内 容 摘 要

信贷资产是国有商业银行获取盈利的主导产品，信贷资产风险管理既是加强银行持续性监管的一项重要内容，又是中国加入WTO后迫切需要加以强化以求进一步提高核心竞争力的重要课题。鉴于目前国有商业银行实行一级法人、授信授权和审贷分离所形成的内控制度现状，应当更多地从制度设计.模型计量和人本管理上对其三个风险管理环节加以改进和创新，从而达到有效防范信贷增量风险和盘活存量风险，逐步下降不良占比的目的。

关键词：商业银行 信贷风险 管理 流程 

目录

试论商业银行信贷风险管理流程2

一、完善风险的识别和评估体系2

（一）对不良贷款形成原因进行规律性分析2

（二）客户资产和偿债能力价值评估存在问题及完善方法5

二、建立风险预警控制机制8

（一）建立贷款风险预警和报告的科学决策制度9

（二）加强银行授信、授权和社会信用征询三大体系内控制度建设9

（三）建立不良贷款责任认定制度11

三、落实风险转移和处置措施13

（一）贷款风险管理必须做到有法可依，执法必严13

（二）努力营造激励和约束相对称、学习与创新相结合的信贷文化环境14

试论商业银行信贷风险管理流程

 信贷资产是国有商业银行获取盈利的主导产品，信贷资产风险管理既是加强银行持续性监管的一项重要内容，又是中国加入WTO后迫切需要加以强化以求进一步提高核心竞争力的重要课题。

 商业银行信贷业务流程由贷前调查审批、贷中风险管理和贷后检查收回三个阶段组成，它的每个阶段都由风险识别和评估、风险预警和控制、风险转移和处置三个风险管理环节所组成。同时，信贷风险管理业务又具有管理的全程性、风险暴露的复杂性和风险损失的突发性等特性。鉴于目前国有商业银行实行一级法人、授信授权和审贷分离所形成的内控制度现状，我认为，应当更多地从制度设计、模型计量和人本管理上对其三个风险管理环节加以改进和创新，从而达到有效防范信贷增量风险和盘活存量风险，逐步下降不良占比的目的。

一、完善风险的识别和评估体系

 （一）对不良贷款形成原因进行规律性分析

1、市场风险。它是指由于市场供求和科技水平变化给行业利润带来损失的可能性，以及由于市场价格的变化使银行表内和表外资金面遭受损失的风险。农行在20世纪七八十年代所投放的大量供销社、粮食系统贷款在市场放开后由于经营不善而大量沉淀。由此可见，国有商业银行必须高度重视国家宏观经济政策及每个行业的市场走向，尤其对大额贷款项目要重视宏观经济、市场、行业等外部环境变化对借款人经营产生的偿债能力的影响，总行及一级分行应定期发布行业信贷政策及风险分析指导意见。随着中国加入WTO以后，利率价格逐步市场化，由于定价不合理给银行带来风险会逐步加大，因此银行必须在准确衡量企业的信用度及风险控制能力前提下制订科学合理的利率价格，防止大幅度提高利率水平后增加企业经营负担，从而降低偿债能力。

 2、企业经营风险。信贷资产风险主要来自于运用资金的企业，从目前已有不良贷款分析，主要风险有国有企业经营管理不善、企业兼并破产悬空逃废债务、企业流动资金不足等。目前对企业经营风险分析，除了对利润、现金流量、逾期天数这些可以量化的指标之外，应在五级分类中特别注意以下几方面的非财务因素：一是企业产权制度变化。企业资产的组合和变化直接关系到注册资本金的增减及对应的农行债务的重组落实问题，由于当前社会信用环境较差，加上企业逃废债，执法不严，使银行遭受了较大损失，1997--2000年国有企业改制就由银行核销呆坏帐1929亿元（注4）。因此，必须特别关注企业改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）不利于贷款偿还的逃废债行为，采取切实可行的保全措施；二是企业管理者的品德和能力的考察。不但要了解其本身的业务素质和管理能力，更要考察其以往的经营不良行为，如个人信用恶意透支、拖欠贷款、逃废债以及行政、刑罚制裁情况。三是企业发展前景分析。把握企业生产经营周期性波动的规律，使授信和信贷投入的数量、期限与企业生产周期、实际资金需要相匹配，通过对企业经营分析，有效地制订贷款进退策略，防止贷款风险升级和恶化。四是或有负债因素分析。要将或有负债纳入授信测算的负债率指标中，并对企业为他人担保情况作出具体的偿债能力分析，尤其是集团公司内部公司之间相互担保和内部拖欠问题应有具体的解决方案，避免经营不善后企业先期处置担保和拖欠款而影响偿还银行还贷能力。五是担保因素分析。必须对抵押担保人的法律资格和抵押物的实际价值进行严格审查，加大抵押物的财产保险力度，积极推行个人信用保险、履约责任保险，以期达到风险分散目的。对于抵押担保的权属和登记内部运作进行严格法律审查，防止无效担保、担保落空、虚假担保和不足值担保。

 3、银行管理风险。长期以来，国有独资商业银行经营粗放，存在重发放轻管理、重数量轻质量问题，目前对贷前客户资信评估调查较为规范，但缺乏的是贷后至风险暴露期间的风险管理，有些借新还旧的操作还掩盖了部分风险贷款的及时发现，这一过程往往简单以报表收集和统计为主，信贷检查也停留在内部操作漏洞方面，甚至有些违规问题也由于上下掩盖而产生道德风险。因此在这方面一是要建立银行内部的风险监管委员会。信贷风险监管部门要定期进行书面报告，并承担因风险监管不到而造成损失的个人责任。二是建立企业贷款月度或季度风险监管报告。对已经存在的风险点进行深入调查和信息披露，作为贷款风险管理的重要档案文件，为贷款决策和风险管理责任认定提供依据。三是严肃信贷纪律，加大内部考核和处罚力度。除了实行内部下审一级之外，还可聘请独立的审计公司和有专业知识的咨询公司进行外部审查，达到及时发现问题按时收回贷款本息的目的。四是加强内部信贷操作规范的学习和政策发布，制订手册，注意文件的收集整理，最大化减少银行内部操作风险。

 4、政策风险。目前国有商业银行不良贷款中有相当一部分属政策性银行划转，包括国务院和地方政府根据宏观经济需要而决定发放的特定政策性贷款，还有计划经济时期遗留下的行政干预贷款，今后还将会遇到国家产业政策调整，地方政府为满足社会稳定而作出的不利于银行债务实现的变相行政干预以及城市规划、土地政策调整等因素影响。因此，银行必须重视当地产业结构与国家产业政策的配套衔接性，不间断地收集由于政策因素影响给银行信贷客户带来不利影响的因素，及时调整好相应的信贷对策，力争在政府项目引导下，进行自主评估和择优扶持。

 5、法律风险。它包括因不完善和不正确的法律意见、文件而造成同预计情况相比资产价值下降或负债加大的风险。目前，在信贷制度安排上、法律文书设计上以及业务操作上都存在由于法律审查介入不全面或审查不严形成银行败诉的一系列风险问题。当前应特别注意的是要建立起信贷风险管理制度、法律文书以及诉讼执行过程的一揽子法律审查制度，凡未经过审查的均不得发放贷款，将法律顾问与信贷检查人员合二为一，提高审查权威性。

 （二）客户资产和偿债能力价值评估存在问题及完善方法

 银行信贷资金进入客户中后，由于市场供求变化和行业周期性而必然发生资产价值的波动和风险。因此，对客户资产和偿还能力进行有预见性的风险价值评估成为风险识别的基本前提。目前，国有商业银行风险评估主要有企业信用等级评估制度、授信制度、四级或五级分类制度和不良贷款考核制度，这些制度的建立基本涵盖了信贷业务的主要服务对象，已基本符合当代银行发展的方向，但是在建立数量化风险价值评估方面存在明显不足。

 1、风险价值评估缺乏良好的信用环境和统计基础。由于企业逃废债、财务统计数据失实和中介评估机构虚构企业资产现象普遍存在，严重影响了价值评估的真实性，一些看似AA级企业却没有将隐藏的大量或有负债和亏损的风险进行真实披露。

 2、风险价值量化评估体系技术不够完善。世界上一些著名的大银行经过长期探索和研究，相继单独或联合推出了一系列风险管理方法，建立了测量风险的数学模型，如风险价值法、信贷矩阵系统、风险调整的资本收益法等，由开发的电脑软件进行风险管理，而目前我国所有商业银行主要依赖于以时点为考核的信用评级及四级、五级分类法，尚未形成符合我国经济运行特点、区域经济发展和行业特点的一套完整的指标体系数学模型。对第二还款来源担保风险价值缺乏变现价值能力的持续性评估，未将借款人现金流量预测和资产价值变化所形成的风险纳入定期监测范围。在不良资产处置中也由于缺乏公正合理的价值评估形成按实际变现多少倒算评估价值的道德风险。

3、风险价值的评估尚未纳入宏观经济、区域和行业经济特点量化分析和判断预测之中。目前定量化的信贷风险监测还未全面纳入经营行资产负债管理委员会进行定期研究决策，单纯以不良贷款占比和余额作为依据。 

 针对以上分析，我认为应该通过以下三大指标的设定对目前风险价值评估加以完善。

 1.从贷前审查角度分析，应设立以企业现在或未来现金流量为主要依据的负债清偿能力比率。它等于净利润加折旧和非现金支出除以到期的长期负债（含或有长期负债）,这一比例显示了银行客户用来偿还长期负债的资金在该企业的净利润和非现金支出中所占的比例。这一比例能够比较可靠地显示出企业的未来经营业绩。这一比率越低，表明企业的安全程度越低。这一指标还可用于预测未来几年的偿还能力，弥补单纯以时点分析资产负债率和速动比率来分析偿债能力的不足。

 2.从贷中风险监测角度分析，应设立以企业可以变现的以现金流量为主要依据的企业偿债能力比率。企业偿债能力是指企业通过经营、投资、资产处置等活动创造的现金流量用来清偿债务的潜在能力。企业负债包括硬负债和软负债，硬负债包括国家税金、欠职工工资、福利费、保险金和集资款；软负债包括企业系统内部负债、欠股东款、欠财政银行借款等。企业偿债能力比率等于企业可偿还债务的有效资产价值除以企业有效负债，其中：企业可偿债的有效资产价值等于企业有效资产总量-已设定的抵押权的有效资产总额-企业的硬负债；企业有效负债等于经审计调整后的负债总额+经审计核实后或有负债中可能负担的部分-经审计调整后的设定抵押权的债权-经审计调整后的硬性负债-应扣除的企业软负债。银行通过开展企业偿债能力评估可以全面掌握债务人和保证人以应收款、存货、房地产、机器设备、对外投资偿债情况，为资产保全和风险预警提供科学的依据。

 3.从贷后风险处置角度分析，应注重分析以企业资产处置价值最大化为主要依据的抵押资产价值指标。为了预防信贷资产风险，国有商业银行大都要求客户在贷款的同时办理有形资产抵押，尤其是房地产居多。因此对实物有形资产价值的正确评估至关重要，美国银行管理采用的 6C 原则也将抵押品评估纳入资产质量管理中。总体上讲，固定资产通常适用重置成本核算法或收益现值法，重置成本法除考虑不同行业的折旧率之外还应充分考虑科技进步所形成的功能变化即无形损耗，收益现值法应采用企业预期获利能力（税后利润加折旧）和适当的折现率。流动资产评估一般采用市价法。无形资产评估使用收益现值法。权利收益质押的价值必须充分考虑政策变化带来的收益浮动。在评估中一是要以中介机构评估为主，充分考虑以往银行处置资产中所支付的相关费用；二是评估必须保持连续性，几种评估方法进行综合权衡，方法尽量前后一致，具有可比性；三是评估中注意研究土地使用权出让金变化，土地使用权期限规定以及房屋出租、房改房、拆迁补偿、毁损保险赔偿等政策变化。

 为保证以上风险价值评估的准确性和有效性，一方面银行必须借助具有资质水平的评估中介机构报告，同时要与审计和税务等部门合作，采纳对称统计信息，对资产的虚数进行剔除，以尽量体现公正；另一方面，银行内部也要建立季度或年度动态评估制度。

 二、建立风险预警控制机制

 凡事预则立，不预则废。信贷资产风险的评估识别解决的是总体可能发生的潜在风险加以预测和计量，而风险预警控制则是对已经显现的风险因素加以连续性的监测，区别风险来源、范围和原因并加以有效地管理，将风险加以分散并消灭在萌芽状态，二者相互相成，后者更注重区域性总体信贷风险的综合评价和管理过程有效控制。

 （一）建立贷款风险预警和报告的科学决策制度

建立科学准确的风险预警体系有利于及时采取防范和化解措施，增强信贷资产的安全性。目前国有商业银行都已建立了以不良贷款四级和五级分类为主导的风险预警体系，以不良贷款占比和综合收息率为衡量指标进行监测，并辅之于信贷检查和稽核。除此之外，还应建立一套模式化的信贷资产风险监测文件，在报告中必须按以下贷款类别列出清单： 1.关注以下有问题贷款；2.有问题贷款的现状（包括责任人、发生原因及措施）；3.重组的有问题贷款；4.借新还旧贷款和展期贷款；5.对“关系人”贷款；6.或有资产。同时要求重点分析信贷的集中程度，看贷款是否过分集中于某一行业、某一借款人或某一类抵押品上，报告必须对整体风险采取措施和控制效果作出说明，并对相关责任人进行认定和处罚，对风险预警信号提出具体处置要求和时间表，以此作为风险监管部门和责任人的日常工作。对风险预警不及时或措施不得力造成延误甚至损失的进行责任追究。建立行业、区域或客户的完整和连续的风险预警数据库，它包括宏观和微观经济分析、信贷风险信息，通过建立数据共享确保风险预警信号得到及时反馈和利用。

 （二）加强银行授信、授权和社会信用征询三大体系内控制度建设

 1、建立动态性授信风险管理。客户授信的风险管理是指在一定时期内，银行对单个法人客户或企业集团统一确定最高综合授信额度，实行集中统一控制客户信用风险的信贷管理制度。它是调整客户结构、优化信贷投向的重要手段，有利于商业银行稳健经营和树立一级法人整体意识。目前所遇到的问题是交叉贷款和多头贷款多，从而形成交叉授信；对企业在其他金融机构的授信额度缺乏充分了解，存在边贷款边授信；授信的依据由于企业统计报表不实或对实物资产缺乏准确评估，使授信额度不具有科学化。因此，必须借助风险价值评估和预警等指标进行综合考虑，在每笔贷款运作中必须重新测算信用等级、债务偿还能力、企业资产风险价值、资产负债率。对于集团型客户授信必须考虑整个集团的总体风险，不同行业不同集团企业的授信要适当考虑行业的特征和区域性的经济发展现状。对跨县市的集团公司交叉贷款必须由主办行集中统一授信。对于停限贷客户重新组合的贷款，要在落实债务基础上进行特别临时授信，将授信执行情况作为日常风险监测的内容之一进行检查，防止本位主义和决策的盲目性。

 2、完善银行内部上下级授权管理制度。为体现一级法人地位，国有商业银行实行了逐级信贷授权制度，将信贷业务的品种、额度用授权书法律文书加以规范，尤其是在不良贷款居高状况下，对部分行的审批权限上收一级，较好地解决了由于管理水平和权限不对称而形成违规经营的问题，但在业务创新过程中却由于授权过于单一而影响经营活力。随着居民个人资产增多，国有商业银行相继推出了个人信贷业务，这对于刺激消费需求，分散贷款风险和增加盈利都将起到促进作用，但在新产品开发过程中采取了以地区为单位的一刀切贷款条件，使一批适合当地特色业务品种难以开办，失去同业竞争的盈利空间。应考虑根据不同地区经济发展潜力和抵押资产的变现率实行差别性抵押率，通过放开业务品种和放宽个人业务授权的同时实行差别性贷款条件来达到控制风险的目的。通过建立个人信用登记、信用等级评定、贷款保险和个人信贷业务包放包收责任考核等制度加以风险控制。同时加强市场调查和风险评估，不断改进信贷产品。

3、建立统一的社会信用征询体系。为防止逃废债务，降低管理成本，维护市场秩序，国家必须以电子商务网络为平台，建立统一的社会信用信息系统。首先以人民银行为牵头单位设立统一信用信息征询系统，由各行对客户信用状况进行实时统计录入，在银行之间共享“黑名单”资源，提高决策科学性。其次将工商行政管理的开业登记审批信息、财税部门的逃税记录、法院的民事纠纷和刑事案件记录、公安海关部门的不良记录纳入统一的信用管理系统进行资源共享，从而使信贷风险控制时效性得到提高。

（三）建立不良贷款责任认定制度

 巴塞尔银行监管委员会于1997年提出银行监管先决条件之一是参与银行组织监管的每个机构要有明确的责任和目标，并享有工作上的自主权和充分的资源。商业银行要做到自我经营，自我约束，其中明确风险管理者的责任是基本前提，再严密的风险评估制度安排，执行制度的人的责任心至关重要。从我国分析，职责不清,权责不明是形成不良贷款的重要因素，据人民银行对2000年四家国有独资商业银行316个二级分行检查中发现，由于内部管理原因形成的不良贷款占全部不良贷款的19.3%（注3），而浙江省温州农行由于早在1997年就开始实施了《信贷资产质量奖惩办法》，对调查、审查、审批和经营环节的主责任人和责任划分比例进行了明确界定，并对新发生不良贷款以本金一定比例处罚，使资产质量一直保持优良状态。因此，从贷款的调查开始直至收回每个环节、每个部门、每个岗位都必须建立责任认定。尽管目前已引起全行业的重视，但在运作过程中尚有以下三个方面的问题：一是未将其纳入全面质量管理体系加以贯彻和运用，办法各行其是，标准不一，有些行甚至仍停留在边整边改的事后信贷检查阶段；二是没有将责任认定纳入信贷动态管理之中，岗变责任未认定，以至造成新官不理旧帐或整改不彻底；三是责任认定缺乏可操作性的标准，难以区分主客观原因，新老未划断，怕处罚过严影响业务拓展，以至于用单纯的不良贷款零控制手段加以考核，缺乏人性化科学管理。因此，要从以下几方面加以完善。

 1、进一步明确信贷管理人员的岗位职责。将操作要令和制度要求以行文形式加以明确，确定非主观因素形成的贷款风险免责条件，并实行动态管理。岗位调整时必须对上一层岗位履行职责情况及风险管理责任进行认定并加以追究，完毕后交下一环节，作到笔笔清，环环清。

 2、实行新老划段，建立风险责任金预留制度。对确定的新时点以后发放贷款实行严肃的责任追究，以前的贷款所形成的风险在责任认定基础上实行指标考核，落实清收责任，完不成目标的实行经济处罚或者行政处分。

 3、建立责任认定年度考核和不良贷款内部公示制度。各经营行必须对每笔贷款的责任认定及风险处置方案，通过公示和执法检查实行自查自纠，上级行对于责任认定过程中走过场或自查未纠的实行经济处罚，发现违规的必须追究行政领导第一责任人，直至行政处分。凡出现贷款决策失误，审贷行行长负主要责任。

4、由总行统一制订信贷风险管理责任认定考核办法，并由上级行建立责任追究即时监控。对次级以下有问题贷款进行逐笔报备和实时管理，避免由于责任追究不到位而发生的隐性道德风险和管理风险。

 三、落实风险转移和处置措施

 银行风险识别和预警的目的是为了有效控制，而控制的有效途径之一是转移和处置，风险的转移就是将风险转移给有能力或意向承担风险的投资者，它必须从对方取得风险报酬为条件，设定担保、风险信贷资产的出售以及信用保险是主要方法；而在转移过程中对于事实已经处于损失的信贷资产进行及时的变现和核销则成为风险处置的主要任务。无论是转移和处置势必定涉及银企之间大量的权益变更或损失，必须依赖严格的法律程序和掌握法律的高素质的信贷管理人才。

 （一）贷款风险管理必须做到有法可依，执法必严

1．必须完善修订现有金融立法。我国加入WTO后，许多金融法律与法规内容都将变得不适应，要吸收金融机构改革、信息电子化、资产证券化、打击金融犯罪行为等成果，对现有《中国人民银行法》、《商业银行法》和《证券法》及相关规章进行修订，尤其是将对逃废债，变相处置抵押资产使国有资产流失，虚假出资和评估等行为把关不严或故意放纵违法的责任行政部门和个人追究制度纳入相关法律条文中，限制地方保护主义的行政干预。与此同时，加强司法部门的独立性，加大金融民事诉讼案件执法力度，实行案件执行的公开公示制度，严格规范破产程序，对不规范行政命令改制和借破产悬空银行债务行政行为进行法律制裁，维护法律公正。同时，加大普法宣传，提高全民金融法律意识，树立良好遵纪守法信用环境。

 2．完善法律意见书和审查制度。对信贷风险管理制度进行法律审批，对有可能性形成法律风险的不规范的规章制度进行及时调整修正，保证上下法令畅通，提高执法统一性和严肃性。

 3．科学规范决策程序，提高信贷风险战略管理能力。积极引入专家评估咨询制度，提高贷审委决策水平；加强信贷风险管理指标的分析研究，科学设计信贷资产质量考核指标；设立财务总监或风险经理，测算风险盈利水平，有效控制风险成本‘注意信贷资产和负债的期限配对和行业分散，制订风险管理中期规划，提高行长的风险管理水平。

 （二）努力营造激励和约束相对称、学习与创新相结合的信贷文化环境

 1、即时激励与期权激励相结合,调动信贷员工作积极性。信贷工作人员从事的是一项高风险和极具挑战性的职业，在当前不良贷款风险控制和责任要求高的情况下，必须建立与之相对称的激励机制，需要从成本盈利的角度对盘活存量和用好增量部分实行量化考核，设置万元含量工资收入计价，并辅之以风险管理指标，在高于其他人员收入的基础上计提一定比例的风险金实行期权激励，这将有助于使信贷人员建立长期风险管理目标。同时加强信贷人员的业务培训，引进先进风险管理技术和方法，实行执业资格考试和认定。加强信贷员地区和岗位交流，严格离任审计，注意培养一批职业经理专家队伍。

 2、实行动态过程目标管理，建立灵活机动的信贷进退机制。风险管理是一个动态过程，正常与有问题贷款之间可以相互转换，这就需要将风险管理长远规划分解为年度甚至是月度的管理目标，在处理客户关系中建立“一厂一策”,将客户分解到岗到人，有理有节做好信贷结构调整。尤其对于不良资产处置可采取公开招标、集中清收、打包出售、重组贷款、风险代理等多种形式创新清收模式。

 3、加强信息系统建设，为评估分析和处置风险提供技术支撑。要以一级分行为单位，建立风险分析数量化模型和风险贷款信息披露制度，为基层行信贷决策提供丰富的可借鉴的行业、区域、产业风险信息资料。对于抵债资产实行社会公开拍卖处置，以达到跨区域价值最大化处置变现的目的。定期组织地区人员对每家行风险信贷资产进行分析会诊，相互借鉴和方案优化。上级行要加大对下级行的具体工作指导，及时发布涉及风险管理的政策要点。要通过加强与保险、法律事务所、公证处等部门联系，及时了解信息动态，把握工作主动权。

 综上所述，国有商业银行信贷资产风险管理必须在中国加入WTO以后加快完善，通过风险管理制度设计和引进现代风险评估量化模型和指标，提高风险价值评估水平；在业务流程环节上注重责任认定和追究，从以往有问题贷款中吸取教训；遵循市场经济规律，加强风险预警，规范信贷决策;通过建立良好的社会信用环境，严格的法制建设以及培养高素质信贷队伍，提高风险化解和转移能力。可以相信，在今后几年中国有商业银行通过深化改革，加强管理，一定会实现不良贷款下降的同时实现盈利的质的飞跃。 

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