一、农村信用社概述

二、信贷风险的成因及分析

三、防范信贷风险的措施

内 容 摘 要

信贷风险是银行业普遍存在的问题，也是管理银行业最注重的方面。在农村信用社信贷风险尤为突出，直接威胁着农村信用社的生存和发展，如何提高信贷资产质量，防范和化解金融风险已成为目前各级信合管理部门和农村信用社工作的中心。就其形成原因，既有主观上的也有客观上的。如何防范，成为我们普遍关注的焦点。

论农村信用社信贷风险成因及防范措施

随着我们农村金融体制改革的深入进行，农村信用社长期积聚的金融风险逐步地暴露，而由贷款低质量占比居高不下形成信贷风险尤为突出，其已严重地束缚了农村信用社改革与支农发展。如何提高信贷资产质量，防范和化解金融风险已成为目前各级信合管理部门和农村信用社工作的重心。

农村信用社概述

农村信用社是由农民入股，由社员民主管理，主要为入股社员服务的合作性金融组织，是我国社会主义金融体系的重要组成部分，其主要是对农村、农户和农业提供金融服务。自20世纪50年代成立以来，农村信用社管理体制经过了多次改革，起初农村信用社由人民公社管理，随后就交由农业银行代管。1996年国务院提出“建立和完善以合作金融为基础，商业性金融和政策性金融分工合作的农村金融体系”的指导思想后，农村信用社开始进入全面的改革时期。其在业务上接受人民银行的监管，在经营上坚持自主管理、自负盈亏、自担风险和自求平衡的原则，全面贯彻落实党和国家的各项经济、金融方针、政策、法令和制度，积极组织和调剂农村闲置资金，最大限度地将农村闲置资金集中起来，用于支持农村经济的发展，积极开拓业务，全面提高信贷资金的使用效益。其次是到2003年为了进一步促使农村信用社实现持续、快速发展，改善农村金融服务，促进农民增收，2003年6月国务院下发了《深化农村信用社改革试点方案》，先由银行监督管理委员会行使监督权和管理权限，随着省级联社的成立，逐步将农村信用社的管理权限下放给省级人民政府，由省级人民政府全权行使对农村信用社的管理。

经过三年多的努力，深化农村信用社改革试点工作取得了明显的成绩，新的管理体制框架基本确立，监督管理责任初步落实；产权制度改革稳步推进，经营机制开始转换，历史包袱得到初步化解，金融风险得到控制，各项业务快速发展，经营状况明显改善，支农贷款投放不断增加，支农力度进一步加大，成为名副其实的农村金融主力军和联系农民群众的金融纽带。

信贷风险的成因及分析

1、管理体制不完善导致信贷管理上的疏漏。长期以来，农村信用社由人行委托农行管理，而农行由于受管理力量的局限，在某种程度上疏于农村信用社信贷管理，致使农村信用社信贷管理制度不健全，操作不规范，把关不严格，造成不少低质量贷款。此外，行社脱钩前夕，农行出于自身利益考虑，把大量不良信贷资产转移给农村信用社，使农村信用社背上了沉重的包袱。

2、农业生产的风险性大。农村信用社的主要服务对象为“三农”，而农业生产易受自然灾害影响，每一次大的自然灾害都造成大批借款户因农业生产遭受破坏而难以按期归还贷款，由此造成大量的信贷资金沉淀。

3、企业生产经营不景气占用大量信贷资金。一方面企业产品结构调整缓慢，产销严重脱节，产品大量积压，经济效益每况逾下，造成大量信贷资金被不合理占用，另一方面，受政府的形象工程等影响，企业盲目投资，且规模大，效益低，又缺乏相应的长期配套资金，造成信贷资金被长期占用。

4、社会大环境因素威胁信贷资金安全

⑴、整个社会诚信环境日趋恶化，人民诚信观念淡化，诚实守信在某些人眼里已经过时，一切向钱看成为社会主流。一是企业不讲诚信。部分企业和贷户骗取、套取信贷资金，贷款时就无还款诚意，有的企业虽有还款诚意，却担心一旦归还后缺少资金影响企业经营，有的企业有偿还能力但存在相互攀比的错误心态，金额少的比金额多的，时间短的比时间长的，生怕还了款自己吃了亏，根本无诚信可言；有的企业借改制之机千方百计转移资产，改头换面，成立新公司，恶意逃废债务。二是政府诚信意识差。基础设施、教育投资、工资费用、基金会债务等本该政府负担的项目转嫁给农村信用社以信贷形式支出，形成大量不良资产，有的按季结息都不能实现。三是社企合作形不成默契，企业怕还了款不能取得新贷款后续支持，信用社怕收不回来不敢投放新贷款，相互不信任形成僵化对峙。

⑵、社会人口流动大，形成不良贷款。在农村有四成人口跨省、市流动打工，有的一旦取得贷款，举家外出几年无下落，贷款不理不问，信用社催收难，债权难保全，诉权易丧失。

⑶、贷款人所经营项目受市场、环境、气候、政策等因素的影响，潜在经营风险大，致使信贷资产潜在风险增大。 

5、信用放款潜在风险大。受政策因素限制，贷款抵押不能落实，影响了农村信用社贷款投放，给贷款造成潜在风险大。按《担保法》规定：集体土地使用权不得抵押。农村信用社面向农村，服务对象大多数是农民、个体私营企业，这一抵押限制，使信用社失去了很多农村较大额贷款客户。为了追求利益，也为了完成支持农村发展的政治使命，许多项目只好采用信用方式放款，使信用社贷款一发放便潜在着较大风险，此类贷款容易形成不良占压。

6、贷款“三查”制度执行不严。目前农村信用社信贷资产的管理尚处于粗放经营的管理层次，缺乏一套与现代市场经济体制相适应的贷款决策、约束机制。且信贷管理手段落后，跟不上信贷业务快速发展的要求，在实际工作中，只注重贷款的调查和审查，疏忽贷后跟踪检查。有的信贷员根本不调查，只凭个人感觉贷款，有的是以贷谋私，牺牲集体信贷资产，谋取个人好处。

7、信贷人员业务素质良莠不齐。1997年人行直接监管农村信用社以前，由于信贷管理上的疏漏，加上部分信贷人员政治、业务素质良莠不齐，因而超权、跨乡、人情等违章违纪贷款时有发生，致使贷款难以收回。

8、行政干预依然存在。一些地方党政领导由于缺乏金融知识和风险意识，加之为了在任期内政绩显著，大搞短期行为，盲目地搞一些市场风险大的发展项目和超过承受能力的基本建设，而强令信用社发放贷款，因而不可避免地存在那种“政府点菜、银行买单”的现象。

9、不良贷款清收乏力。改革开放以来，随着社会经济的迅猛发展，农村信用社存款总额逐年增长，贷款规模不断扩大，而部分信贷员风险意识淡薄，存在着只收取贷款利息，本金不收也可的思想，不采取有力措施积极清收老欠贷款。更为严重的是有的信用社为完成收息任务，采取纸上作业的方式，以贷收息，致使借款户借款余额逐年累增，潜在风险逐年加大。

10、对不良贷款的考核办法不科学。历史以来，各级管理部门对农村信用社不良贷款的考核都是一种总量考核。这种考核方法现在看来有很大的弊端，长期掩盖着农村信用社的不良贷款。上有政策，下有对策，上级管理部门对农村信用社的不良贷款的考核无非就是两个指标：不良贷款占所有贷款的百分比，当年的不良贷款与往年相比下降了多少。但是这两个指标，被考核部门或个人都很容易完成，他们都会在报表上作假，做来符合上级管理部门的要求。上级管理部门也只看报表上的数字而不过问具体的每一笔贷款的情况，看到报表上的数字是满心欢喜，殊不知，不良贷款是越积越多。上级管理部门被欺骗了，他们“不识庐山真面目”，或者说他们心里面就抱着一种不愿意找事做的态度，放任自流，就这样一级欺骗一级，长此以往，农村信用社就会“国将不国”。

11、所有者缺位。从理论上讲农村信用社是属于入股社员所有，但是，在具体的实际中由于社员入股的股金很小，特别是在贫困地区，股金都在一佰元、两佰元，最多的也就是三、五佰元。这样少的股金，社员不会去关心它是否增值或者是否损失，即使偶尔有人过问一下，得到的回答也就是亏损了或者说没有赚到钱。社员又不可能去看信用社的报表，就这样，信用社实际上被信用社的管理者或经营者控制着，社员不会去行使他的权利，也无法行使他的权利。在具体的经营管理过程中，经营者或管理者就不会考虑信用社是否会倒闭，资本金是否会损失，他们考虑的是怎样做才对自己更有利，自己怎样才能够得到更多的好处。所以他们就会以贷谋私，造成更多的不良贷款，造成更大的信贷风险，但也没有人去追究他们的自私行为，也没有人追究他们的责任。他们不对任何人负责，似乎损失了是信用社的，有了利益是自己的。

三、防范信贷风险的措施

1、抓紧组建农村信用社行业管理组织。为切实加强信贷管理，有效地防范风险，保证农村信用社改革与发展大业顺利进行，当务之急是组建起农村信用社的行业管理组织，以起到稳定队伍、加强管理、抵制干预等作用。

2、建立农村金融保险制度。在总结试点经验基础上，逐步开展贷款保险业务，在农业比重较大的县城建立农村保险合作社主要经营种养业保险。在发展农村合作保险的基础上，创造条件成立国家和地方保险公司，主要为农村保险合作社办理分保和再保险业务。农户在申请贷款时，必须提供种养业保险单证。这样，在借款人遭到自然灾害损失时，农村信用社的贷款损失能得到一定程度的补偿。

3、严格贷款担保手续。为避免信贷资金被长期不合理占用，农村信用社对新发放的贷款要全面推进保证、抵押、质押贷款，在办理担保贷款时，必须按规定办理登记、公证与相关手续，保证合法、足额、有效。尽可能减少发放信用贷款，对原有的不良贷款，要逐步补办担保手续。在方式上，应优先采用抵（质）押方式，对保证贷款要严格审查保证人的资贷情况，防止因保证人多头担保或无力担保等造成“担”而不“保”的现象。

4、完善内部管理制度。从1996年行社脱钩开始，各地农村信用社都采取了不少措施，加强内部管理，从制度上防范金融风险的发生，但各地农村信用联社的内部管理仍存在不少漏洞，需要进一步加强内部监督管理，农村信用联社要根据《贷款通则》制定《农村信用社贷款管理实施细则》、《农村信用社信贷员业绩考核办法》、《农村信用社信贷违章处罚规定》、《农村信用社风险防范管理办法》等规章制度，做到有章可循，有章必循，违章必究。

5、规范信贷操作规程。一是贷前搞好对贷款户的科学评估，信贷人员要深入贷款户，取得与贷款有关的详实资料，科学评估、预测贷款风险度，为决策者提供准确真实的调查材料；二是贷时严格按规定程序和审批权限办事，严格执行审贷分离、分级审批制度；三是信贷员必须签订贷款收放责任书；四是实行贷后跟踪检查，建立贷款检查登记簿，纪录贷款使用、运转情况，一旦贷款出现风险，积极采取补救措施。

6、大力清收不良贷款。农村信用社要坚决执行贷款谁发放、谁收回的制度，联社要在划分责任的基础上全面落实清收不良贷款的任务，并与职工个人劳动报酬挂钩，要实行信贷责任追究制度。在清收过程中，要针对不良贷款的风险程度，制定不同的清收计划，要采取岗位清收、责任清收、委托清收、依法清收等方式打好清收不良贷款攻坚战。对逾期贷款未按规定发送贷款到期通知书，或者办理其他收贷手续的，或对已中断诉讼时效的逾期贷款在诉讼时效内未采取资产保全或其他收贷措施，造成严重后果的，给予信贷员严肃处理。

7、提高信贷人员素质。农村信用联社要加强信贷人员的业务知识和法律知识培训，加强信贷人员政治思想和防线防范意识教育，实行持证上岗，经考核不符规定要求的员工，不得从事信贷工作，同时要对信贷岗位进行适当的轮换，要实行贷款第一责任人制度，以增强信贷人员的工作责任心。

8、加大对基层信用社主任的考核力度。信贷风险的形成很大程度上应归咎于信用社主任，因为都是由于他的失职或者滥用职权造成的，有的自审，自批，自贷。有的与信贷员同流合污，乱放贷款，从中获利。所以，上级管理部门对每一个基层社主任在他任职期间所造成的不良贷款，要根据风险程度的不同追究他的责任。这样才能减少不良贷款的形成。

9改革用工制度。在农村信用社成立之初，它的职工是来自于以前生产队的会计或记分员，这些人的素质本来就不高，且一代一代的接班，实行“世垄制”这样“近亲遗传”就使人员素质越来越低，一代不如一代。到现在也还是这样，尤其是在贫困地区，有的一家人几代人在信用社，凡没有工作的都喊进信用社来领工资。在贷款的操作上这些低素质的员工随心所欲，在他们的心目中没有法律，没有规章制度，所以就很容易造成信贷风险。农村信用社要办成现代意义上的企业，就必需改变用工制度，从大学毕业生中招收员工，通过考试、考核、上岗培训合格后才能进信用社工作。这样提高了员工素质，才能降低信贷风险。

10.改变对不良贷款的考核办法。变总量考核为单量考核，农村信用社要开发出适合于自己的贷款管理软件，实现全省计算机联网，使每一级的管理者都能够查看基层信用社的每一笔贷款的情况，一旦发现哪一笔贷款的逾期时间过长，有潜在的风险，就警告贷款人和审批人，督促他们收回，在规定的时间内收不回的，划清责任，要求他们全额赔还。只有这样才能堵住基层作假欺瞒上级。

11.信贷资金承包责任制:把信贷员当成信用社的放款对象，由信贷员承包信贷资金，把对客户的经营风险转嫁到了信贷员个人身上。通过约束机制控制内部风险，以达到控制外部风险，实现效益最大的目的。

承包办法:⑴、承包形式：信贷员自愿对信用社信贷资金进行承包。⑵、承包期限：一个会计年度。⑶、承包内容：由信贷员对一定数额信贷资金进行承包，在约定期限、范围内，自行营销，循环运作。到期全额收回本金及相应利息。以所创效益情况兑现工资待遇。

考核措施：⑴、工效挂钩。所创利益（即利息收入部分）挂钩信贷员全额工资。按完成比例多收多发、少收少发、不收不发。超额完成部分按一定比例奖励信贷员，奖励金额上不封顶。⑵、贷款本金在合同约定期限内必须全额收回。到期未能及时回笼应查明原因，根据实际情况确认风险程度。对确有原因未及时收回，但风险较小，预计不会造成损失的，可以办理延期，并相应减少次年资金可用额度；对未收回金额过多、风险较大的应追究信贷员责任，轻则待岗、下岗清收，重则解除劳动合同甚至法律制裁；对绝对事件造成的经营风险，如天灾人祸等造成的意外损失，应予以认可，并调整到相应的科目另行考核。⑶、信贷员每月发基本生活费，年终视完成情况统一兑现或扣除其余部分。

具体操作：将信用社预计投放资金平均分摊给信贷员，根据一定的占用时间、利率计算出可实现的效益，按实现情况兑现工资。信贷员在此期间包考察、包发放、包收回、包效益、包赔偿、包责任。循环运作，自行营销，确保发挥最大利益。

现举实例说明：

⑴、承包额：假定一个社有3个信贷员，拟投放450万元资金，则每人承包150万元放款资金。

⑵、效益额：150万元按足额占用9个月，利率8.085%计算，算的利息约为10万元，即应创利益10万元。

⑶、任务额：信贷员年终应向信用社上交贷款本息160万元。

挂钩情况：⑴、10万利息挂钩信贷员当年工资，按其完成比例计发。假设信贷员年薪为2万元，年度内共实现效益8万，完成比例为80%，则应该得效益工资1.6万元（2万×80%）。如实现效益超过10万元，超过部分按一定比例予以奖励。⑵、150万本金挂钩风险抵押金。允许小比例的延期和正当的经营风险。对未能收回部分，应该及时查明具体原因，以书面形式上报说明。经核实，如天灾人祸意外事故等，可视情况办理延期或调整占用形态。对延期部分，相应减少次年授权额度；如系信贷员失职造成信贷风险，由信贷员承担赔偿责任；人为造成逾期金额巨大的要采取行政处分、解除合同、法律制裁等手段处理。

此外，在实施过程中，可将存量贷款回笼问题考虑进来，对回收的两呆贷款，利息部分可做相应奖励（在完成承包指标的前提下），本金部分可增加次年授权额度（但不增加或少增加效益指标），以促进不良贷款的盘活。（以上数据只是用以具体说明，未做严密计算，不足为据）。

注意事项：

⑴、信用社要制定信贷资金承包办法，与信贷员签订承包协议，明确责任、权利、义务以及奖惩措施。

⑵、信用社要保证信贷资金的及时到位，确保信贷员能有效利用、充分使用。这是实现信贷资金承包制的前提所在，否则一切无从谈起。

⑶、承包任务数额必须经过严密计算，做到科学合理、切实可行。过低则垂手可得，达不到增效目的，过高则让信贷员感觉遥不可及，产生消极情绪，同样不利于工作开展。要掌握一个度，确保在信贷员的能力范围内，但必须全力以赴才能实现。

⑷、信用社要把握大方向，给信贷员额度，但要控制权限，大额贷款依然要审批监管，不可任其泛滥。内勤管理人员要登记台账，明示放贷、收贷、收息进展情况，公开月均贷款占用额，全员监督，及时发现并防范经营风险。

⑸、奖罚措施必须真正落实到位，重奖重罚，不能手软，切实体现多劳多得，否则只会扼杀职工积极性。

⑹、信贷员要在国家政策范围内进行市场营销，必经我们是肩负着服务三农的使命。要在基本满足农业农村农民的基础上，走向市场找优质客户，避免引起民议民愤。

⑺、不可一味要求贷款发放“零风险”。因为风险是正常的经营管理中不可回避的，信贷投放中不存在“零风险”，所以，允许有一定的非人为风险存在，以减少信贷员惧贷心理。

⑻、信贷人员换岗或调出单位，应该实行离任审计。对没有问题的贷款，应该由新任贷款员接管，并负责管理和清收，联系工资进行考核。对有问题贷款，原任信贷员不能一走了之，应负全责，视不同情况，具体落实清收责任。

可行性分析：

⑴、具有可操作性。在坚持原有放款政策、原则和制度的基础上进行，不违背信贷规则和操作程序。

⑵、增强了信贷员的责任心。信贷资金承包给自己就相当于拿自己的钱往外借，相信谁也不会拿自己的钱往水里砸。有了责任心便有了足重视程度，有了重视程度才会有良好的贷款质量。

12.引进战略投资者、引起大股东。只要大股东才会关心他的股金是否增值，也只有大股东才会关心他的股金是否损失，小股东由于股金太少不足以引起他本人的重视。大股东把自己的资金投入到信用社，他们就会关心信用社的发展，他们就会参与信用社的管理，在他们的参与下就会完善法人治理结构，建立健全“三会制度”，减少内部人控制的现象。信贷风险在很大程度上是由于没有人监督信用社的管理者所造成的，信用社主任在信用社里只有权力没有责任，他们可以依靠信用社，利用自己的权力为自己找钱，对信用社造成信贷风险，对信用社造下的经济损失没有人追究他们的责任。有了大股东投资信用社，他们就会监督信用社主任的经营活动，阻止信贷风险的产生。

农村信用社信贷风险的形成在各个地方有不同的原因，具体到每一笔贷款又有具体的原因。我们要因地制宜采取切实可行的办法最大限度的防范风险，挽回信贷资金。

参 考 文 献

《改革与发展推进中国的农村金融》 主编：成思危 经济科学出版社

《农村合作银行的发展模式研究》 陈耀芳编 经济科学出版社

《中国农村金融发展问题的研究》 张余生编 经济科学出版社

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