引言————————————————————————————3

一、银行风险管控文化的特征—————————————————3

（一）风险管控文化孕育于企业文化之下 ———————————3

（二）风险管控文化体现着监管者的理念 ———————————3

（三）风险管控文化体现在业务操作的细节之处 ————————4

二、信贷风险管控文化对银行的重要意义————————————4

一是有利于促使全体银行员工树立一致的风险防控意识 ————4

二是有利于促使银行管理层建立风险防控制度 ————————4

三是有利于银行在不断扩大业务增量的同时，实现风险量的少增长，甚至

零增长、负增长 —————————————————————4

三、工行信贷风险管控文化形成的背景—————————————5

（一）建立全过程的风险监管机制 ——————————————5

（二）建立全方位的风险监管体系 ——————————————5

（三）采用全新的风险管理和控制方法 ————————————6

（四）培育全员的风险控制氛围 ———————————————6

四、工行信贷风险管控文化的内容 ———————————————6

五、融风险管控文化于操作细节之中 ——————————————7

（一）统一管理，实行严格的业务准入制 ———————————7 

（二）严格借款条件，确保第一还款来源 ———————————7

（三）严格担保条件，把握第二还款来源 ———————————8

（四）实行分期还款，促使贷款风险逐渐下降 —————————8

（五）责任到人，明确操作规程 ———————————————8

（六）增强制度执行刚性，严控信贷风险头寸 —————————8

（七）强化贷后检查和监测，及时发现和化解风险 ———————9

六、对农信社信贷风险管控文化建设的启示 ———————————9

内 容 摘 要

本文从研究银行风险管控文化的特征及其对银行管理的重要意义入手，探讨了工行信贷风险管控文化的形成背景和主要内容，并以工行个人经营性贷款作为案例论述工行信贷风险管控文化注重细节的重要特征，最后根据工行信贷风险管控文化建设的经验，提出对农信社信贷风险管控文化建设的建议。

关键词： 风险管控文化 形成背景 文化内容 启示

融风险管控文化于操作细节之中 

 ——工行信贷风险管控文化及其对农信社的启示

自商业银行产生，风险就与之相伴、形影不离。随着银行业务的不断发展和市场竞争的加剧，银行业风险也呈现出复杂多变的特征。金融是现代经济的核心，银行业则是金融业的重要组成部分，随着人们对金融风险的重视和认识的加深，国际银行风险管理的内涵和理念不断深化，水平也在不断提高。中国是处于转型过程中的发展中国家，外部经济环境较为复杂，银行业发展还很不成熟，风险的表现形式更为特殊，这对风险管理提出了更高的要求。中国工商银行是目前国内乃至全球资产规模最大、年盈利额最高的大型商业银行，其风险管控体系的建设以及内部风险管控文化的培育可以说已经至少走在国内前列。那么，什么是信贷风险管控文化？工行的信贷风险管控文化是在什么背景下形成的？其内涵有哪些？对正在加速改革和发展的农信社有何启示？本文试图通过对工行风险管控文化的研究和探讨，提出对农信社内部风险管控文化建设的建议。

一、银行风险管控文化的特征

风险管控文化是银行企业文化的重要子系统，是指以银行企业文化为背景，贯穿以人为本的经营理念，在风险管控活动中凝炼并通过由企业文化的精神层面、制度层面、行为层面和知识层面共同体现、为广大员工所认同并自觉遵守的风险管控理念、风险价值观念和风险管控制度。风险管控文化至少应该包括以下三点特征：

（一）风险管控文化孕育于企业文化之下。从企业管理学上看，企业文化是一个企业所有理念、制度和行为方式的总和，是企业的非物质层面。风险管控文化包含于企业文化之中，和企业文化是个别和一般的关系。即使风险管控文化和企业文化中的用人、环境、道德、公关等方面的因素有着差异性，但风险管控文化仍然是形成于企业大文化之下，具有企业文化的一般属性。

（二）风险管控文化体现着监管者的理念。作为中国银行业监管者的银监会的一项重要职能是督促银行业金融机构将风险管理和控制作为日常经营过程中的重要工作，并不断提升风险管理理念及措施，这些监管要求都具有较强刚性。监管者的理念，成为商业银行经营管理过程中的最基本要求，是商业银行必须始终坚持的原则，因此，可以说，监管者的理念直接就成为了商业银行贷款风险管控理念的一部分。

（三）风险管控文化体现在业务操作的细节之处。任何精神层面的东西，如果不体现于实践，则其实质上无异于不存在。因此，通过制度规范和约束把风险管控理念、风险价值观念融于人的业务操作行为之中，是风险管控文化发挥作用的途径。

二、信贷风险管控文化对银行的重要意义

就目前的中国银行业而言，除了少数银行外，多数银行业金融机构的利润主要来自于贷款利息收入，可以说，贷款业务从中国诞生现代银行开始，就一直是中国银行业的收入之源，其相伴而生的贷款风险，自然就成为影响银行安全运营的重要因素。所以，信贷风险管控文化对银行防范信贷风险、实现持续发展具有非常重要的意义。

一是有利于促使全体银行员工树立一致的风险防控意识。银行是在经营风险的过程中实现自身持续发展的，从上到下牢固树立全面的风险防控意识，是银行有效经营风险，并在风险中寻求持续发展机遇的前提条件。这种风险控制意识的全面树立，单靠平时的培训显然不够，还必须在银行内部形成一种全员的风险防控氛围，形成以防范风险、降低风险、消除风险为光荣，以产生风险、诱发风险、扩大风险为可耻的文化环境。只有这样，才能让每一位员工在潜移默化中牢固树立风险防范意识。

二是有利于促使银行管理层建立风险防控制度。意识是主观的，虽然具有内部刚性的特点，但随时有被员工暗中放弃的可能。在增强内部员工自觉防范风险自觉性的同时，还必须制定完善的风险防控制度，在业务领域的每一个环节注入风险防控因素，以制度规范操作，以制度约束行为，以制度刚性确保风险不被产生、不被诱发、不被扩大。在制定风险防控制度的过程中，全面、成熟的风险管控文化无疑为制度的制定提供有力的理念基础，为制度的执行扫清思想上的障碍。

三是有利于银行在不断扩大业务增量的同时，实现风险量的少增长，甚至零增长、负增长。商业银行的风险一般随着业务规模的扩大而增加，随着高风险业务的推广而迅速积聚，平衡业务规模和风险控制之间的关系，一直是商业银行经营过程中的难题。商业银行内部贷款风险管控文化的建立，有助于促使全行上下在发展贷款业务的过程中，时时处处考虑贷款风险的增加问题，杜绝只顾发展业务却忘了风险防范的现象发生，起到事前防范的效果，不至于等到风险显现后再事后补救。因此，贷款风险管控文化有利于商业银行在增加经营收入和利润的同时严格控制风险，实现全盘贷款业务的可持续发展。

三、工行信贷风险管控文化形成的背景

借鉴国际银行业全面风险管理经验，工行实行了四个方面的信贷风险管理策略，建立起联动的风险管理体系，降低了信贷资产风险，提高了信贷资产质量，也为工行信贷风险管控文化的形成提供了机制上、制度上、技术上、意识上的优良环境。

（一）建立全过程的风险监管机制。一是建立标准化的操作程序和较为科学的管理模式。按照体制牵制、程序牵制、责任牵制原则，健全业务管理体制，规范业务流程，明确贷前调查、贷款审批、贷后检查、贷后管理等各环节的职责。二是充分运用现代信息技术，实现全过程自动监控，从技术层面提高内部控制能力，降低内部控制成本，遏制违规越权行为的发生，有效地平衡风险控制与效率两者之间的关系。三是强化贷后管理和监测。密切关注客户经营状况，特别要加强对信用差、经营状况不理想的客户的调查，发现异常情况，及时采取措施，保全银行资产；完善信贷风险分类控制制度，进一步细分贷款风险分类，建立合理的风险分类标准，强化资产分类的内控能力，增强分类结果可信度；建立风险动态监控机制，准确把握存量贷款的风险状况，及时控制和化解信贷风险。 

（二）建立全方位的风险监管体系。一是建立多层次的风险监管平台。风险管理纳入决策管理层次，每级经营层次都有具体的组织和人员专门关注、检查、审理、测试风险；同时强化风险管理部门的独立性，整合风险管理、审计、监察等监管资源，扫除监管盲区，切实提高监管的有效性和针对性，确保风险指引的准确性和前瞻性。二是构筑全方位的风险监管平台。建立涵盖主要国家、主体行业和重点客户的“风险窗口”，通过窗口来监测风险变化，依据风险变化来及时调整或修订信贷政策，用信贷政策指引信贷经营行为。三是建立风险监管信息平台。国外银行风险管理的信息化、自动化程度均已达到相当高的水准，工行通过借鉴国外先进技术成果，结合自身业务发展特点，建立了独具特色的风险管理信息系统，如“信贷风险评级预警系统”。 

（三）采用全新的风险管理和控制方法。近年来，随着“金融工程”概念的引入和发展，国际银行业风险管理技术和方法不断创新。基于国有商业银行信贷管理的历史和信用风险的现状，工行在展开深入分析和历史统计的基础上，建立了适合我国国情的企业信用风险等级评级模型、企业违约风险分析模型、企业破产失败模型等信贷风险分析的定量模型，准确评估信贷风险，以便于及时采取风险控制措施。 

（四）培育全员的风险控制氛围。信贷风险控制涉及银行多个业务部门和员工，需要全员的参与和各部门的协同配合。因此，工行风险控制体现以人为本，营造良好的控制氛围。一是强化道德约束。建立以风险控制为核心的信贷文化，强化每位员工特别是信贷人员和各级管理层的风险意识、防范意识和责任意识。二是严格内部控制。严格实行审贷分离制度，遵循“授权有限、风险度量、差别管理”的原则，严格授权管理，规范信贷操作程序。三是加大查处力度。定期对贷款进行检查，积极推行贷款责任人制度，加大风险贷款责任认定和追究力度。

四、工行信贷风险管控文化的内容

工商银行经过近30年的市场化经营，已经逐步从过去的计划经济下的国有银行改制成国家控股的完全适应市场竞争的现代商业银行。随着境内外同时成功上市，市场各方对其日益关注，风险管控和企业文化建设工作显得更为重要，其内部的信贷风险管控文化得到进一步提炼和贯彻。

工行的信贷风险管控文化可以概括为“统一管理、完善制度、严格操作、责任到人、加强沟通、注重细节”，具体说来：

一是风险管控实行从总行到最基层的统一管理工作制度，由总行制定基本的风险管理原则和规章，各地分支机构根据总行的要求进行具体管理。这样做的好处是保证了全国工行系统风险管理标准的统一、程序的统一。

二是通过不断完善各种规章制度，规范贷款业务的每一个环节，实行程序式、表格式、问答式的业务办理流程，尽可能地堵塞风险管理漏洞，杜绝市场风险、法律风险、操作风险和道德风险。

三是每一个业务操作行为都必须严格按照规定进行，同时后一环节的操作人员对前一环节的操作人员的操作进行严格审查，确保业务操作的程序性、合规性、安全性，做到在细节上防止风险的产生。

四是通过制度规定，按照每个业务操作环节相关人员的职责合理设定业务权限和风险管控责任，实行严格的业务授权和风险问责制，明确责任，明确奖惩标准。 

五是通过建立沟通机制，加强上下级别之间、左右部门之间，前后环节之间的风险信息传递，实行风险评估、风险预警、风险应急的多部门联动，确保对风险的监测和处置及时、准确、到位、有效。

五、融风险管控文化于操作细节之中

前面说到，任何精神层面的东西，如果不体现于实践，则其实质上无异于不存在。工行的风险管控理念绝非仅仅存在于制度、口号、意识之中，而是被有效地融入到每一个贷款业务操作行为里。本文结合工行的个人经营性贷款进行分析。

个人经营性贷款是工行近年开办的一项针对个人经营的零售业务，为借款人合法投资经营所需资金周转提供贷款，该业务品种全部实行有效担保，期限按照借款人的资金周转情况严格掌握，最长不超过5年。在这项业务的办理过程中，充分体现出以下几项风险管控理念：

（一）统一管理，实行严格的业务准入制。个人经营贷款并非一推出就大范围实施，而是上级行根据各个地区分支机构的风险管控水平先确定少量风险管理能力较强的分支机构实施，对于其他风险管理能力较弱的分支机构，则为其设定一系列的业务准入条件，待其达到业务准入条件尤其是达到此类贷款的风险控制能力后，才给予业务实施资格。

（二）严格借款条件，确保第一还款来源。只有借款人具有稳定而足够的现金流入，才能保证贷款的第一还款来源充足，确保贷款按时还本付息。工行个人经营贷款对借款人所要求的条件中，除了借款主体的合法合规性这一不容动摇的先决条件外，就尤其强调借款人必须具有稳定的收入来源和按时还本付息的能力。这实际上就是将贷款风险程度判断作为贷款办理和审核过程中的重要方面来进行考量。

（三）严格担保条件，把握第二还款来源。工行在设计个人经营性贷款时，就已经明确了个人经营性贷款属于非信用贷款，为此类贷款预留出风险转嫁的空间。工行有一套全国统一的贷款担保管理办法，在个人经营贷款中，对担保人和担保物的要求非常严格。比如以办公用房、土地和厂房作为抵押的个人经营贷款，在广东仅限于几个经济发达市办理；以厂房作抵押的则仅限于城区且有一定规模的工业园区或经济技术开发区的钢筋混凝土、钢架结构厂房，并且抵押物价值的评估机构须由二级分行（含）以上机构认可。通过前述要求，个人经营性贷款将能够获得充足的第二还款来源，担保物能够完全覆盖贷款债权，具有足够的保障能力，充分体现贷款风险控制的优先性。

（四）实行分期还款，促使贷款风险逐渐下降。分期还款是工行个人经营贷款在还款管理上的重要特征。根据该贷款品种的管理要求，贷款期限在1年（含）以内的，采用按月付息、本金按季分期偿还或到期一次性结清的还款方式；贷款期限超过1年的，采用按月还本付息方式，对有经营实体的优质客户可根据现金流情况给予不超过1年的宽限期，宽限期内按月付息，宽限期后按月还本付息。通过对分期还款情况的掌握，信贷管理人员能够及时了解借款人的实际经营状况，同时单笔贷款的本金余额逐渐下降，贷款风险头寸逐渐缩小，即便借款人在贷款最后到期前出现还款能力恶化的情况，信贷管理人员也能通过还款计划的执行情况及时发现问题并采取风险控制措施，确保债权的安全。这种还款要求，充分体现了事前防范、定期监测的风险管理理念。

（五）责任到人，明确操作规程。完备的管理制度是工行风险控制的一大特点，“业务发展，制度先行”是工行推广新业务的管理要求。在工行个人经营贷款的管理制度中，明确规定了贷款受理、贷前调查、调查复核、贷款审查、审批、贷后服务、贷后检查等各个环节的责任人及其职责，以及极其详尽的操作方法和要求，从而将操作流程尽可能地细化，杜绝操作风险。

（六）增强制度执行刚性，严控信贷风险头寸。工行通过制度规定的方式，对个人经营贷款不良率达到2％以上的经办行，给予业务停牌处理，从操作上的严要求使操作风险降低，贷款风险缩小。另外，借款人如出现违约，催收人员应在违约5个工作日内进行电话催收；若经电话催收l 0个工作日后，违约贷款仍未归还的，应发出催收函；若催收函发出15个工作日后，违约贷款仍未归还的，应上门催收；贷款违约70天的，应发出《律师函》，要求借款人限期清偿违约本息。通过严格的业务要求，工行确保了该项业务保持在较低的风险水平，同时通过制度约束的方式，保证程度不同的贷款风险得到合理有效的处置。

（七）强化贷后检查和监测，及时发现和化解风险。工行设有专门的贷后管理中心负责贷后的跟踪管理工作，有专职的检查人员和监测人员定期进行贷款跟踪检查，并实行贷后监测报告制度。这体现了工行注重横向和纵向之间沟通的贷款风险管控文化。

六、对农信社信贷风险管控文化建设的启示

工行经过多年的规范化管理和市场化经营，其信贷风险管控文化已经较为成熟。农信社经过近年的改革，逐步明晰了产权，理顺了内部管理机制，并成立了省一级管理机构负责管理各省农村信用社，取得了巨大的改革成效。在农信社完成本轮改革后，贷款风险管控文化的建设成为促使信贷业务良性发展的必然要求，而工行的贷款风险管控文化，无疑对农信社具有较强的借鉴意义。本人认为，工行贷款风险管控文化至少能为农信社贷款风险管控文化的建设带来以下启示：

（一）在农信社建设企业文化的过程中，应该将风险管控文化作为企业文化的一个重要部分来培育。虽然在发展过程中，风险管控文化在不自觉的情况下也会逐渐形成，但在自觉的情况下可以培育和成熟得更早、更好。

（二）农信社省一级管理机构在统筹全省农信社工作过程中，可以总结一些风险管控工作做得较好的农信社的经验，形成一套较为完整的风险管理理念在全省农信社中进行推广，实行类似工行的统一管理模式。

（三）农信社在制定各项制度尤其是新产品管理办法的过程中，应该尽可能地细化业务操作流程，在每个操作细节中融入贷款风险管理理念，明确人员责任，堵塞操作漏洞，覆盖管理盲区。

（四）加强制度执行刚性，对制度执行情况进行严格检查，确保制度规定得到有效落实，防范因没有执行制度或执行偏差引发的贷款风险。

（五）完善风险预警和沟通机制，在各级农信社、各部门之间形成细致的信息传递工作方式和流程，确保贷款风险提前识别、及早应对、及时消除。

参 考 文 献

1、冯禄成. 商业银行贷款风险管理技术与实务[M].北京：中国金融出版社，2006.

2、张德，潘文君. 企业文化[M].北京：清华大学出版社，2007.

3、中国银行业从业人员资格认证办公室编.风险管理[M]. 北京：中国金融出版社，2008.

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