内 容 摘 要

农村信用社是农村金融的主力军，由于其现有的政策体制、经营内外环境、服务对象、业务内容等特殊性，使农村信用社发生风险的比例和造成的影响远远高于商业银行和其他金融机构，制约着农村信用社服务“三农”作用的发挥，影响着我国农业和农村经济的发展。如何有效加强农村信用社资产质量管理，防范和化解金融风险是当前农村信用社的首要任务，本文试从形成农村信用社金融风险的几种类型进行探讨，并有针对性地提出了防范和化解信用社金融风险的几点措施。

 关键词：风险 探讨 解决

目 录

农村信用社金融风险的客观存在原因及表现。

防范化解农村信用社金融风险的措施。

浅谈农村信用社金融风险及对策

 亚洲金融危机暴发以来，中央和国务院对防范和化解金融风险问题高度重视，并在九七年十一月举行中央金融工作会议，出台了一系列防范和化解金融风险的政策措施。而我农村信用社与商业银行及其他金融机构一样，同属经营货币资金、授受信用的高风险行业，但由于农村信用社现有的政策体制、经营内外环境、服务对象、业务内容等的特殊性，使农村信用社发生风险的比例和造成的影响远远高于商业银行和其他金融机构。农村信用社金融风险是指农村信用社在从事货币经营和信用中介活动过程中，由于受自身经营管理不当、客观情况变化或其他因素影响，导致农村信用社的资金、财产和信誉遭受损失。农村信用社是农村金融的主力军，它在支持农业、农民和农村经济发展中发挥了重要作用，农村信用社经营活动中出现了风险，不仅会影响自身的运作和效益，同时影响农村信用社服务“三农”作用的发挥，严重制约着农村经济的发展。因此加强对农村信用社金融风险的防范和化解，既是农村信用社自身发展的需要，也是支持农村经济结构调整、帮助农民增加收入、促进城乡经济协调发展的前提条件。 

按照金融风险的性质，结合农村信用社的实际情况和本质特征，农村信用社的金融风险主要划分为信用风险、财务风险、资产风险、案件风险、市场风险、员工道德风险等六种类型。

农村信用社金融风险的客观存在原因及表现

（一）农村信用社信用风险是指农村信用社借款人有意违约或因客观因素变化而无力履行合约义务给农村信用社带来损失的可能性，也是农村信用社面临的最主要的风险。农村信用社信用风险主要表现为：大量借款人未能如期偿还贷款本金和利息，造成农村信用社不良贷款比例居高不下，贷款应收未收利息不断累积，资本充足率及呆帐准备金率偏低，坏帐损失难以消化。农村信用社信用风险的形成既有与商业银行及其他金融机构的共性，又有其自身的特殊性。

九六年底，农村信用社与农业银行脱离行政隶属关系，进入了真正按合作制原则规范农村信用社独立发展阶段，但农村信用社自身管理体制与农村经济体制的多变性是形成农村信用社信用风险的基本因素。随着农村信用社管理体系和农村经济体制的转变与改革，加大了农村信用社自身的信用风险，造成一大批贷款债权悬空和资金财产损失，留下新的、沉重的历史包袱，严重地威胁着农村信用社的生存和发展。

农业是国民经济的基础，农村信用社市场定位于“三农”，既是农民富裕、农业发展和农村经济繁荣的客观需要，也是农村信用社的现实选择。而农业生产与农村经济容易受到自然灾害影响，每一次大的自然灾害都造成大批贷款人因财产、生产严重损失而难以偿还借款，直接影响农村信用社的经济利益。如2003年登陆我台山的“伊都布”台风，造成了大批的农田失收，咸围缺堤，种养户破产，造成了大量的财产损失，严重影响了信用社借款户的清偿能力，直接影响了农信社的经济收益。

农村信用社的信用风险所形成的主要原因是贷款户难以落实抵押担保等贷款担保措施。农村信用社的许多借款人根本就拿不出什么符合条件、可用于贷款抵押的物品，只拿自己的人头来担保，造成农村信用社大量贷款没有抵押担保。

（二）农村信用社财务风险是指农村信用社由于历史包袱沉重，利率倒挂及其他政策性、经营性等方面因素，造成经营利润下降，亏损面扩大，历年亏损挂帐难以消化，不生息资产占比例大，大量蚕食、占用信贷资金，形成财务状况不断恶化，最终导致农村信用社资不抵债局面的可能性。

农村信用社自五十年代起，多次体制变革，特别是九六年“行社脱钩”，给农村信用社留下了沉重的历史包袱。八十年代末至九十年代初，我国经济通货膨胀，农村信用社为国家分忧，开办保值储蓄没有得到国家的补偿，而只能依靠自身来消化。农村信用社的经营环境决定了其资金成本较高，各项存款中高成本的定期存款比例非常高，据统计，九八年十月末，全国农村信用社各项存款11793亿元，其中定期存款10026亿元，占的比例为85%，其大量存放中央银行及同业款项拆出利率严重倒挂，形成非常巨额的亏损。农村信用社网点多、规模小、面广线长，贷款分散到千家万户，难以形成规模经营效益，至九七年底止，农村信用社网点为223562个，是七九年32848个的七倍。由此可见，其库存现金大量占压、费用开支、资金结算及经营成本相对偏高，同时，抗风险的能力也减弱。

（三）农村信用社资产风险是指农村信用社在进行贷款投资等业务经营时所遭受损失的可能性。农村信用社的立足是农村，服务的对象是农民，投资的主要产业是农业。而我国现阶段的农业是弱质产业，所形成的资产风险大。八十年代初，信用社还为农行隶属，一切由农行主宰，当时所谓的争基数争地盘，多放款多奖金，银行领导盲目乱放款，严重缺乏法律意识，使之有的贷款血本无归。九十年代初，政府执行干预，有法不依，信用社维权艰难。所谓的大办企业，大力发展经济，只是当时政府机关为能得到信用社贷款，千方百计借口上项目而串通银行领导骗取贷款。近年来，政府机关原来所办企业，也已由政府机关一手策划对企业债务逃废，原来的企业已在近年逐渐转换机制，但债务一直在悬空。信用社内部管理体制不健全，对信贷监督不力，目前农村信用社对贷款管理缺乏一套科学、系统、规范实用的风险防范和约束机制。所谓的贷款终身制，极大地限制了信贷人员加强管理的积极性，对已发生与己无关的贷款管理和清收漠不关心；加上信息渠道不畅，部分信贷人员又不能经常到企业去了解情况，不能有效掌握借款企业信息，主动参与企业改制的极少，有些情况事后才了解或根本不了解，结果，使大量贷款逃废。同时，信用社内部还有来自对管理不健全的几个层次：一、农村信用社决策层。过去，决策人员对贷款决策不负责任，或只负微不足道的责任，决策层人员受点小恩小惠，就以镇总公司的一切印章可担保下属企业向农村信用社借款几千万元，形成了贷款的不良资产风险。二、农村信用社管理层。表现为有的信用社人员违法违规经营、盲目扩大规模，内部经营管理混乱。有的搞不同形式的越权经营，对下级违规行为反应麻木，甚至默许。如九十年代，贷款的审批把关不严，造成属下有相当部分员工出现自批自贷，一户多放，人情贷款，冒名贷款与违规现象。三、农村信用社经营层。一般是信贷操作人员违反信贷管理制度，随意超越权限，大量发放人情贷款，多次贷款，冒名贷款，造成资金损失。

（四）农村信用社案件风险是指农村信用社在日常营运过程中因发生内部经济案件及不法分子单独或内外勾结诈骗、盗窃、抢劫而引致农村信用社资金财产损失的可能性。农村信用社案件风险形成的主要原因是机构分散，员工素质偏低，法制观念较为淡薄。合作金融机构点多面广，遍布农村，截至2004年6月末，全国合作金融各项存款余额已经达到26万亿元，各项贷款余额19万亿元，全国农村信用社法人机构达到37万个，员工数量达到676万人，是金融系统中法人网点、人员最多的金融机构，过去由于体制不顺，管理松散，造成管理信息的传递和反馈时间长、效果差，难以达到应有管理力度和强度。员工素质方面，到2003年末，高中以下学历的人员占全部人员三分之一以上，文化程度和业务能力水平较低，同时，由于员工缺乏长期、系统的政治教育和业务培训，部分员工思想意识薄弱，容易受到某些不良环境的影响，发生价值观念扭曲，进而走上犯罪道路，导致案件的的增加。 

农村信用社内控机制不健全，普遍存在内控制度没有覆盖所有风险点的问题，重点业务操作流程不完备，一些看似内部管理的“小问题”却隐藏着巨大的风险隐患。如不按规定查库 ，重要空白凭证管理不严，以及微机业务处理系统密码、业务印章，联行密码、金库钥匙管理不善等。规章制度形同虚设，业务操作过程中有章不循，违规操作。

（五）农村信用社市场风险是指因利率、汇率的波动与农村信用社预测的方向相反而使农村信用社遭受的损失的可能性。市场经济本质上就是竞争的经济，竞争必然是优胜劣汰，对参与竞争的主体来说，也就存在着风险。农村信用社在价值规律作用下，商品供求及市场价格千变万化，贷款对象的预期收益也不断发生变化，农村信用社贷款或投资的收益也会随之变化，即是市场风险直接导致了贷款或投资收益的风险。

市场风险形成的主要表现：利率下调，则居民储蓄收益率降低。因而影响存款增长，甚至出现负增长，使农村信用社资金来源减少，在一定程度上削弱了其筹集资金的能力。贷款利率下调，导致农村信用社贷款利息收益相互大幅度减少。严重影响农村信用社的经营效益，也使农村信用社的逾期贷款罚息大大减少，无形中增加了市场风险。存贷款利率调低，造成利差缩小，经营亏损的局面将进一步加剧。再加上受到存贷比例限制，导致农村信社的业务经营状况将日趋困难，经营效益也大打折扣，进一步减弱防范市场风险的能力。

（六）农村信用社员工道德风险是指由信用社员工道德素质、业务水平低下而在业务操作过程中有章不循，违规操作造成农信社损失的可能性。形成员工道德风险的主要原因是员工普遍老龄化，文化程度和业务能力水平较低，思想道德水平不高。农村信用社由于以往没有严格执行劳动用工制度，只是沿袭着接班的传统用人，而所接班的员工缺乏系统的政治思想教育和业务培训，部分员工思想意识薄弱，容易受到某些外境不良环境的影响，发生价值观念的扭曲，进而进上犯罪道路。信用社员工普遍存在老龄化现象，大专以上文化程度的人员少，法律观念淡薄，容易做出一些损害信用社利益的事。特别是在农村信用社的基层营业网点，会计、出纳、储蓄、信贷等重要业务岗位的人员，长期在一个单位，多年不轮换岗位的情况比较突出，缺乏有效的监督制约，致使个别管理人员无视法律、法规和制度规定，为所欲为，自批自贷，滥用职权，违规经营，直接造成对农信社的利益损失。

防范化解农村信用社金融风险的措施

（一）防范化解信用风险 

 1、对农村信用社历次体制变革形成的资金损失进行一次全面的清理整顿，对确实政策性因素而形成的，要分清责任，由国家及地方政府部门承担消化部分资金损失。

2、 加大农村信用社呆帐核销的力度。在农村信用社自身承受能力的范围之内，允许信用社提高呆帐核销比例。

3、保障制度，通过建立农业保险机构和开办农业保险业务，使借款人在生产遭受自然灾害损失时，农村信用社的贷款损失能得到保险机构的一定程度的补偿。

4、建立和健全贷款发放标准和贷款审批制度，完善信贷资产质量分类和考核办法，建立有效的信贷资产监控程序，为农村信用社贷款提供保障。

（二）防范化解财务风险

1、合理消化历史包袱。根据其形成的原因和应承担责任，采取由国家、地方政府、人民银行、农业银行和农村信用社自身各自消化一部分的办法逐步解决，以减轻农村信用社的历史包袱，增强其经营能力。

2、实行优惠利率政策。人民银行根据农村信用社支持农业及其经营特点，对农村信用社转存央行款项实行优惠利率，改变利率倒挂现象。同时，发行优惠利率的特别债券或办理特种存款，吸纳部分农村信用社的富余资金。

3、实行减免税政策。农村信用社承担支农重任，国家应视同其他农业企业，给予减免税扶持，特别是对贫困山区和高风险农村信用社在一定期限内实行免税优惠，使之能休养生息获利，降低财务风险。

4、农村信用社通过加强自身经营管理，调整部分规模小、经营效益差的机构和营业网点，压缩费用开支，降低不生息资产的余额及比重，努力提高资金营运效益，逐步减少和消化经营亏损。

防范化解资产风险

加快不良资产剥离制度，积极开展金融制度创新，农村信用社需痛下决心，大刀阔斧地进行改革，只有把沉重的不良资产这一历史包狱剥离出来，才能轻装上阵，在竞争中处于有利地位，同时，对贷款“三查”制度，担保制度，风险处置制度等开展创新，规避风险才能提高经营效益。

2、大力筹集资金，增加存款，提高备付率，清还拆入资金。加大清收不良贷款力度，改变现有不良资产现状。近年来，农村信用社为保全信贷资产，降低经营风险做了大量工作，信贷资产管理工作逐步走上制度化、规范化、法制化的轨道。因此，加大力度清收不良贷款，盘活不良资产，是农村信用社的主要业务工作。要盘活不良资产存量，必须深入企业、农户做好大额借款的风险论证，善于掌握借款户的经营状况和经济动向，才不至于人走楼空， 才不使债务再逃废。其次，要全面实行贷款与资产质量挂钩，在督促盘活存量的同时指导资源资金投放的增量，只有科学、规范管理，不良资产才得以改变现状。

3、农村信用社要建立健全内控制度，严格执行《商业银行法》、《担保法》、《贷款通知》等法规，加强信贷资产管理，完善信贷管理制度，内控机制是资产风险防范的第一道防线和最基本的立足点，要通过法律、行政、经济手段想方设法盘活现有不良资产，健全风险防范系统，完善各项贷款管理措施：一是信用社内部要建立科学的管理制度，完善贷款质量监测系统，二是实现信贷登记咨询系统，将企业信用和个人信用纳入社会信用体系监督之下，使逃废债者无所遁形。三是信用社之间或内部加强信息沟通相互协作，密切配合，形成实力，坚持不懈地打击形成不良资产的逃废债行为。

防范化解案件风险。

1、建立案件防范化解工作的长效机制，是案件防范工作的关键。不管合作金融的管理体制如何变化，都不能削弱对案件的防范和查处。切实加强农村信用社员工的政治思想工作和法制观念教育，帮助员工树立正确的人生观、世界观、价值观，自觉抵制享乐主义、金钱至上、权力至上等封建腐朽思想的侵蚀，筑起拒腐防变的防线。

2、依法从严查处已发案件，是案件防范化解工作的重点。严肃处理已发案件，不仅是对案件的态度问题，也是防范案件和开展警示教育的重要手段。要针对案件多发地区或内部控制较为薄弱的地区、岗位、业务环节进行专项治理，加大打击和治理力度，遏制案件发生。

3、强化内控制度，是案件防范化解工作的前提。一是建立健全包括决策、执行、监督全过程，覆盖所有风险点，重点岗位、主要风险环节相互制约、制衡的内控机制。二是严格规范和控制关系人、关联企业的贷款和贴现、担保等风险比较突出的业务。三是要建立和完善对员工行为和业务操作的排查制度，对已发现经商、从事第二职业或有轻微违法违规等不正当行为的职工，应劝其立即停止此类活动或调出，定期对辖内网点的各类业务操作进行排查，及时发现各类案件隐患，把案件消灭在萌芽状态。

4、严格落实各项规章制度，是案件防范工作的基础。针对合作金融案件高发企的会计、出纳、储蓄、信贷等岗位，重点是严格执行各项业务的规章制度，严格按照双人临柜、交叉复核，钱帐分管，审贷分离，以及印、证、押、重要空白凭证管理等制度要求落实到位。内部帐务必须坚持日清月结，定期查库，建立计算机自动对帐系统，保持对帐工作的连续性，定期进行内部帐款和外部资金往来的帐务核对。同时，按照近亲回避的要求，安排各业务岗位人员，定期进行岗位轮换，实行强制休假和离岗稽核，彻底铲除案件滋生的土壤。

5、加强稽核检查，是查堵案件风险发生的有利手段。一是要建立和完善合作金融独立的稽核组织体系。二是结合农村信用社实际，提出稽核规划、重点和方案，并要与监管部门建立信息沟通渠道，做到信息共享，以增强稽核工作的针对性。三是要把会计、出纳、储蓄、信贷等岗位和基层信用社、各级联社负责人作为内部稽核工作的重点，增加对案件高发单位和地区的常规稽核与重点稽核，对易发案件部位和可疑人员经办的业务要增加稽核的深度、广度和频率，发现问题苗头要及时进行延伸检查，彻查所有相关问题。 

防范化解市场风险。

1、进一步整顿金融秩序，坚决制止银行同业间的不规范竞争，严禁高息揽存行为，确保金融秩序健康运行，确保农村信用社平稳持续发展。

2、提供业务便利。在机构设立和利率浮动方面均给予农村信用社适当的照顾，有意使农村信用社在某些业务上形成独占，而且代理某些特殊业务，减弱市场风险的威胁。

3、允许农村信用社更大幅度的存贷款利率浮动权，使其能保持一定的利差，增加农村信用社经营效益；允许农村信用社保持较低的法定准备金水平，使其能充分运用资金，减少不生息资金占用。

防范化解员工道德风险。

1、完善激励机制，培养高素质的金融人才。现代金融领域的竞争，归根到底是人才的竞争，只有建立科学的育人和用人机制，培养和造就一批复合型，高层次的金融管理人才，才能适应不断深化的金融体制改革的客观要求，为提高农村信用社信贷人员的业务素质和管理水平，加快信贷队伍建设是业务三急，信贷人员要自觉执行国家政策和金融政策，遵守各项规章制度，掌握信贷政策，加强学习，加强对信贷人员进行业务培训，从而提高信贷管理水平。

 2、加强思想教育和业务培训工作，确保政治过硬，业务精通。针对农村信用社员工从事农村合作金融业务的特点，定期对农村信用社员工开展有针对性的思想道德教育及法律法规培训，及时掌握跟踪其思想动态，有重点地进行警示教育和诫勉谈话。针对农村信用社从业人员素质较低状况，实行“以会代训”，“集中授课”的方式，对从业人员实行重点培训，提高业务素质。在此基础上推行持证上岗制度，在一定区域内分开招录条件，对报名者组织集中考试，公开竞聘，选能任贤。在工作期内进行年度考核，成绩合格者核发上岗证， 不合格者及时予以撤换，保持农村信用社的新鲜“血液”。

农村信用社的历史包袱较为沉重，其金融风险所存在的原因是多方面的，既有农村信用社市场定位的问题，也有其自身经营管理的问题，还有其体制的问题。这些因素的存在，严重制约着农村信用社经营机制的转换，影响着农村信用社服务“三农”作用的发挥。因此，防范和化解农村信用社的金融风险工作刻不容缓，也唯有提高防范化解农村信用社金融风险的能力，农村信用社才能更好地支持农村经济的发展、支持农业增产、农民增收，从而推动全面建设小康社会这一宏伟目标的早日实现。 

参 考 文 献

1、邹宏元，《金融风险管理》，西南财经大学出版社2005.1

2、人事部人事考试中心组织编写，《金融专业知识与实务》初级，中国人事出版社，2000.4

3、人事部人事考试中心组织编写，《金融专业知识与实务》中级，中国人事出版社，2001.4

4、《中国农村信用合作》188，189，190期。

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