一、什么是合规风险管理

二、违规经营带来的危害

三、开展合规风险管理的迫切性和重要性

四、国、内外银行在合规建设方面的比较

五、国内银行如何做好合规经营工作

内 容 摘 要

本文对 “合规文化建设”的内涵及对的重要性进行了分析，并对国、内外银行在合规经营方面所采取的做法进行了比较，阐明了违规经营的危害性，指出国内银行应通过开展“合规文化建设”这一契机，向“依法合规经营”这一目标迈进，才能在与外资银行的竞争中立于不败之地。

浅析国内银行开展合规风险管理的重要性

什么是合规风险管理

近日，中国银监会发布《商业银行合规风险管理指引》（以下简称《指引》），《指引》重点强调了三个方面：一是建设强有力的合规文化。二是建立有效的合规风险管理体系。三是建立有利于合规风险管理的三项基本制度，即合规绩效考核制度、合规问责制度和诚信举报制度。

合规是指使银行的所有活动与所适用的法律法规、监管规定、规则、自律性组织制定的有关准则，以及适用于银行自身业务活动的规章制度和行为准则相一致。

合规风险是指：银行因未能遵循广义的“规”，而可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失或者声誉损失的风险。

商业银行风险管理至少包括商业银行外部风险监管和内部风险控制两部分。这两部分相互作用，互为保障，其中，内部风险控制是商业银行风险管理的基础。

二、违规经营带来的危害

合规经营是保证银行正常运转的重要工具，银行内部所有规章制度都是在长期的工作中建立和不断完善的，还有些是吸收了许多经验教训后才形成的，如果违反制度办事，就会给银行和个人带来不可估算的损失，下面对发生在国内银行的一些例子进行剖析：

首先要提到的是震惊国内银行界的“2006银行第一大案”《中行黑龙江分行双鸭山四马路支行盗用承兑汇票案》，朱德全（贴现人）在没有足额保证金开票的情况下，在山东四家银行陆续将45张承兑汇票贴现，票面合计金额4.325亿元。在此案中，虽然承兑行存在银行内部人员“盗用”重要空白凭证实施帐外放款，绕过内部管理和外部监管的情况，在此案中应负有首要的责任。但是，作为“贴现行”的建行和农行，竞在一个经济不发达地区的县级支行连续不断开出3亿票据的行为不感到怀疑，而且还在持续两年内为其办理如此金额巨大的票据贴现业务。试想，假如作为“贴现行”一方对该客户的贴现业务持审慎怀疑的态度，按照“了解你的客户”原则的要求，那么不难发现对于一家经营面粉和粮油贸易生意的公司持续不断的数亿资金的流动贴现，显然与其经营范围和经营规模格格不入。如果贴现行能及时地向承兑行的上级行查询、查证票据的交易行为的真实性。（按银行内部规章，汇票一经开出，上级银行就会对汇票交易进行核查监督。同时，针对前来贴现的汇票，贴现行必须仔细查询，与出票行确认其真实性；针对大面额汇票(100万元以上者)，还需要到出票行实地复核。经过层层设防，虚假或盗用银行汇票的情形很容易被拆穿）。承兑行的上级行能及时的反映情况，对双鸭山四马路支行进行及时的调查，那今天就不至于造成如此巨额的资金空洞了。在当今票据业务兴旺发展的制度背景下，一些基层行为盲日扩张作为中间业务的票据业务，吸引开票企业的保证金存款，赚取贴现的利息，住住就忽略了对客户资料的审核，缺乏对票据交易行为真实性的了解，在票据操作中出现了许多违规操作的行为，为犯罪份子的犯罪行为提供了可乘之机。

其次来看看最近发生的河北邯郸农行5100万元的现金被盗案，两名守库员合谋盗取库房现金，正是钻了相关人员不按章办事的空子。农行的查库制度是非常严格的，每月不同岗位的人员和部门领导都要不定期进行查库，但正是由于相关的人员没有遵章办事，让犯罪分子有机会盗取了现金，给农行的经济效益和社会形象带来了极大的损害。

去年11月10日，某市信用社接款员工被尾随抢匪抢劫20多万元现金，并造成了三人死亡的恶性事件。原因是员工没有养成随手关门落锁的习惯，如果员工平常工作中能严格按照安全防范制度要求和尾箱交接手续办事，歹徒的抢劫阴谋就不能得逞，国家财产和员工的生命安全就不会遭受如此惨重的损失。但是，20余万元的现金被劫走，三人死亡这一血案教训的发生，却容不得我们有丝毫的假设。

开展合规风险管理的迫切性和重要性

通过上述的例子可以看出，近年来我国银行业违规案件频繁发生，给银行业造成了很大的损失。从查处的结果看，合规失效问题严重，有章不循、不执行内部管理规章制度和操作流程，银行内部相互制衡机制难以有效发挥作用，是导致案件发生的一个重要原因。其根源正如银监会主席刘明康所言：当前几乎所有中资银行仍只是“部门银行”，而不是“流程银行”。因此，必须把“合规风险”放到与银行业三大风险，即信用风险、市场风险、操作风险同等重要的程度来重视。

随着中国加入WTO，金融业对外开放的序幕已经拉开，缺乏先进的管理水平和经营理念、不良资产比例高、金融创新少等因素已使国内银行在与外资银行的竞争中处于不利的地位，如果不尽早解决这一系列问题，后果是不堪设想的。而要解决这些问题，首先就要合规、依法经营，在降低风险的前提下，才可以大踏步地迈开发展的步伐。而开展“合规文化建设”可以使广大的银行从业人员树立起遵章守法，严格按照操作规程办事的理念，对改善银行的内部管理和确保降低经营风险起着重要的保障作用，以保证银行业良性发展，提高与外资银行的竞争能力。

开展合规风险管理是培育银行核心竞争力进行制度创新的一项系统工程，可以为国内商业银行间建立一套完整的风险指标识别标准奠定了基础，有利于金融工作者对各类风险形成统一的风险概念，为各商业银行对各类经营风险进行计量、评价、统计和跟踪管理提供了可能，更有利于国内监管当局更好的实施有针对性的监管和风险揭示。

四、国、内外银行在合规建设方面的比较

国外商业银行大都设有合规部门，其职责包括合规风险的识别、监测、评估与报告，及时发现并制止风险产生以及由此造成的破坏；梳理整合银行的各项规章制度、合规培训、参与银行的组织构架和业务流程再造、为新产品提供合规支持。

对国内大多数商业银行而言，构建合规风险管理机制任重而道远。最明显的问题是没有单设的合规部门，或者其职能由审计部门、法律事务部分担，而具体职能定位还只限于按照监管当局的要求进行的例行的检查，对于如何建立有效的合规制度没有必要的准备。

长期以来，中资银行一直在强调“依法合规经营”，但银行高层——董事会和高级管理层却并不清楚应如何在整个银行体系内有效落实依法合规经营原则，以及他们在依法合规经营中应承担什么样的职责，并如何在言行上真正体现银行所倡导的诚信与正直的价值观念。这是中资银行违规经营和违规操作屡禁不止的根源所在，充分暴露出中资银行公司治理结构中存在着合规风险控制的缺陷。

国际银行业合规实践中，通过合规风险管理机制的构建，特别是银行内部合规部门的组建，能够积极支持和协助银行高层有效管理合规风险，填补以往银行合规风险控制的“盲区”。同时，强调“合规应从高层做起”，重视自上而下地贯彻落实银行合规政策和所倡导的合规文化及价值观念。银行董事会和高级管理层对在银行内部建立有效的合规风险管理体系，负有不可推卸的责任，外国商业银行合规的最终责任人通常是董事会主席或者是总裁。

中资银行，特别是国有银行最初都是从大一统的人民银行体系中脱离出来的，沿袭了过去行政机关的制度范式，习惯于制定比较笼统的管理规章和操作办法，制度的制定以及传达仍主要沿用传统的思维定式，没有结合银行运作实践予以细化，更缺乏及时地修订和系统化梳理，由此形成的制度往往只是一个又一个的文件或通知，没有做到具体化和体系化，制度可执行性较差。一方面，导致有效传承银行风险管理经验的机制缺失，银行长期运作中积累的风险管理经验，以及付出昂贵“学费”得来的风险教训都被白白浪费掉了，没能传承和转化为具有执行力的政策和程序，不能做到“吃一堑、长一智”。另一方面，在具体风险管理经验的积累和延续上，仍主要依赖于“师傅带徒弟”式的言传身教，而不是具体的政策和程序，因而银行各层面具体的风险管理做法缺乏规范化和标准化，且无法作为员工考核评价和责任追究的依据，导致激励和约束机制无法有效落实。这是中资银行简单、低层次风险案件不断被复制，不断重复发生的关键所在。

国际银行业合规风险管理机制建设实践中，银行合规工作紧紧围绕内部政策和程序建设来进行。一是随时掌握合规法律、规则和准则的最新变动情况，向管理层提出相关建议，及时准确地分解和传递到相关业务部门和业务条线，并视情况需要，指导其对内部相关规定或业务流程进行改进，确保修订后的政策和程序的可行性和有效性，发挥事前的合规预防职能，把好制度“入口关”。二是为确保法律、规则和准则的恰当执行，通过政策和程序以及合规手册、内部行为准则和各项操作指引等相关文件，为员工制定详尽描述具体做法的书面指导意见和岗位手册。三是评估内部各项程序和指引的适当性，即时跟进任何在政策和程序方面已被发现的缺陷，如有必要，提出修改意见，并就发现问题和修改方案形成书面意见向管理层报告，注重整改后的再测试与再评估，以确保缺陷被及时更正。

中资银行依法合规经营不理想，原因不外乎两个方面：一是前面提到的没能形成一套具有强执行力的制度；二是至今没有形成严格、有效执行内部管理制度的银行传统习惯或银行文化。合规文化缺失表现在：1、银行员工诚信与正直的道德行为观念不强，银行内部缺乏有效的自律和他律机制。2、银行上下级机构之间以及管理层与员工之间存在“相互博弈”的文化，制约了银行政策和程序的制定及其执行的效力。3、银行不同部门间沟通交流和协调配合不够，缺乏配合默契的合作文化。4、合规的激励约束机制扭曲，对做的好没有奖励，对做的不好的没有惩罚，“问责制”难以有效落实。5、受“以信任代替管理、以习惯代替制度、以情面代替纪律”等不良文化的影响较深

国际银行业的经验做法包括：1、强调合规应从高层做起，银行董事会应在全行推行诚信与正直的价值观念，并由银行高层作出表率，设定鼓励合规的基调。2、努力培育主动合规以及良好互动的合规意识，业务人员应欣然接受全面的合规培训，主动寻求合规部门或合规员的建议；业务管理者应准确识别关键合规问题，及时向合规部门或合规员咨询，频繁、主动地进行动态合规回顾（compliance review）；合规部门或合规员则应积极主动地识别、评估和监测潜在的合规问题或合规风险，给出合规建议后主动向上级反映，并跟踪其发展。3、激励约束机制与银行倡导的合规文化及价值观念相一致，严格责任追究。

中资银行目前正在推行全面风险管理，但从制度健全程度以及制度执行力和执行效果来看，与国际性大银行相比还存在较大差距。这是因为合规风险不仅是银行其他风险，尤其是操作风险和声誉风险发生的一个重要诱因，而且还是银行其他风险管理的基础环节，由于中资银行全面风险管理缺乏合规风险管理过程的有效支撑，银行风险管理制度以及保证制度执行的合规文化无法确立，银行全面风险管理也就不可能真正落实。与此同时，内部审计部门因为忙于大量的、重复发生的合规检查，不能有效发挥内部控制再控制的职能，致使中资银行内控体系的有效性难以保证。

国际银行业则通过构建有效的合规风险管理机制，确保合规这一银行核心风险管理活动落到实处，加快银行风险管理的政策和程序的建设步伐，切实提高执行效力，实现合规风险的有效管理，为真正落实全面风险管理奠定了基础。同时，还使合规成为银行有效内部控制的基础、“抓手”或载体。尤其是通过银行高层合规职责的履行、合规部门的有效工作以及合规意识和合规文化的培育等，使得银行内部控制不再是不可触摸的机制，而是实实在在的日常工作。并使内部审计部门从大量合规风险管理事务中脱身出来，专门从事内部控制体系的再控制职能，真正确立其内部制衡的功能定位，确保内控体系的有效性。

通过中外银行业合规风险管理的四方面比较可以发现，合规风险管理机制的构建，对于弥补中资银行法人治理结构中合规风险控制缺陷、增强规章制度的可执行性以及执行效力等都具有极为重要的意义和推动作用，并且有利于中资银行真正落实全面风险管理，提高内控体系的有效性。

五、国内银行如何做好合规风险管理工作

从上面的比较来看，国内商业银行与国外商业银行在合规管理方面存在一定的差距，在外资银行进入中国市场以后，国内银行要在各方面急起直追，首先要从做好风险管理方面下手：

银行的风险管理活动，旨在使经营风险始终处于其可以承受和控制的范围之内。合规是银行做好日常经营风险管理之根本前提，也是银行安全稳健经营之关键所在，合规文化自然也是中资银行文化的核心构成要素之一。银行高层应倡导和培育良好的合规文化，在全行上下推行诚信和正直的道德观念，强化“合规人人有责”、“主动合规”、“合规意识”、“合规创造价值”、“合规与监管有效互动”等理念、意识和行为准则，还要在各级员工中树起合规经营和控制合规风险的意识，必须建立举报监督机制。要为员工举报违规、违法行为提供必要的渠道和途径，并建立有效的举报保护和激励机制。

依本人见，国内银行构建合规风险管理机制，关键要树立主动合规意识，克服被动合规的心理。合规是银行业稳健运行的基本内在需求，也是银行文化的重要组成部分。这种文化在于当员工接触到每一笔业务，首先想到要进行合规风险的审查。另外，合规文化也是由一整套的制度、方法和工具支持的，这需要我们加强规章制度的后评价。同时，需要将绩效考核机制作为培育合规文化的重要组成部分，以充分体现银行倡导合规经营和惩处违规的价值观念。  应该强调合规部门的独立性。构建合规风险管理机制需要设立专职的合规部门，并要确保合规部门不受干扰地发现、调查问题，同时它也要受到内审部门的定期和独立的检查。

合规风险管理机制必须建立在“流程银行”基础之上。因此，应彻底打破以往承传多年的在稳定和封闭的市场环境中、在金融产品单一的计划经济时期形成的“部门银行”的体制，打破各部门条块分割、各管一段的部门风险管理模式，有效避免各自为政、相互扯皮现象，建立以客户需求为中心的统一封闭流程，以既服务好客户、又控制好包括合规风险在内的各种风险为原则，优化、精简业务流程。

总而言之，开展合规风险管理是国内商业银行生存和发展的基础和必经途径。

参 考 文 献

提示：在此处撰写资料来源（请删除本行提示信息后再写入相应的部分）。

1、刘明康：《在全国治理商业贿赂领导小组负责人会议上的讲话》

2、殷雷、魏春旗、朱枫：提升商业银行核心竞争力，金融时报[N]， 

3、中国银监会：《商业银行合规风险管理指引》

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