一、商业银行的经营风险概述

二、我国商业银行的风险的表现形式

三、关注商业银行经营风险的重要意义

四、我国商业银行风险管理的方法浅谈

五、总述

内 容 摘 要

随着我国改革开放的不断深入，在现在金融体系中占主导地位的商业银行的改革，已成为整个金融体制的风向标。与此同时，随着我国加入WTO和金融市场的对外开放，越来越多的外资银行陆续抢摊中国金融市场，以分享中国这一大蛋糕；而因为外资银行具备了风险管理的成功经验，具有先发优势，也就给我国银行业的发展带来了严峻的挑战。因此，我国商业银行，需要在立足本土的前提下学会如何迎接挑战，学习先进管进风险的经验和方法并逐步实施走出去战略，进行金融体制创新。本文结合我国商业银行发展现状，对商业银行风险及其管理问题进行了浅谈。从资本风险、信用风险、政策风险以及汇率风险、利率风险、流动性风险等方面着手来探讨了我国商业银行风险形成的原因及可采取的相关对策。

我国商业银行的经营风险及管理初探

在我国，长期以来受计划经济体制的影响，银行的经营风险往往不被重视，随着我国改革开放的不断深入，在现在金融体系中占主导地位的商业银行的改革，已成为整个金融体制的风向标。与此同时，随着我国加入WTO和金融市场的对外开放，越来越多的外资银行陆续抢摊中国金融市场，以分享中国这一大蛋糕；而因为外资银行具备了风险管理的成功经验，具有先发优势，也就给我国银行业的发展带来了严峻的挑战。因此认真研究商业银行的经营风险对其健康发展具有重要的意义。首先我们先来了解下商业银行的经验风险概述。

一、商业银行的经营风险概述

商业银行的经营风险和防范是金融企业需要研究的一个永恒课题。理论上来说，没有不存在风险的收益，只有风险大小之分。商业银行在经营过程中，会在很多环节产生风险。对于经营风险的定义有各种各样的版本，但是最为权威的定义应是新《巴塞尔协议》中给出的。新《巴塞尔协议》第644条给经营风险定义是:经营风险是指由于不完善、或失败的内部操作程序、人员、系统或外部事件而导致的直接和间接损失风险。比如资本风险、信用风险、政策风险以及汇率风险、利率风险、流动性风险等。

二、我国商业银行的风险的表现形式

（一）资本风险

资本风险是指商业银行资本金过少，因而缺乏承担风险损失的能力，缺乏对存款及其他负债的最后清偿能力，使商业银行的安全受到威胁的风险。主要表现为资本总额中，核心资本总量不足，附属资本主要是贷款呆帐准备金提留不足。资本风险对一家商业银行能否正常经营有着重要影响。因为资本金具有不必偿还和可以承担经营风险的职能。假如商业银行的资金来源全部是资本金，则出现风险就全部由商业银行自己承担；如果资金来源中资本金与负债各占50％，则金融风险一半要由存款人来承担。由于在社会化大生产中商业银行的中介特点，使商业银行不可能不向社会公众负债，但是如果自有资本总额不足，资本充足程度明显偏低，资本对资产的保证程度不足，降低了商业银行对信贷资产和经营风险的平衡调节与防范补偿能力，意味着最终支付不足，因此资本金是否充足就显得尤其重要。资本金越是充足就越是可以用资本金补偿发生的损失，保护商业银行抵御意外的损失而渡过危难，从而保护存款人的利益。目前，我国许多商业的资产经营质量低下，不良债权过多，达不到“资本充足率不得低于8％(《商业银行法》第39条)的规定要求，在一定程度上存在着较大的经营风险。

（二）信用风险

商业银行在经营活动过程中，信用风险无疑是最重要的风险。信用风险可定义为银行的借款人或交易对象不能按事先达成的协议履行义务的潜在可能性。国家宏观经济运行环境、地方政府行为、商业银行自身经营管理都会小同程度的造成经营风险。换句话说，银行能否按期收回本息，这里关键又取决于两个因素:一个是借款者的偿还意愿，另一个则是借款者的偿还能力，两者缺一不可。从目前情况来看我国借贷市场上借款者的信用观念淡薄导致银行债权悬空，另一方面，借款企业还贷能力有限。一些效益欠佳的企业，在日趋激烈的竞争条件下，面临着破产倒闭的危险，这样势必加大商业银行的经营风险。

另一个越来越明显的信用风险是恶意使用、滥用信用卡等对商业银行造成的信用风险。信用卡在金融经济中发挥着越来越大的作用，如取现、存款、购物、娱乐消费、转移资金等。同时信用卡业务也存在着很大的风险。首先是恶意透支。其次是非法伪制假卡。第三，伪造签购单诈骗。第四，少数银行职员利用工作之便，伪造修改记账凭证，更改电脑资料或违规办理副卡直接贪污持卡人帐户的资金等，在一定程度上都会造成商业银行的信用风险，所以应该引起高度的重视。

（三）政策风险

商业银行经营面临的众多风险中，政策因素不可忽视，政策性风险的影响最为重要，也最难掌控。特别是商业银行经营的信贷业务，主要依据国家的经济政策来确定其投向和重点，政策导向是商业银行信贷业务的风向标。笔者认为，商业银行面临的政策性风险可以分为三个层次，即对政策的预测风险，解读风险，执行风险。所谓预测风险就是决策层对未来经济政策走向的预测所产生的风险。各商业银行不但要根据国家的经济政策走向确定并不断调整经营重点，同时还要预测未来经济政策变动可能对现有经营活动产生的不利影响，预测的偏差将直接影响决策正确性，给经营带来风险。所谓政策的解读风险就是商业银行的决策层对宏观经济政策本身和相应的法规、制度等解读产生偏差从而产生的风险。2008年，多家商业银行对两年总额达4万亿元的庞大投资计划片面理解，错误迎合地方政府的投资冲动，盲目跟进，大量向地方政府融资平台放贷，形成风险隐患。最后，执行风险就是指基层银行（执行层）由于自身的执行能力问题，从而使银行在执行环节产生的风险，甚至产生损失。

自从我国加入WTO之后，竞争更加开放，加强政策性风险的研究，加大政策性风险管理，不断提高商业银行对宏观经济政策的预测和解读能力，提升商业银行管理水平和应变能力，是当前各商业银行必须面对并加以解决的重要课题。

（四）汇率风险

汇率风险又称外汇风险，是指经济主体持有或运用外汇的经济活动中，因汇率变动而蒙受损失的可能性。1973年布雷顿森林固定汇率体系崩溃，特别是1976年牙买加协议正式承认浮动汇率制合法性以来，控制在一定波动范围的固定汇率制随之解体。目前，世界各国普遍实行浮动汇率制，美元、日元、马克、英镑等主要货币之间的比价时刻都处在剧烈的上下起浮变动之中，至使国际间债权债务的决算由于汇率的变动而事先难以掌握，从而产生了汇率风险。汇率风险主要包括交易风险、折算风险、经济风险。交易汇率风险主要是运用外币进行计价收付的交易中，经济主体因外汇汇率的变动而蒙受损失的可能性。交易风险主要发生在以下几种场合：商品劳务进口和出口交易中的风险；资本输入和输出的风险；外汇银行所持有的外汇头寸的风险。折算汇率风险，又称会计风险，指经济主体对资产负债表的会计处理中，将功能货币转换成记账货币时，因汇率变动而导致帐面损失的可能性。经济汇率风险，又称经营风险，指意料之外的汇率变动通过影响企业的生产销售数量、价格、成本，引起企业未来一定期间收益或现金流量减少的一种潜在损失。外汇汇率的波动，会给从事国际贸易者和投资者带来巨大的风险，因此商业银行要非常重视汇率带来的巨大风险。

（五）利率风险

利率风险是指市场利率变动的不确定性给商业银行造成损失的可能性。巴塞尔委员会在1997年发布的《利率风险管理原则》中将利率风险定义为：利率变化使商业银行的实际收益与预期收益或实际成本与预期成本发生背离，使其实际收益低于预期收益，或实际成本高于预期成本，从而使商业银行遭受损失的可能性。指原本投资于固定利率的金融工具，当市场利率上升时，可能导致其价格下跌的风险。巴塞尔银行监管委员会将利率风险分为重新定价风险、基差风险、收益率曲线风险和选择权风险四类。其中重新定价风险是最主要的利率风险，它产生于银行资产、负债和表外项目头寸重新定价时间(对浮动利率而言)和到期日(对固定利率而言)的不匹配。该风险是普遍存在的，我国商业银行也存在着重新定价风险。所谓的基差风险就是指一般利率水平的变化引起不同种类的金融工具的利率发生程度不等的变动，从而产生的风险。即使商业银行资产和负债的重新定价时间相同，但是只要存款利率与贷款利率的调整幅度不完全一致，商业银行就会面临风险。我国商业银行贷款所依据的基准利率一般都是中央银行所公布的利率，因此，基差风险比较小，但随着利率市场化的推进，特别是我国加入WTO之后，商业银行因业务需要，有些可能会以LIBOR为参考，到时产生的基差风险也将相应增加。收益曲线是将各种期限债券的收益率连接起来而得到的一条曲线，当银行的存贷款利率都以国库券收益率为基准来制定时，由于收益曲线的意外位移或斜率的突然变化而对银行净利差收入和资产内在价值造成的不利影响就是收益曲线风险。我国商业银行2004年底持有的国债面值已经超过3万亿元。如此大的国债余额在负收益率曲线情况下，收益率曲线风险非常大。最后，选择权风险是指利率变化时，商业银行客户行使隐含在银行资产负债表内业务中的期权给银行造成损失的可能性。即在客户提前归还贷款本息和提前支取存款的潜在选择中产生的利率风险。

（六）流动性风险

流动性风险是商业银行所面临的重要风险之一，我们说一个银行具有流动性，一般是指该银行可以在任何时候以合理的价格得到足够的资金来满足其客户随时提取资金的要求。银行的流动性包括两方面的含义：一是资产的流动性，二是负债的流动性。资产的流动性是指银行资产在不发生损失的情况下迅速变现的能力；负债的流动性是指银行以较低的成本适时获得所需资金的能力。当银行的流动性面临不确定性时，便产生了流动性风险。 流动性风险是金融风险的直接表现。近年我国商业银行的流动性风险主要表现在超负荷经营风险、帐外经营风险、违规拆借风险和违规担保风险。其中超负荷经营风险是指商业银行依靠拆入资金和占用联行汇差来支撑超负荷经营，资产占用大部分集中在贷款上，负债与资产期量不对称，资产结构单一，缺乏调节和转换风险的能力，从而给正常的信贷资金营运带来大冲击，做造成的经营风险。帐外经营风险是近年暴露出来的主要经营风险。帐外经营资产由于违反国家信贷管理规定，缺乏相应的法律保障，造成了大量的帐外经营资产出现了高风险度、高逾期率、高欠息的三高危机，甚至出现了贷款户赖帐等现象。违规拆借风险是商业银行违反拆人资金只能用于弥补临时头寸不足的规定，直接用拆入资金扩张信贷投放，导致拆入的硬约束与贷款软管理引起的举债到期不能归还，形成金融机构之间的债务链，影响整个金融体系的正常运转，从而造成的风险。违规担保风险是指商业银行对借款企业在既无法担保，又无实行财产抵押的情况下，越权担保，在借款企业到期不能归还贷款时被迫履行连带偿付垫付资金，使商业银行垫付资金处于风险之中而形成的风险。

三、关注商业银行经营风险的重要意义

商业银行是国民经济的“血液”，是金融体系的主题。其经营和管理的安全程度，直接关系到整个金融体系乃至国民经济的健康发展。总的说来，关注和防范商业银行的经营风险首先有利于稳定社会大局和国民经济。商业银行在国民经济中的作用日益明显，金融波动直接影响到经济发展与稳定。英国巴林银行因为风险控制不好导致资不抵债而破产，美国的次贷危机引起全球经济的滑坡。都说明了关注和防范商业银行经营风险是多么的重要。同时有利于商业银行的安全经营，有利于商业银行自身能更好的适应经济变化的要求。最后还有利于我们的商业银行走向国际金融市场。商业银行走出国门，参与国际金融市场竞争是大势所趋，因而商业银行控制好自身的风险，有较强的抗风险能力是重要的条件之一。

　四、我国商业银行风险管理的方法浅谈

　证券市场的随着金融领域竞争的加剧，金融创新使银行业务趋于多样化和复杂化，对于银行风险管理和金融监管提出了新的要求。亚洲金融危机、巴林银行倒闭、次贷危机等一系列银行危机都进一步使人们认识到，损失不再是由单一风险造成，而是由信用风险和市场风险等多种风险因素交织作用而造成的。因此，商业银行更需要一套科学合理的风险管理流程，为自己的发展保驾护航。为了提高商业银行的经营水平和抗风险能力。我认为商业银行应该从以下几个方面努力：

（一）增加商业银行资本充足率

随着美国主权债务危机和欧债危机愈演愈烈，金融市场的风险越来越显现出来，商业银行作为国民经济的命脉首当其冲要做好自身的资本风险管理，保护商业银行抵御意外的损失而渡过危难。因此2011年8月15日银监会发布《商业银行资本管理办法(征求意见稿)》向全社会公开征求意见。《办法》要求，通常情况下系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于11.5%和10.5%。资本充足率也称资本充实率，是保证银行等金融机构正常运营和发展所必需的资本比率。我国现行资本监管规则仅明确了商业银行的最低资本要求，即资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%。此次公布的《办法》参考第三版巴塞尔资本协议的规定。而且国内银行资本质量明显高于欧美银行，这为我国商业银行抵御外来风险打下了良好的基础。

（二）建立健全的信用管理体系

首先要进行体制改进。通过完善公司治理结构、构建完整独立的风险管理体系和完善内控机制，建立健全科学的决策体系、有效的自我约束和激励机制，保障公司治理机制的运行。努力把我国的商业银行建设成为现代股份制商业银行，提高商业银行的发展能力，竞争能力和抗风险能力。这也是防范金融风险最主要、最基本的防线，也是提高商业银行经营管理水平，降低不良贷款比例，增加盈利水平，推进商业银行股份制改造的基础。

其次对组织体系进行改进。我国商业银行可考虑把贷款管理流程分为四个重要环节：基层行客户经理部、信用管理部、复核部和贷审委员会。在各个环节设计上，尽量做到保留现有功能，并适当引入西方商业银行的先进管理方法、机制和理念，增强银行抵御风险的能力。

最后利用信用衍生产品转移信用风险。信用衍生产品是一系列从标的资产上剥离、转移信用风险的金融衍生产品。其在国际金融市场交易的时间不长，但发展速度非常迅猛。国际银行业于1993年就已发生的信用衍生产品交易为我国商业银行开展此项业务提供了重要的国际借鉴。因此，我国商业银行利用信用衍生工具进行信用风险的管理不仅具有必要性，而且具有一定的现实可行性。

 （三）提高政策敏感性

首先，作为商业银行的高管人员要高度重视政策因素对商业银行经营的影响，增强防范政策性危机的意识，要把防范政策性危机列入商业银行危机管理中。不仅要重视宏观政策研究，也要重视区域政策的研究；不仅要重视本行的政策，也要重视其相关行业的政策。只有高度重视政策增强政策性危机意识，在经营活动中才能有充分的应对准备。 

其次，商业银行在经营过程中，可以成立专门的研究机构来负责研究政策的一般规律性工作，当然，商业银行也可以利用社会咨询机构、科研院所来为其服务，这样既可达到研究政策的目的，又利于节约成本。 

第三，经济政策特别是金融政策出台往往涉及面广且又很突然，因此，商业银行要把应对政策危机作为常规工作来做，要建立应对各类政策的反应机制和预案，对各类政策的出台有充分的准备。 

第四，在制定商业银行发展战略过程中，要注意商业银行业务结构在行业、区域、品种上的分布结构，只有战略结构优化，才能为应对危机提供充分的准备。 

（四）汇率风险对策

据中国建设银行2006 半年报显示，该行汇兑损失为24亿元。同期，中国第一大外汇银行——中国银行汇兑损失高达35亿元人民币。同时，国际知名投行高盛分析认为，人民币每升值1%，中国银行的盈利将随之降低3.3%，净利润则将随之减少0.6%。

对于汇率风险，商业银行应该充分发挥其中介作用，利用衍生工具为自己和其他经济主体提供规避风险的产品和服务。开办衍生产品交易业务对我国商业银行意义重大，它不仅为商业银行的外汇资产和负债提供了规避风险的管理工具和手段，更重要的是为中资银行转变增长方式、扩大中间业务收入提供了新的业务增长点。然而，目前中资银行对此项业务的认识水平和运用能力较弱，因此，要加强培养金融衍生产品交易业务的经营管理能力，提高防范和控制金融衍生产品风险的水平和能力，应对人民币汇率改革进程中的汇率风险。

同时，商业银行应该切实转变传统的思维定势，积极打造新的盈利空间，针对不同的客户需求，适时推出新的外汇理财产品，有效规避和控制汇率风险。在浮动汇率时代，我国商业银行必须改变传统体制下的思路，以市场化的方式来应对汇率的变化。商业银行要积极创造外汇理财新市场，如充分发挥人民币外汇交易做市商的优势，利用海外机构网络，加速银行的国际化进程；在积极引导客户增强对人民币汇率机制认识的基础上，加快业务创新，为客户提供相应的避险、保值、高附加值的产品和服务；积极开发风险管理的产品、风险对冲的产品以及投资产品，综合运用利率、汇率等价值互动的机理，分别对进出口企业采取不同的定价政策；加强对汇率风险管理的研究和实践，密切关注汇率走势，有效控制汇率风险敞口，尽量规避汇率价格波动造成的汇率风险。

（五）利率风险对策

本人认为我国商业银行首先要加强利率风险内控机制的建设，即增强利率风险管理的意识，增加对银行利率风险管理的投入，培养专门的管理人才，设立专门的利率风险管理机构等，最终健全利率风险管理的内控制度；其次，商业银行要建立战略性的缺口管理策略，从短期、中期、长期的发展战略上做好资产负债管理，以防范利率风险。

除了以上两点之外，从国家的金融市场的宏观调控而言，国家应该为商业银行的发展给予一定的政策、制度与指导支持，可以帮助商业银行加大对金融衍生工具、金融衍生产品市场的开发。另外，完善资产证券化的法律环境也是对未来商业银行的发展极为有利的。

（六）加快货币市场发展，拓宽商业银行的融资渠道

银行流动性管理要求银行资产和负债保持一种流动性状态，当流动性需求增加时，通过变卖短期债券或从市场上借入短期资金增加流动性供给；当流动性需求减少、出现多余头寸时，又可投资于短期金融工具，获取盈利，为商业银行流动性管理创造市场环境。首先要大力发展证券市场特别是国债市场，增加国债品种和数量，大力发展银行间债券市场，为银行流动性管理提供了广阔空间；其次要大力发展票据市场、同业拆借市场等。

其次，商业银行要搞好对资产流动性的预测和分析。然后在流动性预测和分析的基础上建立流动性风险的预警系统。我们应该借鉴西方商业银行成熟的经验，采取科学的预测和度量方法。建立一套科学实用的流动性预警界定监测指标体系，以便在日常业务管理中准确的监测流动性风险，一旦发现风险达到警戒线就及时发出预警，从而把流动性风险管理纳入科学化、规范化和程序化的轨道，逐步形成新型的流动性风险管理运行机制和流动性安全保障机制。最后，商业银行要建立流动性风险处置预案，提高避险能力，对可能发生的全局或局部流动性风险，商业银行总行及其分支机构都要有完善的处置预案，一旦在某个部位出险风险，各级行应在限定时间内采取有效地措施进行补救，尽量把风险控制在最小范围内。

五、总述

总的说来，随着我国加入WTO和金融改革的推进，金融市场越来越开放，商业银行面临的风险也在不断变化，英国巴林银行的倒闭，2011年8月的美国主权债务危机和欧债危机的愈演愈烈，也在警示我们应该充分认识商业银行经营风险并且不断改进和完善商业银行的风险管理，做好充分的准备来应对金融市场意外的发生。本文在前辈的基础上总结、浅谈了商业银行的风险及其管理方法。

　

参 考 文 献

1、《商业银行法》第39条

2、周宏伟，《商业银行政策性风险浅析》，2010年11月16日

3、巴塞尔委员会，《利率风险管理原则》，1997年

4、胡坤，《论银行经营中的风险问题》，山西财经大学学报2002年11月第24卷

5、张克勇，《我国商业银行的经营风险及对策研究》，《时代金融》

6、蔡逸仙，《商业银行经营风险及防范初探》，《金融领域》2005年8月

7、武汉大学，《简谈商业银行信用风险管理》，光明日报2008年01月26日

8、姜波克，《国际金融新编》，复旦大学出版社，2001

9、易纲，海闻，《货币银行学》上海人民出版社，1999

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