内 容 摘 要

银行结算是连接资金和经济活动的纽带，是实现经济正常运行的必要手段，对加快资金周转，提高资金效益，促进商品流通和经济发展具有重要作用。随着我国社会主义市场经济、金融改革的不断深入，企业对银行结算的需求不断加强，特别是《中化人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》等法律、法规、制度的实施，给国有商业银行的支付结算业务提出了更高、更新的要求。如何实现结算秩序的畅通无阻，树立良好的银行信誉，是当前金融工作中需要研究解决的一个非常突出的问题

目录

内 容 摘 要1

我国银行结算存在的问题与对策2

一、我国银行支付结算业务存在的问题2

二、支付结算问题的成因分析4

三、解决支付结算问题的对策及建议5

。

我国银行结算存在的问题与对策

随着我国社会主义市场经济、金融改革的不断深入，企业对银行结算的需求不断加强，特别是《中化人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》等法律、法规、制度的实施，给国有商业银行的支付结算业务提出了更高、更新的要求。如何实现结算秩序的畅通无阻，树立良好的银行信誉，是当前金融工作中需要研究解决的一个非常突出的问题。

 一、我国银行支付结算业务存在的问题

 银行结算是连接资金和经济活动的纽带，是实现经济正常运行的必要手段，对加快资金周转，提高资金效益，促进商品流通和经济发展具有重要作用。银行结算业务承担着国民经济各部门、各单位之间因商品交易、劳务供应、资金调拨及其他款项往来所发生的货币收付和债权债务的清算。

 近几年，在经济、金融全面改革与发展的大背景下，商业银行结算制度得到了进一步完善，结算业务有了很大的发展，从“三统一，四集中”的统一会计管理改革到目前正在推广的综合业务系统，充分显示商业银行在结算业务创新与结算制度改革等方面迈出的步伐。但由于多方面的原因，当前不少银行、城市信用社和企业存在着不讲信用，不执行结算纪律，结算秩序混乱，结算速度慢，在途时间长的状况，影响了银行的信誉。从商业银行支付结算管理运行情况看，还存在一些不容忽视的问题，主要表现在以下五个方面：

结算环节的内部隐患与外部风险并存。

近年来，由于结算纪律松驰，结算秩序混乱，结算制度执行不严以及业务操作人员素质不适应，致使结算案件及结算纠纷时有发生，银行往往成为不法分子作案骗取资金的重要目标和对象。银行结算差错与案件大都发生在内部管理的重要环节，特别是处于核心位置的会计结算这一环节。影响了结算资金的安全。这就造成了银行结算的内部隐患。如：中国银行广东省分行中山市分行原行长在其任职期内，充分利用银行结算中的未达帐造成全国最大的金融贪污挪用案件。一个重要的原因就是内部监管不力，结算制度执行不严，业务操作人员素质不高。另外，《票据法》等法律、法规和制度的实施，规范了票据行为，保障了票据当事人的合法权益，但某些规定也加大了银行结算人员审查和鉴别票据合法性的难度，增加了风险。伪造、变造和利用票据进行违法犯罪的现象时有发生，票据纠纷案件较为严重。

结算渠道“内梗阻”与“外梗阻”并存。

“天上三秒，地上三天”非常形象地说明了电子联行周转环节多，实际速度还不够快的情况。银行结算渠道不畅表现为银行系统内的“内梗阻”，及银行系统外的“外梗阻”。主要问题为：一是相互截留、延压资金的行为时有发生，存在日终清算未了的现象。如：对企业通过本系统汇入的款项不按指定账号入账，应转入它行的资金采取强制和变通手法截留，千方百计转入企业在本行开立的账户；凭证传递不及时，利用票据的有效期进行延压，对应清算它行凭证不及时提出交换，对凭证不及时进账，延误客户资金到账时间；为应付对公存款任务的考核，签发银行汇票后不及时记账、移卡等。二是代理客户或它行业务相互推诿。以压票、退票来占压客户和他行资金，以牺牲结算纪律为代价来拉客户、拉存款，拒绝受理或代理他行正常结算业务，以种种借口来拖欠、拒付贷款，以多头开户来逃避还贷。这些明显的违章违纪行为，都与追逐小集团的利益和个人利益有关。银行增加客户，增加存款，增加收益，必须通过改进服务和增收节支来实现。法纪观念淡薄，信用观念差。某些银行、企业的领导和经办人员法纪观念淡薄，在结算工作中讲关系，不讲原则讲人情，不讲纪律讲私利，不讲职业道德，有的甚至利用结算作案。同时，有许多银行、企业信用观念淡化，“占用他人资金出效益”、“拖欠出效益”的思想相当严重。在这种意识支配下，一些银行无视自己的信誉，任意压票退票，截留客户和他行资金，以邻为堑，损人利己，完全忘记了信用机构的灵魂在于它的信用。 三是处理结算纠纷款项不严肃。对于历史遗留的尚有纠纷的款项，银行之间一个要强收，一个不予支付，致使借报在途中划来划去，不知所归，严重影响了结算制度和纪律的严肃性。

3、结算工具的多样性与功能发挥的局限性并存。

 目前，商业银行建立了以银行汇票、商业汇票、本票和支票为主体的结算制度，同时还办理信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等会计结算业务。结算工具的多样性适应了单位和个人进行货币给付及其资金清算的需求，但这些结算工具，主要是票据功能发挥不够。一是票据化结算程度不高，票据使用范围不广，票据结算业务量少。《票据法》虽然已经实施，但票据没有象西方国家那样成为主要的结算工具，票据市场欠发达，其中除了人们对现金主观偏好外，一个重要原因就是票据结算控制较严，手续繁琐。此外，有的银行只办理银行承兑汇票的贴现，不办理商业承兑汇票贴现；只办理本系统的票据贴现，不办理跨系统票据的贴现，影响了客户办理票据业务的积极性。二是部分票据的流通功能弱，使用功能差，支付兑现能力不强，功能得不到有效的发挥。

4、结算制度的严肃性与执行制度的随意性并存。

 长期以来，特别是专业银行分设以后，金融机构的增加，结算工作处于无组织机构，无专管人员状态，结算人员都是附属性的，过去依附在信贷部门叫“信贷结算”，现在依附在会计部门叫“会计结算”，结算工作虽与上述两个部门有密切联系，但因都有各自的工作重点，最后还是把结算工作挤掉，实际上有名无实。因此，结算工作中产生的大量问题无法得到处理和解决。所谓结算业务的重要性，也仅仅是在推行新办法时强调重视一下，热闹一阵，事后又是可有可无。基层央行自身肩负的日常核算业务日益繁重，尤其是开办电子联行大额转汇等业务以来，日常核算业务越来越多，工作疲于应付，难以有足够的时间或必要的工作人员去形成强有力的监督力量。此外，结算制度、联行清算制度也存在着某些不适应新情况、新形势的问题。如票据化程度低，托收承付办法不适应，结算环节多，导致结算速度馒、资金在途时间长。自80年代以来，银行结算管理进行了一系列的改革。与此相适应，银行逐步完善了一系列结算制度。如制定了企业与个人办理结算“四不准”制度，银行办理结算“十不准”制度。尤其是近几年《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》等配套法规的出台实施，使结算制度更加完善、严肃和规范，既有利于业务操作，又有利于把关堵口和防止案件的发生。但由于制度观念淡薄，加上内、外部的监督约束不到位，部分员工在执行制度过程中出现行为偏差。有的不学习不懂制度，有的不坚持制度，在执行制度上随意性较大，形成事故隐患。给银行和客户带来了经济损失，同时也使银行信誉和形象受到了损害。

 5、结算手段的技术更新加快与应用滞后并存。

 近年来，我国银行电子化的进程有了较快的发展，银行结算业务电子化的程度不断提高。把电子计算机这一当代最先进最快速的数据处理工具应用于银行转帐结算，改变了传统的手工记账、算盘轧账、邮电传递凭证等劳动密集的落后操作方式，如储蓄业务的通存通兑、对公业务上大机、自动柜员机、实时电子汇兑以及电子货币的使用等。为银行提高结算效率，加速资金周转开辟了广阔的前景。与电子技术更新相对应的是电脑结算应用的滞后。有些结算业务使用了电脑，但应用的深度和广度不够，如：电子联行系统是相对独立的系统，与同城清算系统、各商业银行的会计核算系统没有连接成一个有机整体，各自为政。国有商业银行之间则是“老死不相往来”，跨行票据均要通过人民银行票据交换的手工录入才能实现传递到电子联行系统，时间较长，利用效率较低：且目前中国人民银行电子联行系统含有附件的部分贷记业务受到附件的限制也无法通过电子联行系统办理转汇，导致电脑结算与手工结算并存；有些员工对电脑接受慢，操作不熟练，影响了工作效率和工作质量。另外，银行科技人才与管理人才相对匮乏，也影响了会计结算电子化的普及与提高。

 二、支付结算问题的成因分析

有章不循、违规操作是造成支付结算问题的直接原因。

近年来颁布的一系列结算法规和结算制度，比较明确、比较全面，具有明显的针对性、完整性和规范性。同时，各家商业银行还制定了详细具体的操作办法。但有些员工偏偏置法规、制度于不顾，有章不循，违规操作。如在现金管理上，不坚持现金审批签字制度，超范围、超权限、超限额支付现金，现金审批制度流于形式；网点没有按规定建立大额取现登记簿等，或只建簿不登记，不登记和漏登记现象严重。在结算业务上，重要空白凭证未纳入微机管理；传票管理较为混乱；印鉴管理不严格；对账管理不重视，同业往来对账、内部往来对账、人民银行往来对账不及时，银企对账率低；经办与复核未按制度办事等等，形成了结算隐患。

2、监督约束、责任处罚不力是造成支付结算问题的重要原因。

有效的内、外部监督制约机制是支付结算制度顺利执行的可靠保证。目前对商业银行基层行的结算业务合规性的外部控制主要由其上级和专业职能部门和稽核部门承担。由于作为管理行本身的工作较多，加上基层行点多线长面广，因而对下级行难以进行适时、全面的监控。商业银行基层行的结算内部控制由事后监督检查员、坐班主任来实施。有的行坐班主任职责不明确、检查力度不够，同时也出现事后监督检查员检查不到位的问题，有的行没有配备事后监督员，有的行没有配备专职会计结算检查员，有的检查员工作飘浮，检查无情况、无记录、流于形式。结算业务失去了内部的监督约束，极易引发差错事故和案件。

银行自身经营包袱重和金融改革的局限性是造成支付结算问题的内部原因。

 第一：大多数国有商业银行在社会主义计划经济体制下，由于政银不分，行政干预等多种原因，遗留了大量的不良资产，如韶关市某行不良资产率最高曾达到70%多。导致现在历史包袱过重，不良资产占比高，组织和盘活的资金存量有限，有的行就试图靠挤占、截留、延压、拒付等手段缓解本行支付困难。第二：经营管理机制不够完善，结算制度和结算纪律没有充分、完整地贯彻执行，缺乏有力的监管制度和制裁。第三：金融体制改革不配套，现行的资金汇划清算改革未跟上，影响了汇路畅通。

企业经营效益不佳，不遵守诚实信用原则是造成支付结算问题的外部原因。

目前我国建立的是以票据为主体的结算制度，结算票据化程度的高低与商品交易方式有着密切的关系，而一些地区的国有企业大部分经营效益差、负债率高信誉度低，处于停产半停产状态。企业的生产经营在很大程度上依赖银行贷款和拖欠贷款来支撑，而且企业的信用观念淡薄，加之资金紧张和相互拖欠“三角债”，更加剧了企业有款不付的行为，进而影响了票据的推广和使用。

5、法律制度观念淡薄、整体素质不高是造成支付结算问题的根本原因。

一方面，目前一部分会计结算人员普遍习惯于按照既定的操作模式完成日常结算工作，对结算法律法规知识很少用心学习和领会，法律、制度观念淡薄，不知道违法违纪的严重性，甚至还不知道自己有违法违纪的行为，对别人的违法违纪行为也熟视无睹。特别是近几年来会计结算制度改革步伐加快，部分员工的新结算制度和法规知识相对缺乏。另一方面，少数行忽视了对员工的思想教育，使会计结算人员缺乏职业道德约束，加大了会计结算工作的道德风险。再一方面，一些地区的银行结算人才培养滞后，业务操作不熟练，计算机应用水平相对不高，致使结算周期拉长，资金运行相对缓慢，影响了结算工作。这些年来银行结算业务量随着经济的发展而迅速增加，结算业务量每年以20％一25％的速度递增，结算管理的任务不断加重，然而许多银行没有建立结算专管机构，结算人员严重不足、素质不高，结算经办人员在全部人员中的比例呈下降趋势。以绍兴市工商银行第二营业部为例，1988年5月建部时会计结算人员占全部职工的比例为24．05％，而现在业务量成倍增加，结算人员的比例却下降到18．34％。这种状况，必然削弱结算管理，制约结算服务质量的提高。

三、解决支付结算问题的对策及建议

针对当前会计结算业务发展的现状及会计结算业务改革的趋势，笔者认为，会计结算业务要

按照“内抓管理防风险，外抓营销拓市场”的工作思路，突出综合业务系统建设、同业结算市场拓展和会计结算管理三个重点，做好以下几个方面的工作：

 1、从思想上高度重视，树立全局观念。

作为企业，是希望通过银行结算来达到资金周转的方便、快捷、安全，促进商品交易；对于银行则是以结算工作的顺利开展来推动其他工作。在中国加入WTO，金融同业竞争日趋激烈的情况下，资金结算已成为银行树立信誉、增强市场竞争实力的重要工具，只有认识到这一点并树立全局观念，把结算管理摆上重要的议事日程，加强对结算工作的领导，强化内部管理，严格执行结算制度，认真办理结算业务，才能有效推动商业银行会计结算业务健康、稳步地发展。

2、建立健全纵横结合的结算管理体制。

一是在纵向管理上，建立和充实从总行到基层行处的结算管理机构，一级抓一级，各司其职，各负其责；在横向服务上，减少多部门、多环节结算服务机构，配备结算专管员，负责本行处结算的组织、宣传、账户管理、柜面服务、质量检查等工作。二是健全结算管理规章制度，如“结算岗位责任制”、“结算业务处理流程与操作规程”、“清算系统管理规定”“机房、微机使用管理规定”等。在制定这些规章制度时，必须包括以下内容：（1）权限管理。即对账务处理实行分级授权，禁止越权操作。（2）密码管理。防止非法人员介入系统；（3）目标责任管理。对各级人员实行岗位分工，并制定详细的目标责任制。

3、加强结算业务创新和市场营销。

树立以客户为中心的经营理念，立足于国际国内银行业竞争形势和广大客户对金融服务的现实需求，开发战略性产品和进行市场营销。一是结合我国资本市场快速发展的有利时机，充分发挥银行自身优势，及时设计、开发和推广适应市场经济的结算业务，并使之成为全行拓展资本、市场业务的拳头产品，增强银行的市场竞争力。二是扩大同业合作，竞争同业存款，利用资金汇划清算系统的技术优势，积极推行支付结算代理等新的结算业务。

4、加强结算管理，防范结算风险，重点建立和完善结算监督机制。

按照“制度优先，防范风险”的原则，一是抓好内控监督。建立多层次的检查、监督制度，

把好结算业务多道关口，特别是事后监督关。成立专门班子进行跟踪监督。发现问题及时处理，并建立拒付、退票等重要业务的审核制度和会计主管、行长（主任）的复核制。二是接受人民银行监督。通过多种渠道和方式强化人民银行作为中央银行结算专管的职能，树立人民银行结算监督的权威，建立和完美中央银行宏观监督体系。三是接受社会监督，对结算人员实行挂牌持证上岗，并实行举报监督制度。

 5、大力抓好结算优质服务。

随着经济的发展，激烈的金融竞争最终还是归结到服务上，努力实现结算服务由无差别向个性化转变。一方面要稳步开展优势传统结算服务；另一方面要积极开拓新的服务种类。一是开展结算信息咨询服务，设立结算咨询服务台和查询系统等，帮助客户解决结算疑难问题，鉴别票据的真伪，提供结算账户的存款信息等，并且信息要科学、准确，对提供虚假信息的要追究其法律责任。二是实行承诺服务，加强维护银行信誉，增强银行市场竞争力。三是提供节假日服务，增加节假日结算营业窗口，方便客户办理结算业务。四是设立大户结算专柜和大户接待室，让客户真正感受到方便、快捷、周到的服务。五是提供上门服务。对货币回笼大户提供上门收款，解决企业货款回笼中现金比重过大带来的缴款难问题；及时上门与企业对账，帮助企业清理未达账款，保证款项及时入账。

6、提高结算人员素质，建立一支高素质的结算队伍。

制度是由人来执行的，没有一支过硬的结算队伍，有章不循、违规操作的现象就会象雨后春笋般四处发生，从加强对会计、结算人员的法制观念、纪律观念和职业道德观念入手，把“以人为本”的思想贯穿于经营管理始终，通过采取多种形式的措施如业务辅导、岗位培训、实绩考核等方式提高结算人员素质。努力造就一支能够适应新形势，业务素质高、政治思想过硬的结算队伍，提高结算工作质量和效率，充分防范结算风险。

 总之，在发展社会主义市场经济的条件下，银行的结算工作愈来愈重要。当前银行结算工作的现状远远不能适应新形势发展的需要，存在问题颇多，原因复杂，改进和加强银行结算工作也需要从多方面努力，其中最根本的措施应是进一步深化金融体制改革，强化中央银行的监督机制，实现专业银行向商业银行的转轨，按照商业银银行的经营原则来指导银行结算工作。

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