一、农村信用社经营中所面临的风险种类

（一）信用风险

（二）市场风险

（三）操作风险

二、农村信用社经营风险的形成原因

（一）管理体制不顺

（二）从业人员素质低，风险意识淡薄，缺乏有效的风险管理理念

（三）缺乏独立的风险管理体系

（四）信贷风险防范机制不健全

（五）缺少有效监督制约，对违规行为的制裁力度不够

三、农村信用社经营风险控制的建议

（一）理顺管理体制，加强行业管理

（二）构建管理模式，打造风险管理体系

（三）建立识别体系，健全风险评估机制

（四）整合业务流程，抓好内控制度建设，落实各项规章制度是风险防范的前提

（五）树立“以人为本”的管理理念，抓好员工队伍建设是风险防范的根基

（六）抓好稽核检查是风险防范的重要手段

（七）多方配合，为农村信用社健康发展营造一个良好的外部环境

内 容 摘 要

随着全国农村信用社改革工作的顺利进行，农村信用社在面临更大发展机遇的同时，也将承受前所未有的竞争与挑战。对于发展中的农村信用社来说，经营风险问题是一个首要的、不容忽视的大问题。所谓风险，并不仅仅只是针对不良贷款而言，在信用社的经营管理活动中，由于各种不确定因素的存在，而给信用社的经营效益带来的可能损失，都属于风险的范畴。从理论上来说，没有风险的收益是不存在的，风险的程度有大有小，风险产生的成因亦是多种多样的，有因为内部管理不当造成的管理风险，有因利率变动而带来的市场风险，还有因企业经营不善不能及时归还贷款造成的违约风险……显而易见，风险已经渗透到信用社经营的各个领域和操作环节之中，风险的防范与化解亦是信用社工作的当务之急。

论农村信用社经营中的风险及其控制

随着农村信用社改革工作的顺利进行，农村信用社在面临更大发展机遇的同时，也将承受前所未有的竞争与挑战。对于发展中的农村信用社来说，经营风险问题是一个首要的、不容忽视的大问题。所谓风险，并不仅仅只是针对不良贷款而言，在信用社的经营管理活动中，由于各种不确定因素的存在，而给信用社的经营效益带来的可能损失，都属于风险的范畴。从理论上来说，没有风险的收益是不存在的，风险的程度有大有小，风险产生的成因亦是多种多样的，有因为内部管理不当造成的管理风险，有因利率变动而带来的市场风险，还有因企业经营不善不能及时归还贷款造成的违约风险……显而易见，风险已经渗透到信用社经营的各个领域和操作环节之中，风险的防范与化解亦是信用社工作的当务之急。本文主要从农村信用社经营中所面临的风险种类、农村信用社经营风险的形成原因以及农村信用社控制经营风险的建议三个方面进行分析。

一、农村信用社经营中所面临的风险种类

农村信用社经营中所面临的风险主要有信用风险、市场风险和操作风险，该三类风险是目前农村信用社风险管理的主要对象。 

（一）信用风险 

信用风险指由于债务人或交易对手违约而形成损失的可能性。信用风险又称交易对手风险，是指合同的一方不履行义务的可能性，包括贷款、拆借、贴现及结算等过程中交易对手违约所带来损失的风险。无论是在国际还是国内商业银行信贷资产都是占比最高的资产，也是农村信用社占比最高的资产。因此，信用风险是给农村信用社带来最大损失的风险。 

（二）市场风险 

市场风险是指市场价格的变化使头寸蒙受损失的风险，包括利率、汇率、价格的波动风险及金融产品价格风险等。在目前国内利率和汇率都还没有完全放开的情况下，该类风险形成的损失较小。但在金融市场开放程度较高的国家或地区，市场风险的影响不可低估。

（三）操作风险 

操作风险是指由于不完善或有问题的内部程序（或规章制度）、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。它涵盖了因农村信用社内部操作不规范而形成的风险，许多不能归入信用风险或市场风险的其他风险都可归入操作风险范畴，包括信息科技风险、法律风险、道德风险等。由于操作风险涉及的点多面广，因此，它是最容易发生的风险。

二、农村信用社经营风险的形成原因

农村信用社的经营风险是多年来各种错综复杂的矛盾积累形成的，既有管理体制、信用环境、行业政策的原因，也有经营方针、内部控制、信贷管理的疏漏，还有领导决策、具体实施、人员素质等方面的失误。

（一）管理体制不顺

名义上的合作制，事实上的“准银行”，造成农村信用社产权制度不明晰、法人治理结构不完善、内控制度难落实，必然导致农村信用社经营方向、管理方法的错位，产生一定的经营风险。我国农村信用社管理体制经历了多次变革，在推进了农村信用社发展的同时，也给经营管理带来许多消极因素和严重后果：一是增加了改革成本；二是造成员工思想不稳定，助长了短期行为，加剧了道德风险；三是阻碍了经营管理水平的提高，制约了业务发展。管理体制的每一次变革都对农村信用社产生了很大的影响，也成为了经营风险的积累过程。管理体制不顺，法人治理结构不完善，是农村信用社经营风险产生的关键因素。

（二）从业人员素质低，风险意识淡薄，缺乏有效的风险管理理念

一是由于历史的原因和信用社用工制度方面的因素，农村信用社整体人员素质较低，普遍缺乏系统的专业知识培训，法律法规意识淡薄，缺少对金融风险的认识；二是管理人员风险意识淡薄，部分信用社管理人员存在严重的重经营，轻管理的思想，只求速度，不求质量和效益，面对内部可能产生的风险和不安全隐患往往缺乏防范分析应对能力和有效措施；三是由于安全意识淡薄，职工的安全意识缺乏，夜间值班守库等不按时到位或者擅自离岗等，都给信用社留下风险的隐患。

（三）缺乏独立的风险管理体系

表现在信用社风险管理职责分散，缺乏专门的管理部门。根据巴塞尔委员会的定义，操作风险由人员、系统、流程和外部事件等四类因素引起，几乎涉及到各个职能部室。人员因素涉及到人力资源部门，系统因素涉及到科技部门，流程因素涉及业务部门及内部审计等部门，而外部事件会涉及安全保卫等部门。但从农村信用社的情况来看，不同类型的操作风险由不同的部门负责，没有一个协调部门。

（四）信贷风险防范机制不健全

1、管理脱位

农村信用社的信贷管理十分落后，其根本原因是信用社的信贷队伍素质仍然十分低下。长期以来，信用社对信贷员的配备要求几乎是没有明文规定的，平时的学习培训很少，连正常的信贷工作会议也不多，因而大多信贷员的素质和所掌握的信息与信贷风险管理的要求不相适应:一是信用社贷款风险观念落后，在贷款的调查和审查中，几乎没有搞深入细致的调查评估工作，忽视作为第一还款来源的现金净流量分析，忽视企业资信状况分析，片面注重担保抵押，使大量贷款因无还款来源而形成双呆或难以处置的抵贷资产。在不良贷款处置过程中，大量使用借新还旧，收息换据，债务置换的办法，将本来有问题的贷款通过这些手段转为正常贷款。二是在贷后检查监督上落后，“三查”流于形式，调查不深入，内容不完整，结论不明确，审查作用发挥不够，往往基于形式上或资料的审查。贷后检查不及时、不到位，致使风险增大。三是贷款担保抵押徒有虚名，近年来，信用社为了降低贷款风险，对一些贷款实行担保、抵押，但在贷款发放上，只注重对贷款方资信的审查，却疏于对担保方资格的审查，造成担保不实，对抵押贷款，有些抵押品一不经评估，二不登记，且变现能力差，造成多头重复抵押，形成不应有的信贷风险。比如房地产开发贷款，最新以开发土地抵押获取贷款是可以理解的，但是随着项目开发完毕，房屋相继出售给业主，土地所有权实现转移。这时信用社贷款理应如数收回，否则作为抵押物的土地因分割给业主而贷款风险自然增大。但在实践中房地产开发企业贷款不降反升，贷款越来越多,这种情况是信贷管理不到位“重放轻管”“重放轻收”的直接后果。四是传统的四级分类方式缺乏严格、科学的风险评价标准，使大量的风险贷款从技术上得以正常贷款的形态出现。

2、制度错位

良好的制度是实现企业价值的不可替代的资源。农村信用社信贷管理过程中，无章可循的盲点随处可见，有制不依的行为屡禁不止。这种信贷制度的低效性，使信贷管理工作处于较为被动的局面，与市场经济体制下的现代企业制度要求不相适应。一是在制度设计上的低效性，信贷制度不健全、不系统、不配套、不及时，贷款业务中存在大量盲点。一人承担不相容职务的现象相当普遍,贷前调查、贷时审查、贷款审批、贷后检查集于一身，使贷款人员失去了责任和纪律约束，极易诱发道德风险。有的地方还大张旗鼓地实行包放包管包收的“三包”责任制，这种包法某种程度上否定了制度的效应,与现代企业制度相悖。同时，在大额贷款的决策上更是无章可循。信用社大额贷款从表面上看是民主管理集体决策，决策小组成员名义上是一人一票，但实际上组长的一票往往相当于其他成员的几票，以家长制，一言堂为表现的少数人控制现象十分严重。民主性的缺失，往往意味着科学性的欠缺，不可避免的造成和扩大贷款风险。二是在信贷制度执行上的低效性。制度写在墙上，挂在嘴上，应付检查，贷款过程中违背信贷政策原则和制度规定的行为屡见不鲜。比如按资产负债比例管理规定，单户企业贷款不得超过资本金一定比例，但在实践中，超过比例规定的贷款大户越来越多，风险越来越集中，有的为了逃避追究，想方设法满足企业要求介绍贷款，在同一辖区内的企业多头贷款达到十分惊人的地步。

（五）缺少有效监督制约，对违规行为的制裁力度不够

由于“人是理性的”，因此当违反制度所付出的成本小于收益时，制度对人的约束就会大打折扣。主要表现为对案件的查处不严，责任追究的力度不够。对违法违纪人员处理上，灵活性有余，原则性不足；重经济处罚，轻行政处分；避重就轻，只处理当事人，不层层追究相关责任人和领导责任；个别机构领导对违规违纪案件往往是大事化小、小事化了，甚至为保政绩，隐瞒案件，自行消化，使案件得不到及时查处，助长了作案人的侥幸心理。而内部审计部门未真正做到全系统垂直管理，片面服从本单位领导，只对同级领导负责，不能独立地进行审计检查和做出公正评价。内审实施缺乏权威性，往往只是对发现的问题建议、督促整改，很少给予处罚。由于对违规问题查处不严，变相培育了“违规文化”，即不违规吃亏、不违规不发展。

三、农村信用社控制经营风险的建议

对于农村信用社存在的经营风险，必须把它置于发展和变革的环境中管理，在变革中寻求解决问题的途径，在发展中消化存在的风险，才能收到好的效果。 

（一）理顺管理体制，加强行业管理

现阶段农村信用社一要尽快建立层级分明、权责明确、科学规范的行业管理体系，理顺各级农村信用社的权责利关系。二要进一步明确农村信用社的产权关系，实行出资者的所有权与法人财产权的分离，使其真正成为市场经济中自主经营、自负盈亏、自我约束、自担风险的完整的法人实体。三要建立科学规范的法人治理结构，健全“社员代表大会、理事会和监事会”，明确“三会”组织的职权，杜绝以往形同虚设的情况发生，紧扣“业务发展、效益提高、风险控制”三大目标，建立决策、执行、监督相制衡，激励和约束相结合的经营机制。

（二）构建管理模式，打造风险管理体系

随着金融自由化和全球化加强，金融竞争与创新的进一步发展，建立全面风险管理模式是农村信用社发展的必然趋势。农村信用社不能只注重单一风险管理，而应将信用风险、市场风险及操作风险以及包括这些风险的各种金融资产与资产组合，承担这些风险的各个业务单位纳入到统一的管理体系中，依据统一的标准对各类风险进行测算，依据全部业务的相关性进行控制和管理。

（三）建立识别体系，健全风险评估机制

农村信用社要按照新的巴塞尔资本协议框架要求，借鉴国际先进经验并运用现代科技手段，从风险组织流程、风险计量模型、风险数据库、风险管理信息系统等方面，建立科学的内部风险评级法，逐步建立覆盖所有业务风险的监控和评价预警系统，并进行持续的监控和定期评估。同时，应充分利用现代化的信息处理和通讯技术，建立灵敏的信息收集、加工、反馈信息，建立完整的信息交流渠道，使各项决策和业务经营活动建立在充分的信息支持的基础上，利用各种信息及时调整业务经营方针和发展策略，加强决策和经营管理活动的针对性和主动性，及时协调解决内部控制中的问题，消除信息传导失真，有效防范和控制经营风险。

（四）整合业务流程，抓好内控制度建设，落实各项规章制度是风险防范的前提

进一步加强内部控制制度建设。防范风险，制度是屏障。因此，农村信用社必须结合行业特点，在坚持完整性、系统性、有效性和可操作性的原则基础上，修订、补充和完善涵盖会计、信贷、财务、资金、计算机管理、安全保卫、人事教育等内容的一系列规章制度、岗位职责、操作流程、法律法规，充分建立起监督有效、约束严格、权责明确、奖惩分明的内部控制管理体系。同时，要充分重视制度执行不力的问题，采取有效措施着力解决有章不循、有规不依、有令不止的现象，把员工的行为真正纳入到制度的轨道。完善的内控制度不仅是防范和化解金融风险的需要，同时也是实现资产安全性、流动性、效益性和农村信用社增收及全面发展的需要。农村信用社要建立健全内控制度并认真落实，确保各项法规制度的贯彻执行和经营目标的全面实施，将各种风险控制在规定的范围之内，达到查错防弊，堵塞漏洞，消除隐患，保证业务稳健运行的目的。

制度建设是完善风险管理的基础。农村信用社制度建设要适应农村信用社改革的经营理念，要紧跟流程变革和业务创新，对现行的业务制度和流程进行彻底的检查、全面整合和完善，强化制度的自我修正功能，从根本上解决各类规章制度之间缺乏足够的相互制约性问题，真正做到“一个业务品种、一套业务流程、一套规章制度”的要求，实行内控管理标准化和规范化，使员工对自己的工作流程与职责有明确认识，将防范风险落实到每个具体环节。

（五）树立“以人为本”的管理理念，抓好员工队伍建设是风险防范的根基

一是加强员工的思想教育。过去，我们普遍认为，同业务经营相比，员工的思想教育工作实属细枝末节，不加以重视。这是十分错误的观念，是同落实科学的发展观相悖的。目前，农信社正处在改革的关键期和历史转型期，抓好员工的思想道德教育就显得尤为重要。因此，必须把对员工的思想教育当成一项长期的重要的工作来抓，深入开展德育教育、职业道德教育、法治教育、警示教育等，切实增强员工爱岗敬业和遵纪守法意识，为农信社潜在的道德风险和人为风险上一把“安全锁”。二是把好人员的选用关。要坚持用好的作风选人和选好的作风的人。推行公开考试考核竞聘上岗的科学用人机制。本着公开、公平、公正的原则，择优录用人才，增加用人选人的透明度，把真正有才能的人充实到领导岗位上来。三是提高员工的业务素质。一支业务素质过硬的员工队伍自然会对风险具有天生的抵御能力。因此，农信社要把对员工的教育培训工作规范化和制度化，建立起学习教育的长效机制。要通过大力开展业务学习、岗位练兵、技能比武等活动，着力提高员工的业务素质。同时，要积极同有关高校建立长期的合作关系，定期输送一批业务骨干和高管人员进入高等院校进行深造，全面改善员工的知识层次和知识结构，使员工的业务素质能够适应未来的发展需要，提高员工对信用社风险管理新技术、新方法的掌握程度，将培养高素质、善管理的银行家作为长期系统工程，在内部形成人才竞争机制，建立有利于人才脱颖而出的市场。

（六）抓好稽核检查是风险防范的重要手段

一是加大审计稽核工作力度。审计稽核部门要经常性开展常规审计和专项审计，确保稽核检查覆盖所有的重要岗位、重要人员和重要环节，发现苗头性和倾向性问题要及时进行延伸检查。对案件高发单位、易发环节和可疑人员经办的业务要增加检查的深度、广度和频率，彻查所有问题。

二是对审计稽核人员要建立责任追究机制。过去，我们进行的各类检查也不少，但案件还是在不断发生，这其中不能排除部分审计稽核人员存在工作不认真、不负责任的问题，造成了一定的不良后果。因此，对审计稽核人员要加强约束和管理，对在稽核检查中走过场、敷衍了事、应发现而未发现，甚至是隐瞒、纵容、包庇而导致案件潜伏期延长，损失增加的要追究有关稽核人员的责任，切实增强审计稽核人员的责任意识。

三是加强审计稽核队伍建设。对审计稽核人员要加强教育和培训，全面提高审计人员素质，从而提高审计稽核工作质量，有效查堵案件。

（七）多方配合，为农村信用社健康发展营造一个良好的外部环境

从总体上讲，要解决农村信用社当前存在的问题，克服面临的困难，促其健康发展，需要中央与地方、经济与金融、管理与党建、组织措施与政策支持的协调配合，才能收到好的效果。农村信用社要正确处理好政府支持与自身发展的关系，积极主动地向当地党委政府汇报工作，争取各部门的支持、配合和帮助，为农村信用社的发展争取良好的运营环境。有关方面要统一认识，加强对农村信用社的正面宣传，出台对农村信用社的优惠政策，把农村信用社保支付、防风险工作纳入地方社会稳定的大局来考虑。由地方政府牵头，人民银行及银监部门积极配合，制定切实可行措施，各方共同参与，创建良好信用环境，维护金融秩序的稳定。

参 考 文 献

1、邹宏元，《金融风险管理》，2004年6月

2、米爱玲，《化解农村信用社风险需六个支点》，《光明日报》，2004.6.7　 

3、鲁静、梅春萍、宋磊，《风险管理－金融机构永恒的话题》《中国农村信用合作 》，2006年4月

4、李志刚，《商业银行风险管理中的几个要素》，《金融时报》，2007年2月

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