一、农村信用社推行贷款质量五级分类中遇到的问题

（一）思想观念意识落后

（二）信贷信息不完整、不充分

（三）农户贷款缺少分类依据

（四）人员素质也是制约分类质量的瓶颈

（五）现有的财务现状制也是推行五级分类的障碍

二、解决推行贷款五级分类所遇到种种问题的解决办法

（一）切实解决推行五级分类过程中的思想认识问题

（二）疏通信息通道，为分类工作提供充足的分析依据

（三）认真解决和客观对待农户盈亏信息不明的问题

（四）加强贷款风险分类知识的培训，提高信贷人员综合素质

（五）信息技术不可或缺，加快信息化建设当务之急

（六）提取损失准备金的财务考虑

三、我对推行农村信用社推行贷款五级分类工作的几点款思考

（一）纠正几个观念

（二）重视贷款拆分分类，缩短分类间隔期

（三）贷款分类不是最终目的，也不是贷款管理工作的全部

四、基本结论

农信社开展贷款五级分类的主要任务不是分类本身，而是转换观念、锻炼信贷队伍使之在未来参与国际竞争的大环境下，逐步掌握先进的审慎的经营理念与管理方法，为今后与国际银行业管理标准基本接轨奠定基础。

内 容 摘 要

实施以贷款风险管理为主的贷款五级分类，是我国金融企业信贷管理制度的一项重大改革，是化解金融风险、加快与国际接轨、应对入世挑战的重要举措。对于农村信用社来说，开展贷款五级分类是一项全新的工作，它不仅是对贷款质量认定方式的改变，而且是整个信贷管理的一种革命。农村信用社实行贷款五级分类有利于客观反映贷款质量、准确预测信贷风险。但是从实际工作中来看，由于存在地区性差异、观念差异、人员素质差异等等有别于其他金融机构的特殊情况，农村信用社在实施贷款五级分灰管理过程中面临着一定困难与阻力，难以客观地反映资产质量，如何全面、真实、动态地反映信贷资产质量状况，已经成为农村信用社亟待研究解决的客题。

农村信用社实行贷款五级分类面临问题及其解决办法

 

贷款五级分类管理首先由美国监管部门采用，后来逐渐推广到其他一些国家和地区（包括我国香港特别行政区），成为国际上比较通行的做法。最近，巴塞尔银行监管委员会在重新修改的有关贷款会计处理方式的指导文件中，将贷款风险分类管理作为商业银行开展信用风险管理的最低标准。这种方法是建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度。贷款五级分类分为：正常（借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还）、关注（尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素）、次级（借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失）、可疑（借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失）、损失（在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分）。

贷款五级分类管理有利于银行及时发现贷款发放后出现的问题，能更准确地识别贷款的内在风险、有效地跟踪贷款质量，便于银行及时采取措施，从而提高信贷资产质量。对于农村信用社来说，开展贷款五级分类是一项全新的工作，它不仅是对贷款质量认定方式的改变，而且是以整个信贷管理的一种革命。但是农村信用社在推行贷款质量五级分类中也面临着一些困难和问题。

一、农村信用社推行贷款质量五级分类中遇到的问题

（一）思想观念意识落后

以前贷款“四级”分类方法的操作模式和经营理念在农村信用社多年以来几乎根深蒂固，要真正实行五级分类，首先要解决的就是转变观念。农村信用社要不要推行五级分类方法?有的认为，农村信用社长期以来一直实行“一逾两呆”分类法，此方法简明直观，驾轻就熟。主要依据财务分析的五级分类法对农村信用社来讲意义不大，不太切合实际，没有必要对贷款分类方法进行彻底性变革。农村信用社能不能推行五级分类方法?尽管人总行《贷款风险分类指导原则》对贷款分类的目标、标准、基本要求、组织与实施、监督与管理作出明确具体的规定，虽然也经过了局部的短期培训，但与国有商业银行经过系统培训并取得清分经验不同，农村信用社既缺乏理论知识，更缺乏实践认识，因而有些地方对农村信用社能否成功推行五级分类表示怀疑。农村信用社现在推行五级分类早不早?有些信用社的同志反映，五级分类方法固然有其优越性，但实施方法跨度太大，目前条件未完全具备，时机尚不成熟。现在人民银行只是提出可在农村信用社进行局部试点的要求，全面推行还需假以时日。农村信用社敢不敢推行五级分类方法?显而易见，推行五级分类，会使农村信用社不良贷款比例上升，特别是损失类贷款可能会明显增加，相应的呆账准备金提取政策，必然使信用社账面出现大额亏损，因而担心会影响农村信用社的声誉和形象。农村信用社五级分类的结果准不准?客观地讲，由于没有现成经验，加之既需要定量分析、又需要定性分析，第一次进行试分类，分类结果发生偏差的情况在所难免。这种担心不无道理，也大有人在。

（二）信贷信息不完整、不充分。

从目前农村信用社掌握的信息来源来看，存在着较大欠缺。其一，是借款人的财务信息残缺、失真，收集难度大。贷款五级分类法非常倚重于财务分析，如果借款人财务制度不全，财务报表不齐全、不连续，财务信息虚假，这都会给农村信用社实行五级分类增加了分析难度，也影响了判断的准确性。其二，政策信息匮乏，一方面是政策的传输渠道不畅，大多数政策信息是通过政府渠道传送，另一方面，农信社业务人员政策信息的预见性和敏感性欠缺。其三，是市场信息获知渠道不宽，对市场信息的掌握基本上靠借款人提供，受多种因素影响，提供的信息往往有较大水分，影响了对分类的判断。由于掌握的信息与五级分类要求严重失衡，对分类工作的准确性带来了极大的威胁。

（三）农户贷款缺少分类依据

与其他银行贷款分类相比，对农户贷款认定也是分类工作难点之一。一是农户贷款缺少财务数据。农户是没有财务报表的，其盈亏是粗线条式的估计。二是农户贷款分类是否应设置非财务因素指标。由于缺少财务数据，实行五级分类必然要进行非财务因素分析。如果依靠非财务因素，那么非财务因素又包括哪些方面，定性分析内容如何准确选择和设定，对非财务因素分析的依靠比重究竟确定为多少?三是贷款笔数多。农户、个体工商户贷款户数多、笔数多。如果按照《信贷资产分类认定表》、《信贷资产分类认定附表》等方面进行分类认定，不仅分类资料多，而且分类结果不够直观。

（四）人员素质也是制约分类质量的瓶颈

贷款五级分类作为一种先进的信贷管理手段，要通过多种现场调查、间接了解验证和非现场分析等多种手段，获取借款人的财务和非财务状况，将影响借款人还款能力的财务和非财务因素评估结论，具有很强的专业性，这就必然要求信贷业务人员有较高的业务综合素质，通过一系列的分析、判断来形成结论。但是农村信用社人员普遍存在以下问题：一是农村信用社信贷人员普遍学历水平较低，再学习机会少，且长期身处农村社区，对宏观经济金融政策掌握不够，在综合分析和判断能力上存在明显的不足和欠缺。二是多数联社和农村信用社在信贷资产新分类法方面没有进行专门的研究、探讨，信贷人员对风险分类法的理解基本上是空白，实施难度较大。

（五）现有的财务现状制也是推行五级分类的障碍

由于农村信用社业务面窄、软硬件条件差，中间业务缺乏，所以农村信用社的主要营业收入是来是于高风险的贷款利息收入。历史遗留问题与现有农村信用社的经营状况使得历年亏损严重与盈利能力下降的情况相当突出。如果按照贷款风险分类应提取一般准备金、专项准备金、特别准备金的要求，对呆账贷款、呆滞贷款中的损失部分、抵债资产中的损失部分均应全额提取准备。如需提足各项准备，农村信用社账面亏损也必将陡增，财务压力极大。

二、解决推行贷款五级分类所遇到种种问题的解决办法

农村信用社在推广和实施贷款五级分类过程中，必须坚持理论联系实际，在五级分类的基本框架下积极研究和探索科学的、符合自身特点的分类方法。针对上述问题，我认为应当从以几个方面着手以有效推行贷款五级分类：

（一）切实解决推行五级分类过程中的思想认识问题。

“想不想”、“能不能”、“早不早”、“准不准”、“敢不敢”等思想的出现，关键在于农村信用社部分同志的信贷管理理念僵化，墨守成规，惰性强。我认为，全面推行五级分类是势在必行，宜早不宜迟，早开展可以借先发优势，及早取得实践经验，及早发现信贷管理中的薄弱环节，及早对信贷人员的信贷观念进行提升，在经营中能及早地占优势。贷款五级分类既然在全世界被广泛推行，它的存在必然有其科学性和优越性。其他金融机构能运用，农村信用社也同样能运用，只是运用水平、运用效果、运用方法等与国有商业银行存在一些不同。五级分类既要求定性分析，也要求定量分析。定性分析就必然要使用一些非财务的分析方法所以出现分析判断误差是正常的；定量分析虽然使用财务分析的方法能够比较科学准确，但是由于其分析所依据的信息可能是不完整、不真实、不准确也可能导致其分析判断结果出现误差。所以无论定性还是定量分析其分析判断出现误差是在所难免的，因而“准不准”的问题在任何金融机构第一次推行时都会出现。只要不是主观故意，通过连续、动态的分析，准确度、真实性自然会提高，技术上、操作上的误差会得到逐步修正。推行五级分类的目的之一，就是充分揭示风险。正确的态度是对问题不能藏，对风险不能“捂”，必须敢于直面风险，不能回避风险，以防止风险加大和积聚。

（二）疏通信息通道，为分类工作提供充足的分析依据

首先是信贷管理人员要加强调查研究，建立完善的信贷档案，掌握和了解借款人真实的经营管理状况，及时收集财务报表；其次是加强对借款人财务报表的分析，及时督促借款人提供真实完整的财务信息，进行连续不断的分析和监控，有效阻止信息造假行为，并把提供及时准确的财务报表作为是否贷款的条件之一；再次是县(市)级联社要牵头建立市场信息和政府信息的内部通报制度，指定专门人员收集和选择各种有效信息，向所辖信用社通报，增加基层社对贷款分类的信息量。三是简化财务分析指标，使之更直观、更明确、更容易获取和操作。适当加大非财务因素分析的分量，纠正片面或过于重视财务因素分析作用的情况。四、鉴于有些业绩差的企业为了取得信用社贷款，利用信用社偏重于报表的情况，往往对报表进行修饰美化的情况，建议加大定性分析的比重。如企业法定代表人的管理水平、信用意识、家庭状况；查企业资金周转回笼明细账；查以前贷款归还率；日均存款余额或现金流量等。

（三）认真解决和客观对待农户盈亏信息不明的问题。

对农户财务情况不足及面广量大的问题，应从以下方面着手：一是辅导农民建立量本利流水账，进行简单的盈亏分析。二是发挥农村信用社对社区内贷款熟悉的优势，结合信用村、信用乡(镇)创建工作，建立农户经济档案，详细、准确地登记农户的人口劳动力状况、主要经营项目、家庭年经济收入、信用状况等，对其信用等级进行准确界定。三是以还款能力为核心，抓住还款记录和还款意愿两个关键因素。还款记录包括贷款有无逾期及逾期时间长短、付息作为可量化指标，还款记录主要指农户个人品性。另外，还应分析当地的信用环境。四是对自然人借款(大额除外)进行批发式分类。列表分类内容包括借款名称、自然人类型、贷款余额、借款期限、应收未收利息、贷款方式、贷款实际用途、本金逾期天数、四级分类结果、五级分类结果(本次、上期)。

（四）加强贷款风险分类知识的培训，提高信贷人员综合素质

不可否认，无论是在文化水平、观念视野方面，还是在业务能力、敬业精神方面，与国有商业银行相比，农村信用社的信贷人员都有相当大的差距。为确保五级分类能够顺利推行并保证质量，当务之急是，开展信贷人员五级分类培训班。一是在培训形式上，宜采取集中培训与分散辅导相结合的方式。集中培训即全员的集中培训和业务骨干的再培训；分散辅导即现场检查辅导，由信用社业务骨干负责对各网点分类过程的检查辅导。使信贷人员基本掌握贷款风险的基本理论，理解核心定义的内涵，正确把握各贷款级别的外部特征与分类结果的关系。二是强化对分类工具运用的训练。在培训过程中，应把分类工具的运用作为重点内容。通过开展案例分析、模拟操作，使信贷员基本掌握财务分析、非财务因素分析及担保分析的方法，有效提升贷款风险分类人员的综合分析和判断能力，确保分类工作的准确性。

（五）信息技术不可或缺，加快信息化建设当务之急

实行贷款五级分类制度，农村信用社必须建立完整的信贷档案，及时收集、整理、更新最基本的信贷资料，这一过程的实现客观上要求农村信用社建立信息管理系统，借助现代信息技术，逐步建立完整、规范的信息基础，实现信贷管理的信息对称，提高贷款五级分类工作效率和保证数据的准确及时性。农村信用社管理体制改革，需要借助现代信息技术实现数据大集中，以达到扁平化管理的目标。农村信用社应以贷款五级分类为契机，借助现代信息技术对信贷业务重新规范、整合，建立以客户为中心的数据标准化管理，采取集中式的信贷数据管理中心，建立信息共享、上下数据传递畅通及时的信贷管理信息网络，以达到减少不必要的决策环节，剔除信贷信息中的虚假成分和个人主观因素，提高管理效率和决策水平的目标。通过贷款五级分类数据集中，使管理部门能够准确了解基层农村信用社信贷管理和贷款五级分类工作中存在的问题，充分发挥五级分类及时识别和有效控制风险的作用。通过信息化管理，可以有效规范信贷管理和提高基层信贷人员和管理人员素质。由于信息化管理，各项贷款数据资料需要重新规范、整理，由于信息系统的“机器制约”可以减少制度执行中的人为因素干扰，促使其必须对信贷档案和基础数据进行完善和规范。

（六）提取损失准备金的财务考虑。

由于农村信用社不良贷款比例、贷款损失率远高于国有商业银行，将损失准备金一步提取到位的做法是不现实的。而应根据贷款及其他资产损失总额与财务现状，制订几年(如五年)可以到位的逐年摊销计划，农村信用社的摊销期应稍微长一些。另外，农村信用社应大力盘活清收不良贷款，壮大贷款规模，提高经营效益，尽可能多地核销呆账贷款或提足损失准备金。

三、我对推行农村信用社推行贷款五级分类工作的几点款思考

（一）纠正几个观念。

1、“一逾两呆”四级分类法仅按期限分类，不考虑其他因素。四级分类法基本上依据期限进行分类，但不仅只考虑借据或合同期限，还要考虑到保证、抵押、借款人还本付息情况。

2、四级分类排斥、否定风险管理。《贷款通则》等办法都规定，贷款展期只能一次，须由借款申请且经贷款行同意，展期期限不得超过原贷款期限甚至更短。人民银行有关文件对借新还旧规定了企业经营正常、能正常付息、担保抵押落实、周转使用等四个条件，除此之外的换据转贷均应作为非正常贷款。未逾期但生产经营已终止、项目已停建的贷款应作为呆滞贷款。这些都说明，四级分类并不排斥风险管理。

3、第三，四级与五级分类差异较大的情况属于正常。如果严格按照各自的规定进行分类，四级与五级的差异主要差异应集中在结构差异(四级分类中呆滞贷款数额较大，五级分类中可疑略小而损失大增)而不应该是总额差异。出现结构性差异主要是由于两者对呆账和损失的内涵规定不一致所造成。如果出现总额差异较大的情况，则主要是人为因素造成的(如不符合规定的以贷还贷、项目贷款虽未到期但实际停产或巨额亏损等仍分类为正常)。五级分类法确实有其先进性、科学性、前瞻性，但不能一概否定四级分类法的积极性。其实，五级分类还非常注重借鉴四级分类法的积极方面(如分类矩阵根据贷款逾期长短提出相应的分类参考)。如果带有主观人为因素(如上级考核指标过于苛刻，使得基层机构不敢或不愿充分暴露)，也有可能造成五级分类结果失真。特别在过渡期间，应提倡将“一逾两呆”四级分类法与五级法并行实施。

（二）重视贷款拆分分类，缩短分类间隔期。我们在试点分类中，经常遇到一笔贷款既有信用，也有保证，还有抵押的情况。五级分类中提出拆分的方法，就是根据还款可能性，尽可能准确地揭示贷款的风险损失程度。因此，在具体分类中，不能图省事，而要进行拆分，以力求准确。目前的贷款分类是每季清分一次，由于时间间隔太长，不能看出五级分类结果与四级分类的差别，不能及时掌握贷款质态变化情况及趋势。另外，还应提高贷款清分的效率，在尽可能短的时间内，呈报分类报告，以便及时决策和采取相应的措施。

（三）贷款分类不是最终目的，也不是贷款管理工作的全部。推行了五级贷款分类方法是不是就万事大吉了呢?回答是否定的。我们不能指望毕其功于一役，新的分类方法只是信贷管理工作的基础和前提条件，而信贷管理是一项长期连续的工作。新的分类方法能更加客观、更加准确地反映信用社资产质量，只是信贷管理工作的一种手段，贷款分类本身不会提高贷款质量。我们要利用贷款分类的科学原理和指导意义，发现存量贷款中存在的问题，在最佳的时点上有针对性地进行处置，而不至于错失时机。同时，还要用以指导新增贷款发放工作。在发放前，应对企业发展是趋好还是劣化、现金流量是否充足、是来自主营收入还是其他、现金流量是增加还是下降、担保是否有效及充足等方面作出全面的分析判断，不至造成贷款明珠暗投，给将来贷款回收埋下祸根。

四、基本结论

长期以来，农村信用社一直实行“一逾两呆”的贷款风险分类方法，这种以事后监督为主的贷款风险管理方法存在诸多缺陷和问题，已不能适应贷款风险管理需要，在农村信用社推行贷款五级分类法是大势所趋。农信社开展贷款五级分类的主要任务不是分类本身，而是转换观念、锻炼信贷队伍使之在未来参与国际竞争的大环境下，逐步掌握先进的审慎的经营理念与管理方法，为今后与国际银行业管理标准基本接轨奠定基础。

参 考 文 献

[1]郭海林等《银行贷款五级分类规范操作全书》 光明日报出版社 2002年5月

[2]谢庆健：《农村信用社改革探索》 中国金融出版社 2002年6月

[3] 李炳炎 徐银芬：《金融深化改革与金融风险防范对策》 中国经济出版社，2001.1

[4]谢庆健：《中国金融热点难点问题研究报告》 中国金融出版社 2002年6月

[5]刘峰：《最新信用社贷款五级分类操作规范与投资风险考核评价及监督手册》银声音像出版社

[6]《金融研究》 2001年第5期

[7]《经济日报》 2002年01月14日

[8]中国金融网 ://.zgjrw.com/

[9]信合街 ://.zgxh.net/

[10]中国财会网 ://.kj2000.com/

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