信贷风险形成的原因。

防范和化解信贷风险的对策。

内 容 摘 要

 本文共分两大部分：一是讲述我国农村信用社信贷风险形成的原因，包括从贷户角度来讲的外部因素及从信用社自身来讲的内部因素。二是根据信用社属农特性及金融机构一般共性角度来探讨防范化解信贷风险的方法和手段。

关键词：农信社 风险 成因 对策

农村信用社信贷风险成因及对策分析

 在我国，农村信用社的信贷风险十分突出。据国家信息中心研究报告： 截至2004年底， 全国农村信用社各项存款余额达27785亿元，比年初增加3776亿元。各项贷款19545亿元。首次出现了扭亏为盈，结束了1994年以来持续亏损的局面，但目前逾期、呆滞、呆帐贷款占农村信用社整个信贷资产总额的比重较高， 数百亿元的资金已难以收回，这都大大加深了农村信用社的信贷风险。

 纵观当前形势，信用社信贷管理自我约束力不强，非正常贷款前清后增的态势仍没有得到有效遏制，多年积聚起来的信贷资产潜在风险日益突出，严重困扰着信用社自身效益的实现，部分信用社连年亏损，形成存款支付危机和资不抵债的状况日趋明显。 据此，笔者从我国农村信用社信贷风险存在的现状着手， 先分析其成因，再探讨解决问题的办法。就如何认清隐患，防范化解风险，提高信贷资产质量作简要论述。

 一、信贷风险形成的原因

 （一）外部因素。 良好的经济运行环境可以降低金融业信贷风险，反之则会使信贷风险增大。我国农村信用社则由于自身特殊的经济运行环境，使信贷风险的产生也存在多样性、特殊性。 

 1、国家宏观政策调整。 如存贷比例高低，存贷利率调整，还有新的法律实施，使部分老贷款、旧合同依法管贷得不到有效保障。

 2、农贷风险较大。农村信用社以农为本， 农业贷款额小面广，突发性的、不可抗拒的农业自然灾害对信用社资金安全造成很大损失，容易发生意外事故，致使贷户无能力归还贷款。

 3、贷户发展盲目。不少贷户只考虑自身利益，对利润高的项目没有综合分析市场需求和发展前景， 一哄而上，盲目扩大规模，信贷资金的流动性、安全性、效益性得不到实现。导致乡村企业或个体经营者经营管理不善，缺乏自我发展能力和市场竞争能力，使企业停产或半停产，当企业依法破产或转制后，信用社信贷资金形成呆帐。

 4、企业逃废债务。 一部分贷户信用观念淡薄，受社会大气候影响，敢贷敢用敢不还。随着改革的深入开展，企业纷纷转换经营机制。但在此过程中，有相当一部分企业趁机逃废银行贷款，造成信贷资产流失。作为信用社主要支持对象的乡镇个私企业也不例外。逃债方式更是多种多样：一是企业整体法人地位不变，内部划出几个独立核算的小单位，原企业的资金、资产也随之划分给各小单位，而债务则全由原企业承担。一个空壳企业，又怎能归还银行贷款呢？ 二是企业分立，把原企业效益好的部门或网点分出来，成立新的企业，同时把原企业的资金也带出来，却不承担或部分承担原企业的债务问题，把烂摊子留给名存实亡的老企业，造成贷款悬空。三是搞假破产。 一些负债累累的企业先通过破产“死一回”，卸掉还不清的债务，然后又改头换面成立新企业。这些企业在宣告破产之前已对企业资产做了“妥善”处理，或是暗中转移给与自身有特殊关系的经济实体使用，或是变卖企业财产自行分光。在实施破产清算时，企业财产已所剩无几，再加上一些地方保护主义的影响和评估缺乏科学性，使得破产价格低估，偿付给信用社的债务也大为减少。有些集体经济贷款由于村、镇干部调换频繁，新官不理旧帐，往往是东推拖，当信用社催讨时敷衍了事。还有部分村信用差，原来村级经济差时贷款不能归还，现在村级经济好了，认为此贷款已过诉讼时效或其他原因，坚持不予归还。如原低塘镇克山村欠贷18万元，通过协商解决，只归还了16.2万元，其余1.8万元和利息不予归还，因时间较长又不受法律保护，只好在该村挂帐。而一部分村、镇资产经营公司经济收入来源少,入不敷出，都是负债过日子，明明协定好归还，因资金紧缺被移用，要收回的确较难。其四是有些企业兼并时只并权益不并债务，原主不复存在，新主又不理旧帐，承贷主体难以落实。由于国家政策鼓励兼并，给予被兼并企业逾期贷款可五年后还本付息、流动资金贷款可以停息的优惠，有些原本还可能还本付息的企业主动被其他企业兼并，故意逃避银行债务。

 （二）内部因素。信贷风险的形成与信用社自身信贷管理不严等方面有着直接的关联。

 1、法制观念淡薄。表现在信用社信贷管理人员政治业务素质不高，放贷把关不严，发放贷款存在随意性。在贷款活动中以权代法、人情贷款依然存在，超比例发放贷款，单户贷款严重超出规定的资本金比例，使风险过于集中。

 2、服务意识不强。“三查”制度不严。信贷人员不能深入调查研究，不能及时掌握市场信息，择优选择贷户。贷户多次登门申请贷款的多，信用社主动上门帮助的少。

 3、效益观念滞后。在贷款规模运用上，撒“胡椒面”的放贷比例大，效益好、有规模、上档次、还贷付息的骨干乡村企业及个体经营户的放贷比例小。

 4、惰性心理严重，违规经营。以贷还贷，以贷收息，使贷户松懈自身管理，产生依赖心理；信用社收贷收息容易完成，造成虚收虚盈，其经营明显潜藏着风险。随着利转本的增加，最终贷户无力偿还贷款本息。另外，应收利息的增加使非生息资金占用比例不断上升。

 5、担保不实，抵押无效。 目前担保抵押贷款法律效力弱，大多数流于形式，难以兑现。 主要问题有：一是企业找保难，担保人没有效益，没有权力只有义务，从而导致了不正常的担保关系， 即“人情担保”、“行政命令”、“贿赂担保”等等。二是担保难落实。由于缺乏对担保人资格和实力的审查，一旦贷款人无力偿贷，担保责任难以落实，如不具备担保资格的行政机关担保，形成无效担保，不具备偿债能力企业的担保，使担保流于形式。三是循环担保。甲方为乙担保，乙为丙担保，丙为甲担保。有的甚至出现互为担保，这种担保与被担保企业的关系掩盖了用信用社贷款担保信用社贷款的事实。四是抵押无效。出于对抵押物选择不当，如抵押物不符合法定条件，未办理抵押物所有权转移手续，形成无效抵押。有的是用积压产品或不易出售的流动资金作抵押，有的不易保管造成损坏变质或被盗，使抵押落空等。

 6、信贷力量不足，信贷人员素质差。几年来信用社为加强信贷管理，增加了许多统计报表，调查分析，资料档案等工作任务，确实对强化信贷管理起到了积极作用，但由于信贷人员严重不足，往往一个信贷员要管几百户农户或数十个贷款单位， 很难达到人熟、情况明。同时，在目前信用社信贷人员队伍中， 由于业务素质差、文化水平低、管理能力弱，加之工作缺乏责任心，对待他人发放的贷款情况不主动等等，形成了过失风险。此外，受社会上不正之风的影响，信用社内部一些立场不坚定，思想不健康的信贷员视规章于不顾，利用职权发放人情贷款，谋求私利， 从而产生了违章风险。

 二、防范和化解信贷风险的对策

 了解了我国农村信用社信贷资产质量低下的原因，接着就应对症下药、标本兼治，针对目前客观存在的社会经济环境， 通过信用社自身努力，化解以前遗留下来的风险， 而且更重要的是对今后的信贷风险尽量防患于未然。

适应市场经济发展，强化风险防范意识

 市场经济的特征是平等竞争， 在平等的基础上，有竞争就有风险。这要求信用社经营管理者对信贷风险要树立“四个观念”。一是树立农村经济发展是农村金融繁荣的前提观念。 加强宏观调控，严格资产负债比例管理，是防范和化解信贷资产风险的基础，提高风险意识，管好用好人民的“血汗钱”，充分认识化解风险是保障社会稳定的重要环节，社会稳定是经济稳步发展的基础，经济发展是金融繁荣的前提条件。二是树立以市场为导向的经营观念，多学习，勤调研，及时掌握市场动态，深入农村千家万户，提供市场信息、信贷服务，把有限的资金用在“刀刃上”，放准办好每笔信贷业务。三是树立市场经济就是法制经济观念。认真学习领会《担保法》、《公司法》、《商业银行法》、《经济合同法》、《贷款通则》等与信贷资产密切相关的法律、法规、 规章和有关司法解释，做到知法、懂法、守法、用法，以法抑制信贷风险的增长。四是牢固树立效益观念。 信贷资产是信用社生存的生命线,正确认清隐患，降低信贷风险，逐步提高收息率，最终实现利润和增大资本积累，才能体现合作金融的优越性而取信于民，才能在竞争日趋激烈的金融领域争取更多的客户，达到两个效益同步增长的目的。

 （二）切实加强农贷管理，控制企业信贷风险

 信贷资产是信用社的主体业务，也是生存发展的基础。高度认识信贷资产风险潜在隐患，就是要加强信贷管理，建立风险防范机制，把信贷管理工作的着力点放在盘活存量和优化增量上，走信贷集约化管理之路。

 1、加强农业基础建设， 提高防御自然灾害和意外事故能力。一是支持农业基础建设。首先是满足农民化肥、种子、地膜、中小农机具、农田水利设施、农业机械化信贷资金需求，其次引导农民向土地集约化经营，农业大型机械化推广、内部产业规模化普及方面倾斜。二是为农户提供产前、产中、产后综合咨询服务，实施科技兴农，支持菜蓝子工程，发展“两优一高”农业，走集约化农业之路，增强抵御自然灾害能力。 三是支持农副产品初级加工转化，保证农民增产增收，减产不减收， 确保农业和农村经济繁荣发展，促使农村信贷资金实现安全性、流动性和效益性。 如从2003年起我们余姚市信用社围绕农业增效、农民增收及降低农贷风险的目的，进一步加强了对农贷的管理力度。首先为解决贷款担保难、手续繁的问题，我们推出了《余姚市农村信用社担保贷款管理办法》和《余姚市农村信用社“助万家”个人综合贷款管理办法》；其次是扩大了“支农信用卡”的发放范围， 发卡对象从粮棉大户扩大到养殖业、个体私营企业和其他。 至2004年年底共发放“支农信用卡”2402张，核定贷款8044万元，分别比上年增长13.6%和224.6%； 三是贷款向“一优两高”农业、效益农业、优势产业和贸工农一体化经营企业倾斜。从而有力地促进了农业产业结构的调整，同时也降低了信贷风险。

 2、支持骨干企业发展。 信用社应培植高效益的骨干乡镇企业和个体经营户，对效益好、上规模客户，支持面不图广，但要求精。对资金需求量大的乡镇企业，以联社牵头，组织资金比较富裕的信用社，形成社团贷款，联合考察，共同监督发放和收回，以实现信贷资产集约化经营和规模化发展。在这方面，我们余姚市信用联社的具体做法是以市场配置资源为主要特征的贷款投放体系。根据余姚市个体私营经济发达的特点， 提出了“以个私经济为重点，兼顾其他”的方针，建立起与当地经济相适应的客户群体。截止2004年年底，余姚市农村信用社个私经济贷款171361万元，占贷款总额的47.92%，贷款基本上向产品有市场、 经济效益好、 综合还贷能力强、技术含量和管理水平高、有发展前途的个私企业倾斜。

 3、参与产权制度改革，尽力保全信用社信贷资产。 改革是要付出代价的，尽管信用社在企业改革中会牺牲一部分利益，但银企利益是一致的，从长远看，只会给信用社带来好处，因而信用社应积极参与企业改革，以竭尽全力防止信贷资产流失。首先联社应成立信贷资产保全小组，对存量贷款进行一次全面、系统的清查，摸清家底， 按贷款数额、 企业规模、 行业动态、 经营管理情况等分类排队，登记造册，分别制定资产保全计划。其次是密切注视企业改制动态，特别侧重于贷款大户，对其产权变动， 经营体制变动、资金运用变动等重要信息要了如指掌， 积极同当地政府主管部门联系，了解政策安排，积极获得他们的支持。同时，根据各企业的具体情况，决定支持企改和保全资产的具体措施。一是走兼并的路子，如果企业长期亏损，产品不适应市场需求，无生命力，信用社可帮其牵线搭桥，寻找优势企业兼并或收购劣势企业。这不仅改变了劣势企业低效运行的局面，对信用社来说信贷资产有了新的承贷主体，盘活了资金存量。二是对于扭亏无望、资不抵债的企业，应申请破产，信用社可以主债权人的身份，参加破产清算小组，并按规定受偿。 三是对于企业变更法人实体或名称时，由新法人承贷；被兼并企业债务由兼并企业承担；将老企业改建为新企业，划小核算单位和分立时，要在资产评估基础上，由新组建有效资产的实际划分比例分担清偿老企业贷款的连带责任等。

 （三）完善信贷内部控制，健全风险管理机制

 在目前农村金融领域，农行、信用社、 农发行三分天下的格局正在形成，农村信用社面临着更大机遇和挑战。 多年来，信用社内部管理方式主要套用农行的管理方法， 已越来越不适应目前信贷风险管理的要求，必须进行自我完善和自我调整。

 1、量化信贷人员责任，建立和完善信贷内部控制，提高新增贷款审批、决策的科学性。 为此，信用社要严格贷款的“三查”和“三级审批”制度，建立并完善审贷分离制度，对客户从贷款申请的受理、调查评估、 审查发放到贷后监测都要建立完善的责任制，把经营的责任具体落实到人，做到“责、权、利”分明．实行贷款发放的第一责任人制度， 按月或按季来考核信贷人员的工作质量，同时在实行“责、权、利”挂钩时，还必须量化信贷人员责任。在信贷人员权限内造成的损失，应责令信贷人员限期收回，超期后仍收不回的则应负赔偿责任。 如我市信用联社自1997年以来，相继出台了<<余姚市农村信用社放贷责任赔偿制度>>、 <<信贷资产风险度管理办法>>、 <<信贷资产质量责任考核办法>>等制度。层层建立了以贷款到期收回率、利息收回率和不良贷款清收为主要指标的信贷资产考核办法和奖励制度。 1997年—2004年累计经济处罚80人次， 扣罚金额17.8万元， 解聘和待岗专门清算欠待本息信贷员3人，同时改变了过去只罚不奖的做法，对全年贷款本息收回率达到100%的信贷员给以奖励，调动了他们的工作积极性。

 2、严格信贷制度程序。 按照法律依据签订借款合同，积极推行“新老划断、分类考核”的信贷管理办法。加强信贷规范化管理，推行贷款经济档案，运行贷款使用证制度，积极补办不健全、不规范的借款借据、借款合同，逐步使老贷款旧合同法律化，不中断法律时效。 切实做到信贷资产管理有序、有据，合法合规，收旧堵新，严把投放第一关，防止不良贷款前清后增。

 3、成立贷款管理委员会，搞好咨询和审批工作。各信用社要把政治思想境界高、 信贷业务素质强的有关人员充实到贷款审批小组中，对大额贷款要组织审批小组人员进行实地考察、 评估、 认证，权衡利弊，决定贷与不贷。 审批记录要详细，并与企业（户）贷款经济档案同时保管，以明确信贷责任， 同时搞好贷款业务过程中的法律咨询工作，聘请专业律师事务人员，进行法律咨询， 保障依法办贷，做好依法收贷，贷前防范，杜绝隐患。

 4、优化各类信贷结构，广泛使用抵押担保贷款方式。 正确选择贷款方式是减少风险的有效途径。 对受市场影响大，不确定因素多的乡镇企业、个体私营企业应以抵押贷款方式为主， 对抵押物的权属和价值以及实现抵押权的可行性要进行严格审查， 依法将有手续办全，做到天衣无缝，免除后患。

 5、建立科学评级制度。 除了贷款方式以外，企业信用等级是贷款风险度的另一个决定因素。信用社以前对此不够重视，随意性较大，操作也不够科学严谨，影响了贷款决策。企业信用等级评估应该实事求是、客观中肯，由专门人员负责，而不应继续由信贷人员兼任，因为评估人员的不足和不专会影响评估资料的完整性和可靠性。评估工作应以定量分析为主，定性分析为辅，这样可以减少主观性、随意性，不能评过一次就“一劳永逸”，因为企业状况在变，信用等级当然也不是一成不变的。因此信用社应在这方面实行微机管理，把资料和方法输入电脑。解放人力投入到更全面、深入的调查中去，及时搜集资料，调整信用等级。

 6、加大信贷考核力度。 信用社主任依法管贷要有一个全新的观念、新的认识，要有长远利益眼光，上级信贷部门要逐级下达信贷考核目标责任制， 在主任任期内分年度进行考核， 稽核部门年中、年终进行信贷资产全面稽核，对不能实现目标者要亮黄牌，要处罚，防止信贷资产管理的短期行为而隐性恶化。

 7、加强信贷人员培训，实行信贷员等级考评目标责任制。 联社每年利用一定的时间对信用社主任和信贷人员进行分类、分批培训学习，系统掌握信贷业务基本知识、有关法律制度、资产风险管理、贷款项目的评估、经济效益预测以及新的业务知识，综合考评主任和信贷人员的业务素质、工作质量、经济指标等内容，总结经验教训， 以便及时研究信贷业务中新情况、 新问题， 制订相应措施， 改进和完善贷款管理办法， 同时加强对他们廉洁自律政治教育。

 8、采取清收奖励制度，以充分调动全员清贷收息积极性、清贷收息是一项长远的工作， 要象业务揽储一样来完成清贷收息任务，以信贷人员牵头，全员分级、分片进行清收，采取奖优的方式，提高全体员工积极性和责任感。

 9、严格逾期贷款管理，明确信贷责任，以彻底杜绝以贷还贷现象。 信用社每季度要认真分析信贷计划执行情况，每年度对形成的逾期、呆滞、呆帐贷款要逐户分析具体原因， 由于贷款把关不严，人为造成信贷资金损失，要追究责任人行政、经济或刑事责任， 对信用社呆帐贷款的核销工作，信用联社要严把关，细审查， 搞好外调查内稽核，不符合核销条件的坚决不予核销，确保核销质量，实现信贷资产良性循环，完整无缺。

 （四）灵活控制贷款风险，建立风险补偿机制

 随着经济的发展， 市场的变化，信贷业务风险的存在是绝对的，我们要以积极的科学的态度来对待它，对符合产业政策， 促进生产力发展的项目贷款， 除在贷款投向、决策和方式上进行优化，还要有选择地保留风险，并要建立风险补偿机制。

 1、积极清收风险贷款，对不同的风险贷款要采取不同的清收对策。 （1）对企业转移、挪用贷款用途等违约行为的要采取措施，提前收回贷款。（2）对产品积压、管理混乱的经营亏损企业，要协助管理，开源节支，按比例扣收。（3）对因结算资金占用过大、资金偿还能力低的企业，要采取清欠回收的办法，以清代收。（4）对风险程度高，当事人还贷态度消极或赖债的难缠企业，要依法强制清收。（5）对国家政策调整造成的风险贷款，要由当地政府出面协调，积极催收，或由保人清偿。 （6）对自然灾害造成的风险贷款，参加保险的要由保险公司赔偿，其它有生产经营发展前景的贷款可办理延期手续，或通过支持恢复和发展生产来提高清偿能力。

 2、建立企业贷款风险基金。 造成贷款损失的现象客观上是难回避的，单靠信用社每年按规定比例提取的呆帐准备金是很难从根本上解决问题的，可在企业建立专项贷款风险基金，每年按贷款余额比率分企业提取，由行业归口管理，统一调剂使用，作为补偿风险的专业基金。

 3、开办贷款风险保险业务。 随着经营机制的转换和市场变化程度的提高，企业经营风险不断增大，因此，开办贷款保险业务已势在必行，国外很多国家都实行贷款保险，对保证贷款安全十分有效，我国也应该开办贷款偿还保险，既保障了信贷资金收回，又拓展了保险公司的业务范围，使信用社和保险公司双方共同关心资金的投向和使用安全。

 另外，信用社在化解、防范信贷风险方面，还需要注重当地政府的积极参与和支持，作为信合部门的主要负责人要协调好党政机关、社会团体、企事业单位关系，充分发挥信贷资金效益，实现支农、扶企、兴社的目的，促进农村经济持续、稳定、健康发展。

参 考 文 献

<<中国城市金融>> 2001.6

<<对国有企业兼并破产过程中保全信贷资产的思考>>--刘宪平等

<<中国银行业不良债权问题研究>>--姚文雄等

<<北京金融>> 2002.2

<<实施贷款证制度 切实防范金融风险>>--向世文

<<金融研究>> 2003.3

<<我国商业银行信用风险研究>>--张衍真

<<金融参考>> 2002.2

<<银行信贷风险防范探析>>--林志敏

<<我国金融风险生成机理与防范策略选择>>--葛兆强

<<商业银行信贷管理>>--孙建村

<<浙江农村金融>> 2002.8

<<浙江农村金融>> 2003.1

<<中国农村信用合作>> 2002.7

<<中国信用合作>> 2003.5

2005年全国合作金融监管工作会议上的讲话——张功平

2004年余姚市低塘农村合作银行工作总结

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