一、经营模式

二、风险控制

三、资本管理

内 容 摘 要

“行长经营目标责任制”为代表的领导式管理模式下，行长对人和事一起进行领导和管理，强调通过管“人”来达到管“事”的目的。但在具体的运作过程中是，人和事情是分离，领导不能事事关注。本文试着借鉴西方及国内最先进的大型非国企业的管理特点，探讨人、事分离的管理模式，即领导管人、流程管事的管理模式，将银行经营过程中事情管理好，将银行组织的人团队打造好，银行经营的责任自然会落实到位，减少经营活动的失控。

农村中小金融机构经营责任制探索

金融是现代经济的核心，而商业银行则是整个金融体系中的主体，并在国民经济和社会发展中发挥着不可替代的再要作用。我国的金融改革和发展需要大量的真正懂得现代商业银行经营管理知识的人才。由于大部分农村中小金融机构市场化程度不高，管理机制、制度流程、机构设置的“计划性”比较明显，对操作人员监督得多，对决策层、管理层缺乏有效的监督或监督得少，监督制衡机制还未真正建立起来。忽视业务流程改进与优化，侧重于对已有的风险和问题产生的既定结果进行整改，缺乏追根溯源的整改措施，配套的规章制度、业务流程、管理机制等深层次的问题尚未得到很好解决。因此急需在经营模式、风险控制、资本管理三个方面进行战略转型。发展差异化竞争能力、实施全面风险管理和以创新驱动增长是农村中小金融机构实现战略转型的三大成功要素。

　一、经营模式

（一）传统银行行长责任制管理

“大部分农村中小金融机构市场化程度不高，管理机制、制度流程、机构设置的“计划性”比较明显，对操作人员监督得多，对决策层、管理层缺乏有效的监督或监督得少，监督制衡机制还未真正建立起来。忽视业务流程改进与优化，侧重于对已有的风险和问题产生的既定结果进行整改，缺乏追根溯源的整改措施，配套的规章制度、业务流程、管理机制等深层次的问题尚未得到很好解决。”即一个独立的银行，上面主要考核行长，以结果为导向，只要总体业务结果没有问题，那由行长决定的内部流程不会太关注，就象以GDP为主考核各地行政主管的业绩一样，各以银行年底的主要的财务审计来考核行长的管理业绩。

既然以业绩为导向，则“一些机构尽管已建立了相对完善、行之有效的内控制度，但却难以落到实处，在业务操作中不能严格按制度和流程要求执行，而是随意按个人的习惯、经验或按他人要求省略程序甚至逆程序操作，以习惯、信任或感情代替制度。例如，在重要空白凭证，印、押、证、机（编押机）管理，金库钥匙、密码指令、数据备份、会计出纳管理及重要岗位人员交接登记等方面，表现为交接手续简单化、业务处理“一手清”及随意性、应付性，不按章操作等，使内控制度形同虚设，弱化了业务操作过程的系统性、严密性和完整性，存在案件或事故发生的隐患。”如：原中行广东开平支行行长余振东贪污、挪用公款案一案表明行长责任管理需进一步完善。此案表明：早在其担任副行长之前的1992（2001年案发），余振东就开始与前任行长许国俊合谋实施经济犯罪，将大部分资金非法转移到香港后，或购买房地产，或炒卖外汇、股票，或到赌场挥霍，或通过赌场洗钱，将赃款进一步转移到海外，造成国家财产的巨大损失。还有原内蒙古临河区银行赵新年贪污、挪用公款案一案。或是佛山市原某银行顺德市(现顺德区)支行行长区叶宽，因私设小金库贪污3000多万元，在其退休后的71岁坐着轮椅出席受审一案。

（二）实行领导管人、流程管事的管理模式

应实行以“行长经营目标责任制”为代表的领导式管理模式及“横向控制”为特点的流程式管理模式的经营责任制，行长对人和事一起进行领导和管理，强调通过管“人”来达到管“事”的目的。但在具体的运作过程中是，人和事情是分离，领导不能事事关注。即领导管人、流程管事的管理模式，“责权分明、平衡制约、规模健全、动作有序”为原则，建立“决策制定权”、“风险控制权”、“业务操作权”三权分离的内部管理组织体系，正确处理“三会一层”的权、责、利关系。一要通过明晰产权；二要建立与法人结构相配套的人事管理制度和奖惩制度。流程管事的理论并不新鲜，即我们平常所说，工作在作业员手上操作，就如同银行普通用户通过ATM机取款、存款、转帐一样。事情是需要准确明白、照章办事就能可以了，就能管好的，它需要的是理性的头脑。事情不要依赖领导来管，而应该顺着人们做事的流程来管，让做事时挨得最近的前后两个岗位相互制约，让平等部门之间相互制约，这就叫流程管事。在日本的汽车行业的拉式生产，就是流程管事，当某一个作业员发现操作有问题时，拉动操作岗位上的绳子，整条生产线便停下来解决问题，直到问题解除后才能继续生产。各位环节互相牵制，当然互相知情，只要在它们之间建立管理和被管理的关系，事情就能被有效控制；同时，由于各环节互相影响，也理应给它们管好上下工序的权力，否则，各自的工作都很难开展。据悉，日本的银行业采用工业界相同的管理模式。

流程管理模式中的流程（规定）为运作中的权力来源，并不是来自于身份。流程式管理可以监督到工作中每个细节，针对每一个业务操作，什么时候应该完成？谁去完成？完成的效果怎么样？做到哪一步了？等等，都是由上下工序来操作和监督。流程管理同时横向监督的基础。即每日工作计划的下达，每日工作前的准备的检查，每日工作的会议（早会、每日各部门——操作岗位）横向沟通会，每日工作的小结、每日工作的奖罚（PK、评价），遇到问题每日召集相关人员讨论改善。

　二、风险控制

由注重对业务的事后监管向注重事后与实时监管并重转变；狠抓“三个严控”，即严控信贷风险，严控案件风险和严控区域与系统性风险。对农村中小金融机构来说，如何通过实施全面风险管理以建立长效的风险管理机制，并以此增强自动应对和有效控制风险的能力。

（一）现存问题：一是内控环节控制不严。一些机构尽管已建立了相对完善、行之有效的内控制度，但却难以落到实处，在业务操作中不能严格按制度和流程要求执行，而是随意按个人的习惯、经验或按他人要求省略程序甚至逆程序操作，以习惯、信任或感情代替制度。例如，在重要空白凭证，印、押、证、机（编押机）管理，金库钥匙、密码指令、数据备份、会计出纳管理及重要岗位人员交接登记等方面，表现为交接手续简单化、业务处理“一手清”及随意性、应付性，不按章操作等，使内控制度形同虚设，弱化了业务操作过程的系统性、严密性和完整性，存在案件或事故发生的隐患。二是检查监督流于形式。三是国家现有的法律法规对农村中小金融机构内部员工的量刑尺度存有偏差。四是农村中小金融机构内部问责制度缺失或者执行不力。

（二）控制风险及有关措施：农村中小金融机构的内部审计工作应定期进行，至少每年一次。内部审计的内容包括：一是市场风险管理的内部控制是否有效，有利于促进业务高效动作。二是内部控制制度安排是否合理。三是各经营单位是否严格遵守。四是提供的市场风险信息数据。五是在开办新业务、开发新产品或设立新机构时，要事先充分识别评估潜在的风险因素及其影响。六是要建立压力测试机制，完善压力测试程序和方案，根据业务发展状况、外部环境变化和监管要求，不定期开展流动性风险、市场风险和各类信贷风险的压力测试，减少各类潜在风险的冲击，预防极端事件可能带来的重大风险。

进行风险管理机制建设有如下几点：

1、对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效监控，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污以及洗钱、金融诈骗等非法活动，确保农村中小金融机构和客户资金的安全。

2、制定存款与柜台业务政策、程序并定期予以检讨、更新，要制定符合机构实际的岗位责任制度与岗位管理措施，并贯彻落实到各业务人员。

3、严格执行账户管理的有关规定，认真审核存款人身份和账户资料的真实性、完整性和合法性，对账户开立、变更和撤销的情况定期进行检查，防止存款人出租、出借账户或利用其存款账户从事违法活动。

4、严格管理预留签章和存款支付凭据，提高对签章、票据真伪的甄别能力，并利用计算机技术，加大预留签章管理的科技含量，防止诈骗活动。

5、对现金收付、资金划转、账户资料变更、密码更改、挂失、解挂等柜台业务要建立复核制度，确保交易的记录完整和追溯。柜台人员的名章、操作密码、身份识别卡等应当实行个人负责制，妥善保管，按章使用。

6、建立和执行内部往来定期勾对制度，确保通存通兑、往来账务的相符；对每日营业终了的账务实施有效管理，当天的票据当天入账，对发现的错账和未提出的票据或退票，应当履行内部审批、登记手续。

7、建立会计业务事后监管制度，配置专人负责事后监督，实现业务与监督在岗位与人员上的严格分离。

8、严格执行“章、证、押”分管制度，使用和保管密押的人员应当保持相对稳定，人员变动应当经主管领导批准，并办好交接和登记手续。人员离岗，“章、证、押”应当落锁入柜，妥善保管。

9、建立和完善金库管理制度，设置各种登记簿，并真实、准确、完整、及时记载；金库主钥匙使用中必须做到登记完备、双线配备、固定替补、严禁交叉，杜绝代管、代开、代收现象；金库与营业机构的库存现金、有价证券应保持与规定的限额之内；库款的出库、入库，备用金的领用和缴存，收取现金的抵付和移交整点等，应办理严格的监督程序；严格禁止非当班金库工作人员进入金库，接受上级部门和公安部门对金库的检查应办理严格的手续；应定期识别和评估金库设立及金库管理的有关风险。

10、坚持当日对账，核对库存现金，做到账款相符，发生出纳错款事故要按制度规定及时上报，认真查找，分析性质，准确处理。

11、制定完善的综合业务系统操作管理制度，对无关人员进入操作系统和操作室应有专门控制措施；操作人员反映的系统缺失或系统故障应在系统维护中得到即时解决。

三、资本管理

随着中国银行业改革开放的不断深化，以及利率市场化、金融创新和综合经营的不断发展，银行越来越多地涉足有价证券、外汇、黄金及其衍生产品交易，金融产品价格变动所引致的市场风险也不断显现和增长。近年来，商业银行资金业务迅速发展，买入返售票据由于提供了规避存贷比限制的手段、降低对经济资本的占用、提升利息收入等多重优势，已经成为股份制商业银行最重要的资金业务之一，但买入返售票据业务中的不规范操作及其引发的潜在风险。因此银行需建立及完善资本管理，使银行在合理的市场风险水平之下安全、稳健经营。

商业银行票据资产正从生息资产向交易性资产转变，是商业银行业务转型和资产负债管理能力提升的深刻体现。但在现阶段，买入返售票据的异军突起，还与以下因素密切相关：

第一，规避存贷比限制。长期以来，银行的存贷比一直接近75%的监管红线，贷款规模受限使得银行特别倚重资金业务。这种压力从2010年开始得到了进一步强化，一方面，随着“三个指引、一个办法”的实施，银行无法通过贷款直接派生存款。另一方面，银监会强化了存贷比指标的监管要求，要求各银行从2010年一季度开始按月度频率申报存贷比，从二季度开始以月为考核周期申报日均存贷比。在此背景下，买入返售票据由于是同业款项，不被纳入存贷比监管范畴，而成为银行改善资产负债表的重要渠道。

第二，提升银行经营利润的重要渠道。市场环境和监管政策的变化，要求商业银行降低对利差的依赖程度，拓展非利差收入，买入返售票据则是一项利润相对可观的业务。这可从买入返售金融资产的平均收益率窥见一斑。如中信银行(601998,股吧)2011年中报显示，买入返售金融资产的平均资产收益率达到4.69%，而同业及其他金融机构存放款项和拆入资金的平均成本率仅为3.33%，通过买入返售金融资产可以带来1.36个百分点的收益。较高的利润率诱使中小型商业银行从2011年开始普遍加大了买入返售票据业务的力度，兴业银行甚至将该业务明确为战略性业务，2011年上半年，该行买入返售票据占买入返售金融资产的比重高达82.48%。

第三，降低对经济资本的占用。根据现行《商业银行资本管理办法》的规定，商业银行对我国其他商业银行债权的风险权重为25%，其中原始期限四个月以内（含四个月）债权的风险权重为0%；而商业银行对一般企业的债权的风险权重为100%。通过买入返售票据业务，可以将对企业的债权转换为对其他商业银行的债权，从而降低对经济资本的占用。

买入返售票据业务在改善银行经营绩效的同时，也存在着加大金融风险的可能，值得各方警惕。

其一，从整个银行体系来看，买入返售票据规模扩大的同时，放大了银行的经营杠杆。买入返售票据是质押式融资的一种模式，融资方保留质押资产在质押期间的收益，付出融资成本。融资方可将所融资金购买金融资产，继续用于融资，经过多次操作，在收益放大的同时增加了杠杆。

其二，票据违规行为不容忽视。高华证券研究显示，截至6月底，由违规票据类业务带来的银行同业存款的规模为1-2万亿元。现阶段主要表现为“双买断”模式使该业务退化为部分商业银行削减信贷规模的手段，其本质是利用会计舞弊隐匿真实的信贷规模，削弱了监管政策和宏观调控的效果。

其三，前期的融资风险和部分融资成本累积，埋下了风险隐患。今年随着监管层展开对“双买断”的清查，前期隐藏的不合格融资规模浮出水面，从而挤压当前的融资规模并加剧银行体系流动性的紧张程度。银行间流动性的紧张又将推动票据融资成本上升，加剧实体经济融资风险。以珠三角票据直贴利率为例，6月初仅为5.1%，9月末该利率已经上升到13%。尽管直贴利率上升还存在其他推动因素，但是前期票据融资风险的释放是一重要原因。

总之，买入返售票据业务使商业银行摆脱传统的“负债支撑型”运行模式的束缚，有利于提高银行资产运用的效率。但同时，买入返售票据业务中的不规范操作及其引发的潜在风险，也应当引起重视。

（二）建立和完善资本管理

资本监管是商业银行面临的最重要外部约束条件之一，并将影响银行体系的信贷供给能力，进而对宏观经济运行产生影响。第一，重新确定了各类资产的信用风险权重体系，既体现审慎监管的内在要求，又兼顾国内银行的风险特征；同时允许符合条件的银行采用内部评级法计量信用风险资本要求。第二，在市场风险方面，《办法》要求所有银行必须计算市场风险资本要求，并允许银行使用内部模型法计量市场风险资本要求；第三，《办法》首次明确提出了操作风险资本要求，并适当提高操作风险资本要求，确保监管资本要求的审慎性。

根据国内银行资本结构，按照第三版巴塞尔资本协议的相关规定，对现行监管资本定义进行调整，维护国内银行资本工具的损失吸收能力。一是审慎界定各类资本工具的合格标准；二是从严规定资本扣除项目，继续沿用部分国内现行规定比第三版巴塞尔资本协议更加严格的处理方法。三是对目前不合格的资本工具给予了10年过渡期，以缓解对商业银行资本充足率的影响。

因此为尽快提高资本管理水平，农村中小金融机构应积极创造条件，逐步建立覆盖整个机构本外币业务和资产负债表内外业务的市场风险统一计量、监测、控制系统，并采取相应措施确保数据的准确、可靠、及时和安全。实现利率决定的市场化、利率传导的市场化和利率形成机制的市场化。

1、制订整个机构可以开展的金融市场业务，可以交易或投资的金融工具，可以采取的投资、保值和风险缓解策略和方法。

2、明确整个机构能够承担的市场风险水平，确定年度市场风险预算，即一个财务年度由市场风险所带来的资本损失的承受程度。

3、建立分工明确、全覆盖的市场风险管理组织机构、权限结构和责任机制、并通过内部资金转移定价。

4、设置市场风险限额，包括交易限额、风险限额、止损限额，并按照区域、业务单元、资产组合、金融工具和风险类别进行分解。

5、制订资本的分配方法、方案和程序，按照银监会关于商业银行资本充足管理的要求，为所承担的市场风险提取充足的资本。

参 考 文 献

1、罗继东，《农村中小金融机构全面风险管理机制建设》，中国金融出版社，2010年12月20日。

2、曾伟，《领导管人·流程管事》，中国经济出版社，2008年12月10日。

3、梁敏，《财经报道》，2011年8月15日，第26期。

4、陈得胜，《商业银行全面风险管理》，清华大学出版社，2009年09月15日。

5、卢庆兴、唐国兴，《上海经济研究》，2003年4月09日。

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