表--1商业银行不良贷款情况表

1、从不良贷款的结构看：（如表二所示）损失类贷款余额4665.9亿元，占不良贷款合计的37.5％，余额比07年初减少1.4亿元；可疑类贷款余额5176.6亿元，占不良贷款合计的41.5％，余额比07年初减少14.3亿元；次级类贷款余额2613.2亿元，占不良贷款合计的21.0％，余额比07年初减少121.8亿元。

2、从不良贷款分机构类型看：（如表二）主要商业银行（国有商业银行和股份制商业银行）不良贷款余额12009.9亿元，比年初增加395.7亿元，不良贷款率6.72%，比年初上升0.3个百分点。其中，国有商业银行不良贷款余额11149.5亿元，比年初增加539.5亿元，不良贷款率8.05%，比年初下降0.15个百分点，降为一位数。股份制商业银行不良贷款余额860.4亿元，比年初减少143.8亿元，不良贷款率2.15%，比年初下降0.63个百分点。城市商业银行不良贷款余额511.5亿元，比年初减少148.1元，不良贷款率3.04%，比年初下降1.48个百分点。农村商业银行不良贷款余额130.6亿元，比年初减少20亿元，不良贷款率3.97%，比年初下降1.35个百分点。外资银行不良贷款余额32.2亿元，比年初减少0.9亿元，不良贷款率0.46%，比年初下降0.16个百分点。

商业银行不良贷款情况表

2007年3月31日

单位：亿元、％

余额

占全部贷款比例

不良贷款

12455.7

6.63

其中：次级类贷款

2613.2

1.39

可疑类贷款

5176.6

2.75

损失类贷款

4665.9

2.48

不良贷款分机构

主要商业银行

11614.2

7.02

国有商业银行

10610.0

8.20

股份制商业银行

1004.2

2.78

城市商业银行

659.6

4.52

农村商业银行

150.6

5.32

外资银行

31.3

0.62

表—2商业银行不良贷款情况表

注：1.商业银行包括国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和外资银行；主要商业银行包括国有商业银行和股份制商业银行。

从上表中我们当前应清醒地看到，今年进行必要的产业结构调整和压缩产能过剩，抓好不良贷款的降低工作面临着新的挑战。因此，要抓住不良贷款“双降”的工作不放松，不断深化和细化不良贷款的监管工作。密切关注可能出现的不良贷款余额反弹问题，密切跟踪监测贷款分类偏离度和迁徙率，准确分类，充足拨备，做实利润；严密防范贷款集中度、关联交易和交叉违约风险，继续推进高风险中小金融机构的风险处置，及时做好不良贷款核销工作，深化改革，从根本上建立起防范信用风险的长效机制。

（二）、我国国有银行不良贷款的危害

1.影响银行的资金周转。特别是在银根紧缩或出现存款滑坡的情况下，银行无法通过贷款回收来增加头寸，往往出现支付困难，影响银行声誉。

2.造成银行的资产损失。即使有抵押物可以变现，但也存在一定的资金损失。资产存量制约着资金周转，使银行资金无法运用到收益更大的项目上，这对银行资金来源也是一种损失。

3.导致银行财务状况恶化。不良资产对银行财务的影响是双重的。一方面，较多的贷款利息无法收回，银行却要如实支付这部分资金的利息及其它相关费用。另一方面，国家财务制度规定，一定时间内无论利息是否实收，都要计入营业收入。由此而论，企业所欠利息越多，银行虚盈实亏现象就越严重。

4.制约社会资源的合理配置。资金是生产要素的龙头，资金沉淀配置效益便无法发挥，这又直接影响到整个国民经济效益的实现。

由此可见，巨额不良贷款使得国有商业银行经营步履艰难，阻碍了银行的正常发展，阻碍了参与国际竞争。因此，释解不良贷款，并消除不良资产产生的根源，建立现代商业银行制度，已刻不容缓。

二、我国商业银行不良贷款的成因

（一）、国有银行不良资产形成的外部原因1、历史原因

国有银行在早期由于受传统计划经济模式的影响，各商业银行有相当一部分资金流到了产品老化、结构失衡、效率低下的国有企业。这部分国有企业因长期在计划经济体制下运作，观念转变慢、技术水平低、产品老化多、服务意识弱，一时难以适应企业改革的进度。他们当中有的只求产值不求效益，重生产轻市场开发；有的不顾自身的经济实力，“借鸡生蛋”负债经营；有的因“三角债”困扰，主要依靠银行贷款维持生计，等等。同时，这些企业内部政企不分、资产产权混乱，且本身又受负债率高、富余人员多、设备陈旧以及社会负担重等问题的影响，偿还能力逐渐尚失。经对金融借款案件的调查，涉讼时借款人、担保人企业已实际上处于关、停、并、转不正常运转状态的约占此类案件的50%左右。企业资信证明和验资证明不实，导致贷款无法收回。

2、借款人原因

（1）、借款人规避法律、转移风险、非法使用贷款。使用贷款步入误区。企业在负债时不是从改善经营管理中走出困境，而是以贷款来偿还其在生产经营中产生的债务。另有一些企业则采取多头贷款的方式，盲目地以贷还贷。这些企业给银行造成的表面现象似乎信誉很好，但如此循环，其向银行的贷款总额已远远超出企业本身的财产。 　（2）、企业财务制度混乱，资金去向不明。不少企业缺乏完善的帐簿，财务结算制度混乱，资金浪费严重，特别是法定代表人滥用企业资金，但又不能从帐簿上反映资金的流向，当企业亏损、倒闭时，企业的资金去向就难以查明，甚至连应收款也无法反映，造成债权人申请执行其到期债权都无法实现。骗取贷款，非法使用，损公肥己。借款人为获取贷款，经常采取多种手段，一是用虚假的财产抵押；二是骗取担保人担保或与担保人串通一气搞假担保和无风险的担保；三是不择手段搞金钱交易，拉拢腐化贷款人和担保人，一旦贷款到位，几经转账后，贷款就被提取现金转为个人存单或转入个人信用卡，严重的甚至携款外逃。贷款到期后，根本无法找债务人，造成贷款根本无法收回，形成不良资产。 （3）、借款企业转换机制，破产、合并、分立后逃避银行债务。企业转换经营机制是建立现代企业制度的需要，也是完善和发展市场经济的重要前提。但我们在实践中发现，有些企业借转制之机，有意逃避和废除银行债务，主要表现为：一是推行企业破产，废除银行债务。一些企业采取转移企业资产、隐瞒企业资产、调整破产企业的财务等办法逃避银行债务。二是推行母体分裂，逃避银行债务。不少企业为了自身小集团的利益，故意母体分裂，有的划小核算单位，把原来的企业划分为若干个独立的法人实体；有的先分流资产，再搞合并、兼并后的新企业承担债务，搞“金蝉脱壳”。三是推行国有民营，抵赖银行债务。个别企业通过租赁、承包等经营方式变更经营主体。由于新设立的企业与原贷款银行没有直接的法律关系，致使银行要求其承担原企业的债务缺乏依据。四是企业转换产权、经营权后，原贷款的对象发生了变化。有的由对公贷款变为对私贷款；有的被兼并、解散的企业不再履行合同的担保责任；有的租赁、承包期满后原有的固定资产质量难以保障等，客观上加大了国家信贷资金的风险。

3、担保环节原因：

担保环节疏漏较多，制约措施不力。企业相互担保，形成担保环链，使担保形同虚设。一些企业在向银行申请贷款时互相担保，使担保流于形式，失去实际意义，更进一步的则表现为乙为甲贷款担保，丙为乙贷款担保，最后由甲为丙担保，若乙向两个金融机构贷款时，分别由甲、丙担保。这些情况如得不到有效地制约，金融机构的信贷风险势必增大。担保形式的完整性与担保意思的失实性形成反差。担保合同虽盖有担保人公章和法定代表人的私章，但系担保人工作人员偷盖所致，贷款人起诉到法院后，担保人常以意思表示不真实抗辩承担责任。从民法原理上讲担保人盖章系一种表见代理，作为相对第三人的贷款人无过错而信赖之，担保人应承担保证责任，但贷款人未加核实也有一定责任。此外，行政命令担保，使担保失去了真实意愿，更增添了担保的混乱。

4、社会原因：

在社会信用环境恶化，执法力度不够的情况下，不讲信誉的单位和个人普遍存在，因为得不到法律的追究和制裁，形成恶性循环，有愈演愈烈的势头。目前，司法系统普遍存在执行难的问题，据统计，国有商业银行为维护债权诉讼的案件胜诉率在95％以上，但执行率不超过6％，即使胜诉和得到执行，银行垫付的起讼费、执行贸、保全费、拍卖费等也不能得到补偿，加上处理执行资产缴纳的税金，上述税费占执行资产的30％以上，形成银行“赢了官司赔了钱”的局面，银行债权难以保证。

（二）、国有银行不良贷款形成的内部原因 

1、银行体制性原因。银行的体制决定着银行的行为、动机和方向。受传统计划投资体制的制约，专业银行基本没有信贷自主权，这不仅表现为政策性投资贷款要听命于政府，其经营性贷款限额以上的部分也不能自主决定。这些“点贷”项目因为选择不当，致使贷款形成大量逾期。

2、银行经营管理上的原因。一方面银行的信贷体制有问题，许多项目虽经集体审批，但责任人不够明确，出了问题责任不清。另一方面，贷款决策缺乏科学的信息咨询系统，对贷款项目的可行性调查，通常是定性分析多，定量分析少;静态分析多，动态分析少;立足区域性眼光分析多，站在全局性角度分析少，受其局限，造成相当多的贷款项目未竣工便成为风险性呆账贷款项目。其次是银行内部存在重贷轻收现象，忽视贷中管理，没能用自身在信息方面的优势来减轻信贷风险。因此，银行经营管理上的偏差，造成信贷资金运营上的许多疏漏。 

3、银行本身审查原因：对借贷人审查不严，盲目放贷形成不良资产。我国商业银行法第三十五条规定，商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查。经对金融借款合同纠纷案分析发现，一是个别银行严重违反贷款通则规定的贷款程序，对借款人的信用等级及借款的合法性、安全性、盈利性等情况不作审查就草率放贷；二是对借款人提供的抵押物、质物权属的真实性、有效性及实现上述权利的可行性审查不实就轻易放贷；三是主管信贷的行长、科长在逐级审批时不认真核实、评定、复测贷款的风险度，即随意批准放贷。 

三、解决商业银行不良贷款的措施

基于上述简单的交易模型，我们对国有银行已经和可能利用的主要的不良贷款处置方式及其效率进行一个概括性的比较分析，以便发现较优的处置方式。

（一）资产重组。近年来，国有商业银行对一些具有重组价值的大中型国有企业的不良贷款进行处置时，往往首先对这些企业的资产（包括债务）进行重组，目的是为处置不良贷款构建一个良好的财务基础和经营基础。对银行来讲，用这种方式处置不良贷款方式的最明显优点：银行可以获得提高债权价值回必率的选择权，从而减少不良贷款的损失;同时企业经营得到幼改善,而政府花钱不多,这些优点,可以用波兰75%以上的企业不良贷款以资产重组方式处置的成功经验和国内银行相关的成功安全证明,然而,这种处置不良贷款的方式需要:第一,银行拥有高素质、经验丰富的资产重组人才,而现实是,目前我国国有商业银行严重缺乏这类人才,第二.相关的法律保障,例如,允许商业银行持有企业股权,但是,由于我国目前实行的是"分业经营"管理体制,现行的《商业银行法》规定商业银行在境内不能投资持股,所以,商业银行在以处置不良贷款为目的资产重组过程中,只能以"顾问的方式介入,而不能以"股东"的方式介入,这样,如果企业在重组过程中发生违约或"机主义"行为时,银行就处于不利的地位,第三,银行承担资产重组失败,从而导致贷款的损失的风险,因为银行并不能事前对资产重组后可能出现的各种情况做出完全评估,总之,资产重组方式虽然为国有银行控制不良贷款损失提供了新的先择空间,但这种方式有着很高的时间成本和制度成本.

（二）债权转股权,银行使用债权转股权的方式处置不良贷款的具体形式有两种:银行直接持股和通过其他机构如资产管理公司持股,由于受《商业银行法》受的约束,我国国有银行一般都是通过其他机构来实现债权向股权的转化,对银行而言,假设企业的还款能力弱主要是由于资本结构不合理,而企业仍有还款的潜力,债转股可能会减少银行不良贷款的损失,甚至可以将不良贷款转化为正常贷款,但是,银行如何判断和证实借款企事业是否满足债转股的条件,如何解决控股不制空权问题,如何保证企业在缓解债务负担后能够实现正常经营,如何解决商业银行的股权退出的渠道,等等,是事先难以完全确定的,或是在现行制度环境下不能确定的,这意味着,债转股虽然能使银行得到间接控制企业的权利,但是信息成本较高,也难以满足国有商业银行尽快处置不良贷款的时间需求.

（三）不良贷款出售,不良贷款出售是指银行通过市场把不良贷款直接转让给其他投资者,出售的具体方式包括投标,协议,竞价和拍卖等.这种方式的好处是银行能够一次性剥离不良贷款,在较短的时间内直接收回现金流量,而且,这种方式的透明度较高,交易双方的成本收益分摊结构相对清晰,信息成本相对较低,但是,不良贷款出售需要一个过程,需要发达的机构投资者市场和公开准确的信息披露,而这此往往是经济转轨国家(包括我国)所缺乏的.采用这种方式处置不良贷款时,国有银行还必须解决的另一个关键性难题,就是如何找到一个交易双方都可以接受的价格,国内外的经验表明,由于市场投资者和银行对不良贷款的定价通常会存在较大的分歧,因此,银行往往对要出售的不良贷款打一个很大的价格折扣,才能使市场投资者接受,此外,我国国有商业银行在拍卖抵债资产时,还要上缴20%的所得税和大约5%的拍卖费,这种方式的好处是现金回收速度快,交易透明度高,但要承担较高的价值损失和交易成本.

（四）证券化,指将不可交易的间接信用工具转化为可交易的直接信用工具,这里是指将不良贷款证券化,基本做法是:银行先将不良贷款集中,然后重新分割组合,再将其转卖给市场投资者,从而使此项(或此组)不良贷款在银行的资产负债表上消失,根据有关资料,我国华融公司已进入了不良贷款证券化的准备阶段,中国工商银行也在2004年初申请发行以人民币30亿元不良贷款作为担保的债券,对商业银行来讲,不良贷款证券化的好处是可以引入新的资金来处置不良贷款,也可以加快处置不良贷款的速度,但是,国际经验表明,能够成功实施证券化处理并在二级市场出售的不良贷款,主要是有房地产抵押的不良贷款,因为这种不良贷款的价值相对完好,现金流也相对清晰稳定,我国国有银行的不良贷款中大部分是信用贷款,而且相当部分的贷款合约要素不全,有房地产抵押的不良贷款所占比例很小,这种贷款的结构和类型很难满足证券化过程中市场投资者对风险控制的要求,因此,很难对这类不良贷款进行证券化处理.

（五）合资经营.简单讲,合资经营就是由不良贷款的交易双方共同出资设立一个"合作公司"或"合伙公司"来处置不良贷款,"全作公司"日常经营由投资方全面负责,按股份分离不良贷款收益,在我国,华融资产管理公司率先于2002年宣布与美国摩要斯坦利和高盛公司分别设立了两家专门处置不良贷款的合作公司,我国商业银行为了规避现行《商业银行法》的约束,采用了一种变通的方式,即用合作协议的方式与投资者共用经营不良贷款,这种交易结构实际上是交易双方节约信息成本和交易成本的一种制度性反应,因为,在不良贷款交易中,交易双方的信息往往不对称,银行难以确切地知道所有的潜在收购者和他们的出价,收购者也难以证实银行是否充分地披露了不良贷款的真实信息,此外,交易双方对不良贷款的未来变动所拥有的信息也是不充分的,用合伙公司这种合约安排替代贷款出售合约,可以节约处置不良贷款的信息成本和交易成本,因为在企业内部,信息可以被更现成地交换,双方也更愿意合作,我国商业银行选择这种方式处置不良贷款的主要原因是,采取这种方式可以马球上得到一个折价收益(即将不良贷款折价卖给投资者),然后通过将有剩余价值的不良贷款折股参与合作协议(或合资公司),又可以得到股权收益,从而提高了处置不良贷款的整体效益,这种方式的优越性可以从韩国处置不良贷款的成功经验得到印证,相对前述几种不良贷款处置方式,合资经营这种交易结构能够较好地兼顾国有商业银行在处置不良贷款时面临着的时间约束和价值约束之间的矛盾.但是,这种交易结构有着较高的签约成本和制度供应成本。

（六）迅速发展中小金融机构，填补国有商业银行退出的空间。中小金融机构是指我国新兴股份制商业银行。这些新兴股份制商业银行为我国经济的快速发展无疑是强大的助推器，不可小视。中小金融机构是我国金融阵营中的一支新生力量，是按照我国《公司法》和现代企业制度建立起来的具有先进管理模式的新型金融主体，为我国国有商业银行改革提供了可资借鉴的经验。适度发展中小股份制商业银行，是降低国有商业银行不良贷款的补充途径。

参考文献

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