前言 1

1目前我国商业银行信贷资产的现状1

1.1不良贷款占比偏高, 潜在信贷风险大2

1.2商业银行资金运营渠道单一, 商业银行面临的风险集中3

1.3我国商业银行信贷资产日趋集中, 信贷风险增大3

1.4产能过剩严重, 潜在引发信贷新风险3

2我国商业银行不良贷款形成的原因4

2.1第一阶段（上世纪80年代）4

2.2第二阶段（1992年—1994年）5

2.3第三阶段（1994年至今）5

3提高信贷资产质量的难点6

3.1商业银行不良贷款基数高，清收难度大6

3.2信贷资产损失较大，自身缺乏弥补能力7

3.3非信贷类资产损失较大，严重削弱了资产实力8

4提高信贷资产质量的对策8

4.1建立审贷分离制度8

4.2建立有效的信用管理制度9

4.3培育风险管理文化10

4.3.1强化风险意识，保持增长速度11

4.3.2借鉴国际先进经验，构建新型组织架构12

4.3.3建立权责清晰、对称、合理授权的风险管理责任体系12

4.3.4明确重大授信风险管理原则13

4.3.5落实独立审核、分级负责原则14

内 容 摘 要

我国在2001年加入WTO后，我国的银行业面临世界其他各国商业银行的竞争,而与此同时我国商业银行信贷资产质量管理所面临的问题却愈发突出，如何加强信贷资产质量管理，减少银行不良信贷资产已成为我国商业银行急需解决的重要问题。我国商业银行信贷资产质量低下的形成原因是多方面的，但是随着国家各项政策的出台及实施，以及国家建立四大资产管理公司以处置国有四大商业银行的不良资产，2008年商业银行的不良资产占所有贷款余额的比例降至2.81%。在全面解决银行的信贷资产质量的过程中，必须系统推进商业银行各个方面的改革，本文从审贷分离制度、信用管理制度、风险管理文化等方面展开讨论，从这几方面建立有效的制度与文化，从而提高商业银行的信贷资产质量。

提高信贷资产质量的难点

和对策研究

前言

面对加入WTO的挑战，我国商业银行信贷资产质量管理所面临的问题愈发突出，如何加强信贷资产质量管理，减少银行不良信贷资产已成为我国商业银行急需解决的重要问题。当前我国商业银行信贷资产质量低下的形成原因是多方面的，其中主要原因为信用环境、企业信用的制度性拖欠、国家政策性因素、银行信贷资产质量管理制度滞后与不健全等等。要全面解决银行的信贷资产质量问题，就必须系统推进商业银行各个方面的改革，有效的建立审贷分离制度、信用管理制度，并培养起良好的风险管理文化，只有如此，才能有效的提高商业银行的信贷资产质量。

目前我国商业银行信贷资产的现状

提高信贷资产质量，控制不良资产问题一直是困扰全球银行业的一个难题。事实上，不良资产问题是商业银行经营发展中不可避免要时常遇到的问题，各国银行界也为此进行了不断的探索和研究。我国目前仍然面临着不良贷款比例过高、处置艰难和易反弹的问题，尽管进行了多年的银行业改革，中国的银行业仍然面对着大量呆、坏帐的困扰。

从1995年全国银行经营管理工作会议第一次提出降低国有商业银行不良资产开始，各商业银行为了建立与市场经济相适应的金融运行机制，通过国家政策、法律途经以及深化自身体制改革等措施，加大了对不良贷款的清收力度。1999年四大国有商业银行向四家金融资产管理公司华融、长城、信达和东方共剥离近14000多亿元的不良资产，2003年底国家向中行、建行注入450亿美元的资本后，又剥离了2700亿元的不良资产，2004年末，我国主要商业银行的不良资产总额17176亿元，占比13．21％，到2005年末，这一数字下降到13133．6亿元，占比8．61％。随着四大国有商业银行股份制改革的推进，经过综合处置和资产置换，我国商业银行不良贷款率得到了有效的控制，根据中国银行业监督管理委员会的统计资料表明，截止2009年末，按照五级分类法，我国主要商业银行不良贷款余额为4973.3亿元，较2005年下降4973.3亿元，不良贷款率1.58％，取得了历史性的突破，较上年下降0.84个百分点，不良贷款规模得到了一定程度的控制。

但是，应该看到，不良贷款余额和不良率双降的背后，还有很多严峻的问题。毕竟国家为了推动国有银行的上市，为了2006年银行业全面开放前增强国内商业银行的竞争力，做出了巨大的牺牲。以下是近几年来不良贷款、不良率的变动情况的情况表：

表格 1我国商业银行不良贷款、不良率变动表

2005年

2006年

2007年

2008年

2009年

不良贷款余额

占全部贷款比率

不良贷款余额

占全部贷款比率

不良贷款余额

占全部贷款比率

不良贷款余额

占全部贷款比率

不良贷款余额

占全部贷款比率

不良贷款

13134

8.61

12549

7.09

12684.2

6.17

5602.5

2.42

4973.3

1.58

其中

国有商业银行

10724.8

10.49

10534.9

9.22

11149.5

8.05

4208.2

2.81

3627.3

1.80

股份制商业银行

1471.8

4.22

1168.1

2.81

860.4

2.15

657.1

1.35

637.2

0.95

城市商业银行

841.7

7.73

654.7

4.78

511.5

3.04

484.8

2.33

376.9

1.3

农村商业银行

57.1

6.03

153.6

5.9

130.6

3.97

191.5

3.94

270.1

2.76

外资银行

38.2

1.05

37.9

0.78

32.2

0.46

61

0.83

61.8

0.85

数据来源：中国银行业监督管理委员会网站

不良贷款占比偏高, 潜在信贷风险大

不良贷款比例偏高一直是困扰国有银行的难题,但是国有银行经过多年的努力,采取严格措施控制资产质量,还是取得了一定成效,实现了不良贷款余额和占比的“双降”。尽管如此,我国商业银行不良贷款无论是余额还是占比都高于世界公认水平之上,四大国有银行与国际上同类银行相比仍存在着较大差距,严重影响了其盈利能力。

商业银行资金运营渠道单一, 商业银行面临的风险集中

在信贷风险中多年来我国金融业实行的是分业经营,商业银行资产投向比较单一,主要集中于贷款。同时,有价证券及投资占资金运用的比重不大,银行的资产运营渠道过于单一化。在商业银行的总收入中贷款利息收入占商业银行总收入的占比大多都在90%以上,这部分收入容易受到宏观经济政策和信贷风险的影响。信贷资产一旦出现风险,使银行经营的风险以信贷风险的形式集中表现出来,严重影响银行生存和发展。

我国商业银行信贷资产日趋集中, 信贷风险增大

我国短期贷款主要是工业贷款及商业贷款,二者合计几乎占全部短期贷款的一半,而投向私营及个体和三资企业的贷款比重过低,二者加起来还不足十个百分点,投向乡镇企业的贷款也不多。信贷过度投向国有工业企业和商业企业,这表明我国商业银行信贷资源配置不甚合理,信贷资产日趋集中于国有大中型企业和一些行业,信贷风险增大。

产能过剩严重, 潜在引发信贷新风险

国家发改委在2005年12 月份通告当前国内 11 个行业存在产能过剩。对商业银行而言,产能过剩不但可能诱发信贷风险、新增不良贷款。由于那些产能过剩的行业多数是集团企业,在前几年有较强的盈利能力,众多商业银行竞相将信贷资金投向这些企业,使其银行信贷资源在这些企业行业中高度集中。在这种情况下,我国银行业,特别是四大国有银行,其承担的信贷风险增大,有可能形成新的不良贷款。

我国商业银行不良贷款形成的原因

关于形成国有商业银行不良贷款的阶段性，本文倾向于分为三个阶段，一是计划经济条件下形成的坏帐，包括上世纪80年代许多年份在内；二是1992一1994年经济发展过猛，银行信贷过多且信贷质量不高，因此形成大量的不良贷款特别是在房地产经营中形成的；三是1994年以后形成的不良贷款。那么下面就具体各阶段不良贷款的成因。

第一阶段（上世纪80年代）

第一阶段不良贷款形成的原因是在计划经济条件下，企业所需要的资金由国家拨付，在国家财政充裕的情况下是能够应付的，但当国家财政收入不足以支付国有企业所需要的资金时，由于银行也是国有的，银行在这种环境下没有盈利要求，那么银行便成为企业超额资金的承担者。而在这时，国有企业普遍效益低下不能够即时还上银行的贷款，从而形成银行的坏账；有的企业连正常的运营也难以维持，更不要说还银行的贷款了。这就需要银行不断地向这些企业输入资金来维持它们的生存，以便能够使这些企业还银行的利息，但是本金不能够偿还，形成银行的不良贷款。改革开放后，虽然进行了经济体制改革实行政企分开，政府对企业的经营活动大为减少，但是企业国有性质没有改变，当企业出现经营困难，资金不足时，政府便冲当中间人的角色，要求国有银行向国有企业“输血”，虽然这时银行也有自己的利益要求，但无奈的是银行和政府的关系没有完全理顺，银行还不是真正意义上的商业银行，还带有国家的色彩。这时银行不得不向企业发放贷款，成为企业生存发展的最后保护人。从以上可以看出，政府、银行、企业基于一种非常特殊的合约关系，在这种合约关系中，一方面政府要求国有商业银行承担政策性贷款来弥补财政赤字，财政拨款逐年下降的局面，实现政府目标；另一方面国有银行也会利用这种特殊的合约关系从政府旁边寻找自己利益的最大化。这是这一时期国有银行不良贷款的成因。

第二阶段（1992年—1994年）

第二阶段国有商业银行不良贷款形成的原因是银行在信息不对称的情况下面向企业发放贷款，而企业可以自由支配自己借来的资金，产生道德风险和逆向选择。从1992年开始，我国经济增长速度非常的迅猛，从1992年GDPl4．2％到1994年12．6％，企业投资活动非常活跃，这时银行贷款的供给也急剧增加，全国金融系统贷款供给从1992年26323亿元增到1994年的40810亿元，增速从233％到23．88％。然而由于银行和企业之间关系独立，使银行难以监督贷款后企业资金的运用情况，造成企业为了眼前利益，重复建设项目非常多，信贷资金使用效率不高。同时有许多企业投资高风险、高回报的产业如房地产的开发，形成泡沫经济，蕴含着极大的风险。国家为了抑制通货膨胀，采取调控经济的宏观措施，减少投资和提高利率，抽紧银根，导致企业的生产经营活动受到极大的影响。其结果是银行贷出去的资金由于企业的经营状况日益恶化而不能即时收回，形成银行的不良贷款。

第三阶段（1994年至今）

第三阶段国有商业银行不良贷款的成因就比较复杂，但不外乎是银行为了追求利润，充分考虑到银行所承担的风险后做出的理性决策。这也可分为两个阶段：一是20世纪90年代上中期，随着各地保税区、开发区遍地开发，“全民经商”之风刮遍神州大地，有的国有商业银行大办“三产企业”，大量贷款放给自办的企业以及相关联的企业。如某资产管理公司办事处从一个沿海计划单列市下属两个城区支行收购过来的16亿元贷款中，大部分属于违规并账贷款，信用证、承兑汇票垫付贷款、信用卡透支、信托贷款等。这些贷款可以说都是主动发放出去的，几乎没有任何行政干预的因素。国有商业银行为了获取利润，不顾风险或者考虑的比较少，从而做出这种行为选择。二是20世纪90年代末和本世纪初，国有商业银行出于效益和风险考虑，贷款奉行“三大一强”战略，将大量贷款投向基础设施、房地产开发等汇报率高风险比较大的行业，贷款迅速向资产质量好的地区，经济活跃的城市，垄断行业和大企业集中，这对于一定时期内提高银行的利益，改善贷款总体质量等起到了一定的作用，但同时由于贷款过于集中，蕴涵着新一轮贷款风险。这两个阶段明显的一个特征是银行为了获取更多的利润在考虑了风险的因素下，做出的放贷选择。

由此可见，国有商业银行不良贷款的成因明显表现出阶段性特征，有的是由于信息不对称，有的是因为银行企业特殊的合约关系，还有的是由于基于成本收益的权衡，更复杂的是由于几种原因混合而成等。以下所要论述的措施就是基于上述的分析，说明在各个不同的阶段形成不良贷款的原因采取不同的措施，化解国有商业银行不良贷款的问题。

提高商业银行信贷资产质量的难点

商业银行不良贷款基数高，清收难度大

国有商业银行的不良贷款是多年积聚起来的，是国民经济深层次矛盾的综合反映。从各行不良贷款的成因来看，主要是由于国有商业银行在体制转轨时期作为国家银行过多地承担社会义务而形成的信贷资金沉淀，以及国家产业政策调整过程中造成的企业风险向银行转嫁。商业银行在不良贷款“抓降”过程中，遇到了以下难题。

其一，资产剥离不彻底，隐性不良贷款逐步显性化。1998年末，4家国有商业银行中对外公布的不良贷款率最高者近30%。国务院和人民银行为防范和抵御金融风险，提高国有商业银行竞争力，先后组建了4家金融资产管理公司，于1999年和2000年两次对国有商业银行不良资产进行剥离，使四大国有商业银行卸下了14000多亿元的包袱，一度使国有商业银行的不良资产大幅度下降。然而由于剥离的仅仅是呆滞呆账贷款的一部分，贷款中仍然隐藏着部分不良贷款，不良资产反弹的“隐患”还远远没有消除。随着时间的推移，新的不良资产又在不断地产生，致使剥离产生的“减负”效应不断递减。截止2001年末，4大国有商业银行中不良贷款率仍高达25%左右，而且随着“抓降”攻坚战的不断深入和持久进行，“抓降”难度越来越大，困难和障碍也越来越多，不良贷款下降迟缓已成为当前金融工作中亟待解决的问题。为此，国有商业银行在今后的“抓降”攻坚中只有采取有效的特殊措施才能够彻底解决。

其二，不良贷款清收力度不大，占比下降的效果不明显。目前，国有商业银行消化不良贷款主要有以下途径:一是货币清收，收回的货币资金可以重新产生效益；二是核销呆账，放弃债权，这样做会导致资产总额减少，市场份额缩小；三是以物抵贷，此种方式只是转换的不良贷款的表现形式；四是此贷彼还或借新还旧，暂时缓解不良贷款造成的压力。这4种方式中以货币清收最为真实、彻底，但货币清收的力度不大，效果也不理想。此外，由于不良贷款占比受贷款余额和不良贷款余额变化的制约，因而应重点关注引起下降的主导性因素。经对部分国有银行不良贷款占比下降的原因进行分析发现，目前多数国有商业银行不良贷款占比下降主要是靠贷款额增长较多而产生“稀释”效应的结果。

其三，两种不良贷款分类方法差异较大，客观上暴露了潜在的不良贷款。长期以来，我国一直沿用“一逾两呆”分类方法对贷款质量进行监督和评估，分类标准较为机械，如贷款过期1天即为不良贷款。而五级分类方法具有一定的客观性、有效性，并能较客观地反映贷款质量的现状，但按这种分类方法进行分类，各行都或多或少地暴露出部分潜在的不良贷款，如中国工商银行2001年年度报告中，按“五级分类”标准统计，不良贷款余额为7919.89亿元，不良率为29.78%；而按“一逾两呆”标准统计，不良贷款余额为6837.49亿元，不良率为25.71%。两种分类方法相差1082.4亿元，不良率相差4.07个百分点，说明实行贷款五级分类方法后，原来隐藏在名为正常贷款中而事实上为部分不良贷款的部分就显现出来。这样，无形中产生了一个新的难题，即实际不良资产率提高了，清收、“抓降”的难度更大了。

信贷资产损失较大，自身缺乏弥补能力

信贷资产损失主要是指不良贷款的后两类：—是呆滞贷款和呆帐贷款的损失而言。弥补既有损失的途径有三项:一是除呆帐准备金以外的收支盈余；二是每年提取的呆帐准备金(按贷款余额的1%提取)；三是增提的呆帐准备金。除第一项为自身经营生成的弥补能力外，其他两项均不是依靠自身的积累，如果增加提取比例，只能增加当年亏损而当年亏损又是下年的资产损失。我国已经加入世贸组织，原定到“入世”5年内国有银行基本消化资产损失的目标难以实现，而且新的不良资产又增加了。在这种情况下，即使再顺延5年，若按目前水平测算，并考虑国有银行的实际承受能力，要国有商业银行依靠自身盈利弥补全部损失也是相当困难的。

非信贷类资产损失较大，严重削弱了资产实力

目前，国有银行信贷类资产损失已经受到普遍关注，每年的各项检查不断，并将消化不良资产作为近两年来的主要工作目标。但非信贷类资产损失依然是消耗资产、减少利润的重要因素。目前因政策性因素而形成的资产损失包括:一是表内应收未收利息。按照财政部对表内应收利息消化的规定，4家国有银行需用5年时间消化以前年度表内应收利息。二是历年公有住房出售后的待处理损失，也要均摊在近几年中。三是待清理接受资产损失。由于经营性因素而形成的资产损失有:抵贷资产损失；诉讼费及其他损失；案件损失；历年亏损挂帐消化；需消化的其他财务包袱，包括应付利息红数挂账和应付福利费红数挂账等。这些非信贷类资产损失严重削弱了国有银行的资产实力，因此不容忽视。

提高商业银行信贷资产质量的对策

建立审贷分离制度

将提供信贷的职能与信贷审核、检查职能相分离，以避免潜在的利益冲突，杜绝“包装”现象。首先，银行应成立独立于前台业务单位的风险管理部，对授信申请进行充分客观、专业化、标准化的尽职审查，就贷款是否发放提出审核意见，并行使不反对或否决权。即便是对基于运作需要而向前台部门授予的小额借贷限额，也必须进行独立贷后检查、评估，以避免出现滥用限额的情况。其次，实施早期介入、联合调查、实证分析等新的审查、审批模式，加强总分行之间、前后台之间的衔接和配合。对业务发展具有重大意义的项目、信贷审查委员会存在较大疑问的项目或属创新型融资品种，审查人员可以参与贷前调查。再次，实施分类审查，重点优先，建立中长期授信制度，对风险未扩大项目适当简化送审流程。最后，实行重大项目听证制度，由分行有关人员向总行信用审查委员会汇报项目情况，回答相关质询。

建立有效的信用管理制度

银行建立的内部信用管理制度，是依据银行内部数据估算无担保案件的信用评定分数。但对于有提供担保品的申贷案件，则除了计算信用评分之外，还参考担保品价值求出风险评定分数。

信用管理制度可以主要根据下列项目评定分数，并与信用评定机构、人民银行以及其他各银行的信用评定表相当类似：

公司历史及其发展 

公司内部是否和谐 

经营者之背景 

经营者有无违法失信的纪录 

履约能力 

财务资料 

财务状况

重大法规

国内经济因素

国外经济因素

可将评定分数分为六级，第一级代表信用评分最高，该级客户具有良好的信用水平；第六等级表示信用分数最低，信用水平最差。为了控制风险，第三等级可以被认为是银行能忍受的最高风险水平，为移转或降低信用风险，审查部应对有意愿承做的第四、五、六等级客户要求酌增担保品或保证人，详如表一所示。

表一 信用评定分数-适用于无担保品之申贷情况

信用评分等级

1

2

3

4

5

6

分数范围

82以上

81.9-75

74.9-68

67.9-60

59.9-50

49.9以下

案件品质

正常

正常

正常

不正常

不正常

不正常

风险评定分数是以前述的信用评分作为依据，另外参考担保品价值、授信期间及借款者所属国家等其他因素而增减调整分数，此风险评定分数分为八等，一至五等列为正常案件，六至八等则为延滞、逾期、催收及呆账风险会大幅增加之不正常案件。

风险评定分数＝信用评分＋担保品分数±授信期间分数±其他(国家风险分数)

授信价格是参考信用等级、授信期间、担保品、过去往来经验及授信展望等所求得的风险等级来决定，且依核准单位职责高低给予不同程度的调整。无论是信用评定分数或风险评定分数，都需每隔半年重新估算一次，以随时掌控放贷的信用风险。此外，为了控制银行的涉险程度、提高授信控管质量，董事会也当配合制定各等级授信核准主管的权限标准与管理办法。

评定分数是依市场已知信息计算而得，为核贷之前相当理想的参考依据。然而，授信之后仍有许多事情足以影响客户信用状况的调升或调降；如营收的成长与衰退、管理人员的更换、财务比率的变动，以及总体环境的变迁等，都对授信客户的还款能力有所影响。因此，藉由预警制度，审查部能不断追踪已放款案件的信用变化，以期及早观测到一些市场未曾揭露的信息，或探索出授信客户有无违约的任何迹象。一旦发现有坏帐倾向，审查部门便能及时采取因应措施，以降低银行风险。

培育风险管理文化

所谓风险管理文化，是指商业银行在制定风险管理政策、程序以及审计和控制的过程中，由多年实践形成的一套思维方式、组织架构、责任体系和习惯做法的总和。风险管理文化对于一家银行的信贷管理和资产质量状况往往具有决定性的影响。近年来随着商业银行业务步入快速发展的轨道，其风险管理方面存在不容忽视的薄弱环节：就总行而言，缺乏统一的风险控制制度、政策和检查体系，各类风险控制制度制定、监督和管理多散见于计划财务、信贷审查、内部审计等不同部门，缺乏统一性；对信贷导向及汇率、利率操作结构性等风险的管理、监督体系尚未进一步完善，区域风险、行业风险、市场风险集聚，一定程度上危及银行资产的安全。因此，培育风险管理文化，强化信贷风险意识、改进风险控制组织、落实风险责任追究制度是商业银行需要认真解决的问题。

强化风险意识，保持增长速度

与风险控制能力相适应业务增长无疑是商业银行追求的重要目标。但商业银行的行业特点要求盈利性、流动性和安全性相统一，这就意味着银行要根据自身风险控制能力来把握业务增长的速度。在经济周期的不同阶段，或银行经营的不同阶段，银行的经营管理策略可能会有所不同，但都不能以牺牲贷款质量为代价，来加速各种信用资产的发放，以争取市场占有率或完成短期指标。

强化风险管理意识要求银行树立“大风险”管理的观念，建立统一的、总体的、综合的风险管理体系和机制，把信用风险、市场风险、操作风险和合规风险统一纳入风险管理范畴。要努力提升全行风险控制体系的完备性、独立性、权威性和严肃性，建立垂直的风险管理体系，增强对末端的控制能力，促进风险管理与营销拓展的有机结合。要积极引入量化管理分析手段，提高风险管理的科学性。

强化风险意识要求银行依法经营、切实维护自身信誉。银行是与公众利益息息相关的金融企业，维护存款人利益，保持良好的社会信誉，是银行的责任，也是银行获取经营收益，实现可持续发展的重要保证。有关银行经营的法律法规是督促银行履行上述职责的准绳。银行在开展授信活动和实施授信风险管理时，必须严格依法办事，自觉维护自身的信誉。

强化风险意识要求银行强化“风险损失成本”观念，制定明确的风险管理目标。银行要根据“风险与收益平衡”的原则，在资本金、人力资源、风险管理能力和其他各种资源许可的条件下，即银行可承受的风险限度内开展授信业务活动，把可能出现的授信损失减至最少，最终达到风险调整后的回报水平最大化和股东价值的最大化。

强化风险意识要求银行改变风险管理策略，建立和完善风险管理制度。在追究贷款质量问题上，多数人认为信贷人员的责任是首要的，其实不然。问题往往是出在制度上。当银行改变制度的时候，它会立即影响全体信贷人员，而且效果非常明显。如可建立个人项目风险金制度。对业务拓展人员、信用审查人员、审批人员，其办理的业务出现逾期或转贷的需缴纳一定比例的风险金，若项目安全收回则风险金返还，若项目产生风险损失的则风险金不予返还，从而将有关人员的经济利益与资产的安全性紧密联系起来。又如可对越权、违规办理的业务、“非理性”办理的业务、违背总行信贷政策导向办理的业务，下调风险分类级次，加提专项准备，增加经营机构成本，使其无利可图或得不偿失，从而有效抑制经营机构的不合规操作和利益冲动。

借鉴国际先进经验，构建新型组织架构

借鉴国际银行业的先进经验，总结我国商业银行近几年的改革实践，笔者建议我国商业银行风险管理模式应具备以下三个特点：一是设立独立于业务部门的风险管理部，该部直接向董事会负责，协助行长统一制定风险管理体系、机制和政策，监督和分析其执行情况，提出改进意见；设立独立的审计部，直接对董事会负责，对所有涉及授信业务经营管理的部门进行审计；设立直接对行长负责的独立的法律合规部，规范所有涉及授信业务经营管理的部门法律事务。同时将业务拓展与风险管理两个系统分离，分管风险管理的分行领导不再兼管业务拓展，以增强风险管理的独立性。二是实行矩阵管理，行长向董事会报告，接受董事会监督；风险管理部向董事会负责，参与信贷管理委员会，与业务发展部门保持密切的联系，根据董事会风险管理委员的授权，监控前台部门的授信业务风险；同时风险管理部也向行长报告，协助其管理银行授信风险。三是建立直接对行长负责的特殊资产管理部，对不良贷款进行集中经营、专业处置，以避免利益冲突，提高催收效率。

建立权责清晰、对称、合理授权的风险管理责任体系

前台业务部门是风险管理的第一道防线，有关管理人员在其授权范围内，按照银行的风险管理策略、政策、程序开展业务，并在日常经营中密切注视市场、客户的各种变化，及时向风险管理部门报告风险信息。

风险管理部作为监察和控制单位，协助行长管理全行的风险，是独立于前台业务部门的重要风险管理防线。风险管理部根据业务发展的风险管理需要，提出对业务部门授权的建议，通过日常的审核、检查、监测控制风险。风险管理部门除负有向董事会报告的责任外，还必须保持与行长在管理风险等相关工作领域的及时沟通。强化分行风险管理部门负责人的“双线”汇报，并实行定期述职和约见制度。分行风险管理部门负责人必须定期向总行述职、汇报工作，总行可视情况定期或不定期约见分行风险管理部门负责人，要求其对相关事项进行解释说明。

设立各级信用审查委员会。信用审查委员会由风险管理系统、业务系统专业人士组成，由总行制订各级信用审查委员会委员的任职资格标准，进行定期审核、确认，形成序列化的专家委员备选库。定期考核各级信用审查委员会委员的表决意见，分析其与大多数委员意见的一致性，判断是否存在无原则否决的情况，根据项目风险的情况校验其审议意见的准确性，评价其审议质量，根据审议质量定期调整信用审查委员会委员的任职资格。

明确重大授信风险管理原则

重大授信风险管理原则是指为落实授信风险管理策略，在授信全过程包括制定策略和政策、审核、批准贷款、发放贷款、评估、衡量、监察、控制、报告等各个环节所要遵循的主要规定，包括平衡收益与风险原则，依法经营、维护信誉原则，独立审核、分级负责原则，风险披露原则和信贷人员问责原则。这些原则均体现了银行的价值观，是建立风险管理文化的基础。

授信业务是银行收入的主要来源，也是银行风险的策源地。有效地管理授信风险首先必须做到合理平衡授信业务中收益与风险的关系，保证在尽可能地减少风险损失的前提下，争取较高收益。平衡收益与风险原则，包含以下具体内容：一是“在商言商”。任何一笔授信业务都必须对银行有真实的商业价值而不是虚拟的好处。银行在提供信贷时不应从客户的特殊背景出发，也不能只凭借款人的“名气”，而应在充分、独立的信贷分析基础上做出商业性判断。

二是注重现金。在发展贷款业务时，要保证能够得到预期的收益，必须确保客户有还款能力，在要求客户提供抵押品时，原则上应取得第一受偿权，同时要控制抵押品的质量与变现能力，若接受担保则应确认担保合法且担保人有实际还款能力；通过再融资得到的现金是第三还款来源，借款人的再融资能力，受其本身及外界因素的影响，银行审核时应慎重对待。

三是分散风险。在提供信贷时应根据银行风险管理策略，将贷款合理地分布于不同的地区、行业、客户及产品中，避免因贷款过于集中造成经营风险。在推出新业务时，必须对该产品涉及的风险和收益进行充分、独立的评估，进而决定其发展的规模。

四是“风险补偿”。银行在提供信贷时除考虑市场竞争条件和借款人承受能力外，还必须从银行的利益出发，考虑银行的资金成本和所承受的风险程度，按照“以质论价”的原则，进行合理的定价，以便通过价格机制对可能发生的风险做出补偿。

落实独立审核、分级负责原则

一、按照集约化经营的原则，推行信用业务市场开拓、贷款审查审批、放款操作的专业化“三分离”。继续推广并进一步规范放款中心的运作，严格按照审查、审批意见放款，防范低水平操作风险；对审查、审批意见为有条件放款的，要考虑确定放款审核人的级别，明确责任人，防止放款中心的操作风险。

二、独立监控，实施严格的贷后监控程序。在要求前台和中间部门及时了解、掌握资金发放使用情况，实现风险关口前移的同时，由风险管理部对信贷资产质量进行独立的检查与评估。对实力强、风险小的客户重于营销型贷后检查，着眼于提升合作层次，开拓新的业务增长点，提高项目的综合效益；对存在潜在风险的客户，应重点关注项目风险的变化情况并及时采取应对策略。在有理由判断贷款的质量已经或将要下降时，及早采取行动，促使借款人有序地、自愿地解决还款问题，防止借款人逃避责任。探索外包检查的方式，选择专业化的外部机构，与其建立良好的合作关系，委托其对信用风险、操作风险等进行独立检查和客观评价，并提出专业化的改进意见。

三、专责催收，成立专门的特殊资产部，对已经形成的不良贷款集中经营、专业处置，以避免催收过程中的利益冲突，并提高催收工作效率和成效。应建立针对特殊资产经营部的激励机制，考核其处置不良资产的成效并进行相应的奖惩，明确特殊资产部与其他经营单位的责任划分、成本列支以及清收绩效考核等事项。如不良资产在剥离之前必须界定责任，计提专项准备作为原经营单位的成本。风险管理部负责不良资产的认定审核，判断其是否符合剥离条件，同时审核处置方案的合理性。

四、各司其职、各负其责。授信风险管理部门的独立性并不意味着只有风险管理部才对授信风险负责。应构筑含风险管理、计划财务、审计监督、责任追究等子系统在内的全方位、立体的系统，综合运用经济、行政等多种激励约束手段，全面有效地管理信用风险。处于授信活动诸环节的各个部门，包括展业、审核、监控、放款操作及不良贷款催收等；参与授信活动的各级经营管理人员，包括董事会、经营层、相关部门总经理、部门主管及其下属员工，都应根据自己的职责分工，负有相应的防范和控制授信风险的责任，从而建立全行性的风险管理文化。

六、建立科学的风险衡量系统应从主要依赖主观判断，转向积极引入现代风险管理方法、模型和技术；应建立透明度高的风险信息报告体系，从零散的风险信息报告转向针对不同管理层、面对风险管理的不同需要，提供全面、完整、及时的授信风险统计信息和分析报告。此外，要高度重视市场风险和操作风险的防范，建立系统性的风险防范、化解体系，全面管理各类风险，实现银行在风险可控条件下的快速增长。优化风险管理工具、强化硬约束。规范信贷管理信息系统的使用，进行数据加工和功能升级，逐步实现客户评级、风险度测算、风险分类的自动化、标准化。借鉴国外同业经验，结合日常工作和我国企业实际，探索建立分级别、分行业的客户准入的最低标准以及最高信用额度量化模型。引进风险资产收益率的概念，作为评价客户价值、进行风险与收费定价的重要依据；并以此为基础，科学评价辖内各分行的资产风险状况与收益水平，有效引导分行优化客户结构，改善风险资产组合，提高风险资产收益率。以《新巴塞尔资本协议》为基础，参照国内外同业的先进经验，构建并完善客户评级、风险度测算、风险分类三大质量管理体系，夯实全面有效了解、评价、管理风险的基础，提高风险识别能力，实现对客户、风险资产质量评价标准的统一性。充分发挥五级分类对长短期利益的调节作用，通过实时分类、适时调整，准确、及时地反映资产质量；通过计提专项准备使得当期效益与资产质量相联系，使短期利益与中长期风险相互衔接、有效统一。

参 考 文 献

【1】 崔文生，我国商业银行信贷资产质量管理浅析，广东财经职业学院学报，2002（6）

【2】 张荣刚，梁琦，我国银行间信用信息共享行为与征信体系构建分析，商业经济与管理，2006（12）

【3】肖细根，论国有商业银行不复贷款形成的原因及化解途径，引进与咨询，2004（6）

【4】梁晓韫，商业银行信贷风险管理研究，西南财经大学，2007（4）

【5】郭敏，我国商业银行信贷资产安全现状分析，金融监管，2007（5）

【6】钱旭，健全信贷管理机制提高信贷管理质量，西南财经大学，2000

【7】康玉坤，培育风险管理文化是提高信贷资产质量的关键，福建金融，2003（6）

【8】徐芳，马晓青，论我国国有商业银行的信贷资产与信用风险管理，上海综合经济，2004（1）

【9】牛宏，关于提高信贷资产质量的思考，中共太原市委党校学报，2005（3）

【10】郑小红，提高国有商业银行资产质量初探，广东商学院学报，2003（1）

【11】李俊文，提高信贷资产质量的难点和对策研究，大众商务，2009（3）

【12】陈曦，我国商业银行信贷风险现状、成因与对策分析，科技资讯，2009（4）

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