图—3:柜面操作业务的风险类型

2、产生柜面操作风险的主要因素

柜面操作风险种类的影响因素就是柜面操作风险发生的原因。而现今我国国有商业银行操作风险的损失事件主要集中在商业银行业务和零售银行业务，而由表1得出了金汇支行的主要柜面操作业务的风险类型，再结合图-3可以从

图—4: 柜面操作风险种类的影响因素

中发现发生这几类风险的原因。

从调查数据中（图-4）可以看出，操作管理滞后和内控机制不足同样占35%，而风险意识薄弱占20%，其他占10%。根据问卷调查结合实践经验来看，银行的管理人员将工作重点放在业务经营上,而意识不到风险管理的重要性，风险管理意识薄弱。即使认识到风险的存在,在风险管理的过程中也是时松时紧,难以有效持续地实行。而银行面临着一个复杂多变的经营环境,经营管理过程中所面临的操作风险也变得更加突出,其影响日益严重。防范操作风险,必须要建立一套健全的、有效的内部控制体系。如果内控管理不及时、不到位、执行制度不力，则会促使业务岗位的操作风险加大。目前农行金汇支行风险管理的现状还未达到要求,大多数银行的风险管理部门仍然停留在过去的信用风险管理为主的水平,风险管理部门实质上是一个信用风险管理部门,尚未形成一个完善的、合理的风险管理体系,操作风险管理的职责分散于会计、审计等公司不同的业务部门来进行自律监管,因此存在职责不明现象。所以必须加强各个方面的不足，才能有效避免操作风险事件的发生。

　三、调查情况的总结分析

（一）银行人员素质不能快速适应新业务制度的变化

在整个调查过程中，通过问卷和实地实践，员工对于新更新的系统或业务能马上适应的只有20%，而50%的员工表示需要一段时间的消化。而前言（图-2）也提到45%的员工工作年龄低于5年，在这部分人中，也有上岗不到一年的新行员，而新进员工通常经过简单培训后就匆匆上岗，并且培训中也是简单介绍银行基本业务及制度，并没有掌握操作要领，使大部分新员工对制度要求知其然而不知其所以然，对制度规定的目的和意义更是一知半解，只能是边干边学，因此技术性风险错误或事故难以根除。还有目前业务品种不断增加，代理业务、电子业务发展迅速，系统也在不断完善和更新。一些代理业务、电子业务、信用卡业务任务下发或产品开发都在个别部门，基层支行对员工的培训一般由核算部门负责，由于部门分工不同、沟通协调不够，致使对员工的业务培训出现脱节现象，员工的素质和技能跟不上新业务发展变化的节奏。

（二）保障措施不足，不能有效防范员工违规操作

 在调查中发现，要想有效规避、防范柜面操作风险，最根本的做法就是加大员工保障措施。根据调查问卷显示，员工希望实施合理的绩效激励机制的占80%，而加大合规监督制度则不到10%，由（表-1）得出各种风险类型中，操作失误占66.7%，虽然因为操作失误所受到的损失，一般来说都比较小，但是这也是柜面风险中最容易避免的。所以银行做到有奖有罚，不仅可以让行员在日常办理业务当中更加仔细、谨慎，更加能在根本上有效地规避和防范柜面操作风险。

（三）内控机制不能有效发挥作用

在前言（图—3）中可见，内控机制不足是银行柜面操作风险一个很重要的影响因素。银行管理人员往往过分强调业务的开拓与发展，以实现多少效益作为目标，而对内控管理和风险防范重视不够。从而使得制度建设跟不上业务发展变化，特别是对新业务在凭证的使用、管理和控制上，没有严密的流程、办法，形成一些风险点。同时，各职能部门对新业务的检查普遍重视不够，特别是对代理业务、电子业务的检查频率较低，使一些风险不能及时暴露并得到有效控制。

四、对提高防范操作风险的能力的建议

（一）加强业务培训，提高防风险能力

加强员工的业务理论学习和柜面操作与业务流程的培训，新员工上岗前做好全面培训，各部门相互协调配合，对新业务，新流程改造及时进行学习，通过培训不仅让员工懂得如何正确处理业务，还要明白业务的来龙去脉，掌握业务的风险点。加强员工识假、辨假技能的培训。要求柜员熟练掌握票据、凭证标识、暗记等反假技能，提高风险防范意识，堵塞业务操作漏洞，杜绝诈骗风险。

（二）强化内控管理，提高制度执行力

加强内部管理，建立和完善科学的考核机制。建立权责利相结合的绩效评价和考核机制。合理调配临柜人员及营销人员，科学调动员工积极性。加强对人员和岗位分工的管理，健全岗位责任，狠抓重点部位、重点环节，重点网点、重点人员管理，培养员工良好的操作习惯，使其业务操作做到规范化、标准化。提高制度执行力。为防范风险，银行制定了一系列的规章制度和措施，要让这些制度措施深入到员工的脑子中，贯彻落实到业务操作中，而不是停留在纸上、墙上，才能有效防范和控制风险。比如制度规定小额低风险业务由一人办理，特殊业务和大额业务双人办理换人复核，在复核过程中就要认真负责，不能流于形式造成风险。业务发展制度先行，要加快针对新业务的制度建设步伐，同时根据业务发展变化改进旧制度，使制度更具有可操作性。

（三）加强监督，健全防范体系

银行管理检查人员要认真履行监管职责，检查中要注重改进检查模式，采取灵活多样的现场检查和非现场检查方式，以强化重点部位监督检查力度。其次，对于检查发现的问题要紧抓不放，查清查透，监督其彻底整改为止。在检查的同时还应针对网点存在的问题进行相应的辅导，边查边纠，以提高网点核算质量。再次，各行要充分发挥总会计、运行督导员日常制度检查与风险发现作用，保障全行各类业务安全运行。最后，要尽快把一些新业务纳入检查范围，加强银行内部各监督部门间的协作，加大检查频率，有效发挥监督机制作用。

参 考 文 献

1、文硕，《审计发展史》，企业管理出版社，1996年

2、"国有股减持"课题组，《国有股减持与上市公司治理结构改革》。

3、陈武朝 郑军，《中国注册会计师行业服务需求的特点及其影响的探讨》，《审计研究》200年第1期

4、李利明，《当银行成为企业》，《经济观察报》2002年2月25日

5、同2

6、黄玲仁，《浅谈证券市场投资主体的发展趋势》，《商业研究》2001年第7期

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