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商业银行经营绩效评估

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毕业论文范文题目：商业银行经营绩效评估，论文范文关键词：商业银行经营绩效评估
商业银行经营绩效评估毕业论文范文介绍开始：

图2-1：我国商业银行的经营绩效评估指标

如图2-1所示，我国商业银行的经营绩效定量评价体系具体分为三个层次：第一层为最上层，即目标层，表示银行经营绩效；第二层为中间层，包括财务效益状况、资产流动状况、资产安全状况、发展能力状况四个方面；第三层是基础层，即各具体考核指标。

2.2.1.1财务效益状况指标体系

1、净资产收益率ROE=净利润/净资产，其中，净利润=利润总额-所得税，净资产=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润+各项准备金，它反映了商业银行利用自有资本创造利润的能力，该指标越高，表明该银行的净资产利用效率越高。

2、总资产报酬率ROA=税前利润/总资产，该指标表示商业银行全部资产的创利水平，全面反映其获利能力和投入产出情况。该指标越高，表明该行投入产出的水平越好，资金营运越有效。银行利润不仅是出于资本的运用，而且包括大于银行资本很多倍的外界负债，无论银行资本或外界负债也主要是进行资产投资，资产利润率是评价盈利能力的主要指标。它们是各种评价指标体系中通用的指标，能够客观反映银行的盈利能力，可比性较高。

3、成本费用利润率=（本期利润/本期成本费用总额），该指标反映每单位费用所实现的利润。成本费用是银行为了取得利润而付出的代价。这一比率越高，说明银行为取得收益而付出的代价越小，银行成本费用控制得越好，获利能力越强。

4、边际利润率=净利润/营业收入，通过分析该指标，可以促使银行注重实际盈利能力，避免盲目扩大经营规模，提高营业收入质量，减少收入中的成本耗费。

2.2.1.2资产流动状况指标体系

1、存贷比率=贷款总额/存款总额，该指标是衡量商业银行流动性最常用的指标。贷款通常被认为是流动性最低的资产，存款则是银行的主要资金来源。贷款对存款的比率越高，就预示着银行的流动性越差，因为不具有流动性的资产占用了更多稳定的资金来源；反之，贷款对存款的比率较低，说明银行可以用稳定的存款来源发放新的贷款或进行投资。

2、拆借资金比例：

（1）拆入资金比例=拆入资金/存款余额，一般情况下，该比例不应该超过4%。

（2）拆出资金比例=拆出资金/存款余额，一般情况下，该比例不应该超过8%。

同业拆借主要用来解决银行在资金营运过程中出现的临时性资金不足，拆借资金既不能过高，也不宜过低。拆借资金比例与流动性和安全性均成反比例关系。由于该指标对盈利性的影响非常小，所以在此忽略不记。

2.2.1.3资产安全状况指标体系

1、减值准备与贷款比率=减值准备金额/贷款余额,该指标反映资产减值准备金充足情况。该比例越高,表明银行抵抗风险的能力越强，但是准备金提取过多，也会影响银行资产的使用效率。

2、资本充足率=自有资本/加权风险资产总额。该指标作为重要的商业银行监管指标，是在权益比例的基础上，充分地考虑了资产、资本的性质而设计出来的一个比率。资本充足率越高，银行越能应付多变的金融市场，越有能力通过融资增加资本或应付流动性的需要，消化潜在的损失。一般来说，该比率越高，表明该行抵御风险的能力越强。

3、不良贷款比率=（次级贷款*20%+可疑贷款*50%十损失贷款*100%）/各项贷款余额。该指标是反映商业银行资产质量最重要的指标，不良贷款比例过高往往是银行破产的根本原因。现在国际上普遍采用五级（正常、关注、次级、可疑、损失）分类法对商业银行的贷款安全程度进行分类，不良贷款是指次级、可疑、损失三类，该比率越高银行的资产质量越低，抵御风险的能力越差。

2.2.1.4发展能力状况指标体系

1、存款增长率=本年存款增长额/上年末存款余额=（本年存款总额-上年存款总额）/上年存款总额，该指标主要反映存款业务的增减变化。存款增长是商业银行拓展资产业务的基础，增长率越高，说明存款业务发展越好，反映其公信力越强。它是评价银行成长状况和发展能力的重要指标之一。

2、总资产增长率=本年总资产增加额/上年总资产余额=（本年总资产余额-上年总资产余额）/上年总资产余额。该指标从银行资产总量扩张方面衡量银行的发展能力，表明规模增长水平对银行发展后劲的影响。该指标越高，表明银行一个经营周期内资产经营规模扩张的速度越快.但实际操作时，应注意资产规模扩张的质量以及可持续发展能力，避免资产盲目扩张。

3、贷款增长率=本年贷款增长额/上年末贷款余额=（本年贷款总额-上年贷款总额）/上年贷款总额，该指标反映了银行主营业务的发展情况，该指标越高，表明银行的主营资产业务增长越高。

4、非利息收入增长率=本年非利息收入增长额/上年非利息收入=（本年非利息收入-上年非利息收入）/上年非利息收入。该指标反映银行的业务创新能力，该指标值越高，表明增长速度越快。非利息收入增长率超过营业收入增长率，则表明银行拓展中间业务势头强劲。

5、营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入=（本年营业收入-上年营业收入）/上年营业收入*100%。该指标反映了银行的创收能力，不断增加的营业收入，是银行生存的基础和发展的条件。指标值越高，表明增长速度越快，市场前景看好，反之亦反。

2.2.2定性指标体系

银行的经营状况、发展前景和银行自身的管理能力之间存在着直接的联系，因此，评价银行的管理能力十分重要，反映管理能力的一些指标可以量化，而有些指标并不太适合量化，所以为了建立的指标体系能够科学、系统、全面地衡量商业银行经营绩效，除了定量指标来衡量评价外，定性指标也必不可少。定性指标所反映的内容是定量指标的必要补充，只有这样，才能对商业银行经营绩效和竞争优势做出全面正确的评价。综合各种评价指标体系来看，本文将商业银行绩效评价的定性指标设计为：

1、员工业务素质：指员工的基本文化素质与业务技能水平，员工素质的高低也是影响商业银行经营的一个重要因素。具体说来，它包括：员工的知识技能、道德修养、应急能力、组织纪律性及爱岗敬业精神等的综合情况。

2、内部控制水平：银行的内部控制，是指为实现预期目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。考核内部控制机制主要包括制度建设评价、制度执行评价和制度保障评价三方面的内容。

3、金融创新能力和服务品质：金融业像其他行业一样，通过出售产品来获得利润。为了实现利润最大化，金融创新是银行的必然选择。在今天产品同质化十分严重的金融服务业市场，改善服务环境、提高服务质量、提高客户对银行服务的满意度，己经成为各银行的共识，这样银行的创收能力更强，不仅可以从根本上改变银行的收入结构，同时也有利于银行降低经营风险。

4、银行经营发展战略：指商业银行所采用的包括增加科技投入、建立新的营销网络、更新设备、公司机构重组等各种短期、中期、长期经营发展战略。

定性指标考核可采取专家意见法或访问调查等方法进行。

至此，本文构建的我国商业银行绩效评价指标体系就全部完成了，具体内容见表2-1所示：

表2-1：我国商业银行绩效评价指标体系

评价内容

财务效益状况

指标

公式

权益净利率ROE

净利润/所有者权益

总资产报酬率ROA

税前利润/总资产

成本费用利润率

税前利润/成本费用总额

边际利润率

税前利润/营业收入

资产流动状况

存贷比率

贷款总额/存款总额

拆入资金比例

拆入资金/存款余额

拆出资金比例

拆出资金/存款余额

资产安全状况

减值准备与贷款比率

减值准备金余额/贷款余额

资本充足率

所有者权益/资产总额

不良贷款率

贷款总额/资产总额

发展能力状况

存款增长率

本年存款增长额/上年末存款余额

总资产增长率

本年总资产增加额/上年总资产余额

贷款增长率

本年贷款增长额/上年末贷款余额

非利息收入增长率

本年非利息收入增长额/上年非利息收入

营业收入增长率

本年营业收入增长额/上年营业收入

管理能力状况

员工业务素质

内部控制水平

金融创新能力和服务品质

银行经营发展战略

参考文献

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以上为本篇毕业论文范文商业银行经营绩效评估的介绍部分。

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