一、商业银行经营风险分类……………………………………-3-

（一）信用风险

（二）市场风险

（三）操作风险

（四）流动性风险

（五）国家风险

（六）声誉风险

（七）法律风险

（八）战略风险

二、商业银行风险特征分析…………………………………-5-

（一）商业银行风险的客观性

（二）商业银行风险的可控性

（三）商业银行风险的扩散性

（四）商业银行风险的隐藏性

（五）商业银行风险的加速性

（六）商业银行风险的周期性

三、典型案例分析……………………………………………-7-

（一）基本案情

作案手段

发案原因

四、“转型提质”中的农商行面临的问题……………………-8-

（一）合规意识有所欠缺

（二）合规管理机制不健全

（三）合规执行力有待提高

五、制度的重要性……………………………………………-9-

（一）制度的生命力在于执行

（二）制度的力量在于执行

（三）制度的实效在于执行

六、如何提高金融业风险防控………………………………-12-

（一）、防微杜渐，加强风险防控

（二）、严格管理，完善内部控制

（三）、警钟长鸣，构建合规文化

内 容 摘 要

长期以来，案件风险防控始终是银行业改革发展的关键词，这一事关金融案例和社会稳定的大事引起监管部门及社会各界的高度关注。

 近年来，票据业务，理财“飞单”“萝卜章”等违法案件在部分银行机构屡屡发生，在社会中产生重大影响，也给整个银行业敲响了警钟。部分银行的风险防控能力薄弱，存在内部员工与外部不法分子内外勾结、私刻公章、伪造证照合同、非法套取和挪用资金的重大案件，严重破坏了市场秩序，大量案件背后透露出来的是银行操作风险的管控失效，制度形同虚设。如何有效控制各类风险，做足内部控制文章，将是商业银行今后必须解决的重大难题。 

新形式下银行业风险问题与防控策略

2017年底，银监会发文通报了民生银行“假理财”案件。通报称，民生银行北京航天桥支行发生通过销售和转让“假理财”方式非法募集客户资金的重大案件。该行航天桥支行原行长和员工私刻印章、伪造协议，以承诺给予投资人高收益回报为诱饵，非法募集客户资金。该案件的发生，也为银行系统强化内控合规管理，落实风险防范带来一定警示。

案件发生的关键还是我们合规建设、制度执行意识不到位。

也在2017年底，柳林农商银行成功改制，但是受到经济下行的影响，我们在转型发展的过程中，面临着信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、案件风险、股东风险、声誉风险等多类风险叠加的不利局面。全面提升风险管理能力，成为我行提升核心竞争力，适应激烈市场竞争的必然选择。2017年底，银监会发文通报了民生银行“假理财”案件，该行航天桥支行原行长和员工私刻印章、伪造协议，以承诺给予投资人高收益回报为诱饵，非法募集客户资金。该案件的发生，让我陷入深深的思考中，如何建立合规的企业文化？制度在金融企业有何重要？如何提高制度的执行力？

商业银行经营风险分类

 商业银行经营过程中涉及的风险包括信用风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险和战略风险在内的多种风险。

（一）信用风险。信用风险是银行自从有了贷款业务就面临的主要风险之一，传统上被定义为借款人不能按期还本付息而给贷款人造成损失的风险[1]。

（二）市场风险。市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。

（三）操作风险。目前操作风险已经成为银行面临的最大威胁之一。最广义的操作风险概念将市场风险和信用风险以外的所有风险都视为操作风险。狭义的操作风险概念只将与操作部门有关的风险才定义为操作风险，即由于银行内部控制不健全或者失效、运营过程中的操作失误或疏忽造成意外损失的风险，这种风险一般是由人员的失误、操作程序发生错误、系统的失灵或控制失效等原因引起的。

（四）流动性风险。流动性风险是指银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资的可能性，即当银行流动性不足时，它无法以合理成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而引发流动性支付危机导致挤兑情况发生[1]。

（五）国家风险。国家风险是指由于借款国宏观经济、政治、社会环境的影响导致商业银行的外国客户或交易对方不能偿还的可能性。

（六）声誉风险。声誉风险是指负面的公众观点对银行收益和资本所产生的现期和长远的影响。

（七）法律风险。法律风险主要指的是银行交易合约有可能不符合有关法律法规，或银行正常业务与法律法规变化不相适应，从而导致损失的可能性。

（八）战略风险。战略风险是指银行的经营决策失误或对决策执行不当给银行造成损失的可能性。

二、商业银行风险特征分析

（一）商业银行风险的客观性。银行风险是与银行相伴而生的。经济社会中经济环境的不确定性决定了银行风险存在的客观性。换而言之，只要经济运行中存在不确定因素和信息不对称的情况，银行风险就必然存在，这是不以人的意志为转移的。另外，银行业不同于其他行业，自由资金占全部资产的比重一般较小，绝大多数营运资金都是来自存款和借入资金，因而银行业的特殊性地位决定了社会公众与银行业的关系，是一种依附型、紧密型的债权债务关系。如果银行经营管理不善，不能偿还到期债务，就会导致客户大量挤兑，损害公众利益，进而危害经济政策和货币政策的执行。也就是说，商业银行经营的特点也决定了其风险是客观存在的。

（二）商业银行风险的可控性。尽管客观上存在因经济形势变化和情况不确定等因素而给商业银行带来风险，但就微观意义上的某一金融机构而言，并不是说风险不能抵御和控制，恰恰相反，它可以采取增加资本金，调整风险性资产来增强抵御风险的能力，并可以通过及时转移、补偿等方式将风险控制在一定范围和区间内。

（三）商业银行风险的扩散性。现代银行的发展，使得各家银行紧密联系，互为依存，例如同业拆借、清算、票据贴现和再贴现、金融债券发行和认购以及信用形式、工具的签发使用的等，都是在多家机构间发生的，一家银行发生了问题，往往会使整个金融体系周转不灵，甚至倒追信用危机[2]。

（四）商业银行风险的隐藏性。商业银行在不爆发金融危机或存款支付危机时，一直可能因信用特点而表面掩盖金融不确定性损失的实质。尽管隐藏性可以在短期内为金融机构提供一些缓冲和弥补的机会，但是它终究不是银行风险控制和防范的有效机制。

（五）商业银行风险的加速性。商业银行风险不同与其他经济风险，一旦爆发，就会因信用基础推动而加速变动，充分认识商业银行风险加速性的特征，对于高度重视商业银行风险性的社会危害是非常必要的。

（六）商业银行风险的周期性。所有商业银行都是在既定的货币政策环境中运营的，而货币政策在周期规律的作用下，有宽松期，紧缩期之分，一般说来，在宽松期，放款、投资及结算等环节的矛盾相对缓和，影响银行安全性的因素减弱，银行风险就越小；反之，在紧缩期，金融同业之间以及金融、经济间的矛盾就加剧，影响银行安全性的因素增强，银行风险就大。因此，货币政策宽松期，一般也是银行风险低发期；而货币政策紧缩期，往往也是银行风险高发期，特别是在两种货币政策交替期间，这种反应尤为明显。

三、典型案例分析

（一）基本案情

 2012年3月30日，某银行二级分行发现辖内某网点负责人于某无故不上班三天。3月31日，有客户向该行反映于某向其借款到期未还且失去联系。该行立即开展调查，经查，2003年至2009年期间，于某利用职务之便，指使授意相关人员违规操作，挪用三名客户存款总计79.53万元。2012年5月10日，于某被抓捕归案。2013年于某因犯挪用公款罪，被判处有期徒刑12年。

（二）作案手段

 作案人于某盗用其他柜员工号，挂失客户定期存单，利用补发的新存单支取客户存款3笔，金额32.5万元。此外，于某利用职务之便，指使授意相关营业人员违规操作，私自为客户存折加办银行卡，利用银行卡支取客户活期存款2笔、金额47.03万元。

（三）发案原因

案防意识薄弱。该案中，上级管理机构对案防工作不

重视，内部管理松懈，监督检查不到位，对相关制度落实不到位，忽视对基层网点负责人的管理和约束，致使长期作案而迟迟未被发现，该基层网点人员合规意识淡薄，不执行相关制度，为案件发生埋下风险隐患。

2、制度不完善且执行不力。该行对于“是否留存实名证件复印件、代理人代办证件如何留存”等均未做出明确规定。当班柜员未执行业务制度，在客户本人不在场的情况 下，盲目听从网点负责人的指使，违规办理存折挂失和加办配套银行卡等业务，授权柜员碍于情面违规授权，网点权限管理流于形式，为案件发生提供便利条件。

3、员工管理流于形式。该行对员工的案防和警示教育力度不够，个别员工存在麻痹大意思想和侥幸心理，违规操作。员工异常行为排查方式、手段单一，未能及时发现作案人于某的异常行为。

四、“转型提质”中的农商行面临的问题。

“设绳墨而取曲直，立规矩以为方圆”。农商行依法合规经营既是一种行为规范，更是一种企业文化，它是每一个从业人员必须信守的承诺。当前农商行正处于转型发展的关键时期，但实际工作中习惯代替制度，人情代替制度，关系高于制度，信任大于制度，简化流程操作等不合规理念依然存在，这必将成为转型发展的“拦路虎”。因此培育合规文化，建立农信社合规管理长效机制已成为当前摆在农信社面前的一项重要课题。

（一）合规意识有所欠缺。受传统思想影响，农信社员工没有切实认识到合规建设的重要性，不清楚案件往往从违规操作、违章办事开始逐步演变到违法违纪后果，总觉得那些离自己很遥远，在实际操作中仍存在以信任代替制度、以习惯代替流程等现象，合规意识淡薄。

（二）合规管理机制不健全。近年来，农信社各项业务发展迅速，电子化建设突飞猛进，中间业务不断开拓，新功能应用逐渐推广，缺乏专门的合规管理部门，或者虽然设置了部门，但没有专业化的人才，相应的配套的规章制度有所欠缺。同时，内部控制存在薄弱环节，业务经办人员心存侥幸、网点管理人员监督不力，内控隐患一定程度存在。

（三）合规执行力有待提高。在实际经营发展中，重业务轻合规的现象时有发生，存在对制度一知半解、执行不力等现象，部分干部员工主要的精力放在业务经营和完成任务之上，合规意识不强，不能主动维护规章制度的严肃性。

内部稽核审计不深入。随着农信社内部体制的改革和业务的开拓，稽核检查的力度不断加大，稽核人员少、素质不高不能很好适应当前业务发展的需要成为内部审计工作的症结。且对内部稽核审计工作重视程度不够、整改工作之后等现象一定程度存在。

五、制度的重要性

金融业是高风险的行业,在经营的过程中一直与风险相伴，如何有效控制风险是摆在金额融业管理层的重点、难点以及热点问题。行业管理部门和行业监管部门经过的多年探索，形成了一套行之有效的金融管理制度，内容涵盖所有银行业金融风险，是金融业的看家之宝、护身之符。2018年一季度，我行合规部门针对各从多次的检查情况看，同一类问题屡查屡犯，反复出现，原因是多方面的。结合工作实际，浅谈制度执行的一些看法，以达到抛砖引玉的目的。

（一）制度的生命力在于执行

随着行社业务的不断发展，各类制度建设也随之跟进，基本做到开办新业务，制度建设先行，但在检查中也存在制度执行不力的现象。2017年，我行开展“两加强两遏制”的检查中，对个别网点检查发现存在柜员办理业务有空存实取的做法，检查结束后对该笔业务的经办人、授权人、网点负责人等进行处罚，给予网点负责人警告处分，同时通报全辖要求认真组织学习，但在之后的检查中又发现其他网点继续有同质同类的问题。这此问题产生的原因是对违规事例通报视而不见，认识不到位，学习不到位，业务操作随意性大，对制度规定执行力不强，对潜在的风险认识不足，网点负责人和主办会计对业务违规操作没有敏锐性，加之平常自己也有违规操作的行为，对新员工形成一种言传身教的感化带动作用，久而久之在员工心中就萌发随意操作的思想和土壤，对制度的执行力就大打折扣。

（二）制度的力量在于执行

面对经济金融发展的多重挑战，银行业各类风险传染共生的特征更加突出，各种风险叠加共振，部分重点风险涉及面广、影响大，外部冲击风险极易向银行体系传导，金融乱象与案件风险暴露相互交织，总体风险形势复杂严峻。银监会根据当前金融机构风险隐蔽性和复杂性不断增加的实际情况，实施下发 “三违反”、“三套利”、“四不当”、“治理银行市场乱象”等一系列的监管检查活动，目的就是通过加强监管，始终保持整治金融乱象高压态势，确保不发生系统性金融风险，让金融机构风险得到遏制，使金融机构回归本源、服务实体经济，达到防范风险的目的。省联社也提出依法治社、依规治社的“规范活动年”的检查方案，对各项工作提出要求。加强制度建设是治本，紧抓制度执行是关健。但是在实际工作中，动员千次，不如问责一次，只有问责严格起来，以强力问责来倒逼制度的严格执行，才能体现制度的严威性。在实施的各类检查中，对使用过期证件办理业务进行处罚，各网点对此意见大，认为是为了方便客户，认真执行起来很难，但是通过严格按照制度规定进行处罚，此类违规业务就再也没有发生。

因此制度的力量在于执行，执行离不开责任的担当，担当就需全体员工认真执行各项规章制度，如果在制度的执行上大事化小、小事化了，对违规问题明明很清楚，但在执行问责处罚时却睁一只眼闭一只眼，不把问责落到实处，那么制度将成一种摆设，制度的执行无从谈起。

（三）制度的实效在于执行

常言道“不成规矩、何成方圆”。制度装订成册，装裱上墙，每月组织学习一两次（只写制度主题，无实际内容），这些现象表面上看起来很规范，但实际上是一种形式，是为了完成各种考核指标而做。要使各项规章制度更能展现严肃性，更有实效性，应从以下几个方面入手。一是将制度学习形成一种常态化，每月采取集中学习和个人自学的方式进行，每个网点、部室集中学习结束，由负责人现场检查每人的学习笔记情况，每月全部检查员工的个人自学情况，对笔记内容简单的要求重新记录，使之真正入心入脑。二是对业务办理过程中，遇到各种疑难问题要主动咨询，不能仅凭印象和经验操作处理业务。三是各个业务条线管理部门加强检查指导，对存在的问题认真分析原因，现场指出不足之处，共同探讨处理方式方法。四是全体员工要形成合规人人有责、合规从我做起的观念，增强依法合规经营理念，守住合规操作和遵规守纪的底线，筑牢遵守职业道德的思想防线，认真学习各种案例警示教育，唤醒遵守规章制度意识，从思想上得到洗礼，灵魂上受到净化，切实吸取案件教训。

六、如何提高金融业风险防控

（一）防微杜渐，加强风险防控。一是树立全面风险管理理念。将风险管理融入日常经营管理的各岗位和全过程，逐步建立起较为完备的商业银行风险管理体系，实现市场拓展、业务服务与风险防控一体化，从源头上堵塞风险隐患。二是严格规范日常业务流程。认真执行日常业务管理制度，落实监管要求，建立异常业务的监控、记录、报告和处理制度，加强对可能出现的各类风险的监控。三是提升风险识别能力。以信息科技为依托，按照监管要求和风险管理需要，合理设定风险警戒指标，构建风险预警识别体系，畅通信息反馈和交流机制，把握风险防控主动权。

（二）严格管理，完善内部控制。一是强化日常业务管理。对账户开立、大额交易核查、印章和重要空白凭证的管理等重要风险环节实施重点管理，强化业务真实性和合规性。二是严格执行内控制度。有效执行重点人员和关键岗位定期交流轮岗、离岗审计、岗位轮换和强制休假的制度，充分发挥岗位制约和监督机制的作用。建立健全基层分支机构会计主管委派制度，推动业务管理和行政管理分离，严防基层营业机构高管人员滥用职权引发风险。三是充分发挥审计作用。将定期检查和突击检查有效结合，严格执行飞行检查，对重要的客户、重要的风险点和风险经常发生环节要进行重点检查，加强员工行为监控和管理，建立员工违规违纪处理办法，对检查发现的问题，加大违规处罚处罚力度，最大限度地发挥违规警示作用。

（三）警钟长鸣，构建合规文化。一是建立健全合规管理制度。2018年是我行的“制度执行年”，围绕“制度执行年”活动的有关要求，建立合规和内控制度建设长效机制，不断提升内控管理体系健全性、内控制度的完备性和内控要求执行的严肃性。二是定期开展合规制度和案防知识教育培训。将全员对内控、案防知识的掌握情况纳入单位和个人考核，并与个人选拔任用等直接挂钩，强化经营管理者和员工的合规经营、合规操作意识，做到人人主动合规，逐步培育和形成良好的合规文化。三是主动开展警示教育。定期进行员工“九种人”、“十不准”排查工作，及时掌握员工的思想和行为动态，将案件隐患消灭在萌芽状态。引导员工培养正确的世界观、人生观和价值观，不断增强自律意识、敬业精神和进取精神，提高员工的道德素质，逐步构建良好的企业合规文化。

银行的各类风险来源于制度、人员、系统和社会等各个方面，我们要把“诚信、正直、守法、合规”的理念铭记于心，将“合规创造价值”的理念根植于心，争做遵规守纪的银行人，为实现持续稳健经营、合规高效发展的既定目标贡献力量。

参 考 文 献

[1]刘志洋.商业银行流动性风险、信用风险与偿付能力风险[J].中南财经政法大学学报，2016（3）：52-59+159-160.

[2]曲桂霞.国有商业银行经营风险与防范研究[J].商业经济，2011（2）：109-110.

[3]朱禾.我国商业银行经营风险及防范研究[J].时代金融，2016(12)：132-134.

[4]张媛辉，张勃.风险调整后的资本回报率指标(RAROC)在商业银行管理中的应用[J].科技信息，2006(1)：186.

[5]白利云.倡导全员合规、保障安全发展[J].中国农村金融,2017(6):44-45.

[6]安信民.建案防长效机制、强合规风险管理[J].中国农村金融,2018(3):62-63.

[7]冀显军.规范信贷管理、严控信用风险[J].中国农村金融,2018(3):59-61.

 

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