目 录

一、银行经营控制概述……………………………………………………………4

二、银行经营控制的现状…………………………………………………………5

（一）经营控制体系不完善………………………………………………………5

（二）经营控制制度不健全………………………………………………………6

（三）对内控制度认识上存在误区………………………………………………7

（四）制度执行不严肃，有章不循，违章操作现象严重………………………8

（五）员工整体素质有待提高……………………………………………………9

（六）电算管理滞后……………………………………………………………9

（七）经营检查和经营审计有待加强…………………………………………9

三、强化银行经营控制的对策……………………………………………………9

（一）完善经营控制体系………………………………………………………10

（二）健全并严格执行经营控制制度…………………………………………10

（三）以人为本，加强员工素质教育…………………………………………10

（四）加快电算化进程……………………………………………………………12

（五）加强经营检查和经营审计………………………………………………12

参考文献 …………………………………………………………………………14

内 容 摘 要

 经营控制是现代企业管理的重要组成部分。加强银行经营控制是实现银行经营目标的关键环节。本文从银行经营控制的基本概念出发，就银行经营控制体系、经营控制制度、对经营控制制度的认识、制度执行、员工整体素质、电算化管理以及经营检查和经营审计等方面，分析了银行经营控制的现状，并针对所述现状，提出了以完善经营控制体系、健全并严格执行经营控制制度、加强员工素质教育、加快电算化进程以及加强经营检查和经营审计为重点的强化银行经营控制的对策。

论银行经营控制

随着我国社会主义市场经济的逐步建立，金融业的迅速发展，金融经营风险也随之增加，防范金融风险成为各银行的当务之急。近年来，国际上发生的金融业巨人大厦坍塌事件，究其原因，与其经营控制有着密切的关系。譬如英国巴林银行的倒闭与其缺乏有效的经营监督与制约机制密切相关，日本大和银行纽约分行的巨额亏损与其授权机制和人事控制制度的缺陷密切相关。而我国频繁发生的金融案件也大多与权利失衡，违规越权，缺少经营监督有关，是由于经营控制制度不够完善和健全，执行经营控制措施不严格而造成的。严格的内控制度是银行防范和控制金融风险的有效手段，国务院前总理朱镕基曾说“银行当务之急，是要认真建立健全会计制度和存贷内控制度。”因此，健全和完善银行经营控制，从而提高防范金融风险的能力，已成为我国金融业务发展的迫切需要。

一、银行经营控制概述

经营控制是现代企业管理中的一个特定概念，国有商业银行和股份制银行作为企业对这个概念已耳熟能详了。银行经营控制是银行的一种自律行为，是银行为完成既定工作目标和防范风险，对经营各职能部门及其员工从事和业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。经营控制是实现银行经营目标的关键。银行经营控制要达到防范风险、合法经营、提高经济效益目标，都需要通过核算、管理、监督和控制来实现，只有实施有效的经营控制，才能保证银行经营目标最终实现。

一般来说，银行经营控制由制度设计、制度执行、经营审计和评价三部分组成。制度设计是经营控制的基础，是指在明确银行经营目标，掌握控制方法后进行具体控制制度的设计。制度执行是经营控制的核心，是指有关职能部门和人员严格执行各项内控制度，有效控制金融风险。经营审计和评价是经营控制的保障，是指在发现问题后督促相关部门及时整改，同时对内控体系进行评价，并进一步完善经营控制体系。在具体执行中三者有机结合，相辅相成，共同提高。

二、银行经营控制的现状

我国各银行经过长期的运作一般均具有一定的经营控制工作实践经验，然而随着金融业务的发展，风险因素的增加，电子技术的广泛应用，金融机构有的制度已不适应实际的控制需要，经营控制存在诸多薄弱环节。主要表现在：

（一）经营控制体系不完善

银行业务流程和岗位职责设定不科学。譬如目前在基层网点，会计和储蓄人员的配备处于两难的境地，一方面由于计算机的应用提高了工作效率，网点不公不能增加反而被削减了人员，必要的制约监督制度无法建立，更不用说较好的执行；另一方面，为了必要的制约机制，基层网点需增加人员，致使员工工作量不饱合，银行经营成本增加。当前各银行普遍做法是储蓄人员岗位、会计人员顶替储蓄岗位以解燃眉之急，这导致银行核算质量和金融风险防范上大打折扣。同时，一些业务操作流程设计也不尽合理，有的为提高效率减少操作环节，失去了控制，而有的充分考虑风险的防范增加业务环节，却降低了工作效率。

在对一线部门用人机制上,不少银行常常陷入两种误区,一是认为一线部门是基础部门,是“新手上路”的培训基地,通过招工或分配到的新员工往往先到一线部门“操练”,俟其熟悉会计或储蓄业务后调至其他管理部门工作,当然这是一种人才培养的方法，但其负面影响也不言而喻,对一线员工的稳定、业务精通、减少差错和风险是不利的；二是认为一线部门是操作部门，不需要太多的政治业务素质要求，往往将一些学历低、素质差的人员安排在一线岗位，甚至管理部门员工一犯过错就马上调入一线岗位，这严重影响了一线部门员工素质的整体提高，内控的有效性陡然下降，同时挫伤了一线员工的工作积极性。

银行对各项业务操作流程、员工岗位职责和权限都制定了不少规章制度，但常常忽视了对决策层、管理层的权力控制和工作规范的制定。

（二）经营控制制度不健全

总的来说，银行经营制度建设存在经营控制制度不完整、不系统；已有的内控制度之间的相互制约作用不强，形成单项业务管理制度、规定分散，甚至相互间的抵触；对经营控制的研究不够，对老制度未作评价完善，新业务开办而其管理制度不配套或滞后。

1．某一类具体业务考虑的较多，整体业务流程考虑少，全行没有一个统一的规章制度和操作手册，不利于新手上岗和经营控制制度的全面掌握，有些制度只是一些粗略规定，尚未细化到岗位责任制和操作规程，有的制度缺乏必要的处罚措施，从而使这些制度的可操作性大打折扣。

2．部分内控制度没有考虑实际情况，难以执行，如某行总行规定会计重要岗位每两年轮岗一次，但实际上大多数银行囿于是员工人数没能做到这一点，尤其是基层网点中的会计重要岗位，有的员工在一个岗位一做就是十年。

3．对经营控制制度的制定和修订缺乏统一管理，有些制度过时，跟不上业务发展的需要，没有随着业务发展变化进行及时修订，制度的不完善和不健全、不配套，导致内控制度上的漏洞和操作上的失误。

4．银行从业人员甚至高级管理人员对风险控制的认识不足，以致于没有及时、充分地研究，加强经营控制，有的甚至客观存在利益驱动，重经营、轻管理，制度执行不严肃，违规经营、违章操作现象严重。一些银行虽常谈风险控制，召开内控例会，但实际行动上并未真正有效实施，对制度本身和业务操作过程中风险点未及时研究，采取强化经营控制措施，贯彻规章制度不彻底。

5．重制度建设，轻制度执行。近年来银行经营风险凸现，各行制定了很多旨在加强内控的规章制度。一些银行的内控制度可以装订成厚厚的一本书，但这些制度的可执行性及执行情况却无人问津，很大程度上成为应付上级检查的一种摆设。致使有的银行经营管理和控制比较混乱，内控机制在实际运行上处于“悬空”状态。大部分银行制度制定部门和执行行部门不为同一部门，这本身是加强内控的一种好措施，但同是也带来一些弊端，制度制定部门仅考虑制定详尽的各项制度，以避免制度不全需承担的责任，有时便顾不上制度的可执行程度。而程度执行部门见制度无法执行便索性不执行，制度的权威性和严肃性受到质疑，造成有章不循。

（三）对内控制度认识上存在误区

1．对完善内控机制目的认识误区。完善内控机制的目的是为了防错查弊，控制银行经营风险，保护银行资产安全完整。而有些银行执行内控制度，仅仅是应付上级行检查，对完善内控目的认识不足，造成执行制度的被动，搞形式主义，敷衍了事。

2．对完善内控机制作用的认识误区。有些人认为完善内控就能制止风险。其实银行经营风险是客观存在的，与经营控制的强弱成反比，内控强则风险低，内控弱则风险高，但无论内控机制如何强化，银行经营风险绝不为零。同进内控越有效，所需成本就越高，而银行企业化要求银行以经济效益为其经营目标，内控机制的运作须考虑成本效益原则，一些银行不计成本制定的内控制度既不合理，也不会长久。

3．对完善内控机制行为的认识误区。有些人认为完善内控机制就要不折不扣地执行上级制定的所有制度。但一些基层机构人员少，对制度规定，如印押证三分管及定向代班，根本无法做到。实际上制度规定印押证三分管及定向代班，其目的就是为了防止一个经办员接触到三种结算工具时可能产生的舞弊。但三分管及定向代班并不是唯一的办法，对一些人员少的网点，完全可以通过加强检查和监督等其他控制手段来代替。

（四）制度执行不严肃，有章不循，违章操作现象严重

1．计算机唯一能够识别和控制操作者身份的是操作密码和预先设置的权限码，而在实际工作中，有的操作人员随意泄露密码，窜岗进行操作。这种员工相互间的盲目信任，致使经营制约制度形同虚设，银行潜在风险令人咋舌。

2．如要求银行人员的柜员密码每月至少更换一次，但事实大多员工或嫌麻烦或怕更换后自己难以记忆，不能真正做到“每月至少一次”，而系统又不支持，使内控员也无法了解柜员更换密码的执行情况。某行按要求所有会计和储蓄业务操作都应记录日志文件，以日志文件作为事后业务操作核查的依据，但有的员工纯粹为“要”记录而草草记录，敷衍了事，检查中发现，检查日后一个星期的日志已填写完毕。

3．如制度明确规定，发生长短款须上报主管，但有些银行员工在发生短款时，为轧平现金库在未查清情况前就已私自补进短款，可以想像在发生长款时，银行员工是否为轧平现金库也同样私自吞没长款呢？

4．银行帐户管理严重失控，企业“多头开户”呈蔓延之势。各家银行为了在激烈的市场竞争中求生存，求发展，不惜放弃原则，拉存款、抢客户，有的公司有各家行开立的帐户高达几十个，甚至在同一银行开立基本帐户后，再开一般帐户。

凡此种种，银行从业人员或不谙规定或贪图方便，业务操作主观随意性大，有章不循，违章操作，这种执行制度的不严肃性，风险意识的淡薄，使制度、规定未能很好地贯彻落实，这严重地影响了经营控制使用的发挥，形成较大的风险隐患。

（五）员工整体素质有待提高

当前银行从业人员存在素质参差不齐现象，新进的、工作实践较短的青年职工占相当大的比例，由于认识不足和其行业的非约束性，给经营控制带来了很大影响。有的员工责任心不强，听之任之，得过且过，缺少工作主动性和责任心，对业务处理中的一些异常情况不闻不问，缺乏警觉，不能及时发现疑点，以至犯罪分子阴谋得逞。有的员工由于业务水平的低下，在处理业务上因为业务的不熟练、制度的不执行，容易发生差错，同时也给犯罪分子有机可乘。有的员工由于思想教育和管理工作抓得不紧，或经不起金钱的诱惑，窃取、挪用银行资金。有的员工风险意识不强，过分相信别人，私章随意丢放，互通口令，给犯罪分子留下作案的机会。

（六）电算化管理滞后

银行业务处理的电子化在减少环节和提高效率的同时，也增加了新的风险因素。新程序开发、使用、系统管理等缺乏完整的规定，有的银行自行开发或购买软件，未经严格审核、测试、评价，即投入使用，同时新的管理和控制措施又未及时配套，造成了电算化管理、滞后的局面。

（七）经营检查和经营审计有待加强

现在银行经营检查存在责任不明确，检查不深入等现象，一些检查纯粹为应付人民银行或上级行检查任务或需报送报表报告而“过过场”，使经营检查流于形式，失去监督制约作用。经营检查和经营审计存在人员不足、频度过低、缺乏标准、对内控体系评价不够等问题。经营控制机制中缺乏独立、权威部门对执行情况连续、系统化的检查监督和评价，致使制度不能发挥其应有的作用。

三、强化银行经营控制的对策

如何在保证内控目标的前提下，促进经营控制的有效性，尤其是通过优化整体业务流程，减少内控环节，简化内控程序，降低内控成本，提高效率和效益，是深化经营控制的重要内容。本文试从以下几方面提出对策：

（一）完善经营控制体系

1．提高认识，树立“内控优先”观念。领导重视是搞好内控机制建设的关键。如果领导只重视利润目标的实现和存贷款等各项指标的完成，不重视经营控制制度的执行和监督检查，那么员工就会自觉或不自觉地违反经营控制制度。所以，领导重视经营控制管理工作，是搞好内控机制建设的关键所在。因此，建立和落实经营控制管理领导责任制，将经营控制管理制度执行的好坏，作为分管内控的行长和部门负责人年度考核的主要内容，一级抓一级，层层落实，就能切实将内控建设搞好。

2．银行各项规章制度都贯穿“经营制约”四个字，其核心是银行办理任何业务都应避免个人或小组有单独控制权，在实际业务运作中要对有潜在风险的业务实行岗位或部门分离的运作机制，通过横向制约和程序制约，实现经营管理规范化、科学化和制度化。

3．内控制度设计和执行的主体应分离，具体营业部门、信贷部门负责具体业务处理，制度由业务管理部门统一设计、评价、修订、操作部门对制度存在的问题和出现的新情况应及时反馈给业务管理部门。

4．随着银行业务发展和电子化条件下，对不再有效和重要的控制环节进行调整，保证控制的有效性和效益性。

5．劳动组合的合理性与内控的有效性密切相关。银行要在现有人员不足条件下优化劳动组合，应以员工个人整体素质是否符合工作需要为出发点，来进行配置，并且数量必须十分保证。

（二）健全并严格执行经营控制制度

1．整章建制，完善经营控制制度。温家宝总理曾强调：“建立健全制度是加强经营管理的根本，是金融现代化的根本保障”。制度建设是一个永不停止的过程，银行应加强经营控制和实际执行情况的分析研究，评价内控的有效性，因势而化，及时修订完善各项经营控制制度。在具体工作中，要对每项业务的重要风险部位，都制订健全完备的内控制度进行约束和限制，做到制度无所不在，从各个方面防患于未然。

2．各项业务流程须按照内控要求予以规范，加强重要环节的控制，做到核算操作程序规范化，提高业务的可操作性和透明度，改变师傅带徒弟，越带越打折的现象。特别是针对当前各项会计核算和业务处理过程中的制定相互制衡的办法。对已制订的制度应经常对照检查，发现制度中与现在操作不符不处、制度本身存在的风险点等情况应及时修订和完善。

3．内控制度建设应从各银行网点的实际情况出发，根据机构规模和业务特点，尤其应针对高风险业务及岗位，参照人民银行和上级有关规定制定切实可行、有实效的内控制度，如钱帐分管、内外帐定期核对、帐户开户审查、定期轮岗或换行上岗、强制休假、事后监督、联行查询查复、大额提现审批、票据凭证审核、重要会计事项审核、联行业务和同城清算安全、会计检查辅导、经营检查等制度，以保证核算的准确及时，防范银行经营风险。

4．银行员工在办理业务时应严格执行各项内控制度，加强自身风险防范意识。

（三）以人为本，加强员工素质教育

1．应加强培训和学习，努力提高广大职工的业务技术水平。譬如规定在岗人员每年培训时间不得少于几周，加强员工的业务学习和计算机应用能力的训练。业务管理部门要加强员工对各种凭证、票据的真伪鉴别技能的培训和其他防范犯罪行为的特殊能力的培训。

2．要强化对员工的任用，真正形成“能者上，庸者下”的科学的用人制度，同时进行岗位轮流，用人所长。还要有一套促使员工提高自身素质的激励机制，如薪酬、奖励机制等。

3．加强政治思想品德教育，职业道德教育及法制教育等，从思想上净化各种违法行为，引导员工敬业爱岗无私奉献的精神，从而抵制不良思想的入侵。

4．加强内控制度教育，尤其是要使一线员工认识到自己是各项业务直接经办者，是防范经营风险的基础。要认真组织员工经常学习有关规章制度，增强其内控意识，使其养成自觉执行规章制度的好习惯，杜绝违章操作，违反制度的现象，减少失误和差错，消除风险隐患，筑实第一道防线。

（四）加快电算化进程

银行电算化的发展，加速了资金汇划，提高了服务效率和质量，同时改善了员工的劳动条件，使员工在思想观念、管理形式、劳动组织等方面发生了很大的变化，培养了一大批具有现代化计算技能的人才。

（五）加强经营检查和经营审计

1．经营检查是经营控制中不可或缺又无法替代的一个重要环节，是经营控制的一个特殊组成部分。各行各部门要成立专门负责检查制度执行情况的监管机构，配备监管检查人员，并实行严明的奖惩制度。强化监督，充分发挥经营检查职能作用。

2．经营检查组织应相对独立，独立负责和进行内控制度执行情况、制度和严密性和完整性进行评价，提出意见。加强经营检查的独立性，应逐步建立行长直接领导下的有较大独立性的经营检查组织，在所扮演角色方面，要更多地扮演“顾问”“伙伴”角色，牢固树立为行长服务，为职能部门服务的意识。

3．发挥经营检查职能作用，要以常规检查为主转向突击检查为主，以业务合规性检查为主转向以评价内控机制有效性为主。评价经营控制系统是否全面有效，控制目标是否达到，从中找出控制盲点和控制缺陷，提出改进意见，从而完善经营控制。

4．经营检查与审计必须对组织经营进行全方位的监督，应该说“内审无禁区”，银行所有部门，各个业务环节，各个层次的员工都是经营检查和审计的对象。对经营控制中存在的问题，应及时向有关职能部门反馈，提出整改意见，并及时向决策层报告，真正做好“管理层的眼睛和耳朵”，对重大违规事项及问题较多的分支机构和职能部门的整改情况作跟踪检查。

银行内控系统是个设计→执行→评价→改进，到再设计→再执行→再评价→再改进的不断循环的过程。具体来说是，银行在开办和处理任何业务必须有制度作保证，明确操作程序和各项具体要求；银行从业人员必须严格执行各项内控制度，服从规定；在经营中要处理好业务发展和经营控制的关系，避免内控滞后现象；充实内控组织机构的内控人员，严格监督检查，推进管理的规范化并加强监控，提高其有效性。在检查评价以后及时加以改进，加固防范风险的“防御工程”。同时，严格奖惩，建立激励机制。对有章不循、违反制度规定的责任人应给予经济处罚，对严格执行制度、工作质量高的个人应给予相应的奖励，做到奖罚分明，在全行营造一个人人遵规守章良好的工作环境。真正树立银行的“铁帐、铁款、铁规章”的新三铁形象。通过银行内控体系的完善和内控机制作用的发挥，力图达到堵塞漏油，消除隐患，规范运作，提高效率的作用。

 

参 考 文 献

1．胡怀邦，《金融监管机构的良好治理：内控机制与外部环境》，《中国金融》，2005年第2期。

2．甘族耀，王永松，《坚持以人为本　确立内控优先》，《中国金融》，2004年第5期。

3．陆志红，《央行内审要强化的六种意识》，《浙江金融》，2003年第2期。

4．廖道亮，汪叶斌，《银行内控系统的循环与改进》，《金融会计》，2002年第11期。

5．陈花林，《对城市商业银行内控现状的思考》，《金融会计》，2002年第4期。

6．李文茂，《加强商业银行内控机制建设》，《中国金融`》，2002年第3期。

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