第一章、我国商业银行信贷风险的表现与成因分析

第二章、我国商业银行信贷风险管理的现实意义

第三章、我国商业银行信贷风险管理的理论依据

第四章、信贷风险管理体系的构造与完善

内 容 摘 要

2007年－2009年环球金融危机，又称世界金融危机、次贷危机、信用危机，更于2008年起名为金融海啸及华尔街海啸等，是一场在2007年8月9日开始浮现的金融危机，像雷曼兄弟、花旗银行等“百年老店”纷纷败下阵来。自次级房屋信贷危机爆发后，投资者开始对按揭证券的价值失去信心，引发流动性危机。即使多国中央银行多次向金融市场注入巨额资金，也无法阻止这场金融危机的爆发。直到2008年9月9日，这场金融危机开始失控，并导致多间相当大型的金融机构倒闭或被政府接管。从全球范围内来看，经济金融环境的剧烈变化迅速改变了银行的经营环境，加大了银行的经营风险。金融业界开始重新审视银行的风险管理体系，银行业进入了更为严谨更为健全的风险管理时代。

2010年11月12日G20首尔峰会宣言中通过了巴塞尔银行监管改革的新框架(一般称为巴塞尔Ⅲ)，其核心就是对今后全球银行业的资本监管提出更严格甚至严厉的改革要求。目前，国内主要大型商业银行都已准备于2010年底正式实施新资本协议，项目实施工作正在稳步进行。在后危机时代，严格资本监管，提高资本质量，从公司治理、制度架构、风险量化、管理信息系统等各方面全面提升商业银行的风险管理水平乃是全球银行业大势所趋。随着国内银行间竞争加剧及金融脱媒趋势的增强，商业银行自身的风险管理水平和资本管理能力将直接影响到银行的盈利水平和发展空间。

第一章 我国商业银行信贷风险的表现与成因分析

一、信贷风险的涵义与风险因素

1988年7月巴塞尔银行业条例和监管委员会颁布的关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议。在该协议中，委员会认为银行的管理层需要防备各种不同的风险，对大多数银行来说最主要的是信贷风险，即对方不能还贷的风险。毫无疑问，要确保商业银行的稳健经营和发展，首要任务是防范和控制信贷风险。如何识别和管理这些风险，是本文将要探讨的主要内容。

（一）、信贷风险的涵义

有经济行为的发生，必然有风险存在。风险是指某一事件的未来实际结果偏离预期目标的可能性。所谓信贷风险，就是指贷款不能按期收回，造成信贷资金及其收益损失的可能性，其根源在于市场经济活动本身的不确定性。商业银行是一种企业，它与其他企业一样是以追求最大利润为最终经营目标。其中，信贷资产是银行最主要的盈利资产，它在整个资产业务中所占的比重最大，对整个银行的经营具有重要意义。所谓信贷是指银行以债权人的身份将货币资金的使用权以一定条件为前提有偿转让给客户，并约期归还的授信行为。信贷资产形成以后，其资金参与企业的生产经营，是企业经营资金的重要组成部分。在市场条件下，企业要经受来自各方面的风险。因此，可以认为银行的主要经营风险是信贷风险。而信贷风险是由信贷活动衍生的和不以人们意志为转移的一种客观经济现象。社会经济活动只要存在信贷这一范畴，信贷风险也必然存在。因此，银行在资金营运中，要加强信贷风险的防范，尽力避免损失。

（二）、信贷风险的风险因素

信贷活动主要涉及银行(债权人)、客户(借款人或债务人)和货币资金三个方面。银行与客户之间是通过借贷关系来维系，这种关系又是以货币资金作为中间媒介。由于这种借贷关系是发生在一定的经济环境下，并受到这个环境各方面因素的制约和影响。因此，可以认为信贷风险的形成主要来自外部因素：客户方面的风险因素，和内部因素：银行方面的风险因素的影响。

 1、来自外部的因素：客户方面的风险因素

来自客户的信贷风险主要指信用风险，信用风险又称违约风险，是指借款人不能按期偿还贷款本息而给银行造成损失的可能性，这是商业银行信贷风险形成的主要根源。

所谓信用，是一种以偿还为条件的借贷行为，也就是指不同所有者之间的商品和货币资金的借贷以及赊销预付等行为。本文所指的信用是指银行与客户之间的货币资金的借贷行为。信用存在于一切商品经济的社会中，并且伴随着商品货币关系的发展而不断发展。因此信用风险存在于一切商品经济的社会中，并随着不同社会形态商品经济的发展而发展。

在借贷活动中，影响信用风险的因素很多，通常把它们归为五大类，即借款人品格、经营能力、资本实力、保证及/或抵押、经济环境。

2、来自内部的因素：银行经营中的风险因素

它指诸如以下内部因素:一是银行内部经营管理不当会给信贷活动带来极大的风险。经营管理不当包括银行内部贷款管理制度不健全，信贷政策失误、缺乏自我约束、相互制约机制;二是管理人员及信贷员素质较低，给银行信贷资产带来损失。另外还有由于经济形势的变化和金融市场资金供求关系的变化给银行信贷活动带来的风险。在信贷经营活动中贷款与否完全取决于银行，银行担负着保证信贷资金安全的责任。因此，银行是信贷风险管理的主体，它首先应从内部建立起完善的信贷风险管理体系以防范信贷风险。

二、我国商业银行信贷风险的表现

（一）不良贷款数额巨大 

我国商业银行信贷风险面临着严峻形势，按五级分类法统计，截至2010年3月末，我国主要商业 银行 (5家国有商业 银行 和12家股份制商业 银行 )五级分类不良贷款余额为11614.2亿元，不良贷款率为7.02%。 

（二）呆帐准备金严重不足 

根据我国国有商业银行披露的年报统计，2010年末，国有商业银行的呆账准备余余额为1547.83亿元，占全部贷款余额的比率为1.8%，相对于巨额的不良贷款而言，国有商业银行的呆账准备金可谓杯水车薪。 

（三）信贷资产收益率低 

从账面上看，近几年国有商业银行都是盈利。但是，如果按贷款风险足额提取呆账准备金，足额提取定期存款应付利息，足额消化表内应收利息挂账，则实际财务成果都是亏损，甚至是巨额亏损。国有商业银行这种虚盈实亏的状况，与国际上业绩优良商业银行的资产收益率水平相比较，差距很大。

三、我国商业银行信贷风险的成因

造成我国银行信贷风险高企，从根本上说，一方面是传统计划经济体制尚未彻底改革，经济增长方式不能适应市场经济发展的矛盾所致;另一方面是我国银行的经营管理体系离商业银行的要求还有很大的差距;再一方面是企业信贷资金投向不合理。

（一）、体制性原因

全国金融工作会议已明确指出，目前金融领域存在的主要问题之一是金融体制还不能适应经济改革和发展新形势的要求。首先是社会资金结构失衡。在国民收入分配向居民倾斜的格局下，金融体系没有作相应改革。

其次，对银行经营活动施加行政干预，影响银行的自主经营也是造成目前信贷风险的一个重要体制性原因。一些地方政府和部门以“现场办公会”“现场资金调度会”以及领导指示等方式，强令银行违反信贷原则发放了许多高风险贷款。市场“看不见的手”无疑需要政府“看得见的手”的调节，但是政府与银行的利益目标是不完全一致的。在市场经济条件下，银行的经营是在保持安全性、流动性的前提下追求利润的最大化。地方政府的管理目标是加快本地经济发展，获得更多的财政收入和就业机会。政府为自己的发展项目(不一定符合银行贷款发放标准)打招呼、批条子甚至直接干预银行发放贷款，尤其政府在不承担项目风险责任下，银行贷款往往是没有安全保证的。如地方政府组织的银团贷款。由于银团贷款所支持的多为工期长、投资大，见效慢的项目，贷款投放后逾期和欠息的情况时有发生，由于是政府牵头组织的贷款，企业一般都不买银行的帐，遇到问题银行找上门来，要么不被理睬，要么把问题向政府或牵头行一推了之，由于未建立相关的制度，获取银团贷款的企业一般只与牵头银行发生业务往来，其他参与行对企业的经营和项目的进展都不了解，不能达到监督信贷资产质量的目的。还有的银团贷款支持的是市政府大型基本建设项目，本该由政府财政出资，但由于政府资金较紧，结果往往是“政府立项、银行掏钱”。在银行贷款收回过程中有时也会遇到一些政府不适当的干预，再如，各投资管理会司，作为“政府的影子”(国有企业的管理部门)，为其下属企业提供了不少连带责任担保，当企业还不了款，本该由其承担连带责任，却由于政府无形影响，银行即使胜诉，法院也无法强制执行。

由于国有企业改革尚未完成，银行现在不但要承担庞大的存量呆帐，而且要继续为那些管理不善，市场竞争力不强等扭亏无望的国有企业注入资金。这是新的潜在的呆帐，是流量的呆帐。流量的呆帐比存量的呆帐更可怕。因为它无助于化解银行的金融风险，反而会吞食我们为此而付出的一切努力，直至把整个银行系统推向崩溃的深渊。

（二）、银行自身管理上的原因

目前，我国银行的经营管理体系与商业银行的要求有很大的差距，也是造成信贷风险高企的一个主要原因。

法人体制不健全:国有银行对其分支机构过度的授权，使这些分支机构变成了实际上的准法人，这不仅使其总行的统一调度和统一管理难以实现，容易造成经营管理中的漏洞和失控;而且使这些分支行更容易受到地方政府的干预。

缺乏规范、严格的贷款规则和程序:我国国有银行虽然也有一些信贷管理规定和信贷员岗位责任制，但大多数规定比较原则，规章制度制灯的粗，弹性很大，在实际操作中人为的因素较多。还没有形成一套科学完整的贷款规则和程序来规范信贷行为，形成了贷款因人、因事而宜，受人为因素、行政因素干预大，贷款凭经验决策，因此影响到决策的准确性。

缺乏贷款管理责任制:权力与责任对等是管理工作规范化的起码要求。目前国有银行贷款管理的一个重大缺陷，就是贷款管理缺乏严格的责任制，。一是缺乏明确规范的岗位责任制，对管理人无法检查监督。二是有岗位责任制，但不严格执行，制度行同虚设，从而形成了贷款管理责权不明、权责脱节现象普遍存在。因此，缺乏岗位责任制和贷款管理责任制是造成我国银行贷款管理水平不高的一个重要原因。

缺乏相对独立的决策研究机构:贷款决策是对贷款贷与不贷做出的判断决定。正确的分析判断来源于丰富的知识积累、经验总结和科学、前瞻的预测能力。而我国国有银行则轻视和忽视决策研究环节，大部分没有独立的贷款决策研究机构，即使有研究部门，也不参与贷款决策。而且把贷前调查、贷时审查、贷后检查集信贷部门于一身，使审贷分离也流于形式。贷款决策者难免受主观臆断和思维定式影响，使战略性决策带有很大的盲目性和随意性，以致造成重大损失或丧失良好的发展机遇。

贷款权力过于集中:在现行审贷合一或审贷分离流于形式的信贷管理机制下，各级行的贷款决策权集中于行长、科(处)长几个人手中，特别是各行实行贷款集约化经营后，贷款决策机制并未发生大的变化，贷款审批权利过于集中，而且责权利相分离，极易产生草率决策，重贷轻收，不注重效益，甚至以权谋私的行为，对贷款的安全性造成很大威胁。因此，建立和完善责权利相结合的审贷分离贷款管理机制刻不容缓，建立重要岗位在岗稽核和离岗审查制度十分必要。

贷款决策手段落后:市场经济风险莫测，影响贷款决策的因素也日益增多，没有现代化的信息系统支持就难以做出科学、准确的决策。目前我国银行的业务处理电子化系统已经普遍应用，但信息处理系统还不健全，相应的程序开发和资料收集比较滞后，现代化的科学贷款决策手段得不到有效的利用和发挥。贷款决策仍停留在经验决策阶段。贷款决策手段的落后不可避免地影响到贷款决策的科学性和准确性。

（三）、企业自身的原因

从企业与银行产生和发展渊源来讲，可以说二者是唇齿相依，生死与共。因为金融资本是从产业资本中分离出来的一种独立资本形态，它的存在和发展无不以企业为基础，离开了企业的存在及发展，银行就成为无源之水，难以为继。银行与企业的基本关系是资金供求关系。从企业当前的高负债率和负债中的高贷款比可以得出，一旦企业出现问题，银企关系就会恶性互动，季和行贷款风险必然随之骤增。所以，企业生产经营风险是决定商业银行贷款风险大小的主要因素。

第二章 我国商业银行信贷风险管理的现实意义

一、我国商业银行信贷风险的危害

（一）、高比例的不良贷款，孕育着支付危机和挤兑风潮。国有银行作为总体，虽然由于主权信用的支撑和群众中长期培养起来的信任感，尚不至于达到发生挤提风潮的地步，但挤提事件在个别地区的少数中小机构中已有发生，由于央行及时处理而不致使个别金融机构的这些事件引发金融风潮。但高比例的不良贷款，大大削弱了银行和金融机构的流动性和支付能力，孕育着支付危机和挤兑风潮，问题的苗头不容掉以轻心。

（二）、高比例的不良贷款令银行利润下降。我国银行业的利润上缴额，大约占中央财政收入的1/4－1/3，是国家收入的大户。如果银行业资产盈利水平下降，亏损增加，中央财政收入就将受到很大的影响。

（三）、银行业的风险将倒逼中央银行超额发行货币，引发通货膨胀。银行不良资产本身就是潜在的货币化的通货膨胀压力。在银行丧失流动性、无法兑现居民存款时，要避免银行倒闭危机，只能由中央银行超经济发行货币，其结果必然引发恶性通货膨胀。

总之，由于高比例的不良贷款形成的风险如不及时采取措施加以防范和化解，甚至容其进一步发展，后果将十分严重，支付风潮、货币贬值、社会不安定的情景并非一定不能发生。

二、我国商业银行信贷风险管理的必要性

（一）、宏观上的必要性

从宏观意义上讲信贷风险管理直接影响银行的存亡，关系社会经济的稳定。信贷资产在银行整个资产业务中所占的比重最大，对整个银行的经营具有重要意义。对贷款处理的好或坏，不止影响一间银行的本身利益，更可影响其对社会的功能。而贷款处理的失当，是银行经营不善的主要原因。诸如泰国、韩国和日本的金融危机，起因之一是银行巨额的不良信贷资产，导致银行信誉下降，令银行因资金周转困难而倒闭。银行的经营不善，不仅对银行本身不利，同时对银行所在本土的社会经济有严重的打击，对海外的社会经济亦会有不良的影响。因此，加强信贷风险管理可保证银行稳健经营，最大限度地减低风险损失或为风险损失提供经济补偿，从而保障社会经济的繁荣稳定。

商业银行是整个金融体系中数量最多、分布最广的一种金融企业。由于它的业务内容的广泛性及其时社会经济生活的显著影响，使得它在整个金融体系中占据着特殊的地位，有着极其重要的作用。可以从银行以下的几个社会职能及其信贷活动对社会经济的影响，加强时信贷风险管理必要性的认识。

1、商业银行的业务内容非常广泛。首先，商业银行主要是从事工商业存、贷款业务的专门机构，它与广大工商业者有着直接密切关系，它的业务活动影响并在一定程度上制约着工商企业的经营活动范围、方向和盈利水平。商业银行从而成为整个国民经济活动的中枢。其次，商业银行通过办理各种形式的非现金结算，为社会经济活动实现绝大部分的货币周转，有为数众多的分支机构，业务活动面广，接触客户多而频繁。再次，商业银行的信贷业务和投资是它的主要经营内容。政府发行的各种债券很大部分为商业银行所认购，商业银行往往主宰着有价证券的市场，从而制约着其他金融机构。另外，商业银行通过信贷业务与工商企业保持广泛联系，客观上亦扶助了工商业生产和流通的顺利进行。由于商业银行是直接与工商企业发生信用联系的金融机构，因而它的信贷业务对工商企业经营活动的影响是非常巨大的。

2、商业银行时整个社会的货币供应量具有重要影响。在整个金融体系中，商业银行是唯一能接受活期存款的银行。在商业银行的负债业务中，吸收活期存款占有重要的比重。吸收活期存款，通过创造和削减存款的渠道影响信用流通工具数量增减变化，是商业银行的一大特殊功能。在市场经济条件下各个工商企业无不与商业银行有着密切的信用往来关系。由于信用制度的发达，各个企业在银行的活期存款都是以签发支票作为支付方式。这些支票虽不像纸币和铸币那样具有无限清偿能力，但商业银行对存款人承担付给有清偿能力货币的法律责任，从这个意义上来理解，活期存款就是货币。商业银行的活期存款也因此而构成许多国家货币量的90%，有的国家甚至高达99%。另一方面，商业银行也可以通过紧缩信贷，在一定程度上减少其活期存款的数量。因此，商业银行的业务活动，对整个社会的货币供应量的变化有着直接的、明显的影响。

3、商业银行的借贷资本运动与工商企业的资本运动具有密切关系。各个工商企业在经营过程中除了拥有一部分自有资本外，为了维持正常生产并不断扩大生产经营规模，它们的货币资本在很大程度上还需要依靠商业银行的信贷支持。换句话说，商业银行的贷款是企业生产经营活动必不可少的条件。随着经济的发展，企业时商业银行的依赖性越来越大，乃至整个商业银行体系完全控制了工商企业的经济命脉。由此可见，商业银行的借贷资本来自工商企业，通过贷款又服务于企业的资本循环并对工商企业的资本周转具有显著影响。

从商业银行在整个金融体系中所占据的特殊地位及其重要作用可以看到，商业银行经营的好坏，不仅影响到银行投资者本身的利益，同时对整个社会的经济也有很大的影响。信贷风险管理的意义就在于保证银行稳健经营，避免银行倒闭对社会经济带来巨大的冲击。

（二）、微观上的必要性

从微观意义上讲信贷风险管理有利于增强银行预期收益的可靠性。商业银行作为一个企业，它有一般企业最显著的特征，即它是以盈利为目的的经济组织。信贷资产是银行最主要的盈利资产，信贷资产质量的好坏直接影响银行的预期收益。因此，通过信贷风险管理有利于减少和控制不良贷款的比例，降低坏帐损失，从而保障银行的预期收益。

从以上的分析可以知道，商业银行实行信贷风险管理，既可以保证信贷资金的安全，又有助于银行的稳健经营和盈利，保障社会经济的稳定发展。

第三章 我国商业银行信贷风险管理的理论依据

在市场经济条件下，市场活动的结果对其主体具有不确定性，也就是风险性，它可能使主体获利，也可能让主体受损。商业银行作为市场经济活动的主体之一，其经营过程中不可避免地伴随有风险，而风险总是与市场和竞争联系在一起的。因此只有对各种风险加以良好的管理和控制，商业银行才能确保稳健地经营和发展。

一、风险管理及其要旨

（一）、风险管理的涵义

风险是指损失发生的不确定性。它包含了损失与不确定性两个非常重要的因素。风险的特性包括客观性、普遍性、偶然性、不定性、存在与发生的可变性。风险主要起源于人们赖以生存的环境和人类的活动，包括社会的、经济的、政治的、技术的、人类行为等诸种因素。因此，风险的预测也是不确定的，为减少风险可能造成的损失应以预防为主。

风险管理是指各经济单位通过识别风险，衡量风险，分析风险，并在此基础上有效控制风险，用最经济合理的方法来综合处置风险，以实现最大安全保障的科学管理方法。风险管理的主体是经济单位即个人、家庭、企业或政府单位;风险管理是通过风险的认识与衡量而以选择最佳的风险管理技术为中心;风险管理的目标是达成最大的安全保障。风险管理既研究经济单位系统内部风险的产生和控制，也研究系统外部风险对经济单位经营的影响和控制。

（二）、风险管理的目标

风险管理的目标，总的来说，是处置和控制风险，防止和减少损失，保障社会生产及各项活动的顺利进行。它可分为损失前目标与损失后目标:

1、报失前目标。最大限度地控制与减少损失风险，经济单位应首先完善损失前的风险预防体系，这时风险管理的目标主要有:

第一，经济效益的目标:风险管理的基本宗旨是寻求最佳、最适当的方法或时象，以最小的代价达到处置和控制风险的最大效益。因而，经济效益目标是损失前风险管理的重要目标。

第二，减少恐惧和忧虑的目标:风险存在与发生的后果不只是引起各种物质的损毁和人身伤亡的恶果，而且还会给人们带来严重的忧虑和恐惧心理。通过风险管理，能够尽可能减少人们的忧虑和恐怖，为人们消除后顾之忧并提供心理上的安全感和宽松的有利于生产生活的环境。

第三，充分的社会职责和良好的公共形象的目标:对整个社会而言，企业发生损失，则整个社会也受其害。全面实施救灾防损计划，尽可能消除风险损失的隐患，应是对全社会的责任。同时，实施风险管理也必须满足有关责任和义务，如政府法令和规则，各种社会准则。

2、损失后目标。由于风险发生的偶然性，即使人们事先采取了种种防范措施和安全措施，仍不可能完全避免损失的发生。在损失发生后，实施风险管理的目标主要有:

第一，维持生存的目标:为使经济单位、家庭、个人乃至整个社会不致因自然灾害和意外事件的发生而遭灭顶之灾，维持生存是成本损失发生后最主要、最基本的目标。实现这一目标，意味着通过风险管理的种种努力，能够使经济单位、个人、家庭乃至整个社会能经受住突然而至的损失的打击，能够在财力、物力及心理上做好充分的准备、以便在损失发生后能渡过难关得以生存下去。只有首先保持住经济单位的存在，才有将来的恢复和发展。由此我们说维持生存是损失发生后风险管理的首要目标。

第二，保证生产经营活动迅速恢复正常的目标:风险事件的出现，会给人们带来程度不同的损失与危害，进而影响到生产经营活动及人们的正常生活，甚至使生产、生活陷于瘫疾。实施风险管理能够给经济单位、个人和家庭提供经济补偿，并为生产的恢复和人们生活的有秩序提供便利条件，从而使企业、个人和家庭能在损失后重整旗鼓，迅速恢复正常的生产和生活。

第三，尽快实现收益的稳定的目标:企业和经济单位在遭受风险事件的袭击后，借助于风险管理能够维持其生存进而保证生产经营活动不致中断;而且通过风险管理，一方面使生产过程及时恢复，如通过经济补偿获得开业的资金，另一方面促使资金回流以弥补风险损失带来的种种不利后果，维持收益的稳定。

第四，实现持续的增长的目标:实施风险管理，不但使企业在遭到损失后能够求得生存，恢复原有生产水平，而且应促使企业在受损后迎头赶上，实现持续的增长。

第五，展开对社会的职责的目标:经济单位在遭受一次严重的风险损失后，必然会影响到雇员、借贷人、债权人、税务部门以及整个社会的利益:实现风险管理，能减轻企业受损对其他人和整个社会的不利影响，这也是当代经营者应负的时代使命。

（三）、风险管理的基本原则

在风险管理实践中，为实现风险管理的目标，经济单位应遵守一定的基本原则。风险管理大师美国的罗伯特·麦尔和鲍勃·海基两名教授提出三项风险管理的格言，一直成为风险管理人员管理风险的基本准则:第一，多加考虑潜在损失的大小;第二，多加考虑损失发生的机会;第三，多加考虑利得和损失间的关系。

（四）、风险管理的程序风险管理的程序即风险管理的基本步骤，这是实施风险管理的主要内容和中心环节，它包括以下四个阶段:

(1)风险识别。

(2)风险衡量。

(3)风险管理对策的选择。

(4)执行与评估。

二、信贷风险管理的目标与原则

虽然形成信贷风险的因素是多方面的，但归根到底银行无法按期收回贷款的关键原因是借款人不愿或无能力归还借款。所以信贷风险的根源是企业风险，亦即信用风险。因此，信贷风险管理的重点是识别、防范和化解信用风险。要达到这一目标，除了应对借款人的贷款申请及信用情况进行严格审查外，商业银行内部建立完善的信贷风险管理体系是防范和化解信贷风险的关键。

（一）、信贷风险管理的目标

对信贷风险的管理是时导致商业银行信贷风险的诸多因素及其发生的可能性与其可能形成损失的程序进行分析、预测、控制、疏导和防范的信贷管理活动。其目的是通过有效的管理来分散、降低和转移风险，使风险贷款安全化，保证商业银行能按期收回本息。信贷风险管理贯穿于信贷业务的全过程，每笔业务，每一个环节都应经过风险的识别、衡量、控制和防范，以减少或避免风险所带来的损失。因此，信贷风险管理的目标就是将信贷风险及所引致的损失降低至最低限度。通常这个最低限度量化为不同的指标。不同的商业银行之间因经验积累不同，其控制手段的研究和应用程度不同而有较大的差异。我认:即把风险控制在一个可以接受的水平。各个商业银行目前为完整意义的信贷风险管理目标应有三个。

第一，风险控制:经营管理的目标责任计划里的贷款综合风险度、逾期贷款率、贷款周转率等实际上就是信贷风险管理的具体目标。

第二，收益最大:在风险控制的前提下实现最大收益。具体指标有贷款利息实收率、贷款利润率等。

第三，损失控制:即把损失控制在一个具体目标内，使损失时银行经营运作造成的影响最小。这个目标具体体现的指标是呆帐贷款率。

理论上，信贷风险管理的最终目标是要保证信贷资金的安全性、收益性和流动性。

（二）、信贷风险管理的基本原则

我认为，商业银行开展信贷业务时，必须遵循以下信贷风险管理的三项基本原则:

首先，多加考虑贷款损失潜在性的大小。目的是最大限度地保证信贷资金的安全性及流动性。风险理论告诉我们每笔信贷业务客观上都存在着损失的可能性，即风险。因此我们必须将该风险可能造成的损失控制在自己所能承受的范围内，否则一旦超出承受能力，就谈不上保障信贷资金的安全性，从而令银行陷入经营困境，严重时可能会被他人接管、收购，甚至倒闭。

其次，多加考虑损失发生的可能性。目的是防范风险，尽可能减少或控制影响信贷资金安全性的风险因素。影响信贷风险的因素非常多，若能多考虑一个因素，多考虑一个环节，就多一分把握，少一分损失。

最后，多加考虑收益和损失间的关系。目的是以最小的损失获得最大的收益。因此，要花大力气对借款申请企业进行筛选，选择信誉好的基本客户作为放款对象。

三、信贷风险管理的一般方法

信贷风险管理的方法，根据其作用机理，可以划分为以下五种基本类型:

第一，风险回避型方法;风险回避之方法是旨在消除风险因素，借以使经济损失丧失产生的必要条件的方法。这类管理方法可以使金融主体蒙受经济损失的可能性降至零，而且较为简便易行，没有直接成本。然而，这类管理方法多数比较消极，金融主体在免去承受风险的同时，亦相应放弃了可能获利的机会，其机会成本较高。一般说来，这类管理方法通常在两种情形下采用:一是在所要承受的全融风险中，蒙受经济损失的概率和程度相当大;二是如果选择其他管理方法，其成本大于可能蒙受的经济损失。

第二，风险控制型方法;风险控制型方法是指在控制风险因素，借以降低经济损失发生的概率、减轻经济损失的严重程度的方法。

第三，风险中和型方法;风险中和型方法是指在使风险中的受匹配，借以使经济损失与经济收益-相互抵消的方法。

第四，风险集合型方法;风险集合型方法是指在将承受同类风险的主体联看起来，共同抵御风险，分担可能承受的经济损失，借以减轻单个主体所承受的全融风险的方法。

第五，风险转移型方法;风险转移型方法是指将蒙受经济损失的法律责任或财务负担转移给其他主体，借以间接降低经济损失发生的概率，减轻经济损失的严重程度的方法。

第四章 信贷风险管理体系的构造与完善

一、我国防范和化解信贷风险的总体设想

银行信贷风险的防范和化解是一个庞大的系统工程，不可能一朝一夕就将政府、银行、企业三者之间的关系磨合默契，更不能仅靠银行系统孤军奋战。要有历史的观点，要实施综合治理。在市场经济大潮中，政府、银行、企业只有认清各自独立的职能和角色，才能完成统一的目标。

（一）、建立和健全银行信贷风险管理体系，从银行内部设置防范信贷风险的屏障。

依据《商业银行法》、《贷款通则》、“三个办法一个指引”建立和健全信贷风险管理制度。信贷风险是银行最主要的风险，信贷风险管理制度是在贷款审批，发放和收回过程中防范信贷风险重要的制度保证。银行要真正落实和完善包括岗位责任制度、审贷分离制度及信贷授权制度在内的各项信贷风险管理控制制度，使新发放的贷款建立在严格控制风险的基础上，防止和减少新的不良资产。

一些银行过分注重拉存款、拉结算量，对个别风险度较高的企业也发放贷款，最终很容易形成逾期贷款，甚至形成呆帐。呆帐即是银行的损失，最终要从利润中扣减，需要经营很多业务的利润才能弥补。各级信贷人员要有这样的观念，即信贷资产质量是制约银行效益的关键，把好贷款质量关同样是在为银行创造效益。

1、要完善并抓紧落实资产负债比例管理和资产风险管理，转变经营管理方式实现管理重心由量的管理向质的管理转变。资产负债比例管理制度是银行审慎经营的重要制度。银行应根据法律法规中的规定，结合自身特点，加以完善并具体落实。

2、要牢牢树立高质量贷款即是银行效益的观念。

3、要重视和关注贷款的第一还款来源。

抵押和担保不能简单代替偿还贷款，银行“典当铺”。在我国抵押市场尚不发达的情况下，抵押物难于变现;一些企业采取相互担保等手段，套取银行贷款，根据我国国情，银行在发放贷款时要更加注重借款人的自身业务和现金流量，不能将希望过多寄托在担保和抵押这些第二甚至第三还款来源。

4、要加强贷后跟踪管理。

5、要加强对借新还旧贷款的管理。

6、银行信贷人员要重视对企业的现金流量分析。

7、要建立新型银企关系，发展稳定优质客户群。

8、要建立一支训练有素的信贷队伍。

9、借鉴国外金融创新，化解银行贷款风险如美国一些商业银行通过低流动性贷款资产的证券化，以此盘活资产，分散和转移贷款风险，提高资产的运行效率。

（二）、各级政府应积极转变职能，为防范和化解信贷风险创造良好的外部环境。

1、划清资金性质，保障银行的自主经营。划清信贷资金与财政资金的界限，坚持信贷资金的安全性、流动性、盈利性原则，减少和停止各级政府特别是地方政府时银行经营活动的不当千预，保证银行的经营自主权，彻底分离政策性信贷资金和商业性信贷资金。

2、大力发展资本市场，鼓励发展直接融资。逐步降低间接融资比例，减少社会资金需求对银行等间接融资中介的压力，分散风险。同时，加强分业管理，建立投资银行业务和商业银行业务之间的防火墙，防止风险对整个金融体系的冲击。

3、加快与深化企业改革，降低银行的信贷风险。改革现行企业制度，建立产权明晰的企业法人组织，重塑企业与银行之间的信用关系，化解不良债权债务，硬化信用制度约束。通过产权制度改革，明晰产权关系，重塑银行风险约束的微观经济基础，增强银行的调节功能。具体做法一是产权主体法人化、产权要素流动化、产权结构合理化、产权治理有效化、政企分开、法人财产独立化;二是重组企业债务，建立风险约束，化解银行不良的存量贷款债权风险。在实际中要建立风险清偿基金，对银企间债权债务进行清产核资，理顺企业之间及它与银行的信用风险，变无序的债权债务为有序的债权债务约束，通过合理兼并、拍卖等切实可行措施，转化一部分不良债权债务，实施企业破产淘汰机制，消除一部分不良债权债务。形成企业良好的经营机制，是提高银行信贷资产质量、减低信贷风险的重要基础。

4、处理问题严重的金融机构，化解金融风险。中央银行应依法加强对金融机构的监管，加大金融执法力度，规范和维护金融秩序;要根据金融机构问题的严重程度和对经济的危害程度，采取不同的措施，加以认真处理，切实化解现实的金融风险。对问题严重的金融机构，要停业或部分停业整顿，直至关闭。

5、转换政府职能，规范政府行为。加快政府职能转变，政府应放松对金融活动过多的不必要的行政千预，使金融机构能够按照风险原则、信用原则和效率原则，自主配置资金。总之，通过政府转变职能，为银行开展正常的市场经营活动“保驾护航”。

二、建立科学信贷风险管理体系应遵循的原则

（一）、机构相互制衡原则

长期以来，我国商业银行的信贷部门单一，信贷管理权力过分集中，岗位职能权责模糊，这些都是造成我国商业银行信贷风险居高不下的主要因素。所以，强调建立科学的信贷风险管理体系必须实现机构相互制衡，显得非常必要。

首先从机构的设立和职能划分上实现相互制衡，才能从组织体系上防止信贷管理过分集中带来的问题。从职能分工角度看，推行信贷风险管理的机构应分为三大部分:信贷审查机构、信贷经营机构及信贷监督机构。信贷审查机构通过对贷款对象资格的认定和贷款限额的确定，从一定程度上制约信贷部门的贷与不贷，贷多贷少;信贷经营机构(包括高级信贷人员)只有在信贷审查机构审定贷款客户可以与银行发生借贷关系时，才能与客户洽谈贷款的其体内容;信贷监督机构将对信贷审查机构、信贷经营机构及其所有信贷管理人员的行为进行检查监督，使整个信贷经营过程按照严格的规章制度和程序办理。三个部门在组织上相互协调，但却各自独立行使职权，从而形成一种信贷管理行为的相互制衡机制。

（二）、权限层次明晰原则

信贷风险管理是一个复杂的管理过程。我国商业银行规模庞大，管理层次多，形成信贷风险管理的多层次，只有明确清晰地界定各个经营层次、各个岗位的信贷管理权限，才能使整个信贷风险管理的各个环节建立起科学有效的工作机制。只有做到管理权限明晰、权力明确，才能以此为基础，建立起有效的岗位责任制。

（三）、责任明确到人原则

信贷管理行为只有以明确的责任制作保证，才能使管理行为受到有效的约束，也才能使信贷管理权力和责任对等。信贷风险管理体系的每个岗位、每个人，在行使相应的管理权力时，必须承担相应的责任。不管是集体决策，还是单人决策，都必须使责任落实到具体人。

信贷风险管理体系中的责任到人，包括三个层次:一是贷款的审批决策，实行谁批准，谁负责，谁签批，谁承担决策责任;二是在贷款经营过程中的调查、审查、签约、发放、监督、收回等岗位，谁办理业务，谁承担相应的专业责任;三是贷款全过程中的各个技术性侧面的规范执行都必须有相应的技术人员负技术上的责任。贷款责任到人，必须使责权利三者相一致，做到有奖有罚，严明公正;严密科学的信贷个人责任制，是建立信贷风险管理体系的重要内容。

（四）、工作程序规范原则

规范的工作程序，是保证信贷风险管理体系正常运行的必要形式。信贷风险管理程序的规范化，是指从贷款的申请、调查、审批、发放，到使用监督、检查、收回，各个步骤的程序都应规范化、制度化、公开化，以防止可能出现的疏漏、差错和舞弊行为。信贷风险管理工作程序规范包括:(1)信贷操作过程规范;(2)信贷政策规范;(3)信贷决策符合法规。只有建立起规范的信贷风险管理程序，才能保证信贷风险管理体系的有序运行。

（五）、决策方法科学原则

科学的管理，既需要科学的组织体系、工作程序，也不可缺少科学的决策方法。商业银行建立科学的信贷风险管理体系，必然要求信贷决策分析。特别在贷款项目评估、客户评估、贷款定价、贷款投向量判断等方面，应逐步建立起适合商业银行实际的数量模型，使商业银行的信贷决策建立在科学预测、分析、判断的基础上。

三、建立以审贷分离为核心的信贷风险管理体系

在信贷风险管理体系中，审查和贷款是两个最重要的环节，因为贷款一般是通过这两个环节决策出去的，如果这两个环节或其中一个环节管理失误，都将给贷款造成损失。因此必须建立以审贷分离为核心的信贷风险管理体系。

我国商业银行的信贷风险管理体系应有两个并行的子体系:

一是系统内信贷风险管理体系。由于我国商业银行一般实行统一法人制度，因此其信贷风险管理应表现为授权经营、分层管理。一般它由三个层次组成:总行、一级分行、二级分行，其运作过程是:当二级分行的贷款超过授信额或超过自身承受能力时，要逐级上报审批，然后上级行将审批情况反馈到下级行。

二是经营行内部信贷风险管理体系，这是全部信贷风险管理体系的重心。该体系由董事会、信贷管理委员会、行长、高级信贷主管、信贷审查部门、信贷经营部门和信贷稽查部门组成。其运作程序为:借款人向信贷经营部门申请贷款时，信贷经营部门通过分析贷款申请资料，进行贷款调查等程序对借款人进行筛选，并对其申请进行全面评估后提出初步贷款安排建议，提交信贷审查部门。信贷审查部门根据所掌握的综合资料对借款人的贷款资格 (信用等级)及贷款限额做出审定，并根据银行内部授信审批权限提交上级部门审批。信贷经营部门根据审批结果在授信额内与借款人进行谈判，确定贷款方式、贷款期限、贷款种类、贷款利率等。谈判成功后签订贷款合同，发放贷款，监督贷款使用，并负责收回贷款本息。贷款管理委员会负责制定信贷政策，审查决定大额信贷款。董事会负责审查信贷政策。信贷稽查部门对贷款的全过程实施监督。

 

（一）、信贷管理委员会的职能、权限及运作

信贷管理委员会在整个信贷风险管理体系中居领导地位，一般由行长、高级信贷主管及专家组成。为避免行长的“点贷”行为，无行政职务的技术专家比例应不低于50%，为确立信贷管理委员会的权威性，其成员要享受一定的地位和较高级别的待遇;并对成员资格实行定期聘用制和淘汰制。信贷管理委员会的主要职能及运作方式是:

(1)制定科学合理的信贷政策、信贷风险监控指标及贷款分类方法和标准。

(2)审批大额贷款。主要负责大额贷款及高风险贷款的审批。信贷管理委员会审批贷款实行集体决策，投票表决。为避免成员之间的相互影响和防止成员的决策被领导人的意志所左右，在运作方式上，一般不采取“集体会议研究表决”的形式，可采取背对背方式，单个成员互不通气，独立评价判断，最终采取记名投票方式表决。也可通过计算机由信贷管理委员会成员自行投票。为保证贷款的安全性，获得通过的贷款，其赞成票数应占投票人数的三分之二以上。投赞成票者，承担贷款决策责任，投反对票者不承担贷款决策责任，但不准投弃权票。

（二）、信贷审查部门的职能、权限及运作

信贷审查部门要根据信贷经营部门提供的借款人资料，结合本部门搜集的国家宏观政策、经济信息资料及企业资料，做出对借款人贷款资格及贷款限额的审查。由于信贷审查部门的决策是贷款决策中最基础的环节，为避免客户的影响，该部门不与企业发生直接关系。信贷审查部门的主要职能及运作过程是:

(1)搜集整理各种信息资料。一是要搜集国家经济政策资料;二是要搜集企业资料。在搜集信息资料的同时，还要建立企业信息档案，掌握企业的行业动态、经济景气与否、产业导向、企业特点、以往借款情况、履约情况、经营情况、纳税情况等等。

(2)审定借款人的贷款资格和贷款限额。一是按照全行统一标准对贷款企业进行信用等级评估。二是根据企业信用等级和企业财务状况决定企业贷款限额。对于不符合本行信贷等级标准的企业和超限额的贷款请求，提出否决贷款请求的书面意见。信贷审查部门否决的贷款申请，任何信贷管理人员都无权更改。

(3)确定贷款方式的风险系数。贷款方式分为抵押贷款、保证贷款和信用贷款，对其不同类别的贷款，按其风险程度的大小确定风险系数。

（三）、信贷经营部门的职能、权限及运作

信贷经营部门的主要职能是受理客户的贷款申请，与客户洽谈有关贷款事宜、签订贷款合同、发放贷款及贷后管理等。

(1)与客户进行直接接触，受理客户贷款申请，向客户索取必要的信息资料，并对贷款申请做出分析评估，提供给信贷审查部门。

(2)根据信贷审查部门对客户资料的审查结果，在本部门的授权范围内审批贷款。超过授权范围的贷款交有权审批部门审批。

(3)根据信贷政策，与借款人进行谈判。谈判的内容主要包括以下几个方面:

第一，贷款的数额;信贷经营部门要准确分析和估计借款人的贷款需求，根据借款人的经营状况和还贷实力，结合自身能力及规模，在信贷管理委员会核定的授信额内最大限度地满足借款人的贷款需求。

第二，贷款的种类;信贷经营部门与借款人谈判贷款种类时，除考虑自身的负债结构、服务范围、对象等诸因素外，还必须考虑风险权数，要严格控制风险权数高的贷款种类的比重，使贷款结构更趋合理，同时，还应尽可能实现贷款种类多样化，以扩大服务范围，分散资产风险，增加盈利。

第三，贷款的期限;贷款的期限结构既要根据存款期限结构，还要考虑当前和将来的经济状况，一般而言，储蓄和定期存款应主要用于发放中、长期贷款，活期存款则主要用于发放短期贷款。另外，根据经济走势，当经济繁荣、贷款需求高涨时，可适当多一些中、长期贷款，当经济萧条、贷款需求英缩时，则多发放一些短期贷款。

第四，贷款的保障;为保证贷款的安全，对信誉可靠的客户，银行可提供信用贷款并附加优惠利率，对信誉较差的客户则要求客户提供抵押或其他保障措施。

第五，贷款的用途;贷款的用途对贷款的按期收回关系很大。如果借款人将贷款用于增添设备、改革生产工艺或补充营运资金等，一般都能按时还本付息，若贷款用于不正当经营。如从事违法、投机等经营，银行必将遭受损失。因此，银行在谈判时，必须要求借款人保证贷款用途的合法性、经营性和正常性。

第六，贷款定价;根据客户的综合评价，确定合理的贷款利率水平。

(4)签订贷款合同;与借款人谈判成功后，可就谈判内容订立严密、准确、合法的借款合同，银行与借款人及其保证人等在贷款合同上签字后，合同正式生效;同时应审查抵押品的合法性，并办妥有关抵押登记手续。

(5)发放贷款;信贷经营部门将贷款借据交银行会计营业部门，办理资金划拨手续。

(6)贷后管理;信贷经营部门要定期和不定期地了解客户情况，监督贷款使用，以保证借款人合理运用贷款;同时，灵活调整贷款方案，减少或防止信贷风险的产生，确保银行资金的安全，按时收回贷款本金和利息。

（四）、信贷稽查部门的职能、权限及运作

信贷风险管理从申请、审查、批准，到使用监督检查和收回，都要制定严格的业务操作程序和规则，使整个贷款过程的工作做到规范化、制度化，以防止可能出现的疏漏、差错和舞弊行为。

信贷稽查部门具有对信贷风险管理体系内所有机构和成员以及贷款发放的每一个环节的监督检查职能，其稽查重点是:银行内部牵制机制是否合理;信贷政策的执行是否完善;贷款操作是否按规定的贷款程序办理;银行信用调查的真实性和信用调查制度的严密性以及信贷审查部门能否充分表示意见;信用调查报告是否详实周全可信;了解信贷人员对信贷政策的理解程度;贷款合同、资金数额、期限、特别是抵押贷款的有关条款的合法性;贷款是否超信额权限审批;有问题贷款是否采取了有效的防范措施;不良贷款发生的原因及认定有关人员的责任等等。

信贷稽查部门可以单独设立，也可以在经营行的稽查部门单独设立信贷稽查机构。该部门在董事会领导下开展工作，不受行长领导。其稽查的依据是银行制定的有关规章制度。信贷稽查部门对违规行为及有关人员在授权范围内进行处理。超出授权的交董事会处理。

四、信贷政策、信贷风险监控指标、贷款分类及贷后管理

（一）、制定科学合理的信贷政策

商业银行的信贷政策是信贷业务的准则。一个好的信贷政策可以保证银行信贷业务安全稳健地开展;它是银行顺利推行信贷风险管理的政策保障。一旦信贷政策制定失误，银行将要承担巨大的信贷风险。

1、制定信贷政策的基本原则。制定信贷政策时应坚持安全、效益、发展的原则，在符合国家政策及有关规定、遵循国际银行惯例、遵守中央银行条例及金融管理局的有关规定、无损银行信誉的基础上，以信贷资金安全为前提，以银行具经济效益的信贷业务，结合当地的实际情况，灵活地运用现代化银行的授信方法，积极稳妥地发展，从而达到充分发挥资金效能和增加收益的目的。

2、信贷政策的基本内容。信贷管理委员会应根据宏观经济状况、同业竞争程度、市场条件和本行的发展目标制定相应的信贷政策，并且根据经济情况的变化，随时调整信贷政策。在宏观经济扩张时期，银行可实行比较宽松的信贷政策;在经济萧条时期，应实行比较保守的信贷政策。只有这样，信贷政策才能有效地控制信贷风险。我认为，制定科学合理的信贷政策应包括以下内容:

第一，确定信贷政策的目标。信贷政策目标提出银行的任务，包括银行在本市场区域的商业作用，潜在的市场份额，期望的盈利能力，保持公众信心，银行的竞争能力，贷款增长速度，盈利目标，以及根据储蓄量。总资产规模，提出期望的贷款规模。

第二，确定全行的信贷规模，根据全行资产负债管理的总体要求，充分安排好各种准备金后决定总资产中的贷款总量，确定适度的信贷规模。

第三，确定贷款的结构。在保证银行资产安全性、流动性及盈利性的前提下，根据银行的负债结构、经营战略、传统业务背景及贷款的风险权数等确定合理的贷款结构。贷款结构应该具有分散风险的作用，因为把大量的贷款集中于同一地区或同一行业，贷款的违约风险将增大。

第四，确定银行的市场区域。银行的市场区域取决于它的规模和业务特性。一般来说信贷员熟悉本银行市场区域各方面情况，可以及时判断各种情况变化，有利于减低信贷风险。而对于本银行市场区域以外的贷款，由于信贷员不便于监控贷款客户的情况，这部分贷款中容易出现不良贷款，信贷风险高，应从严掌握。

第五，确定贷款的发放原则及条件。包括贷款的类型、担保贷款和非担保贷款的标准、抵押贷款的标准、贷款条件、贷款文件的标准等。

第六，确定贷款的利率水平。根据发放贷款的预期收入，结合给借款者提供资金的成本、管理和收贷费用以及借款者的风险等级，对贷款进行合理定价，以使银行获取最大收益。

（二）、制定严谨的信贷风险监控指标

根据中国人民银行制订下发的《信贷资金管理暂行办法》，结合《巴塞尔银行业条例和监管委员会关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》的要求，制订和设置本银行的信贷风险管理监控指标，并在实际经营管理中严格执行。

1、资本充足率指标:资本总额与加权风险资产的比例不得低于8%，其中核心资本不得低于4%，附属资本不能超过核心资本的100%。

2、存贷款比例指标:各项贷款与各项存款之比不超过75%。

3、中长期贷款比例指标:1年期以上(含I年期)的中长期贷款与1年期以上的存款之比不得超过120%。

4、资产流动性比例指标:流动性资产与各项流动性负债的比例不得低于25%。

5、单个贷款比例指标:时同一借款客户的贷款余额与银行资本总额的比例不得超过10%;对最大十家客户发放的贷款总颇不得超过银行资本总额的50%。

6、拆借资金比例指标:拆入资金余额与各项存款余额之比不得超过4%;拆出资金余额与各项存款余额之比不得超过8%。

7、对股东贷款比例:向股东提供贷款余额不得超过该股东已教纳股金的100%;贷款条件不得优于其他客户的同类贷款。

8、贷款质量指标。逾期贷款佘领与各项贷款余额之比不得超过8%，呆滞贷款不得超过50%，呆帐贷款不得超过2%。

9、风险权重资产比例:各项资产风险权重总额与资产总额的比例不得超过60%。

10、资产利润比例：全系统当年利润总颇与经营资产总额的比例应达到l%。

11、应收利息比例:应收未收利息与利息收入总颇的比例不得高于15%。

12、信用贷款比例:全系统新增贷款总额中的信用贷款比例不得超过20%，经济担保贷款和抵押贷款的比例不得低于80%。

13、资金损失比例:全系统各项资金损失必须经有权部门核准后方可入账。全部资金损失与全部资产的比例最高不得超过5‰。

14、普通风险准备金，即呆帐准备金指标:普通风险准备金的数额最多不能超过权重风险资产的1.25%，特殊情况或临时可达2%。它主要用于防备目前还不能确定的损失，在损失一旦出现时可随时弥补。

（三）、制定科学的贷款分类方法，防止信贷风险的扩散

从1998年开始，中国人民银行改用贷款风险分类法对国内商业银行的贷款进行分类考核，并建立符合审慎会计原理的呆帐准备金计提和冲销制度，对贷款进行科学分类管理，以保证银行稳健经营，防止风险的扩大或扩散。

贷款分类方法和标准:

一类(正常):借款人财务状况良好，能够顺利履行借款合同，还本付息有充分的保证。

二类(关注):尽管借款人目前还没有违约，但是存在损害其财务状况的不利情况，如果不利情况继续下去，可能会对借款人的还款能力产生影响。具体情况包括:盈利在下降状况;信贷档案不齐全并且对于还款构成实质性影响;银行对贷款缺乏有效监督;借款人的关系人发生了重大的不利变化;逾期一个月的贷款可划为本类。

三类(次级):借款人的还款能力存在明显缺陷，其正常经营收入已不足以保证贷款本息的完全偿还。除具有二类贷款的特征外，还有:借款人经营出现亏损，净现金流量已经成为负值;借款人支付出现困难，要求修改贷款合同;贷款本金和利息逾期较长;贷款被挪用于高风险业务;借款人已不得不通过拍卖抵押品寻求担保还款来源;逾期1-6个月的贷款一般可划为本类。

四类(可疑):借款人已无法足额偿还贷款本息，即使将抵押品按市场价值变现，也无法避免贷款本金和利息发生一定的损失，只是正在进行的兼并、资本注入和再融资等情况可能会对贷款产生有利影响，在分类时还难以确定损失的严重程度和数额。除具有三类贷款的特征外，还包括:借款人财务状况恶化，净现金流量为负值并呈下降趋势;贷款逾期过长;贷款已停止计息，银行已诉诸法律来收回贷款。

五类(损失):在采取一切必要的措施，如拍卖抵押品、诉诸司法程序后，仍然无法收回贷款，或者即使收回，其剩余价值已经很小。

上述方法强调贷款收回的可能性，关注借款人的还贷能力和财务状况，无论贷款是否到期，一律根据贷款的风险程度，即收回的可能性大小进行分类。能全部收回贷款归为正常，全部收不回来的贷款归为损失。显然这种贷款的分类方法能够更真实地反映贷款的质量，这种贷款分类的方法主要是基于对借款人时务状况分析的基础上的，由于关注借款人的财务状况和还款能力，即使贷款未到期也要随时进行监督管理，一旦发现对贷款偿还有影响的因素，银行方面可采取积极措施，确保银行更有效地防范信贷风险。

(四)、全面推行授信额制

授信额制，是银行内部授权发放贷款限额或银行对客户发放贷款确定限额的制度。商业银行作为一级法人，为了统一法人的地位和整体利益，必须对所属分支机构授予不同的贷款限额。在一个银行内部，也必须对信贷部门的各个环节授予不同的贷款限额，以尽力减少信贷风险，提高信贷资产质量。

 (五)、建立信贷管理人岗位责任制

信贷管理人岗位责任制，就是规范信贷风险管理体系内各岗位在信贷风险管理活动中应承担责任的制度。它既是为信贷风险管理服务的，又是信贷风险管理体系中的重要组成部份。

责任制的理论依据来源于分权管理理论和民主管理理论。社会化大生产和经营环境的复杂化要求管理分权化、决策分散化和管理民主化，这也是现代管理的一大特征。“权力与责任对等”的管理理论，是责任制的核心，只有权力而无责任，行使权力者就会滥用权力;只有责任而元权力，责任则成为空中楼阁。因此，分权化管理和民主管理的发展，要求必须对权力者规定相应的责任。

明确岗位职责，划清岗位责任是建立信贷管理人责任制的基础，但是仅有严密的岗位责任制是不够的，更重要的是建立严格的监督检查考核机制，使信贷稽查部门能够按照信贷风险管理的有关规章制度，对信贷风险管理进行严格的稽查监督。不管什么级别的信贷管理人员，在信贷风险管理过程中出现决策失误或违规操作，必须一律从严追究责任。严格执行制度和遵守责任制，比制定责任制更为必要和重要。我认为，建立严格的信贷管理人责任制，并严格执行之，是商业银行真正建立科学的信贷风险管理体制，防范信贷风险的最重要的内容。

(六)、信贷决策应从经验决策走向科学决策

科学的信贷风险管理体系，不仅仅是建立科学的信贷风险管理组织体系，还需要在信贷风险管理过程中运用科学的决策方法。而以往的信贷决策，多采用经验决策。经验决策是指凭借管理者的经验和直观资料而做出的决策，它属于定性决策范围。对于一些难以用计量来评价的问题，采用经验决策是必要的，但这种方法局限于管理者的经验、知识水平，工作能力和敬业精神等，难免出现主观的片面，形成决策失误。

根据中国人民银行于1996年6月23日颁布的《贷款通则》，贷款程序的基本内容，包括贷款申请、对借款人的信用等级评估、贷款调查、贷款审批、签订借款合同、贷款发放、贷后检查和贷款归还。信贷管理委员会应按照《贷款通则》的要求，根据风险管理的基本原则及一般程序，制定本银行的贷款程序。贷款程序制定得越详细、越严谨，执行得越彻底、越严格，它控制和防范信贷风险的作用越大。

因此，执行信贷风险管理的贷款程序应包括三个基本环节:贷款客户的筛选、贷款决策和应收账户的监拉。按照上述要求，商业银行的贷款程序必须详细规定贷款客户筛选程序、贷款决策程序和应收账户监控程序。这些程序必须是一致的和统一的，而不是因人而异的。任何个人申请贷款，申请任何种类的贷款，都必须严格地遵循这些程序办理，不能有例外。这一点是信贷风险管理的关键。

1、贷款客户筛选程序

贷款客户筛选程序是信贷风险识别和防范的第一个关键步骤，目的在于从一开始就把有问题的贷款排除在外，减少发生呆帐损失的可能性。贷款客户筛选程序包括贷款申请程序、贷款调查程序以及信用等级评估程序。

(1)贷款申请程序。贷款客户筛选程序的第一步是分析贷款申请资料。借款人向银行提出借款申请时，信贷员应要求借款人提供以下资料:

借款人及保证人基本情况，包括:公司成立批文、公司营业执照、公司章程、公司简介等;

经审计的近三年年度财务报告及最近六个月财务报表;

近半年签订之购销合同订单;

贷款人认为需要提供的其他有关资料。

然而，信贷员对新的借款人仅凭一次见面，就对一个人的品德做出判断，实际上是不可能的。判断一个人的品德非常困难，却不得不做，而且要做好，关键是着眼事实，而非凭一己之见，例如:借款人有关信贷申请的详情及允诺还款的话是否可信?借款人提出的意见，是过于乐观和不切实际或是较为踏实和合理?借款人的过往记录是否良好?以前有无任何借款?如有，还款是否出现过问题?(在深圳可通过查看借款人的《贷款证》了解借款人借还款的情况)如果是新客户，为什么来找我们?能否索看其银行月结单，以分析其账户行为?

对于借款人品德及所提供的资料可信性的判断，是信贷风险识别的最基本的步骤。它直接影响信贷员对信贷风险的评定和贷款决策的质量。在申请过程中，信贷员如果发现有些贷款申请资料是不完全的，或者贷款申请人故意隐瞒或提供不准确的资料，又或者存在其他方面的问题。这时，信贷员必须谨慎对待该借款人的贷款申请，视乎其涉及内容的重要性，来决定是否拒绝该借款人的贷款申清。

(2)贷款调查程序。贷款调查程序是贷款客户筛选程序的重点，也是贷款决策的基础，是信贷风险管理的关键环节之一，只有在全面、准确的贷款调查的基础上，信贷管理委员会才可能做出正确的贷款决策，保证贷款质量一

贷款调查程序的核心是评估借款人的偿债能力。它包括三个环节:即对借款申请人进行信用分析、财务分析和现场调查。

2、贷款决策程序。

贷款决策程序包括贷款审批、签订借款合同和贷款发放。按照审贷分离、分级审批的信贷风险管理制度，信贷审查人员对信贷员提供的贷款申请资料和信贷分析报告进行核实、评定、复测贷款风险度;同时评估借款人所在地区的宏观经济环境和行业发展状况，提出贷款审查意见，按规定权限报有权审批人员批准。信贷审批人员审批贷款的首要标准是:贷款的风险度必须是在本机构可接受的风险度范围之内。

当信贷审批人员批准了贷款申请，信贷经营部就可以同借款人签订借款合同。借款合同应该写明借款种类，借款用途、金额、利率，借款期限，还款方式，借贷双方的权利、义务和违约责任以及双方认为需要约定的其他事项。另外，根据贷款保护的要求，促请保证人签订保证合同，或在借款合同上载明与贷款人协商一致的保证条款，加盖保证人的法人公章，并由保证人的法定代表或其授权代理人签署姓名。抵押贷款、质押贷款应当由抵押人、出质人与贷款人签订抵押合同、质押合同，需要办理登记的，应依法办理登记，同时必须为抵押物、质押物投保，并将保单权益过户银行。

最后，信贷经营部按借款合同规定按期向客户发放贷款，已发放的贷款额记入应收账户。

3、加强贷后管理。

(1)、转变思想观念，与时俱进，确立贷后管理的重要地位。

随着经济不断发展，银行要与时俱进，彻底摒弃“重贷轻管”观念，严格落实中国银监会出台的“三个办法，一个指引”的新规，树立全流程监控理念，建立风险管理体系，将贷后管理落实到位。在统一内部员工思想认识的基础上，把贷后管理工作当作一项重要的工作来抓，完善贷后管理制度，增强贷后管理意识，明确各岗位职责要求，落实考核与奖罚的规定，切实做到责任明确、任务落实、措施到位，使贷后管理走向制度化、规范化。

(2)、强化贷后管理监督，构建贷后管理长效机制。

为加强信贷业务贷后管理，提高信贷人员对贷后管理的执行力度，有效防范控制信贷风险，就必须强化贷后管理监督机制，组建专业的信贷业务检查督导团队，设置贷后管理监督岗，对信贷人员的贷后管理制度落实情况进行督导，定期检查贷后管理工作落实与执行情况，确保贷后管理工作到位，同时完善贷后管理人员激励与操作、责任约束的匹配性，构建贷后管理长效机制。

(3)、加强信贷人员的综合素质，提高贷后管理能力。

一是强化专业知识培训。银行应搭建学习平台，加大各项规章制度、贷款新规以及金融、财务、法律、税收等方面的专业知识培训力度，并以案例教学为主，对典型案例进行分析，对于萌芽状态的各种风险分门别类进行归纳总结，提高信贷人员辨别风险、防范风险的能力，增强贷后风险预警意识，强化信贷人员综合素质。二是加强信贷人员的梯队建设。对信贷人员建立激励机制，优胜劣汰，坚决将能力不足或道德低下的人员调离信贷岗位，使信贷人员能增强忧患意识，自觉加强业务技能的学习，从而不断提高综合素质，强化责任意识，防范能力风险和道德风险。同时鼓励业务素质高、责任心强的员工进入信贷队伍，增强后备力量，形成后备梯队，打造出一支综合素质高、业务能力强的信贷队伍。

(4)、积极推进信息系统建设，提高贷后管理效率。

一是要积极推进信息系统建设，开发对企业财务分析、风险信息提示、资金流向监控等专业化贷后管理工具，提高贷后管理效率；二是通过有关政府部门官方网站等项目信息平台，了解相关建设项目规划情况；通过参加银行间会议、监管座谈等信息交流平台，掌握行业动态与政策导向。这都为贷后管理提供决策基础信息，有助于提高对贷款的风险敏感度和风险捕捉能力；三是与外部工商、税务、产权登记、法院等相关部门建立信息沟通机制，使信贷人员能及时、全面了解相关信息，对已经显现或未显现的潜在风险能超前分析，采取措施进行贷后监督与预警，尽早化解信贷风险，确保信贷资金安全。

贷后管理是信贷管理的一项基础工作，是风险防范最重要的一环。银行必须把贷后管理工作当作一项重要的工作来抓，建立一套监测、控制、反馈和调节信贷风险的贷后管理长效机制。要从思想观念上转变，把贷后管理各个环节长期有效地加以落实，主动、动态、连续、全面地跟踪关注客户生产经营过程，做到早防御、早发现，防控风险、降低风险、化解风险，从源头上进行遏制，确保信贷资金的安全收回。参 考 文 献

1、罗继东，《农村中小金融机构全面风险管理机制建设》，中国金融出版社，2011年

2、应千伟，《中国贷款利率改革与资本配置》，经济管理出版社，2012年1月1日

3、徐连金，《贷款管理新办法》，上海财经大学出版社，2010年10月1日

4、吴许均，《中国商业银行贷款定价研究》，社会科学文献出版社，2007年10月1日

5、黄玲仁，《浅银行信贷管理》，高等教育出版社，2004年3月1日

收费专业论文
汉语言文学论文
物理学论文
自动化专业论文
测控技术专业论文
历史学专业论文
机械模具专业论文
金融专业论文
电子通信专业论文
材料科学专业论文
英语专业论文
会计专业论文
行政管理专业论文
财务管理专业论文
电子商务国贸专业
法律专业论文
教育技术学专业论文
物流专业论文
人力资源专业论文
生物工程专业论文
市场营销专业论文
土木工程专业论文
化学工程专业论文
文化产业管理论文
工商管理专业论文
护理专业论文
数学教育专业论文
数学与应用数学专业
心理学专业论文
信息管理专业论文
工程管理专业论文
工业工程专业论文
制药工程专业论文
电子机电信息论文
现代教育技术专业
新闻专业论文
艺术设计专业论文
采矿专业论文
环境工程专业论文
西班牙语专业论文
热能与动力设计论文
工程力学专业论文
酒店管理专业论文
安全管理专业论文
交通工程专业论文
体育教育专业论文
教育管理专业论文
日语专业论文
德语专业论文
理工科专业论文
轻化工程专业论文
社会工作专业论文
乡镇企业管理
给水排水专业
服装设计专业论文
电视制片管理专业
旅游管理专业论文
物业管理专业论文
信息管理专业论文
包装工程专业论文
印刷工程专业论文
动画专业论文
环境艺术专业论文
信息计算科学专业
物流专业论文范文
人力资源论文范文
营销专业论文范文
工商管理论文范文
汉语言文学论文范文
法律专业论文范文
教育管理论文范文
小学教育论文范文
学前教育论文范文
财务会计论文范文

电子商务论文范文