图1.1 2008年-2010年我国商业银行不良贷款余额及占全部贷款比例

2、信贷增长与负债结构之间的期限匹配风险因素

从表1.1、表1.2看出，从2010年人币存款增长结构看，居民存款年底余额达到30.84万亿元，年均增长11.60%；非金融性公司人民币存款余额为30.47万亿元，年均增长11.87%，较年初增加0.70万亿元，特别是企业活期存款较年初增加4.88万亿元；财政存款余额2.55万亿元，较年初增加3043.48亿元。

表1.1 居民人民币存款统计表 单位:亿元

类别

2008年年底余额

2009年年底余额

2010年年底余额

平均增速

居民存款

222005.63

264652.34

308379.99

11.60%

活期存款

78336.79

99924.27

124344.87

16.72%

定期存款

143668.84

164728.08

184035.12

8.58%

资料来源:中国人民银行网站统计资料2008年、2009年、2010年金融机构人民币信贷收支表(按部门分类)

表1.2 非金融机构人民币存款统计表 单位:亿元

类别

2008年年底余额

2009年年底余额

2010年年底余额

平均增速

非金融性公司存款

217062.46

297636.95

304658.97

11.87%

企业活期存款

97499.04

134747.32

183593.93

23.42%

企业定期存款

80702.58

108837.62

121065.03

14.47%

财政存款

18040.04

22411.49

25454.97

12.13%

资料来源:中国人民银行网站统计资料2008年、2009年、2010年金融机构人民币信贷收支表(按部门分类)

从贷款投放的结构数据(见表1.3)来看，2008年到2010年居民贷款平均增长25.36%，2010年末较年初增加3.08万亿元，其中消费性中长期贷款较年初增加16541.05亿元，年均增加25.57%；非金融性公司和其他部门贷款年均增长14.22%，较年初增加4.85万亿元，其中中长期贷款较年初增加4.23万亿元，年均增长21.87%。

从以上数据不难看出，我们银行业的新增存款活期相对居多，公司存款居多；中长期的新增贷款增长又较快，也就是说我们的银行用短期快速增长的负债结构去支持快速增长的中长期贷款的增长，其期限结构匹配风险不言而喻，这将为银行带来潜在的流动性风险。

表1.3 人民币贷款统计表 单位:亿元

类别

2008年年底余额

2009年年底余额

2010年年底余额

平均增速

居民贷款

57057.92

81786.90

112542.09

25.36%

消费性中长期

贷款

33073.43

48955.79

65496.84

25.57%

非金融性公司及其他部门贷款

246336.73

317897.92

366434.38

14.22%

非金融性公司及其他部门中长期贷款

116584.00

166500.94

210735.69

21.87%

资料来源:中国人民银行网站统计资料2008年、2009年、2010年金融机构人民币信贷收支表(按部门分类)

3、潜在的风险贷款压力越来越大

目前房地产贷款是商业银行关注类贷款最主要的来源，也是不良贷款率较高的前五大行业之一。截至2009年12月末，金融机构房地产中长期贷款新增5764亿元，绝对数看起来并不高，但增速较2008年末加快了20.4个百分点,2010年继续保持增长态势。当前我国房地产市场已出现泡沫，投机炒房促使房价虚高，已经超出了大多数居民的消费能力。一旦泡沫破裂，我国房地产市场价格出现逆转，其潜在的风险就必然会瞬间暴露出来，进而很可能会催生商业银行新一批信贷风险之潮。

4、信贷风险过度集中现象明显

从信贷结构看，贷款过多地集中在少数几个产业，重化工业、资源行业和房地产业仍然是信贷投放的重点，而并未使中小企业的借贷环境得到根本性改善。贷款投向过度集中，一旦这些客户资金链断裂，便是大问题。贷款资金大部分投放于中长期项目，商业银行的经营活动中必会出现“短存长贷”问题，这种资产结构和负债结构的不匹配、不对称，也为信贷风险的生成埋下了隐患。

二、我国商业银行信贷风险产生的原因

我国商业银行的信贷质量问题突出，不良贷款额居高不下，部分贷款超期时间长，这些都会影响商业银行的经营效益。为了找到降低信贷风险的对策，必须对产生信贷风险的原因进行分析。从目前来看，我国商业信贷风险居高不下的因素主要包括：

（一）内部因素

1、风险防范意识不强

银行业是一个高风险行业，商业银行应高度重视稳健性经营和加强风险防范意识。但我国许多银行的风险意识相当缺乏，经常以牺牲信贷资金的安全性为代价，粗放、扩张地经营，盲目追求规模与速度。银行管理决策不合规，对信贷工作管理不严，这都极有可能给银行造成巨大的损失。另外，银行对贷款人提供的财务报表分析不足，没有能够合理预测到贷款企业未来的发展状况，这同样会给贷款的安全性带来威胁。

2、信贷管理水平不高

在实践中，银行对风险管理的水平与现实要求还存在着相当大的差距。商业银行往往存在信贷人员整体素质不高、缺乏风险意识和风险管理的经验等问题；内部人员组织结构不合理，信贷信息的传递层次多，速度慢，偏差大；重视操作风险控制，轻视对汇率风险、利率风险、市场风险等的研究；不能及时预警风险，在风险发现方面还存在着时滞现象；风险识别和管理手段落后，缺乏有效的风险分析工具。

3、内部控制制度不健全

我国商业银行普遍存在内部控制体制不健全的问题，而且风险管理组织结构不完善，还没有形成现代意义上的独立的风险管理部门和管理体系。到目前为止，我国大多数商业银行都还没有现代意义上的独立的风险管理部门，也没有专职的风险经理。无论是内部稽核部门还是信贷管理部门（管理信用风险）或资金管理部门（管理利率等市场风险），都没有能力承担起独立的，权威性的、能够有效管理银行各个方面风险的风险管理职责。

借贷双方在信息分享上的不平等，使得贷款风险不可避免。在金融市场中，交易各方对信息的获悉通常是不平衡的，银行作为贷方，对于借款人的信息往往不能十分清楚地了解。因此，这样的信息享有不平衡，使得银行处于被动局面，就不能做出完全正确地贷款决策和进行有效的监督，不能有效地拒绝高风险的贷款，大大增加了银行的风险。

三、商业银行信贷风险管理和防范对策

（一）重塑风险管理文化，增强风险防范意识 

1、建立先进的信贷风险管理文化

商业银行应当建立一种融合现代商业银行经营思想、风险管理理念、风险管理行为、风险道德标准与风险管理环境等要素于一体的风险管理文化。培育风险管理文化，一是要全面增强信贷人员的风险意识，特别是管理者要争当制度执行的模范，从主观上引导信贷人员进行规范化操作；二是加强信贷人员的业务培训,在实际业务中防范风险；三是加强相关制度建设,设置相应的考核指标,将业务流程中的具体责、权、利落到实处，并实施相应的考核激励措施。

2、增强全员风险防范意识

树立良好的风险意识，是商业银行防范和控制风险的根本。在风险管理文化的建设中转变全体员工的观念，形成良好的风险意识。通过风险管理文化的培育，把风险管理的理念根植于商业银行的组织文化中，在商业银行中营造重视风险管理的氛围。处理好业务发展和风险管理的关系，率先推进和强化理念传导，让各级信贷人员充分认识到风险管理的重要性，并将风险管理出效益的思想运用到信贷经营活动中。

第二、以企业经营现状的财务类信息，建立微观风险预警指标。

财务类指标包含偿债能力指标、营运能力指标、项目获利指标和盈利能力指标。偿债能一般用流动比率、速动比率、资产负债率，反映一个企业的偿债能力。这些指标值越高，说明债务偿还能力越强，银行面临的信贷风险越小。营运能力指标包括总资产周转率、应收账款周转率、存货周转率。如果这些指标的值越高，说明生产经营管理过程中资金周转的能力越强，贷款违约风险相应也就越小。盈利能力指标包括销售利润率、总资产报酬率、权益净利率、盈余现金保障倍数。这些指标数值越高，说明赢利能力越高，能够按期偿还贷款的可能性也就越大。信贷项目获利指标体系从微观层次，用项目内部收益率、项目还贷能力指数、项目盈利指数、项目投资回收期等四个指标衡量贷款所投放项目的风险状况，以便更进一步的明晰信贷风险变化趋势。通过以上财务指标的分析可以对信贷风险起到预警作用，即，财务指标越高，风险就越小，财务指标越低，风险就越大。

第三、以企业发展趋势的非财务信息，建立风险预警指标。

非财务指标主要由企业经营管理水平、信誉状况、市场竞争力、发展前景等指标构成，企业经营管理水平主要用于判定企业的真实情况，减少因所采集的财务指标不全或企业提供虚假数据而造成的信息失真;信誉状况主要考察企业的信用状况，企业信用状况的高低与信贷风险的高低有直接的关系，市场竞争力和发展前景分别从基于现实和长远的视角，考察企业在所处行业中的地位及该行业的生命周期、发展态势等。

第四、加强信贷信息系统运用。

目前我国商业银行信贷信息系统(CMIS)尽管已能提供许多关键的信贷风险管理数据，但数据质量欠佳，难以建立准确的信贷风险度量模型，严重影响了我国商业银行风险测量的准确性。在这一方面，可以借鉴西方成熟银行信贷信息系统技术的经验，逐步科学的风险预警体系的有用信贷信息系统。选择对国家、对银行有影响的行业，建立可靠的信贷风险信息系统。一是宏观经济环境信息类，如国家宏观经济政策、中央银行货币政策、技术发等；二是产业结构现状及未来预测信息，如行业发展现状及未来几年发展预测业内主要产品信息追踪信息、全球及主要地域的特定产业的信息披露等；三是争市场信息，如主要竞争对手的新的战略举措、新产品开发等。

（三）加强信贷风险的监测与监督

对商业银行信贷风险的监测和监督不仅需要在商业银行自身内部进行，而且要从整个经济大系统中进行。

从外部监测与监督来看，一是应进一步完善与我国银行信贷相关的法律法制。二是要进一步强化政府审计、银行业监管机构对商业银行信贷资金用途管理与还款来源审计监督。发挥银行业监管和内、外部审计的监督作用，提高审计和监管的覆盖面。

商业银行内部对信贷风险的监测和监督主要包括：一是要拓宽信息来源渠道,广泛收集有关行业及相关企业的各类资料,及时进行分析和评价,从而获取足够的信息。二是加强与财政、税务、审计等政府职能部门的联系,及时了解和掌握政府职能部门对企业监督检查中获得的信息和资料,进行分析和判断,以做好防范工作。三是贷后跟踪管理。商业银行应借助信贷信息系统，通过现场检查与非现场监测，分析客户财务因素与非财务因素，及时发现、关注信贷存续期间出现的各种信贷风险因素，并加以控制和转化。四是对人员的监督管理。对人员监督管理要做到尽职检查、建立问责制。对于因失职造成风险或损失的，应严格进行责任追究，对于勤勉尽职的可予以免责。

（四）完善内部控制制度建设 

完善内部控制制度建设是防范信贷风险的有效屏障。商业银行只有不断加强内控制度建设、强化内控机制，才能保证贷款发放符合国家法律法规和安全性、流动性、盈利性的原则以及信贷经营和商业银行的整体发展战略和经营目标的一致性。

有效的内部控制制度要求商业银行有一套从决策、实施到管理、监督的完善运作机制。第一，构建有效的内部控制组织框架，通过组织架构、业务流程和管理流程的调整，实现风险管理的垂直化、扁平化。第二，实行恰当的职责分离及岗位管理，明确划分商业银行内部各部门的职责和权限。提高信贷人员的综合素质,信贷人员既要熟悉市场又要熟悉政策,既要精通个人业务又要了解企业情况。增加风险管理部门的工作职责,加强风险管理部门的职能建设。第三，协调内部各部门工作，内部控制体系建设是系统工程，既要强调信贷部门在内控体系建设中的职责，又需要强化其他各部门职责，提高内控体系的效率。比如由内部审计部门对信贷部门进行监督、评价，并提出相应的完善内部控制体系的建议。第四，严格程序管理, 再造信贷审批和管理流程，制定严格的信贷业务基本操作规程,对每一笔贷款都要严格按照评级、授信、授权、贷前调查、评估、审查、决策、贷后管理、风险预警等规定的操作程序办理。第五，全面提高信贷内部控制措施的执行力。对于那些主观故意且行为性质比较恶劣，对贷款安全威胁很大的信贷操作风险，要本着“过程比结果更重要”的原则，对当事人予其惩而毖后患。

结 论

综上所述，对于我国商业银行而言，实施有效的信贷管理是我国商业银行在激烈的竞争中提高自身实力，抵御金融风险，获得长远效益，适应金融国际化，成为真正的国际性银行的必然选择。在对信贷项目管理过程中，商业银行必须立足自身实际，全盘考虑。无论是自身内部识别风险能力，还是及时排除外部经济政策和金融环境的干扰能力，商业银行都应具备。从内部来看，商业银行应从员工素质、企业文化、内部控制、管理技术等方面提高防范信贷风险的能力。从外部来看， 国家应加快关于商业银行信贷风险方面的法律制度建设，同时银行监管部门应及时了解各商业银行的经营状况，加强外部监管。以次贷危机为契机，加快我国商业银行信贷风险管理，是我国商业银行走向国际化的有效途径。

参 考 文 献

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2. 郑洪涛：我国商业银行信贷风险研究.经济论坛，2010（2）。

3. 刘怀珍：浅析我国商业银行信贷风险治理.当代经济，2009（3）。

4. 邹凡，周瑾：试论我国商业银行信贷存在的风险与对策.当代经理人，2006（9）。

5. 李景峰：商业银行的风险控制及管理.商业经济，2010（11）。

6. 李冠麟：我国商业银行信贷风险管理研究.金融与保险，2011（4）。

7. 赵强：加强商业银行信贷风险管理的对策.当代经济，2011（8）。

8. 毕桂凤：我国商业银行信贷管理问题与对策.商业经济，2009（2）。

9. 成丽英：浅析我国商业银行信贷风险管理及对策.河南财政税务高等专科学校学报，2009（2）。

10. 沈雪丽：商业银行防范信贷风险的原则与措施探讨.经济研究导向，2011（7）。

11. 蒋建华:商业银行内部控制与稽核[M].北京:北京大学出版社,2002。

12. 李扬、刘华、余维彬：《银行信贷风险管理：理论、技术和实践》，经济管理出版社，2003年版。

13.约翰·B·考埃特、爱德华·I·爱特曼，保罗纳拉亚南著，石晓军，张振霞译.演进着的信用风险管理[M].北京:机械工业出版社,2001。

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