一、票据业务发展历程与现状。

1、票据业务概念及分类。

2、票据业务的发展。

3、票据业务的现状。 二、我国商业银行票据业务的风险及其原因。

1、票据业务的风险体现。

2、产生风险的成因分析。 三、我国商业银行面临风险的措施。

内 容 摘 要

近年来随着经济的快速发展，商业银行票据业务发展迅速，成为商业银行获取巨大利润的重要途径和企业融通短期资金的主要手段。然而，随着票据业务的快速发展，其风险也在不断增加。根据调查了解，提出了个人观点。

票据业务的探究

在我国票据是企业最常使用的非现金支付工具,充分利用票据的功能,能够起到节约成本,加强财务控制,满足企业融资需要的作用,是企业现阶段重要的支付方式。票据具有携带方便、背书转让、多次流通的特点。作为融资工具来说,具有费用低廉、手续简便、树立诚信的特点，票据已经成为企业主要的结算工具和融资工具。如今票据业务更是呈现电子化和多样化创新的趋势。但随着票据业务不断发展扩大，也存在着不少的风险。

一、票据业务发展历程与现状。

 1. 票据业务概念及分类。

 1.1票据业务的概念

票据业务是指信用机构，按照一定的方式和要求为票据的设立、转移和偿付而进行的日常营业性的业务活动。主要包括票据的承兑、贴现和票据抵押放款业务。 票据业务是银行一项传统的资产业务。银行的票据业务是建立在商业信用基础之上的。是银行信用和商业信用的结合。开办票据业务．可以促进商业信用的票据化，加强对商业信用的管理．为促进商品生产和商品流通、搞活经济创造条件。

 1.2票据业务的分类

 票据是由出票人无条件地承诺由自己或者委托他人支付一定金额的有价证券。按照我国票据法的规定，票据包括汇票、本票和支票。汇票就是出票人委托他人于到期日无条件支付一定金额给受款人的票据。汇票在出票时有三个当事人：出票人，即签发汇票的人；收款人，即持汇票向付款人请求付款的人；付款人，即受出票人的委托向受款人付款的人。本票就是出票人自己于到期日无条件支付一定金额给受款人的票据。本票在出票时只有两个当事人：出票人，即签发本票并负付款义务的人，应为银行；受款人，即持本票向出票人请求付款的人。支票就是出票人委托银行或其他法定金融机构于见票时无条件支付一定金额给受款人的票据。支票在出票时有三个当事人：出票人，即签发支票的人，一般为企业；受款人，即持支票向付款人请求付款的人；付款人，即银行或其它法定金融机构。

汇票分为银行汇票和商业汇票。商业汇票分银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行承兑汇票是银行出具的，承诺到期付款由银行信用担保；如果到期没有付款银行有连带责任。商业承兑汇票是由商业信用担保的，由企业出具的。银行没有责任。

作为支票的收款人，必须将支票存入收款人开户银行，一般1～2天可以入账。支票现在只能同城交换使用。作为本票收款人，收款人将本票存入收款人开户银行，由收款开户银行核实后，可以当场入账使用。目前也只能同城使用。汇票可以异地使用。作为银行汇票的收款人，华东三省一市的汇票，在华东三省一市的收款人开户银行可以当场查实后，立刻入账使用。如果是全国汇票，一般需要一天，如果开出汇票的银行与收款人开户银行是一家，一般也提供当场入账抵用业务。商业汇票收款人，同城的在约定的到期日到银行提出委托收款，异地的可以提前3天。同城一般1～2天可以入账，异地一般不超过1周。商业汇票可以贴现使用。 汇票的提示付款期为6个月，超过提示期没有入账，就作废，要找开具单位重新开。

2、票据业务的发展。

2007年6月份以前是自由发展，商业银行各项业务也是快速发展。2008年利率前高后低，规模前紧后松，金融危机，刺激政策。2009年利率是前低后高，规模是前松后紧。2010年利率逐季升高，规模及资金同时趋紧。2011年利率再创新高，规模更紧，交易方式监管加强，市场经过半年的探寻和磨合推动票据业务创新。2012年业务量仍较快增长，市场利率降式持续，政策监管更趋规范，业务创新速度加快。2013年规模和资金交替紧张。

3、票据业务的现状。

 随着电子支付系统的建成运行和非现金支付工具的广泛应用，我国非现金交易规模增速远大于现金，已进入非现金支付时代。非现金支付工具和方式主要包括票据、银行卡和贷记转账三类，其中，票据主要用于单位。近年来，我国票据业务发展体现出以下五个主要特征：票据业务量金额稳步增长，但在非现金支付工具中的占比呈下降趋势；票据已成为企业主要的结算工具和重要的融资工具；票据使用呈现明显的地区差异；票据发展存在较为明显的结构性差异；票据业务呈现电子化和业务多样化趋势。

二、我国商业银行票据业务的风险及其原因。

 1、票据业务的风险体现。

从票据业务的风险来看, 有承兑行风险、持票风险、贴现风险、回购风险、转让风险、划款风险等。总的可归结为融资性风险、信用风险、操作风险、票据保管风险、道德风险、利率风险等。

　(1). 融资性风险. 即商业银行签发或贴现无真实交易背景或不能确定有真实交易背景的银行承兑汇票而形成的风险。主要表现为：无交易合同或使用虚假、无效合同；超合同金额或期限签发、贴现银行承兑汇票；无增值税发票复印件、重复使用或伪造增值税发票复印件办理贴现业务。融资性承兑汇票是企业为缓解自身资金周转困难, 通过签发虚假贸易合同套取的银行承兑汇票。由于企业不能提供真实的贸易合同和增值税发票, 如果银行为此类承兑汇票办理了贴现, 贴现行就不能在央行办理再贴现, 也不能到其他金融机构办理转贴现, 贴现行必然面临着资金周转问题, 即流动性风险。如果贴现行的筹资成本高于其贴现利率, 将会产生利率倒挂而影响银行的经营收益, 形成效益风险。同时, 由于汇票是在企业资金周转困难的情况下签发的, 虽然银行承兑汇票签发必须收取企业保证金, 但目前市场上大部分保证金来源为票据贴现资金滚动签发, 难免会造成汇票到期不能及时承兑而产生承兑行风险。有的商业银行假借企业名义违规开立账户，借用这些账户自行签发银行承兑汇票，到其他商业银行贴现，贴现资金回流该行后，增加其存款，自称为“融资性存款”。签发、贴现无真实交易背景的银行承兑汇票违反了《支付结算办法》和《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》的有关规定，因此，银行不仅存在融资性风险，同时还承担着潜在的法律风险。

(2). 信用风险. 即在没有缴纳保证金或保证金不足的情况下签发、贴现银行承兑汇票导致大量银行垫款而产生的信用敞口风险。主要表现为：一是未按规定比例收取保证金或保证金偏低；二是对保证金不足额部分担保不足或担保无效，如担保合同金额小于保证金不足额部分、担保企业担保能力不足、质押物不符合相关规定、质押手续办理不及时不规范、由关联企业担保或企业相互担保、担保合同无董事会同意的决议等；三是以本行贷款作为签发银行承兑汇票的保证金，或将贷款转为定期存款，作为申请承兑的质物。银行的上述做法实际上是把承兑风险转化为信贷风险，并没有真正落实偿还来源，同时还虚增了存贷款规模。银行通过这样一种非正常方式扩大存贷款和票据业务的规模。总的说来，在企业方面:：通过各种手段骗取承兑人的信任和资金或无故毁约、有意拖欠票据款项或拒绝偿还票据款项等；在银行方面：部分没有坚持自身原则、中央银行货币政策变动而产生的风险等；商业汇票出票人或承兑人、背书转让等可能产生的风险等。

(3). 操作风险. 一是先贴后查，逆向操作。有的银行为了争揽业务，增强市场竞争力，要求企业采取出具承诺书的方式先行贴现，而查复日期比贴现出账日期晚几天甚至半个月之久。这种查复未明即办理银行承兑汇票贴现或质押的做法存在一定的操作风险，银行资金的安全性难以保障。二是办理贴现和质押取得的票据背书不合法、不完整。主要表现为票据贴现时空白背书、多次背书时背书不连续等。这不仅违反了《票据法》的规定，在发生法律纠纷或出现票据流失等情况的时候无法主张票据权利，而且容易引发道德风险。三是银行在办理承兑汇票贴现业务时, 由于操作不慎或审查不严, 误将有瑕疵的汇票或票面要素不全及伪造、变造的票据办理了贴现而造成的风险。银行承兑汇票是要式证券, 只有具备了《票据法》规定的记载事项才是合法的票据, 任何票面或背书的瑕疵都会造成贴现银行的支付结算风险。

(4). 票据保管风险.即票据因保管不善造成的票据毁损、遗失或被盗窃而形成的风险。票据的保管风险伴随在票据业务的整个过程中, 如空白票据的保管风险、银行承兑汇票卡片保管风险、贴现票据的保管风险、转让票据的保管风险、票据交接风险等等。另外一些中小银行票据业务的基础工作较薄弱，票据保管和使用存在较大的安全隐患，内部控制不力，导致票据案件屡屡发生，风险损失不断产生。目前大部分中小银行不同程度地存在档案资料不完整不规范的问题，如承兑协议、商品交易合同等要素不全，承兑申请人的基础资料不全，业务会办记录不详等。还有些银行存在账实、账账不符，未真正落实印、证、押“三分管”，印章交接无监交人，保证金记账串户，银行承兑汇票委托收款时以盖行政公章代替结算专用章等问题。

(5). 道德风险.一是社会上或银行内部的一些不法人员利用伪造、变造票据、“克隆”票据、票据“调包”或者伪造、虚开增值税发票, 伪造、变造贸易合同及虚假的银行查询查复书, 有意识地诈骗银行资金而使银行面临资金损失的风险。二是银行内部人员在办理票据业务时不认真把“三关”，即票据记载事项合法合规审查关、背书核实关、票据真伪核实关，或是违法违规，盗用银行票据，而使银行蒙受资金损失。三是关联企业、关联交易方相互串通，套取银行资金。主要方式为：出票人与收款人为关联企业或关联交易方，出票人以一定比例保证金申请承兑，不足部分由收款人提供保证担保，最后资金由收款人账户流向出票人账户，实现了资金的逆向回流。

(6). 利率风险.基于目前我国票据市场发展的现状，商业银行对利率变化缺乏驾驭市场的能力，主要分为利率预测风险、价格变动风险和利率差异风险三种主要风险表现形式。

2、产生风险的成因分析。

（1）金融生态环境不佳，企业信用制度没有建立，社会信用体系不健全，无法对企业进行信用考核，守信得不到尊重，失信得不到惩罚。

（2）商业银行对票据市场的过度竞争是导致票据业务风险积聚的根本原因。票据市场的交易由供求双方完成，企业提供票据，是资金的需求者；商业银行提供资金，是票据的需求者。只有商业银行产生对票据的需求，才能完成对资金的供给，否则交易无法实现。目前，我国商业银行不仅存在着追求业务扩张的动机，而且有急于降低不良资产比率的压力，在信贷规模受到存贷款比率等指标约束的条件下，票据贴现这一手续简便、收入有保证、规模容易增加的融资业务，便成为银行扩大资产规模、稀释不良资产比率的重要手段，被各银行视为立竿见影的可行方法。同时，我国金融业内控机制不健全，特别是国有商业银行治理结构不完善，不能对风险实施有效的控制，导致票据业务风险不断积聚。

（3）银行内控制度不健全、监管体系不完善、约束机制不到位；缺乏全国统一联网的票据信息查询系统，使商业银行票据的真实性查询困难，查询效率低下；票据诈骗手法层出不穷，加大了对票据真伪辨别的难度。

（4）利益驱动导致票据业务空转对倒。所谓银行票据业务的空转对倒是指银行向企业发放贷款, 企业再把贷款存入银行作为保证金, 开出银行承兑汇票, 将银票贴现; 贴现所得资金作为保证金, 再次开出银行承兑汇票并将银票贴现如此往复,票据承兑、贴现业务就呈现出超常增长势头, 而且银行信贷也被虚增放大。银行这样做的好处：一是通过赚取利息和套取利差获取利润; 二是可收取保证金, 虚增存款; 三是可扩大贷款, 稀释不良资产。 但是, 这种滚动承兑、滚动贴现形式的承兑、贴现、保证金、再次承兑、再次贴现的操作方式, 将会产生巨大的信贷泡沫。

（5）社会宣传力度不够, 使整个环境缺乏票据风险防范意识。许多企业负责人只注重企业生产经营, 而缺乏对企业资金结算活动足够的认识。一些企业财务人员或业务人员缺乏专业的票据基本知识培训, 对各种票据的基本特征和要求一知半解, 鉴别真伪的能力几乎是零, 极易在经营中上当受骗。而在票据执法过程中,由于法规执行环境不够完善, 社会整合力量不够, 加之违法者的违法成本过低, 致使打击不力, 票据诈骗案件屡禁不止。

三、我国商业银行面临风险的措施

1、提高社会信用意识，全面唤起市场主体的契约观念和信用观念；加快信用制度的法制化建设，加大执法力度；建立权威的企业信用评估体系；加快企业信誉征信和公告系统的建设；加快产权制度改革以及建立良好的银行信用文化。

2、建立票据业务专业化队伍, 努力减少操作风险。票据业务人员要增强营销观念和责任感, 成为具备票据、信贷、结算、法律、贸易、信息科技等知识的银行业务骨干。继续加大对银行从业人员的职业教育, 提高从业人员票据业务风险防范意识。经常开展风险教育, 增强业务人员对假票的防范能力, 正确处理银行业务发展与防范风险的关系。 

3、建立完善的利率风险内控制度，科学准确地预测利率和创造良好的利率风险防范外围环境。

4、加强内控机制建设, 规范票据业务操作流程。银行要严格票据业务操作, 建立各部门分工协作、相互制约的制度, 切实堵塞漏洞。对要办理贴现的票据做好查询工作, 贴现后要及时向承兑银行发出贴现通知, 以防挂失诈骗。公司业务部门对营业部门的联行查询回复后, 要进行复查确认, 做到相互制约、相互监督。要规范承兑业务,严把承兑票据审核关, 消化承兑风险。银行签发承兑票据, 必须以具有真实贸易背景为前提, 在审核企业承兑申请中, 应按规定严格审核, 要求企业提供增值税发票和商品交易合同原件及复印件, 并对其真实性进行核实; 同时, 银行要与票据的签发行或承兑行密切配合, 切实做到“有疑必查、有查必复、复必详尽、及时处理”。

5、强化票据业务的监督管理、建立全国性的网络化、电子化票据查询统计，加强信用秩序建设，防范道德风险。

参 考 文 献

徐志宏。中国票据市场的苦与乐[J].银行家，2004。

楼航。当前票据业务中存在的问题和对策[J].浙江金融，2003。

徐连金。票据业务基础. 上海财经大学出版社，2011。

应俊惠。商业银行票据业务.中国金融出版社，2006。

5、王丽丽。商业银行票据业务风险管理百问. 中国金融出版社，2004。

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