目 录

一、商业银行信贷风险概述3

（一）商业银行信贷风险的含义3

（二）商业银行信贷风险的特征3

二、商业银行信贷风险管理的现状4

（一）我国商业银行现状4

（二）商业银行贷款风险管理现状5

三、商业银行信贷风险管理存在的问题6

（一）缺乏科学全面的风险管理理念6

（二）缺乏科学规范的风险管理体制7

（三）缺乏科学完整的信用等级评估体系7

四、完善商业银行信贷风险管理的对策和建议8

（一）建立健全的信贷风险管理与控制机制8

（二）转变信贷风险管理理念和信贷风险管理方式9

（三）加强贷后的会计监督与核算管理10

结 论10

内 容 摘 要

商业银行信贷风险是各种经济风险的集中体现。在现代市场经济中，银行以货币和信用为媒介，和经济社会中各个经济主体发生着广泛的信贷联系，所以商业银行信贷风险成为整个经济风险的中枢。目前我国商业银行的信贷风险管理水平偏低，管理手段较为落后，不良贷款率偏高，严重影响了我国商业银行的竞争能力。本文基于这样的背景，首先对商业银行信贷风险的含义和特征进行了概述，然后对我国商业银行信贷风险管理的现状进行了总结。第三章分析了我国商业银行信贷风险管理存在的问题，包括缺乏科学全面的风险管理理念、缺乏科学规范的风险管理体制和缺乏科学完整的信用等级评估体系三个方面的问题，最后在此基础上提出了具体的解决措施，希望可以抛砖引玉，对相关领域的研究有所贡献。

【关键词】商业银行；信贷风险；问题与对策

商业银行信贷风险管理研究

 近年来，随着商业银行经营环境的不断变化和银行间竞争的日益激烈，以及市场风险和操作风险的突出，银行面临的风险也逐渐突出。资产质量是商业银行的生命线，而随着商业银行的信贷风险越来越大，信贷风险使商业银行所面临的信贷资产具有全部损失的可能性，因而成为我国商业银行面临的最主要的金融风险。信贷风险是银行业经营过程中不可回避的现实，信贷风险管理是商业银行经营管理的一个重要组成部分，银行要提高绩效，必须实现信贷风险的最小化、经营收益的最大化。因此强化信贷风险管理，提高资产质量，控制和防范信贷风险，降低不良贷款比例已成为商业银行当前面临的紧迫而又繁重的任务了。

 商业银行是现代金融的中心，是以金融资产与金融负债为经营对象的企业，因为这一特殊性使得它不同于一般的企业，特别是在资产项目中的信贷是商业银行的三大业务之一，甚至可以说是商业银行赖以生存的基础。在市场经济条件下，商业银行信贷经营面临的风险是一种普遍存在的客观现象。而且我国经济体制与金融体制仍然处于交替转轨时代，传统体制依然影响存在着，造成银行资金质量低下，商业银行信贷风险日益受到了各方面的关注，因此认为现有经济体制和金融体制存在的弊端是我国国有商业银行大量不良贷款形成的重要原因。如何进行信贷风险的内部防范、控制，消化解决不良贷款资产存量和优化配置增量，是摆在各家商业银行面前的一个有待解决的问题。

一、商业银行信贷风险概述

（一）商业银行信贷风险的含义

银行信贷风险是指由于各种不确定性因素的影响，在银行的经营与管理过程中，实际收益结果与预期收益目标发生背离，有遭受资产损失的可能性。信贷风险是指借款企业因各种原因不能按时归还信贷本息而使银行资金遭受损失的可能性。主要以三种常见形态存在于商业银行中:一是赔本风险；二是赔息的风险；三是赔利风险。 

（二）商业银行信贷风险的特征

银行作为经营货币信用业务的企业，与一般的工商企业及其他经济单位相比，最显著的特点就是负债经营，这一特殊特点决定了银行本身就是一种具有内在风险的特殊企业。而信贷业务是银行的主要业务，因此，银行面临的主要风险就是信贷风险。具体来说，商业银行信贷风险具有以下几个特点： 

1.扩散性。它是指个别银行信贷业务的风险损失或失败，不仅会影响其自身的生产和发展，而且会涉及与之相关联的银行和众多经济主体，这是银行风险不同于其他风险的一个显著特征。

2.潜藏性。它是指银行的信贷风险往往并不只在金融危机爆发时才存在，而是很可能在银行繁荣的表面下就已经隐藏着信贷业务的不确定性。原因是信贷业务是此借彼还，因此很多损失因素会被信贷循环所暂时掩盖，并且由于金融具有信用货币发行和创造信用的功能，使得本属于即期银行风险的后果，可能由于通货膨胀、借新还旧、贷款还息等形式来掩盖事实上的损失。

3.集中性。它是指由于银行经营的特殊性，把社会经济生活中的各种风险都集于银行一身，银行成为风险的集散地。银行的信贷业务是集授信和受信于一身，也就是说，银行接受广大存款者的信用授权，在信贷业务中根据自己的判断将信用重新授予资信合格者，即发放贷款。货币资金是连接社会经济各主体的纽带，社会经济各主体的行为（对货币的需求和供给）及宏观经济环境的变化，都会引起货币资金自身价值的变化，从而引起银行资产价值的变动，给银行带来损失。 

4.加速性。它是指银行信贷风险一旦爆发，不同于其他风险爆发只在既定范围内匀速变动，而是因风险而失去信用，因信用基础失去而加速变动。因为，一旦在某种情况下出现某笔或某几笔存款不能兑付时，存款越是兑付不了，就越是没有客户存款，客户反而越是挤兑；越是挤兑，存款越是减少，兑付就越困难，所以，一旦银行风险爆发，往往都伴有突发性、加速性，直接引发金融危机。

二、商业银行信贷风险管理的现状

（一）我国商业银行现状

据中国银监会《年报》披露(如表1所示),2014年银行业整体发展态势良好，截至2014年底，我国银行业金融机构共有法人机构3747家，资产总额133.6万亿元，同比增长17.9%，负债总额125.0万亿元，同比增长17.8%;不良贷款余额1.07万亿元，比年初增加234亿元，不良贷款率1.56%，同比下降0.22个百分点。商业银行整体加权平均资本充足率13.25%，同比上升0.54个百分点，贷款损失准备金余额1.46万亿元，比年初增加2653亿元;拨备覆盖率295.5%，同比上升17.3个百分点。

表1 2014年我国商业银行不良贷款率

时间

机构

一季度

二季度

三季度

四季度

不良贷款余额

不良贷款率

不良贷款余额

不良贷款率

不良贷款余额

不良贷款率

不良贷款余额

不良贷款率

商业银行

4382

0.94%

4564

0.94%

4788

0.95%

4929

0.95%

大型商业银行

2994

1.04%

3020

1.01%

3070

1.00%

3095

0.99%

股份制商业银行

608

0.63%

657

0.65%

743

0.70%

797

0.72%

城市商业银行

359

0.78%

403

0.82%

424

0.85%

419

0.81%

农村商业银行

374

1.52%

426

1.57%

487

1.65%

564

1.76%

外资银行

48

0.49%

58

0.58%

63

0.62%

54

0.52%

 资料来源:中国银监会统训一数据

（二）商业银行贷款风险管理现状

1、资产质量

随着我国金融体制改革的不断深化，我国银行业信贷资产质量已经明显有所好转。据银监会数据显示，2014年12月末，我国商业银行不良贷款余额为5045.1亿元，相比年初减轻558.0亿元，不良贷款率1.66%，相比年初下降0.76%。中国银行业资产和负债规模稳步增长，继续上升，增幅都在13%以上；不过银行业信用风险也在继续上升，商业银行不良贷款余额8426亿元，较年初增加2506亿元。从数据上看，我国商业银行的主要资产质量指标连续改善，不良贷款额和不良贷款率出现了双降，可是不良贷款双降并不意味着坏账风险降低。从机构类型看，国有控股商业银行是不良贷款“双降”的主要元勋，而国有控股商业银行不良贷款的大幅下滑很大程度上是因为中国农业银行政策性剥离了不良资产。

2、贷款结构和投向方面

长期以来，我国信贷一向存在着信贷结构不平衡和使用方向集中程度高的问题。从信贷结构看，主要是长期贷款比重过高，在商业银行贷款的增长中，不仅中长期贷款比重高于短期贷款，并且信贷大扩张在很大程度上是体此刻中长期贷款的增长，而短期贷款的改变则不太明显。中长期贷款的过快增长，就有可能给商业银行带来债务资产结构错配风险和流动性风险。

从贷款投向方面看，2014年在信贷范围、资产质量和防备风险等多重条件约束下，五大行通过对信贷结构的优化进一步支持国产业结构调整，而在信贷投向上也继续保持“有扶有控”的信贷投放思路，并因此获益。然而房地产开发贷款继续增多，小微企业贷款难依然难明，光伏、钢贸等过剩行业信贷风险凸显等诸多问题的存在却在提示：信贷结构调整依然任重道远。

3、浓重的“地方政府色彩”

各级政府保增长、靠投资刺激内需的主导政策是导致2012年我国信贷超常增长的主要原由，贷款的主体显现“浓重的政府化”色彩，地方政府干涉和担保因素严重，使得地方融资平台层出不穷。由于地方政府投融资平台法人治理结构不完善，以及责任主体不清楚和操作程序不规范，而且地方政府常常通过多个融资平台公司从多家银行获得信贷资金，造成多头举债，而银行对地方政府的总体欠债与担保允诺情况很难了解明晰，乃至某些地方政府对自己的融资平台欠债总况都不明晰，所以一旦投融资平台的项目收入无法覆盖成本，这些“隐性债务”则必然显性化，将造成地方政府巨大的财政压力，到最后不得不由中央财政与商业银行买单。 

4、“借新还旧”现象的广泛

借新还旧是指在企业和个人没有能力归还到期贷款时，银行采取发放新贷款来保全资产、化解不良的方法。这是我国商业银行在处理不能按时偿还的贷款时常用的一种方法，但须符合一定的条件才能办理。“借新还旧” 可以使本来的不良贷款转化为正常贷款，但贷款形态并没有发生实质改变，同时由于银行同行间不断加强的竞争局面，总体来说新增的信贷成本会低于前期的信贷成本，借新还旧的情况开始广泛存在。因此一些在较为收缩的信贷环境下本来难以正常还款的企业，此刻则可以借新还旧了。这样可能产生的不良贷款问题被贷款的迅速增长所袒护。一旦风险集中发作，未来留给银行的可能仅是一大堆待核销的案宗和一些贬值的抵押品。 

三、商业银行信贷风险管理存在的问题

商业银行信贷风险管理虽然已有了很大的进步，相较于国际先进水平还有很大的差距。

（一）缺乏科学全面的风险管理理念

商业银行在经营过程中的信贷风险管理行为模式取决于信贷风险管理理念，这种理念渗透到银行经营的所有环节，跟银行的全体工作人员都息息相关，在商业银行经营管理中具有很重要的作用。商业银行在信贷风险管理方面的很多问题都是因为信贷风险管理理念缺失而造成的，理念是内在因素，制约着政策、程序与系统充分发挥其作用。主要表现：其一，不能正确处理风险管理和业务发展的关系。商业银行往往过多的重视业务方面的发展，而风险管理容易被忽视，信贷风险管理发展滞后于业务方面的发展。其二，对银行发展的长远目标和眼前利益协调的认识不够充分，商业银行目前仍存在漠视风险，片面的追求扩大眼前业绩的行为。其三，没有充分在全行职员和银行经营管理的全过程中贯彻信贷风险管理的意识，存在着风险控制仅是贷前、贷中或贷后其中某一阶段以及信贷风险管理只是风险控制部门的职责的认识误区。

（二）缺乏科学规范的风险管理体制

首先，风险管理部门不够独立，垂直性不足，难以保证风险管理部门直接向董事会负责。在现代商业银行风险管理中，以独立风险管理部门为中心，风险内部组织系统与各业务部门密切联系是组织保障。现在，我国大多数银行无法做到风险管理部门的真正独立，当然也就无法承担权威的、独立的以及能够有效管理银行各个方面风险的风险管理职责。

其次，考核体系以绩效为中心，风险文化难以建立，使风险制度难以落实。各行普遍以资产负债规模、利润等指标来衡量经办行绩效，没有考虑预期损失的，风险与收益不挂钩，常常忽视风险、片面追求高增，无法落实风险制度，没有形成良好的风险文化。

第三，抵押贷款在防范信贷风险中的作用被银行夸大了。在传统的信贷风险分析方法中，对信贷分析员素质要求很高，若分析员达不到所要求的水平，为了降低风险，则倾向于发放抵押贷款。故企业能不能提供抵押品是我国很多银行在提供贷款时首先考虑的问题，若无相应的抵押，就大大降低了贷到款的可能性。这种过度重视企业第二还款来源，即抵押品拍卖后的现金流，却忽视企业第一还款来源的做法，导致了企业相互担保、重复抵押等损害银行利益的行为。最终银行所面临的信贷风险不仅没能得到有效的控制，反而人为地扩大了。

（三）缺乏科学完整的信用等级评估体系

首先，商业银行在对借款人进行评估时，更多是考量借款人过去的状况，常常忽视其未来归还债务的能力。受评对象过去的财务和非财务指标是银行考量的主要内容。

其次，忽视各个指标之间的关联，缺乏整体识别与判断。实际上，仅是单独分析某一个指标是无法正确判断受评对象信誉等级的，只有把各种因素相互联系起来分析，将这种相互影响的因素考虑进来，才能做出合理的判断。

第三，权重的确定缺乏客观依据。在信贷度量法中，各种影响信贷的因素都需要被赋予相应的权重，但我国目前使用的方法基本上无法做到客观的赋予变量权重，所以也就无法在使用固定权重的基础上准确地得出评级结果。

第四，对现金流量指标缺乏预测和应用。评级对象按期归还贷款的根本保证是其充分的现金流量，这是分析未来偿还能力的关键。但我国银行内部信用评级方法基本没有涉及现金流量的预测，所以也就无法准确评估其未来真实归还债务的能力。

最后，对具体行业的分析不足。目前已经有部分银行在信用评级时有流通企业和工业企业等的区分，不过在评级方法与产业特点上没有特别的注重，不能完全反映某个行业的特性，无法准确识别一个企业的特有风险，使得信用评价的可靠性和客观性受到影响。

四、完善商业银行信贷风险管理的对策和建议

要保证信贷风险控制系统的高效运行，遏制不良信贷资产，有效防范信贷资产风险，必须从商业银行内部抓起。转变管理方式以化解信贷风险管理。从种类上看，信贷风险涵盖信用风险、流动性风险、投资风险、利率风险和汇率风险等。信贷风险管理就是经营信贷业务的金融机构通过规章制度规范、组织机构设置和技术手段保障等一系列途径对信贷风险进行识别、评估、监测、防范、控制与缓释，以控制或减少风险，实现风险最小化、收益最大化。

（一）建立健全的信贷风险管理与控制机制

建立健全信贷管理各项规章制度和业务操作规程，完善信贷经营管理体系。商业银行应当按照其自身的运行规律和国家有关法律法规的要求，建立健全一套完整科学的内控制度，实行风险监控和审慎经营，使贷款风险降到尽可能低的程度，保持信贷资金“三性”的统一。严格贷款操作规程，规范贷款手续，每笔贷款业务都要严格按照有关规定办理。一是加强贷款管理，把贷款的“三查”工作落到实处。二是建立、完善信贷资产风险管理系统。三是建立、完善信贷资产风险化解系统。各项商业银行监管、管理制度应该内含风险管理的功能，将大量的单项风险管理过程细则围绕“提升银行资产的市场价值”这个核心目标，相互联系、相互配合，有机地整合成系统性多头风险管理制度。科学划分管理层次和部门，如赋予从信贷管理部门中分离出的公司部、授信部、放款中心、监控部、资产保全部、法律合规部等部门以风险管理的详细职责，形成贷审分离、贷管分离、职责明确和流程完善的风险管理体系。

加强集团性关联企业风险控制。要按照银监会《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》的要求，构建与集团客户授信业务风险管理特点相适应的信贷管理机制，以确保对集团客户信息进行追踪、收集、授信额度控制、授信管理和风险监测预警的有效性。当前要针对集团性关联企业风险形成的机制，切实做好风险防控工作。

一是要重点加强对集团客户内部架构、资金运作模式、内部关联交易、关联企业互保、对外投资扩张、主营业务前景等方面的深入调查和分析，采取针对性风险防控措施，避免因多头授信、过度授信而引发集中性授信风险。

二是要强化授后管理，尤其是要强化对产能过剩行业集团客户、关联客户授信监控和管理，落实各项授信条件，跟踪贷款资金流向，动态的反映客户授后实际经营情况和抵质押等担保代偿能力变动情况，必要时可以果断的采取有效措施，调整授信方案，确保信贷资产安全。

（二）转变信贷风险管理理念和信贷风险管理方式

在传统计划经济体制下，信贷风险是由国家统一承担的，信贷管理主要是依靠贷款指令性计划分配，坚持“计划性、物资保证性、归还性”三性原则来加强贷款管理，控制贷款风险。随着市场改革的深化，商业银行开始实行资产负债比例管理，其核心就是风险管理。它是通过规定信贷资产总额、单一信贷客户的贷款总额等各类指标的比例来控制和防范信贷风险。商业银行通过资产负债比例管理等途径来实现风险和收益的平衡，从而达到其综合效益最大化的经营目标。从转变信贷风险管理方式上，应由传统的只实施贷时管理过渡到实施全程管理。现在，商业银行已经普遍实行信贷风险全时管理，即通过贷前调查、贷时审查和贷后检查的程序对信贷风险进行全程防控。不仅关心金融调控监管机关要求的比例指标，也关心其它影响贷款质量的精细化管理思想指导下的其它因素。从而更加全面地考查企业的违约概率和违约损失率，为银行评估贷款项目提供定量可靠的参考数据。综合目标管理的理念已经成为共识，将原来过于看重的某项指标或者某些指标看作实现利差最大化这一最终目标的手段，并通过各种技术手段予以保障。

（三）加强贷后的会计监督与核算管理

1、贷款后的会计监督管理

商业银行决定了信贷对象和信贷额度后，就可以与企业签订贷款合同，发放贷款，进行相应的会计核算和监督。商业银行在会计核算中可以采用谨慎性原则，将可能发生的损失与费用预先估计入账。如商业银行可以计提“贷款坏账准备”、“贷款呆账准备”等。商业银行在提取各种准备金的同时，要定期编制应收贷款的账龄分析表或应收贷款一览表，从中发现哪些贷款还处在安全期内，哪些贷款处在可能收不回来的危险中，从而确定相应的催收措施。另外，商业银行要对贷款企业的会计资料进行定期和不定期的监督分析：①分析企业贷款的使用去向，监督企业是否按照合同规定的用途使用贷款；②分析企业生产经营过程中的偿债能力和盈利能力，以确定是否要提前收回贷款或增加新的贷款。同时，在对贷款对象偿债能力和盈利能力进行分析时，一定要特别注意对贷款对象利润质量的分析。利润质量包括企业利润的真实性和实现利润的优劣程度。

2、贷款的破产清算会计管理

一旦发现企业有较长时期不能按时偿还债务，继续拖欠下去将会对商业银行更加的不利时，商业银行应该及时向人民法院申请宣告企业破产还债，并呈送企业当时的会计报表等资料，如资产负债表、债权债务清册等。

在企业申请和解整顿阶段，商业银行要严密监督企业的生产经营活动，并通过债权人会议仔细审查阅读企业的和解协议（草案）及整顿计划，以判断企业和解整顿阶段有无继续损害债权人利益的行为。如果有此类行为，则应该立即要求人民法院中止和解整顿程序，转入破产清算程序；如果企业和解整顿有起色了，商业银行要及时帮助企业渡过难关，走出困境，以利于贷款的回收。

在企业进行破产清算阶段，商业银行作为清算组成员，应该对企业的财产、债权、债务进行全面清查，特别要注意对企业无效分配财产行使追索权。如果企业在破产清算时故意低价或无偿处置其财产和债权，使商业银行利益受到损害，对企业处置的上述财产、债权，商业银行要如数追回，作为企业的破产财产，参与债务的偿还。

结 论

信贷风险管理是商业银行经营管理的重要内容。由于商业银行信贷内控机制建立在我国来说仍然是属于一个较新的体制，理论准备和实践经验尚不足，因而存在着一些矛盾和薄弱环节。总之，我国商业银行应该要结合实际情况，从自身的改革入手，建立一套科学高效的信贷管理机制，加强企业诚信意识的培养，建立社会化信贷联合防线，这样才能够真正有效的去解决信贷风险。

参 考 文 献

[1]刘澄，刘祥东，陈刚．基于可信性理论的中小企业信贷风险评估[J] ．技术经济与管理研究，2012，(10)

[2]张晋江．商业银行公司客户信贷风险评估系统的分析与设计[D]．电子科技大学，2010

[3]于瑞峰，任艳敏，王雨，刘丽文．基于供应链的企业信贷风险评估研究[J].中国科学管理，2007，（03）

[4]王兵.论中小商业银行小微信贷业务发展与风险防范[J]. 农村金融研究. 2012(04)

[5]安玉雪.基于我国商业银行风险管理对策探讨[J]. 特区经济. 2012(02)

[6]刘巧燕.现金流量表对商业银行信贷风险预警的意义[J]. 福建金融. 2011(12)

[7]鞠惠文.后危机时代商业银行的信贷风险管理[J]. 浙江金融. 2011(07)

[8]王静,张丹岚.信息不对称条件下的商业银行信贷风险管理研究[J]. 东方企业文化. 2011(12)

[9] 刘理明,谢雅玲.我国商业银行信贷风险成因和防范[J]. 现代商业. 2011(15)

[10]何凤.我国商业银行信用风险防范初探[J]. 现代经济信息. 2011(02)

[11]孙丽华.我国商业银行信贷风险管理及对策研究[J]. 消费导刊. 2010(02)

[12]郭毅飞.论我国商业银行信贷风险成因与对策[J]. 现代商贸工业. 2010(02)

收费专业论文
汉语言文学论文
物理学论文
自动化专业论文
测控技术专业论文
历史学专业论文
机械模具专业论文
金融专业论文
电子通信专业论文
材料科学专业论文
英语专业论文
会计专业论文
行政管理专业论文
财务管理专业论文
电子商务国贸专业
法律专业论文
教育技术学专业论文
物流专业论文
人力资源专业论文
生物工程专业论文
市场营销专业论文
土木工程专业论文
化学工程专业论文
文化产业管理论文
工商管理专业论文
护理专业论文
数学教育专业论文
数学与应用数学专业
心理学专业论文
信息管理专业论文
工程管理专业论文
工业工程专业论文
制药工程专业论文
电子机电信息论文
现代教育技术专业
新闻专业论文
艺术设计专业论文
采矿专业论文
环境工程专业论文
西班牙语专业论文
热能与动力设计论文
工程力学专业论文
酒店管理专业论文
安全管理专业论文
交通工程专业论文
体育教育专业论文
教育管理专业论文
日语专业论文
德语专业论文
理工科专业论文
轻化工程专业论文
社会工作专业论文
乡镇企业管理
给水排水专业
服装设计专业论文
电视制片管理专业
旅游管理专业论文
物业管理专业论文
信息管理专业论文
包装工程专业论文
印刷工程专业论文
动画专业论文
环境艺术专业论文
信息计算科学专业
物流专业论文范文
人力资源论文范文
营销专业论文范文
工商管理论文范文
汉语言文学论文范文
法律专业论文范文
教育管理论文范文
小学教育论文范文
学前教育论文范文
财务会计论文范文

电子商务论文范文