一、老年人的概念及划分标准

二、人口老龄化和养老保险制度的概述

2.1人口老龄化的概述

2.2养老保险制度的概述

三、我国人口老龄化的现状及特点

3.1老年人口基数大

3.2 区域发展不平衡

3.3农村老龄化严重

3.4人口老龄化速度快

3.5高龄化趋势明显

3.6未富先老

四、我国人口老龄化的原因

4.1出身率降低

4.2预期寿命延长

五、我国人口老龄化所带来的弊端及解决对策

5.1 我国人口老龄化的弊端

5.2解决我国人口老龄化问题的对策

六、我国养老保险制度的现状及存在的弊端

6.1我国养老保险制度的现状

6.2我国现行养老保险制度存在的弊端

七、完善我国养老保险制度的对策

7.1采取多种措施，继续扩大养老保险覆盖面

7.2提高统筹级次，增强基金的社会互济功能

7.3解决隐性债务，做实个人账户

7.4推进基金的投资运营，实现保值增值

八、结论

内 容 摘 要

近年来世界上很多国家都面临着人口老龄化的问题，但是我国在发展中国家是第一个进入老龄化社会的国家，与其他西方发达国家相比，我国人口老龄化具有老年人口基数大、区域发展不平衡、农村老龄化严重等不同的特点。在这种人口结构下养老保险制度与结构的完善是至关重要的。目前我国的养老保险制度还存在覆盖面狭窄、统筹层次低、空账现象严重等缺点，所以我们应该根据我国人口老龄化的特点及养老保险制度的缺陷制定相应的改善养老保险制度的措施。

关键词：人口老龄化、影响、养老保险制度、对策

论我国人口老龄化及养老保险制度的完善

本文导读：中国人口老龄化现状特征,年代年龄受之父母，不可改变，但是生理年龄、心理年龄和社会年龄却是可以通过身心锻炼和个人努力加以改变的，因此，这篇论文是按照年代年龄来对老年人进行划分的。随着人口老龄化的加重，养老保险制度的完善也日益成为人们关注的重点。本文着重研究我国人口老龄化与养老保险制度的现状、特点、产生的原因以及完善措施（应对办法）。

一、老年人 

对于老年人的划分主要有以下四个标准:年代年龄、生理年龄、心理年龄和社会年龄。这四者之间的关系为：年代年龄受之父母，不可改变，但是生理年龄、心理年龄和社会年龄却是可以通过身心锻炼和个人努力加以改变的，因此，这篇论文是按照年代年龄来对老年人进行划分的。

对于老年人的年龄划分有着不同的标准，国际上一般按照65岁划分，也有按60岁划分的。在我国将60岁作为退休年龄，所以习惯将60岁作为老年人的划分界限。但是为了和国际对比，国家统计局统计年鉴数据大部分是按65岁来划分的，并且随着国家延迟退休的不断实施，将来60岁不会再是人们的退休年龄，退休年龄将适当的后延，所以，本篇论文以年代年龄的65岁作为老年人的划分标准来进行研究。

二、人口老龄化和养老保险制度的概述

2.1人口老龄化的概述

人口老龄化是指某个国家或者地区总人口中因为年轻人数量的减少、老年人数量的增加而导致的相对上老年人口比例相应增长的一种动态过程。有两方面的含义：一是指老年人口相对增多，在总人口中所占比例不断上升的过程；二是指整个社会的人口结构呈现出一种老年状态，进入老龄化社会。

根据联合国教科文组织的界定，一个国家或地区60岁以上的人口占其人口总数的10%或以上，或者65岁以上的人口占其人口总数的7%或以上，那么则表明该国家或者该地区已经进入了老龄化社会。

2.2养老保险制度的概述

养老保险又称老年保险，是指国家立法强制征集社会保险费（税），并形成养老基金，当劳动者退休后支付退休金，以保证其基本生活需要的社会保障制度，它是社会保障制度的最重要内容之一。世界各国实行养老保险制度有三种模式，可概括为传统型、国家统筹型和强制储蓄型。

养老保险是社会保障体系的基本部分和主要环节，是社会保险的主要内容。而社会养老保险制度是养老保险制度中由政府管理和提供的那一部分，又被称作基础养老保险制度或公共养老保险制度，具有强制性、互济性和普遍性的特点。

中国目前社会养老保险体制构架按照人口类型可分为城镇企业职工养老保险、机关事业单位养老保险和农村养老保险三大部分。中国最初的社会养老保险制度即是城镇养老保险制度。国家机关事业单位人员的养老保险制度是从镇职工养老保险制度中分离出来的，其后，在制度变革过程中又经历了合并和分离的过程。

三、我国人口老龄化的现状及特点

我国在发展中国家中是第一个进入老龄化社会的国家，与其他西方发达国家相比，我国人口老龄化具有以下不同的特点。

3.1老年人口基数大

我国是世界上人口最多的国家，目前全国人口总数超过13亿，在这样一个人口基数庞大的国家，随着我国人口老龄化程度的不断加深，老年人口数量占全国总人口数量的比重将不断增长，老年人口基数日益庞大。

我国老年人口数量呈逐年上升趋势，并且老年人口基数庞大，到2011年为止我国65岁及以上老年人口达到12288万人，占总人口的比重为9.12%。根据《2013中国人类发展报告》的预测显示：“到2030年，我国65岁及以上的老年人口占全国总人口的比重将提高到18.2%左右”。庞大的老年人口数量给我国经济、社会带来巨大的压力，对我国提出了巨大的挑战。

3.2 区域发展不平衡

我国的面积约为 960 万平方公里，由于受到地形、经济发展水平、气候等相关因素的影响，我国不同地区的人口老龄化呈现出发展不平衡的特点。

我国各地区 65 岁及以上老年人口占该地区总人口的比重，反映了各个地区的老龄化程度。除了内蒙古、广东、海南、西藏、青海、宁夏和新疆之外，其他各个省区均已进入了人口老龄化社会，而且内蒙古和海南两省的老龄化程度均为 6.9%，已经非常接近 7%这个临界值。我国老龄化程度最高的地区是重庆，达到 12.4%,老龄化程度最低的是西藏，达到4.8%，地区老龄化差距大。由于经济发展水平、交通条件和地形因素的影响，东部和中部地区的老龄化程度比西部地区要高。但是，经济发展水平最高的“北上广”等一线城市，并不是老龄化程度最高的地区，主要是因为这些地区经济发展水平高，就业机会多，吸引了更多的年轻人到这些地区就业，从而在一定程度上延缓了“北上广”这些一线城市的老龄化步伐。

3.3 农村老龄化严重

我国人口老龄化的另一个显著特点是城乡老龄化倒置，乡村表现出比城市更为严重的人口老龄化。由于我国仍然是发展中国家，经济发展水平并不高，另外，伴随着城镇化进程的加快、城乡之间经济发展水平的差异、农村机械化程度的提高和国家对教育的高度重视，使得农村大量剩余劳动力到城市中寻求就业机会，一批优秀的青年人到城市学习，一方面，导致的直接结果就是农村的劳动力人口转移到城市，减缓了城市的老龄化，使得农村中老年人口比例相对增加，从而农村的老龄化程度比城镇的老龄化程度严重。另一方面，也造成了农村留守儿童和空巢老人数量的增加，社会和国家也对这一问题引起了高度关注。

我国城市、镇、乡村均已进入老龄化社会，老龄化程度依次为7.68%，7.98%和10.06%。我国乡村的老龄化程度远远高于城市和乡镇。我国城镇的老龄化程度为（31015486+21238740）/（403760040+266245506）=0.077991，我国城镇的老龄化程度为7.80%，低于全国平均水平，更远低于乡村，由此可见，我国乡村的老龄化程度更为严重，且城乡之间差距明显。

根据调查数据显示我国城市、镇、乡村 65 岁以上老年人口数，人数依次为 31015486 人、21238740 人和 66672932 人。可以很明显的看出：我国乡村 65 岁及以上老年人口数量最多，其次是城市，最后是镇。

3.4 人口老龄化速度快

从1982-2000年，是我国人口年龄结构的一个转型时期，从成人型人口过度到老年型人口，我国只花了不到二十年的时间。从世界各国的人口老龄化历程来看，转变可以说是相当迅速的，中国是世界上人口老龄化速度最快的国家。 同时，我们应该注意这样一个问题，我国人口老龄化的平均增长率超过同期人口平均增长速度的两倍多，随着 2040-2050 年我国人口老龄化高峰期的到来，届时人口老龄化的增长速度比现在还要快的多。

3.5 高龄化趋势明显

我国高龄老人年平均增长速度快于 65 岁以上老年人口的增长速度，并且我国高龄老人年平均增长速度快于世界平均水平和发达国家平均水平。我国人口老龄化呈现出高龄化趋势，越来越高比例的老年人口数量的增加，意味着医疗和社会养老保险的水平也会随之越来越高。

3.6 未富先老

发达国家进入人口老龄化时经济发展水平已经比较高，具有较强的经济实力，各方面的社会保障制度比较完善，人口老龄化的速度也比较缓慢，所经历的时间长达几十年甚至上百年，从而为人口老龄化做好了准备，能够很好的应对人口老龄化，我国的情况非常不同。我国是在经济发展水平不高的情况下进入了人口老龄化，并且我国老年人口的增长速度快于经济发展速度，可以称为是“未富先老”。

四、我国人口老龄化的原因

4.1出身率降低

长期以来实行计划生育政策出现的较低生育率。为了控制人口过快增长，减轻人口对经济社会发展造成的压力，自上个世纪80年代开始我国实行计划生育的基本国策，由此大大降低了全社会的生育水平。

4.2预期寿命延长

经济的快速增长、科学技术的进步，人民医疗条件的改善和生活水平的提高，使人类在健康和长寿方面已取得了惊人的成就，人口寿命大大延长。

五、我国人口老龄化所带来的弊端及解决对策

5.1我国人口老龄化的弊端

5.1.1人口老龄化将导致劳动力年龄结构老化

 随着经济发展，计划生育政策落实，人们生育观念改变，人口出生率逐渐下降，自然增长率逐渐趋近于零，同时，伴随人口老龄化发展，适龄劳动人口明显减少，必然引起劳动力的年龄结构老化、短缺，将对社会和经济各个领域产生相应影响。

5.1.2产业被迫向国外转移

随着中国东部沿海那些日见富裕的城市工人变得越来越少，劳动力越来越昂贵，中国就会面临着日益增长的经济压力，被迫移出装配工业和其他劳动密集型的制造业，引进服务业和信息产业。

5.13人口老龄化将导致社会负担加重，社会保障问题突出

 一方面，随着我国人口老龄化发展，退休费用和各种补贴费用将大幅增加；另一方面，社会保障和福利费用将大幅增长；第三，由于存在二元经济结构，社会保障重在城镇，城镇职工社会保障基本框架虽已初步形成，但正经历着人口老龄化的考验。同时，占全国老年人口大多数的乡村老年人是经济上最弱势群体之一，缺乏养老、医疗、照料服务等基本社会保障，存在“因病致贫”、“因病返贫”问题，保障状况亟待改善。

5.13老龄化将导致家庭规模和家庭结构变化老龄伦理问题越来越突出

随着老年人口数量的增加和占总人口比重的上升，空巢老人增加以及独生子女增多，家庭规模趋向小型化，两代户成为主体，传统家庭养老已面临挑战，代际之间的孝道、赡养、照料老人的观念日益淡化，家庭对老人提供最基本生活保障的传统不断削弱，获得子女经济支持的老人比例下降；在精神慰藉方面更为缺乏，还有一些虐待老人和侵权、占据房产、财产的现象时有发生，对老人身心健康带来较大冲击，一些孤独老人因无人照料导致早亡等现象应引起社会关注，传统的养老方式和观念应向社会养老转变，而当前社会养老和社区服务都还较为薄弱。

5.2解决我国人口老龄化问题的对策

5.2.1研究制定适中的人口政策

    人口老龄化与社会经济协调发展的前提，是人口与社会经济的协调发展。目前，我们既要控制人口增长，又要防止人口老龄化速度过快和老年人口比重过高。因此，要制定一个二者兼顾的中长期人口发展规划，在人口与社会经济协调发展的基础上，实现人口老龄化与社会经济的协调发展。针对城乡区域性老龄化程度不平衡、双方都是独生子女的家庭户等情况，应分别采取不同的对策，适当调整人口生育率，通过合理的生育政策，逐步调整人口年龄结构向稳定方向发展。        5.2.2加快社会经济发展步伐，为老龄化提供根本的经济保证

 只有加快经济结构转型升级，提高社会劳动生产率，加速经济发展，才是解决人口老龄化的根本保证。老年人生活条件的改善，归根到底，有赖于社会财富的不断增长。只要社会劳动生产率提高，使国民收入的增长大大超过因老年人增加而加重的负担，人口老龄化对经济的压力就会减轻。

5.2.3加强法制建设，完善养老保障体系

加大对老年人权益保障法规的宣传和执法力度，大力弘扬中华传统美德，在全社会营造尊老、爱老、养老、敬老的良好道德风尚。从养老保障方式上看，由于我国是“未富先老”，所以在相当长的一个时期内，仍将以家庭供养为主、社会供养为辅，但要逐渐过渡到以社会供养为主、家庭供养为辅。因此，要及早研究和制定出相应的政策，扎实地推进社会养老保障体系的完善，尤其是加快建立和健全老年经济供养体系、老年医疗保障体系和老年社区照料服务网络体系。城镇应加大力度推行以社区服务为依托的社会化养老服务事业，而农村重点则要进一步完善社会救济以及以保吃、保住、保穿、保医、保葬为内容的“五保”供养制度。同时，要不断深化社会养老保险制度改革，扩大社会保险的覆盖面。

 5.2.4加强老年产业的研究，积极扶持老年产业发展

老年产业是以年龄以及由年龄决定的消费特征为标志而划分的产业，即为满足老年人的特殊消费需求而为他们提供产品和服务的产业。目前，我国老年产业化水平还很低，政府应加强生物医药、老年公寓、老年教育、老年旅游、老年文化、老年服饰等产业的研究，出台相应的优惠扶持政策，鼓励社会资金进入老年产业领域，一方面可以化解老龄化压力；另一方面，作为一项新型产业，可以促进经济的发展。

5.2.5积极创造条件，鼓励和支持老年人发挥作用

老年人是社会的共同财富，也是智力库，他们积累了丰富的经验，掌握了一定的专业知识和劳动技能，相当一部分人身体健康，乐意且能够为社会作贡献，加之社会经济发展和科学技术进步，推迟了人类的衰老过程，人们有更多的时间从事社会经济活动，劳动年限延长。因此，我们要积极挖掘这一资源，一是参照日本、新加坡等国的做法，逐步提高退休年龄。二是以智力开发为重点，采取各种形式，为老年人的再就业创造条件，充分发挥老年人的智慧、经验、技术等优势，使之既可以减轻由于老年人口增多给社会经济带来的压力，又可以使老年人进一步实现其自身价值

六、我国养老保险制度的现状及存在的弊端

6.1我国养老保险制度的现状

经过近十年的改革与建设，中国新的养老保险制度已初步建立，形成了包括基本养老保险、企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险为主的多层次、多支柱新型养老保险体系。

基本养老保险又称国家基本养老保险，是按国家统一政策规定强制实施的，以保证广大离、退休人员基本生活需要为目标的一种养老保险制度。其覆盖范围为城镇所有企业及其职工、自由职业人员和城镇个体工商户。我国当前基本养老保险采取“统账结合”的管理模式，要求参保单位和个人分别缴纳工资总额的20%和8%的比例，分别参加社会统筹调剂和存入职工个人账户中，缴费满15年并达到退休年龄者可以领取养老金，计发办法采取“新人新制度、老人老办法、中人 (新规定实施后退休的参保人员)逐步过渡”的方式。

基础养老金计发比例缴费满15年一律发给15%，以后每多缴一年增发一个百分点，上不封顶。计发基数为当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值;个人账户养老金按个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据职工退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素计算。对于中人按照合理衔接、平稳过渡等原则，在发给基础养老金和个人账户养老金的基础上，再发给过渡性养老金，老人仍按过去的由企业缴费形成的社会统筹部分来解决。基本养老保险可称多层次养老保险体系中的第一层次，也是最高层次。“十一五”期末，全国参加职工基本养老保险达25673万人。

企业补充养老保险又称为企业年金，是指企业在参加国家基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的，旨在提高职工退休后的生活水平，对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。它由国家宏观指导，企业内部决策执行。企业年金实行市场化运营和管理，建立完全积累的个人账户。企业年金的缴费比例，单位不超过工资总额的1/12，约为8．33%;单位个人总计不超过工资总额的1/6，约为16．66%。截止2010年底，全国建立企业年金计划的企业已有3．71万家，参加的职工人数达1335万，积累基金2809亿元。

职工个人储蓄性养老保险是由职工自愿参加、自愿选择经办机构的一种补充保险形式。职工个人根据自己的工资收入情况，按规定缴纳个人储蓄性养老保险费，记入当地社会保险机构在有关银行开设的养老保险个人账户，并应按不低于或高于同期城乡居民储蓄存款利率计息。个人储蓄性养老保险可以实行与企业补充养老保险挂钩的办法，以促进和提高职工参与的积极性。

6.2我国现行养老保险制度存在的弊端

虽然新的养老保险制度已经过十几年的改革和建设，取得相当成就，但面临中国日益加剧的老龄化、制度转轨遗留的历史欠账以及中国经济社会发展中的诸多问题，新型的养老保险仍有许多重大的、急需破解的问题。

6.2.1养老保险覆盖面仍然狭窄

近年来，我国养老保险实施范围不断扩大，其中，国有企业基本实现全覆盖，城镇集体企业覆盖率为75．39%，但其他经济类型企业仅为17%，还有很多外商投资企业和民营企业未参保。虽然各级政府重点抓“扩覆”工作，但离全覆盖的目标仍有距离。截至2010年底，参加城镇基本养老保险人数为2．57亿人(含农民工参保人员3000多万)，参加新型农村养老保险试点农民人数为1．03亿人。这样，参加各种养老保险的总人数为3．6亿人，仅占当年全部20岁以上人口总数的36．7%，也就是说，养老保险全国的覆盖率只有大约30%多。这样的覆盖率显然不能发挥社会保障的保障功能，也不能适合我国经济社会发展的需要。2009年开始试点的新型农村社会养老保险和2011年开展试点城镇居民社会养老保险任务艰巨，特别是如何保量又保质，需要好好实践。比如，由于缴费负担过重，各地已经参保的灵活就业人员退保情况就较为严重。

6．2.2养老保险基金统筹层次较低

由于十年“文革”动乱，养老保险沦为企业保险的历史原因，我国养老保险的统筹层次至今依然很低。就全国养老保险制度改革的进展情况看，少数省份实行了省级调剂金制，但调剂的比例和数额极为有限，大部分省、市、县仍实行分级统筹。这样带来诸多问题:养老保险基金抗御风险的能力脆弱，很容易造成养老保险基金的流失;养老保险跨地区关系转、续以及领取不便;不利于建立全国统一的社会保险制度。

另外，养老费用畸轻畸重还会加剧区域发展差距。如2010年广东一个省就有3000多亿的养老保险基金结余，可有的省份却基本没有结余，年年都有缺口，需要中央补贴。一般来说，经济发达省份，财政实力较为雄厚，再加上流动人口多，他们的养老金就多，因为流动人口不在那里养老，光在那里缴费做贡献了。而人口输出大省就倒霉了，这些省剩下的不是小孩就是老人，青年人都到外地务工去了，钱都贡献给外省了，但对本省的老人是要支付养老金的，从而造成收入少、支出多。所以养老金数量跟人口分布的空间和流动是有关系的，而人口流动又受经济发展水平的影响。

流动人口聚集的地区，往往是发达地区。于是造成了恶性循环，越来越不平衡。越富的地方养老金越多，越穷的地方养老金越少，越富的地方经济越发达，越穷的地方经济就越落后。

6.2.3转制隐性债务以及个人账户“空账”问题

为应对人口老龄化高峰，我国政府1997年决定把长期实行的现收现付养老保险制度转变为社会统筹和个人账户相结合的新的养老保险制度，这就出现了养老保险的隐性债务问题。所谓隐性债务，是指在养老金制度从现收现付制向基金积累制或半基金积累制转变过程中，由于已经工作和退休的人员没有过去的积累，而他们又必须按新制度领取养老金，那么他们应得的，实际又没有“积累”的那部分资金。隐性债务包括两部分:一部分是应继续付给新制度实施前已离退休人员的离退休金总额;另一部分是新制度实施前参加工作、实施后退休的人员，在新制度实施前没有积累的养老金总额。这两部分债务的具体规模依赖于退休年龄、缴费率和投资回报率等重要参数。根据中国养老保险隐性债务课题组的推算，隐性债务最小为1．8万亿元，最大接近12万亿元。我国庞大的隐性债务将是悬在养老保险制度上方的利剑。

中国养老保险实行改革后的新制度，按照制度设计，对已经退休人员发放养老金应该用社会统筹资金。但是，由于现在的退休者没有(或很少有)个人账户的资金，又要按标准发放，社会统筹的资金远远不够支付庞大的退休群体的需要。各省、市、县为了按时足额发放养老金，就挪用了本应是将来才能支付的现在在职职工个人账户的资金(社会统筹和个人账户没有分开管理)，从而造成了全国范围内养老基金的有名无实，空账运行。究其根源，空账的出现还是要归因于我国养老保险体制转轨所形成的隐性债务。

公开数据显示，我国养老保险个人账户空账运行规模已超过1万多亿元，虽然做实空账工作已经开展几年，但空账规模仍在扩大。从债务关系来说，养老金的空账运转是现在向未来透支，是老一代向年轻一代的透支。长此下去必然蕴涵巨大的资金风险，也会降低改革后新制度的信誉，动摇新制度的根基。

6.2.4保值增值效率低下难以应付过高通货膨胀

2010年底，我国城镇职工基本养老保险个人账户累计记账额将近2万亿，虽然全国养老保险基金累计结余1．5万亿，但是并没有落实到对应的个人账户。一方面现阶段职工个人账户养老保险金被用于支付现期的退休金，账户上几乎没有什么实际资产，大部分是空账；另一方面，现行制度要求养老保险金余额除满足两个月的支付费用外，80%左右要用于购买政府债券或存入银行，由于近期银行存款利息率低于通货膨胀率，导致养老保险金的结余在不断地贬值，这些钱的收益率多年来一直不到2%，在财政账户里死死放着，这势必加重未来时期养老保险的负担，也会增加国家在养老保险方面的支出负担，应对老龄化的长期资金平衡压力巨大。

七、完善我国养老保险制度的对策

7.1采取多种措施，继续扩大养老保险覆盖面

扩大养老保险覆盖面是我国一直在积极推进的一项制度。当前，国家开始试点实施的新农保和城市居民养老保险，从理论上会在几年之内将我国养老保险覆盖率提高一倍以上，但任何事情都不是一蹴而就的。更为重要的是，不仅要重视覆盖面，还要重视受益质量。在此针对扩大养老保险覆盖面提出以下几点建议:一是重点解决新农保和新城保难以覆盖的灵活就业人员、下岗职工、农民工的参保问题，对于这部分人群还要考虑其缴费承受能力。

虽然国家对他们缴费已经有所优惠，但仅仅养老保险个人就需承担20%的工资，这对任何一个人来说都无疑是一个很大的负担。这部分人参保后，由于缴费负担过重，就会出现拖欠养老保险费的问题，个别经济较为困难者，还会出现退保现象。要减轻这部分人群的缴费负担，激励他们多参保、少退保。现行各省市缴费基数一般分两档，建议低档每两年变一次基数，从而直接或间接地提高参保率，扩大覆盖面。二是加强新型农村社会养老保险和城市居民社会养老保险的宣传力度，培育城乡居民的社会保险意识。要利用电视专题、广播电台、张贴标语、咨询服务等，大力宣传养老保险政策法规，在全社会营造人人参加养老保险的氛围。三是加强联合执法，提高执法力度。对已经参保企业进行监督检查，对非公有制经济组织要加强刚性制约，充分利用和发挥现有法律法规的约束力和效能，实行综合治理，对不履行社保义务的企业和工商户实行制约。

7.2提高统筹级次，增强基金的社会互济功能

首先，鉴于农民工人数众多，流动性强，且国家财力有限，农民工仍有土地保障，其养老保险基金管理宜采取完全积累制。应尽快把各社保机构收缴的农民工的养老保险基金纳入国家统一的农民工养老保险账户，实行集中管理。以免各社保局收缴的农民工社保基金被挪用或因提高城镇职工社保待遇的发放水平被挤占，导致形成国家对农民工社会保险的新债务。因此，凡是被地方政府挪用或挤占的农民工社会保险基金，都必须由该地方财政弥补。

其次，对于城镇职工、灵活就业人员以及城镇居民的养老保险，可以分两步走。第一步先将养老保险提升为省级统筹，这是进一步完善社会保障制度，走向全国统一的重要一步。具体措施可采取实行统一制度、统一标准、统一管理、统一调剂的管理方式，不仅有利于促进人力资源的科学合理流动，而且也有利于强化基金管理，增加基金的保值增值，增强调剂功能，更有利于大数法则的实现，增强社会保险的共济性。第二步则将其提升为全国统筹，这是符合我国国情的积极而可行的方式。

最后，对于农村居民的养老保险，可先采取市县级统筹，逐步提升为省级统筹，最后达到全国统筹。

7.3解决隐性债务，做实个人账户

国家在解决隐性债务方面，已经做了基础性工作，那就是成立全国社保基金理事会，集中掌管由国家财政划拨援助养老保险基金的资金以及国有股份公司上市减持之股份。但决不能增加企业和职工个人的缴费负担，因为我国公民收入尚属较低水平，而其缴费比例，缴费金额已经很高了。除以上国家财政补偿和划拨国有股减持解决隐性债务的方法之外，可以采取发行特别国债的办法，由养老基金持有该笔资金用于抵冲隐性债务欠债，使养老保险转制平稳过渡，将来由基金结余及增值收益再还清特别国债。在我国就业高峰期逐步消退之后，也可以适当延长退休年龄，这样基金少支付、多积累，也可解决部分隐性债务。

如前所述，空账的主要成因是隐性债务，因此，隐性债务在多大程度上解决、解决的速度和效率如何，会直接影响到当前我国个人账户养老金空账的填实问题。为此，一要严格划分社会统筹及个人账户的管理，两个账户要彻底分开，堵死任何贯通的渠道，不下狠心是不能解决个人账户资金被挪用问题的，也就不能解决新的空账问题;二要提高现行全国社保基金以及将来准备投资运营的各省市养老金结余金的投资运营效率，加大积累基金来冲抵隐性债务以间接缓解空账被挪用问题，做实空账。

7.4推进基金的投资运营，实现保值增值

随着养老保险基金规模的日益扩大，应该采取灵活又不失稳妥的投资策略，把死的这部分资金投入运营，以应对通货膨胀的风险，实现基金的保值增值。

一是将养老保险基金的投资方向着眼于建设周期较长、有稳定回报的长期投资领域，以真正发挥长期资金的优势，创造最大的经济效益;二是随着国内资本市场的进一步规范，应积极开拓基本养老保险基金的投资市场，允许其购买优质上市公司的企业债券、认购公募基金以及进入股票市场直接进行投资。鉴于养老金是老百姓的保命钱和救命钱，因此，可建立相应的养老保险基金投资运营机构，专司养老保险基金运营工作。可参照全国社保基金的投资途径，考虑借助各家保险公司、投资基金公司、信托投资公司等专业性公司的优势，具体运营养老保险基金;在条件成熟的情况下，再成立专门的养老保险基金运营公司，直接证券市场投资。这些机构的运营监管，可考虑由人社部、证监会等联合监管。

八、结论：总之，在人口老龄化程度日益加深的今天，养老保险的改革与完善任务复杂艰巨，但这是我们应对老龄化、完善社会保障制度以至中国现代化进程中绕不过去的坎。随着社会保险法的出台、我国经济实力的不断加强、我国治国理念的越来越人性化，我们有理由相信在法律的约束下，在科学发展观的指导下，通过不断的社会实践和改革，我国的养老保险必将越来越成熟、越来越完善。

参 考 文 献

1.人口老龄化呈现三个特点;瞭望;2000年38期

 2.汪正鸣;迎接“银色浪潮”的挑战——“中国人口老龄化国际学术讨论会”综述;中国人口科学;1990年01期 

3.刘传江;中国人口老龄化前景与对策专家研讨会综述;社会学研究;1993年06期

 4.蒋正华;中国人口老龄化现象及对策;求是;2005年06期 

5.张京城;中国人口老龄化与老龄产业的发展;市场与人口分析;1999年02期。

6.中央通过养老保险制度改革方案  ．网易新闻 ．2014年12月23日

7.机关事业单位工作人员养老保险制度改革2015  ．养老金并轨

8. 养老保险制度  ．慧择网

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