前言3

一、农村信用社贷款存在着以下明显的缺陷3

1.管理的基础是过去的财务数据3

2.指标和权数的确定缺乏客观依据3

3. 缺乏现金流量的分析和预测3

4. 不良资产的处置滞后，贷款责任追究不力4

二、信贷风险产生的原因3

（1) 贷款发放的随意性大3

（2) 信贷人员或银行负责人不坚持信贷原则3

（3) 贷款“ 三查” 制度执行不严3

（4) 信贷资产质量反映不够真实4

（5）信贷人员业务素质差, 政策水平低4

（6）缺乏预防信贷资产损失的有效手段4

（7）借贷交易双方信息的不对称，形成不良贷款信息的不对称导致贷款风险的产生4

（8）不可抗拒的自然因素5

三、农村信用社贷款风险防范及化解的措施及管理对策5

1. 尽快细化分类标准5

2. 转换观念5

3. 优化制度设置，加强内控建设6

4. 建立防贷市场反馈体系6

5. 加强金融法律法规学习，建立健全法规约束机制6

6. 农村信用社经营规避经营风险的途径6

（一）、大客户策略、区域市场开发，挖掘优质客户6

1资产安全的关键在于优质客户，信用社应在提高抗风险能力的前提下，主动寻找和培养客户，积极开拓信贷市场7

2掌握大客户开发的策略，提高大客户销售的技巧和能力7

3. 加强各个营销职能部门之间的团队合作精神，实现统筹综效7

4.“有进有退”是市场经济的特征，信用社应增强经营意识，既要敢于“进”也要勇于“退”8

（二）、农村信用社推广贷款风险分类管理8

（三）、提高经营理念，加强贷款文化建设9

 

内 容 摘 要

近年来,我国加快推进农村金融体制改革,在创新农村金融市场准入政策、完善农村金融体系、促进农村金融市场竞争等方面取得了初步成效,农村信用社外部治理环境有所改善.但总体来看农村信用社贷款风险及管理仍有待提高,主要表现由于体制改革滞后、产权不明晰、管理体制不健全、经营环境差、服务对象比较特殊等诸多原因，农村信用社积聚起来的贷款风险正不断地暴露出来，不良贷款居高不下已严重制约了农村信用社的生存和发展。外部治理不完善使农村信用社产生了改革创新动力不足、服务功能提升缓慢、经营机制转换不快、潜在风险不容忽视等一系列问题。本文通过农村信用社贷款质量的现状进行分析, 促进实现农村信社贷款风险及管理。

论农村信用社贷款风险及其管理

前言

农村信用社是农村合作金融机构．肩负着支持“三农”和保障全面建设小康社会的重任。由于地位和责任特殊．农信存量贷款风险高于其他金融机构。存量贷款风险管理力求寻找出一条规避风险的途径．增强农村信用社自身发展能力．建立规避风险的有效机制。本文从普遍性和个性上分析了农村信用社存量贷款风险产生的原因．作为支农主力军的农村信用社，由于种种原因，资产质量普遍较差，抗风险能力较弱，市场竞争力不强，历史包袱较重，实施贷款风险管理有较大的难度。为此，本文从农村信用社推行贷款风险分类的意义、当前存在的难点着手进行了分析，结合农信社的实际情况，提出了我国农村信用社推行贷款风险分类管理的对策建议。根据本人在工作中的实践与经验，就农村信用社贷款风险表现形式、原因等进行分析，并相应的研究加强贷款管理、防范信贷风险的措施，希望对农村信用社的改革和发展有所帮助。

一、农村信用社贷款存在着以下明显的缺陷

1．管理的基础是过去的财务数据，而不是对末来偿债能力的预测。过去的情况作为分析的起点，但并不能反映未来的发展趋势 特别是对将来较长的时期进行预测时，过去的数据与将来的情况相关性较小，以过去的信息为依据的管理可靠性较低。

2．指标和权数的确定缺乏客观依据。由于影响受管理对象贷款状况的各个因素是相互联系的，在单个指标进行打分，然后总的情况下，需利用一一定的统计分析技术，确定影响受管理对象偿债能力的主要因素及且相关系数，以剔除重复计分的因素，由于缺乏足够的数据资料，只能根据经验来选取指标和确定权重，使标准的可行性大为降低。特别重要的是，由于每一个受管理对象所处的环境不同，唰一因索对不受管理对象影响不能完全一样，根据固定权重得出的结果自然难以准确反映受管理对象的信贷风险。

3．缺乏现金流量的分析和预测。充分的现金流量是受倚理对象偿还到期债务的根本保证，是分析企业未束偿付能力的核心因素。现在，信用产业，各国大都通过采取优惠政策来扶持农业的发展。我国的农业更是如此，它以小家庭为主要生产单位，具有规模小，零星分散，技术含量低，易受自然环境及市场因素的影响，极不稳定的特点，特别是自然灾害对农业生产的影响极大，几乎每一次大的自然灾害都会造成大批的贷款人因财产、生产严重损失而难以偿还农村信用社的贷款，再加之主要农产品价格持续下跌，农民增产不增收和现象比比皆是，农村信用社信贷资金安全始终无法保障，贷款风险难以有效防控。另外的原因是由于国家政策变化所造成的，因为农村信用社受国家政策左右而存在的风险，这需要农村信用社在执行政策时要考虑到本地的实际情况来辨别其是否可行，不要只会盲目的去执行国家政策。

4. 不良资产的处置滞后，贷款责任追究不力。对已经形成的不良资产由于平时预警信息掌握不及时不全面，待处理时比较棘手，收贷费用成本过高，尽管资产保全部门通过多渠道努力盘活清收，结果多是本息难以清偿。

二、信贷风险产生的原因

信贷风险原因是多方面的，但其主要因素是在信贷管理工作中人的意识、素质、行为等的滞后性，导致信贷潜在风险的形成，且表象具有间接性、隐蔽性和分散性，往往不易警觉和纠正，给规范基础尚浅的农村信用社信贷资产质量埋下了诸多的隐患。要加强对信贷风险的管理、防范, 减少风险损失, 就必须先分析信贷风险产生的原因，贷款风险度量对加强贷款风险管理的积极意义在信贷活动中，各种各样不确定因素随时随地影响着资金的合理配置和贷款的安全，这些因素的客观性决定了贷款风险的客观存存 贷款风险扩大不仅导致信用社的资产质量下降，而且改变信贷资金配置的效率曲线，并最终危及金融安全和经济安全。因此，对贷款风险需要及早加以识别、度量和处理，即进行贷款风险管理。

 ( l) 贷款发放的随意性大。专业银行的贷款主要根据信贷原则来发放, 而这些原则的解释带有很大的随意性。而且贷款质量与信贷员的个人利益之间没有直接的联系, 使他们可以就信贷原则作出有利于自己的解释。

( 2) 信贷人员或银行负责人不坚持信贷原则, 以贷谋私, 发放人情贷款。由于贷款条件不成熟, 风险大, 到期很难收回, 易形成呆滞贷款。

(3 ) 贷款“ 三查” 制度执行不严, 对贷款对象缺乏深入细致的了解, 轻信企业的陈述而发放贷款, 贷款发放后又不及时跟踪调查, 不能及时发现险情, 更不能采取措施防。

（4）信贷资产质量反映不够真实。未及时调整贷款占用形态，即使已经形成不良贷款却仍旧在正常贷款科目反映，如个别农村信用社按贷款五级分类反映不良贷款余额占比高达70%以上，而按四级分类反映不良贷款余额占比仅在30%以下，依此看来，农村信用社信贷风险隐患较为突出；贷款到期转据较多，贷款到期后，只要能收回贷款利息，诸多信用社都采取办理转据方式，有的大额贷款多次转贷，影响了信贷资金的流动性，掩盖了潜在的信贷风险。 

(5 ) 信贷人员业务素质差, 政策水平低, 工作责任心不强, 造成贷款损失。例如, 发放贷款时, 有些信贷人员明知借款者所找的担保人无力就贷款金额承担担保责任, 明知一旦借款者不能按期还本付息, 担保人也不能代为还本付息, 仍不加阻拦, 留下险情隐患, 视担保手续为走过场。

( 6) 缺乏预防信贷资产损失的有效手段。多年来信用贷款, 信用度不高, 无法按期收回本息。已开展的担保贷款, 保证人无钱、无物保证, 凭职务、权力充作经济担保人;很少使用抵押贷款及正常的呆帐准备金提留不足等因素, 都不可避免地使金融资产遭受损失。

（7）借贷交易双方信息的不对称，形成不良贷款信息的不对称导致贷款风险的产生，表现在三个方面：一是借贷双方信息数量的不等；二是借贷双方信息质量的不等；三是借贷双方拥有的信息在时间上的变化。从借贷双方拥有的信息数量考虑，在农村信用社的贷款业务经营中，由于农村信用社贷款对象的广泛性和复杂性，信用社对借款人的信誉状况、财务状况、项目的风险和收益等信息的了解比借款人少，借款人对自身的情况和贷款项目的风险无疑比信用社更为熟悉，在贷款的发展之前，要求信用来前景等方面所发挥的重要作用，我们必须在关注利润表之余，提高对现金流量表的重视，在初步了解该企业生命周勤所在阶段之后对其进行绝对数、相对数比较法分析，再结合资产负债表、利润表及其他财务指标对现金流量表进行全面、综合地分析。我们还要警惕企业对经营活动现金净流量进行操纵的情形，并掌握相应的分析对策。

（8）不可抗拒的自然因素, 如因水、火等自然灾害或其它意外事故造成的财产损失得，不到赔偿而使得不能按期偿还贷款。

三、农村信用社贷款风险防范及化解的措施及管理对策

 树立信贷风险管理理念。打破传统的信贷经营管理模式，引进信贷风险管理机制，首先是要建立健全农村信用社贷款项目评估机制，提高对贷款项目决策的科学性、准确性；其次，建立和完善信贷风险预警、风险控制及风险处置机制，随时掌握农信社信贷风险。及时作出相应的风险防范、化解措施；再次．健全内部再监督、再控制系统。加强调查、审查、决策三者之间的相互监督制约，防止和避免信贷人员滥用职权，同时，严格信贷风险的审计认定，落实信贷责任。大力加强社会宣传，让贷款风险管理意识深入到各级政府和企业，同时结合当前各地乡镇开展“农村信用工程”的创建工作，加快对广大农户的信用评定，树立信用意识，做好基础工作，贷款风险的预警、贷款风险的防范、贷款风险的补偿的系统的风险管理体系，对市场风险、信用风险、操作风险等进行不间断的持续监控，从源头上防范贷款风险。在具体操作层面上，要制订规范、科学和以防范风险为目的的、具有可操作性的操作手册或业务手册，建立和实行严格的贷款三查制度、审贷分离制度、权限管理制度、离职审计制度，强化人员、岗位、权利之间的相互制约。

尽快细化分类标准。

根据中国人民银行总行《贷款风险分类指导原则》，积极研究农信社贷款五级分类实施意见及操作办法，可根据不同的贷款客户类型采取不同方法，尽可能便于操作。如对广大农户贷款、个体及私营工商户贷款可限定一个贷款金融，在限额以上的逐笔清分，在限额以下的可批量分类，这样既突出重点，又兼顾一般，也能保证分类的准确性，提高工作效率。由于我国目前农村信用社正处于体制改革阶段，且我国地域辽阔，农村地区经济、社会发展极不平衡，因此，分类标准也不能“一刀切”，应该因地制宜、实事求是，各地行业管理办公室应从本地实际情况出发，考虑和细化分类标准。对已成立合作银行的，应督促其根据《指导原则》具体细化分类标准．并报当地人民银行审批、备案。至于时间问题，我们认为应尽快推出细化标准。 

转变观念

强化人员风险防范意识，要通过教育和引导，使全体员．特别是管理者和经营者树赢贷款质量第一的观念+把伯贷风险防范贯穿于经营管理活动的全过秤。做到人人羌心风险，人人防范险考虑成本与效益，规范自身的竞争行为，以提高整体风险防范与控制能力 、信货人减耍以高度负责的精神，廉沽书公．规范运作，严格把控。

3.优化制度设置，加强内控建设

制度问题带有根本性、长期性和全局性，良好有效的制度可为信用社业务和财务经营提供科学化、程序化、规范化的保证。制度设置包括产权制度、治理结构和内部控制制度等方面，农村信用社是否建立了完善的制度体系，设计是否优良，执行是否有效，对于贷款风险的管理具有举足轻重的作用

4.建立防贷市场反馈体系。

农信社要转变过去眼睛向上的陈旧观念，立足于农村，服务于“三农”经济发展，建立健全微观的市场反馈体系，及时准确地掌握本地区农村经济发展走势，为更好地支持“三农”经济发展打下良好的基础。县联社信贷职能股，在积极帮助基层社做好贷前市场调查和项目评估工作的同时，必须建立一套全县范围内的信贷项目资料库。基层社要对金牌客户、基本客户和普通客户实行分层次动态管理，重视贷款户的选择，调整贷款户的结构。通过人行适时了解贷款企业在其他银行的贷款数额，由县联社牵头，定期不定期地召开信贷市场情况交流会，相互反馈信息，做到心中有底，以避信贷决策盲目性。

5.加强金融法律法规学习，建立健全法规约束机制 要加强金融法纪法规的学习。不但信贷人员要学习，还要向贷款户大力宣传，增强信贷人员和贷款单位遵纪守法意识。定期组织信贷人员学习，特别是要学习金融“四法一则”和《金融违法行为处罚办法》，提高信贷人员遵纪守法自觉性。要坚持奖罚分明。要培养信贷管理工作上遵纪守法和敢于加强信贷监督的先进典型，给予表扬奖励；对于违反信贷政策原则，乱批乱放贷款，或以权以贷谋私，造成信贷资金损失的，纪检监察部门要严肃查处，造成严重经济损失的要依法追究刑事责任。要和司法部门紧密配合，取得司法部门的支持和协助，做到依法监督，依法管贷。对逃避金融部门监督管理故意拖欠贷款、赖帐不还的贷户或企业，应依法起诉，强制收回贷款本息，以确保金融信贷资金不受损失，进一步防范和化解信贷风险。

6.农村信用社经营规避经营风险的途径

一是要树立市场经济经营理念，明确服务“三农”的宗旨，做强不做大，量力而行，规模适中，降低经营成本；二是强化领导。通过优化人力资源管理，选聘有现代金融管理能力的人出任农村信用社的领导，使农村信用社经营健康发展，控制经营性信用风险。第三，要建立健全内部控制机制，强化稽核监督，加强规章制度的落实力度和责任追究制，保障农信经营绿色发展。第四，创新服务农村经济产品，强化成本意识在做强服务“三农”事业的同时，增强抵御风险的能力；第五，要加强信用社员工教育及培训，提高员工素质，并大力引进和培养计算机技术人才，为农信事业培养一大批有敬业精神、有经营思想、甘心为“三农”服务的干部职工队伍。

（一）、大客户策略、区域市场开发，挖掘优质客户

如果说信贷资产的质量是金融企业生存发展的生命力所在，那么，优质客户是信贷资产质量的关键。只有经过市场开拓，提高资产质量，确保安全性、流动性和效益性，才能实现信贷资金的良性循环，不断增强防范化解风险的能力。

⒈资产安全的关键在于优质客户，信用社应在提高抗风险能力的前提下，主动寻找和培养客户，积极开拓信贷市场。考察信用社的客户结构，国家有较明确的限定，要求信用社坚持支持“三农”的方针。“三农”的范围很广，包括传统农业、新型农业、农业产业化组织，还包括城市郊区及县级市以下所有经济成分，包括个私民营经济、股份制三资企业、基本设施建设。实际上，信用社的信贷空间很大，必须树立大农业观念，抓住重点，适时适地拓展贷款领域，找准支持地区经济的切入点和经济增长点，以自己有限的资金投放取得相应的经济效益和社会效益。当前产业结构重新整合，优胜劣汰加剧，潜在的风险较大，这更要求信用社科学合理对客户加以分析。据统计，金融机构不良贷款的形成，企业信用缺失是其主要原因，占不良贷款形成总量的50%以上。一些企业信用观念淡薄、还款意识差，致使形成风险。信用社应以史为鉴，总结历史教训，从消极等候转变为积极寻求，对客户进行跟踪调查，综合测算，重点确定潜在的优良客户和黄金客户，以优质客户逐步淘汰、替代劣质客户，实现调整资产结构、切实降低风险。

⒉掌握大客户开发的策略，提高大客户销售的技巧和能力。有效的整合资源，并对大客户进行管理从而建立起良好的战略联盟关系，了解区域市场分析和管理方法，学习开发区域的计划和实施步骤，掌握多种区域日常运作管理技能。

懂得如何进行品牌及终端营销，。信用社长期以来受计划体制的影响比较深，把信贷资金看作是执行地方政策的工具，经过市场经济的冲击，已逐渐认识到信用社是经营货币的企业，要赢得效益，必须建立起贷款营销观念，把发放贷款看作是对信贷资金的营销过程。贷款是推销出去的商品，每笔贷款业务都要讲效益，讲风险，信贷人员要有动态的眼光，捕捉信贷信息，寻找客户、服务客户。这客观上要求信贷管理人员率先实现向客户经理的角色转换。在贷款营销过程中，新型的信贷管理人员是“全能”者：既是咨询者、推销者，又是服务员。其中“服务”是联系企业的最主要的因素。金融同业竞争的加剧和市场经济的发展，导致客户的要求越来越高，企业往往要求金融机构提供更方便、更高效、更全方位的服务。信用社要积极利用自己的特点，想方设法满足客户需要，通过营销，建立贴近市场和客户的授权授信制度，对黄金客户进行灵活授信，推出各种代理、结算业务，为企业提供结算、信贷、中介等多元化、全方位的服务，使各种业务相互促进，稳住自己的客户群和信贷市场。

⒊加强各个营销职能部门之间的团队合作精神，实现统筹综效。建立公平高效的考核激励机制，打造高效体质。信用社要重视人力资源规划，引导信贷人员树立营销意识、责任观念，效益观念，既要防止“贷好贷坏一个样”吃大锅饭、无责任感的盲目贷款，又要防止“不求有功、但求无过”的惧怕责任心理。对信贷人员承担的风险责任要支付相应的报酬，对寻找到优质客户、取得良好经济效果的信贷人员给予相应的奖励，调动其积极性和责任心。 

⒋“有进有退”是市场经济的特征，信用社应增强经营意识，既要敢于“进”也要勇于“退”。信用社作为地方性金融机构，经营实力总体较弱，电子化进程不快，信贷资产不完整、不规范，与企业之间信息不对称，更要求信用社确立营销观念。通过营销，研究掌握市场信息，可以避免仅凭对企业规模基础的信任、不求真正掌握企业财务状况来发放贷款的情况。但是，在营销过程中信用社也不可“削足适履”，要有成本意识和效益意识，在满足客户需要和自身经营效益中间寻找平衡点。特别是要从没有条件、没有优势、没有效益的项目中勇于退出，力避与其他银行进行恶性竞争。此外，信用社的贷款营销也要在各种“热”中保持清醒的头脑，不盲从，不偏信，按照信贷政策和信贷程度，把风险降到最低。在确立“有进有退”营销观念的前提下，对没有发展前景的企业果断停止输血，对机制新、技术含量高、市场前景好的企业授信，开拓自己有信誉、有效益的优质客户群。

（二）、农村信用社推广贷款风险分类管理

信贷风险是客观存在的, 只要发放贷款, 就存在借款者违约的可能性, 但是人们通过主观认识并采取符合实际的措施, 是可以避免或降低的。因此, 确定科学的风险管理机制, 就成为信贷风险管理的关键根据贷款质量的好坏即贷款风险度的大小界定贷款的审批权限，对贷款风险度低的贷款放权、风险度高的贷款收权，使贷款决策审批权的划分更为科学。三是有利于按照风险度的大小考核信用社贷款管理质量，采取措施进行有效的监督和控制。四是有利于根据贷款风险度的高低调整贷款结构，改善资产状况。

所谓贷款质量五级分类是银行或监管当局在评估银行贷款质量时，采用以风险为基础的分类方法，即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后

三类合称为不良贷款。贷款风险分类不但包括分类的结果，也包括分类的过程。正常类：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑款本息不能按时足额偿还。

关注类：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

次级类：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

可疑类：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

损失类：采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

（三）、提高经营理念，加强贷款文化建设

 从广义的贷款文化审视，信用社内部控制制度也属于贷款文化的一部分，但贷款文化包括更广，它还包括了全社会与贷款有关的物质文化、精神文化、行为文化等，物质文化是信用社贷款文化的重要组成部分。加强贷款物质文化建设就是要求信用社要主动适应金融业改革开放的需要，明确自身市场定位，不断推进金融创新，不断开发出既能满足客户需要又能有效分散、控制、转移风险的贷款品种，增强市场竞争力，如结算、代理等中间业务的开发，贷款投放向不同的资产种类、行业、客户、质量的分散，特别是在支农方面要结合实际寻求既能够实现政府政策意图又能够提高企业自身效益的有效途径。行为文化体现在贷款行为规范、贷款业务策划等方面，是信用社企业形象的展现，也是信用社贷款质量的保

证，信用社必须切实转变工作作风，改变服务方式，规范工作行为，提高服务质量，提升服务效率与效果。一方面，信用社要在全社会“信用工程”中发挥

建设性作用，继续推进“农村信用工程”，营造“守信光荣，失信可耻”的信用氛围。另一方面，信用社要树立“以人为本”的价值观，依靠人进行经营管理，

需要进行生产的现代企业经营管理观念，注重人在贷款风险管理中的根本性作用，从农村信用社的历史逻辑和现实逻辑进行审视，农村信用社对贷款资产进行有效的风险管理，不仅具有历史根据，而且具有现实的必要性、重要性和紧迫性。“成事在人”，要做好信贷工作，有效防范信贷风险，提高信贷人员素质是关键。要充实信贷队伍，把思想好、作风正、有学识、业务精的人员调整到信贷岗位；同时将综合考评差的人员限期调离信贷部门，营造“优任劣离”的用人环境，增强信贷人员工作的活力。要多渠道、多形式、多层次、多角度地对信贷人员开展岗位培训和职业道德教育，提高信贷人员综合素质，为防控信贷风险、提高资产质量，提供强有力的组织保障这是我们最为关键的保证。加强贷款队伍建设，培植团队精神，发挥整体优势，同时要树立“以商业可持续发展为导向，以贷款客户为中心，以内部员工为依托，以业务创新为重点，以贷款风险为关键，以实现企业价值为目标”的科学发展观。

参 考 文 献

[1] 贷款风险分类原理与实务(试用教材)．中国

金融出版社．

[2]周培国主编 《农村信用社管理与业务操作规程实务全书》（第二卷）吉林电子出版社.

[3] 宋林继、高平、张建国．贷款五级分类推行过.程中存在的问题及对策选择．济南金融.2002

[4]王君·农村信用社改革创新与经营管理操作实 . 人民日报出版社，2003

[5]李学术 ．藏国宏 农村信用社主任手册。中国金融

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