目 录

一、商业银行资产管理概述3

（一）商业银行资产管理的内容3

（二）商业银行资产管理的必要性3

二、商业银行现金资产管理3

（一）商业银行现金资产的类别3

（二）商业银行现金资产的原则4

（三）存款准备金管理4

（四）头寸管理4

（五）商业银行流动性需求5

三、商业银行贷款管理5

（一）商业银行贷款的类别5

（二）商业银行贷款管理的制度5

（三）贷款定价管理6

（四）问题贷款管理6

四、商业银行证券投资管理7

（一）商业银行证券投资的类别7

（二）商业银行证券投资组合的原则8

（三）商业银行证券投资策略8

五、商业银行资产管理存在的问题及建义9

（一）存在的问题9

（二）改进的建议9

内 容 摘 要

有效的资产管理对任何一家金融机构来说都是利润最大化的基础。作为现代金融制度的主体,商业银行能否实现有效合理的资产配置,不仅关系到银行自身的经营和发展,还影响着整个社会资源的合理配置和国民经济的持续稳定地增长。资产直接影响商业银行的经济效益和未来发展，那么对商业银行的资产进行管理就能够更好的提升商业银行的经济效益。本文首先介绍了商业银行资产管理的内容及必要性，其次具体说明了现金资产管理、贷款管理以及证券投资管理，最后结合实际指出了我国商业银行资产管理中存在的问题并提出了相关的对策。

论商业银行资产管理

一、商业银行资产管理概述

（一）商业银行资产管理的内容

商业银行资产管理又称银行贷款管理、银行资金运用管理，是指银行处理信贷资金营运中各种经济关系、建立完善的运转机制所涉及的基本原则、标准、组织方式和管理方法的总和。商业银行资产管理是商业银行经营管理的一项重要内容，属于商业银行自己身管理范畴。商业银行资产管理是对资产负债表中的资产项目进行的管理，具体来说就是在确立银行经营目标利润最大化的前提下，实现资产各项目的最佳组合，使之保持安全性和恰当的流动性，保证银行获得最大的利润。

（二）商业银行资产管理的必要性

首先资产负债管理是现代商业很行管理的核心内容。随着我国金融业市化程度和开放化程度的不断提高，资产负债管理的方法在我国商业银行的运用也不断加大，它在现代商业银行的发展过程中也有非常重要的地位。其次商业银行以在资源、技术和社会约束的经济体制下经济价值最大化作为管理的最终目标。但是它还有一个基本目标就是资金来源与运用的安全性、流动性、效益性“三性”平衡，因此资产管理是商业银行资产管理的重点。最后资产业务是商业银行最重要的核心业务，是商业银行利润的主要来源，所以直接影响商业银行的经济效益和未来发展。我们对资产进行管理有利于防范资产风险，改进成本核算，提高资产率，更有利于商业银行的发展。

二、商业银行现金资产管理

（一）商业银行现金资产的类别

现金资产，是指商业银行随时可以用来应付现金需要的资产，是银行资产业务中最富流动性的部分，因此加强现金资产的管理，特别是加强现金持有量控制是商业银行优化资源配置，提高资产利润率的重要手段。一般商业银行的现金资产包括以下几类：（1）库存现金。它是指商业银行保存在业务库中的现钞和硬币。 （2）存款准备金。它是指商业银行存放在中央银行的资金，包括法定存款准备金和超额存款准备金。（3）存放同业款项。它是指商业银行存放在代理行和相关商业银行的存款。（4）结算在途资金。主要是指商业银行在办理结算业务的过程中形成的资金占用。

（二）商业银行现金资产的原则

商业银行现金资产管理的核心任务是保证银行经营过程中的适度流动性，即既要保证现金资产能满足正常的和非正常的现金支出需要，又要尽量降低持有现金的机会成本，以追求利润最大化。因此银行经营者必须正确计算和预测现金头寸，为流动性管理提供可靠依据。商业银行对现金资产的管理，必须坚持总量适度原则，适时调节原则和安全保障原则。

第一是总量适度原则。也就是说商业银行的现金资产不应太多，也不应太少，而是应该维持在总量适度的区域。第二是适时调节原则。在经营的过程中，银行的现金资产的总量在不断地发生变化，银行应该根据现金资产的流动性来对其数量进行调节。第三是安全保障原则。也就是说银行应该对现金资产的总量以及它的构成了如指掌，应该绥善保管，确保现金资产的安全。

（三）存款准备金管理

存款准备金管理是指商业银行对所吸收的存款，按中央银行规定的法定比例，上缴中央银行的那部分资金的管理。存款准备金包括二个部分：一是按照中央银行规定的比例上交的法定存款准备金；二是准备金账户中超过了法定存款准备金的超额准备金。因此，存款准备金的管理，包括满足中央银行法定准备金要求和超额准备金的适度规模控制两个方面。法定存款准备金管理，主要是准确计算法定存款准备金的需要量和及时上交的准备金，通常的管理办法是调节法定存款准备金比率。超额存款准备金是商业银行最重要的可用头寸，是银行用来进行投资、贷款、清偿债务和提取业务周转金的准备资产。

（四）头寸管理

头寸也称为"头衬"就是款项的意思。银行在当日的全部收付款中收入大于支出款项，就称为"多头寸"，反之称为"缺头寸"。对预计这一类头寸的多与少的行为称为"轧头寸"。到处想方设法调进款项的行为称为"调头寸"。暂时未用的款项大于需用量时称为"头寸松"，资金需求量大于闲置量时就称为"头寸紧"。商业银行的头寸是指基础头寸、可用头寸以及可贷头寸等。头寸资金的管理主要是指头寸的预测，是实际工作中商业银行资金计划部门的一项重要的工作。科学合理的头寸预测是商业银行维持流动性，实现效率性的重要手段。

（五）商业银行流动性需求

商业银行流动性是指银行能够随时应付客户提存，满足必要贷款需求的能力。资产的流动性是指在商业银行资产不发生损失的情况下迅速变现的能力，从存量角度看，流动性是所持资产的变现能力。概括地讲，所谓商业银行的流动性，是指银行资产在亏损状态迅速变现的能力，或者说是以现金资产来保证必要的支付能力。流动性是银行的生命线，也是整个金融体系乃至整个经济体系对流动性需求的保证。所以，对商业银行乃至整个经济体系来说，流动性显得非常重要。商业银行的经营对象是货币，现金流动最频繁，整个经营活动都要通过现金收付来进行。而且商业银行经营的这种特殊资产又是经济运行的重要媒介，为了保证频繁的现金流动和经济的顺畅发展，银行资产必须保持足够的流动性。

三、商业银行贷款管理

（一）商业银行贷款的类别

贷款业务是现代商业银行中最重要的一种职能，它对银行的经营运作有着重要的意义。贷款利息是银行收入的主要来源，通过发放贷款可以加强银行与重要顾客的关系，从而增强银行提供其他服务的能力，并且银行服务和经营满足了社会、政府和企业的需求，促进了社会经济的发展。因此贷款是银行最主要的生息资产，商业银行的风险也主要集中在贷款上。一般从不同的角度划分商业银行贷款的种类：（1）按贷款的期限可分为短期贷款和中长期贷款。（2）按贷款保障程度可以分为信用贷款、担保贷款、票据贴现贷款。（3）按贷款风险可分为正常类贷款、关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款和损失类贷款。

（二）商业银行贷款管理的制度

贷款管理的基本制度包括以下内容：（1）审贷分离制度。所谓审贷分离，是指商业银行在发放贷款时，要将贷款的审查与贷款的具体发放与管理分开的一种管理方式。（2）贷款审查委员会。贷款审查委员会的作用是对信贷部门提出的贷款要求进行审查，确定是否同意某个贷款要求。贷款审查委员会大多数由行长（或者主管信贷的副行长）作委员会的主席，参加委员会的人员主要应该有负责各信贷部门的主管、计划部门主管、政策研究部门的主管。必要时候，还要求有关技术人员或资深信贷人员参加。通常，委员会只审查那些超过一定金额的或有疑难问题的贷款。（3）贷款大户的档案制度。对于贷款大户，商业银行应该为其设立专门的档案，以供随时掌握其动向，防止风险的发生。

（三）贷款定价管理

所谓贷款的定价是指如何确定贷款的利率、确定补偿余额、以及对某些贷款收取手续费。贷款定价原则：（1）利润最大化原则。信贷业务是商业银行主要的传统业务，存贷利差是商业银行利润的主要来源。因此，银行在进行公司贷款定价时，首先必须确保贷款收益足以弥补资金成本和各项费用，在此基础上，尽可能实现利润的最大化。（2）扩大市场份额原则。在金融业竞争日益激烈的情况下，商业银行要求生存、求发展，必须在信贷市场上不断扩大其市场份额。同时，商业银行追求利润最大化的目标，也必须建立在市场份额不断扩大的基础上。影响一家银行市场份额的因素非常复杂，但贷款价格始终是影响市场份额的一个重要因素。（3）保证贷款安全原则。银行贷款业务是一项风险性业务，保证贷款的安全是银行贷款经营管理过程的核心内容。除了在贷款审查发放等环节要严格把关外，合理的贷款定价也是保证贷款安全的重要方面。贷款定价最基本的要求是使贷款收益能够足以弥补贷款的各项成本。银行在进行公司贷款定价时，必须遵循风险与收益对称原则，以确保贷款的安全性。（4）维护银行形象原则。作为经营信用业务的企业，良好的社会形象是商业银行生存与发展的重要基础。在贷款定价中，要求银行严格遵循国家有关法律、法规和货币政策、利率政策的要求，不能利用贷款价格搞恶性竞争，破坏金融秩序的稳定，损害社会整体利益。

（四）问题贷款管理

当一笔贷款被确认为是有问题贷款时，银行和借款人就要相应采取有效措施防止贷款变成真实的损失。通常，对有问题贷款银行首先会与借款人会面，商讨合作的可能性，如果可能的话，银行会继续向借款人注入新的资金。当然，新注入的资金必须保证非常安全，同时，银行追加资金必须确认此举可以挽救一个企业，否则这一举动就是不明智的。当不能选择追加资金方案时，银行和企业还可以协商制定一个双方同意的政策。这些政策包括以下几方面：（1）减债程序和时间限制。此举的目的是确定还款金额和还款时间。此时，借款人必须制定财务计划，尤其是现金预算。银行要给借款人一定压力迫使其做出还款计划。（2）增加抵押品、担保人、第二抵押。当发现有问题贷款后，银行要检查所有的文档以进行修正。如果抵押品不足，应商议额外的安全措施，如延长期限或追加额外资金。（3）向借款人索取财务报告。在有问题贷款发生时，精确和及时的财务报告是必不可少的。这些报告包括月报和应收账款、应付账款账龄及存货报告等。如果财务报告发生延期现象，就意味着问题的进一步恶化，应引起银行的注意。（4）立即监控抵押品和借款人。银行要经常对抵押品和借款人进行检查，以确保抵押品的安全并加强与借款人的联系。（5）建立损失安全点。这是指银行为有问题贷款的处理建立起应急计划，一旦企业不能完成还款计划，将就企业损失多少资本金、如何进行清算等签署双方一致的协议，达成一致同意的损失安全点。如果到了贷款损失的地步，借款人会自动清算企业，银行应能控制这一局面。

四、商业银行证券投资管理

（一）商业银行证券投资的类别

商业银行的投资可以根据金融政券的不同性质分为不同的种类。一般将银行证券投资分为三大类：（1）货币市场投资工具。货币市场投资工具包括所有到期期限在一年以内的金融工具与证券。商业银行最普遍使用的投资工具主要有：短期国库券、银行承兑汇票、回购协议等等。这些货币市场工具往往具有很高的流动性，同时又具有一定的收益性，是商业银行管理流动性风险的有效工具。（2）资本市场工具。这类金融工具包括所有到期期限在一年以上的证券。这类证券具有期限长，收益高的特点。（3）创新的投资工具。主要是20世纪到80年代末以后，商业银行大幅度减少了对传统证券的投资，转而大量购买新出现的金融投资工具。这类投资工具主要包括结构化票据、证券化资产和剥离证券等。

（二）商业银行证券投资组合的原则

商业银行证券投资组合的原则主要有：（1）银行的投资组合要与流动性需求相配合。因为要满足银行流动性需求，那么就要求银行的证券投资组合能够及时变现。（2）银行的抵押担保。（3）投资组合的风险分析。银行应该做好投资组合的风险分析，这样才能有效避免风险，保持或者提高银行的信用度。（4）纳税考虑。有些证券投资利息收入存在税赋差异，银行应该在投资组合中尽量利用税前收益率高的应税证券，使其利息收入弥补融资成本。（5）投资风险分散原则。也就是说将风险分散到不同的证券投资组合中，以达到分散风险的目的。（6）利率弹性分析。因为等利率发生变化时，银行的资金来源和资金使用情况都会发生变化。因此，银行需要对不同金融资产进行利率弹性分析，从而合理地确定银行现金需求以及投资组合风险的高低。

（三）商业银行证券投资策略

商业银行证券投资的一般策略是指银行将投资资金在不同种类、不同期限的证券中进行分配，尽可能对风险和收益进行协调，使风险最小，收益率最高，从而达到有效证券组合。（1）分散投资法。分散投资法是指商业银行不应把投资资金全部用来购买一种证券，而应当购买多种类型的证券，这样可以使商业银行持有的各种证券收益和风险 相互抵消，获得较为客观的收益。证券投资的分散主要有四种方法：期限分散法、 地域分散法、类型分散法和发行者分散法。（2）期限分离法。期限分离法和分散化投资法正好相反。分散化投资法是将全部资金平均分摊在从短期到长期 的各种证券上，而期限分离法是将全部资金投放在一种期限的证券上，或短期，或长期。这种投资方法具有很大的风险，不能保证银行获取中等程度的收益。但银行一旦获利，收益也会很高。期限分离法有三种不同的战略：短期投资战略、长期投资战略和杠铃投资战略。（3）灵活调整法。灵活调整法，又称利率预期法，是所有期限战略中最具有进取性的战略，银行按照对利率和经 济的当期预测，不断调整所持有证券期限。（4）证券调换法。当市场处于暂时性不均衡而使不同证券产生相 对收益方面的优势时，用相对劣势的证券调换 相对优势的证券可以套取无风险的收益。主要有：价格调换、利率预期调换、收益率调换和市场内部差额调换。（5）证券投资的避税组合策略。在存在证券投资利息收入税负差异，从而使两种 债券出现税前收益率与税后收益率不一致时，银行应在投资组合中尽量利用税前收益率高的应税 债券，以其利息收入抵补融资成本，并将剩余资 金全部投资于税后收益率最高的减免税证券上， 从而提高证券投资盈利水平。所谓最佳避税策略是指将资金在收益率高、税率 高的公司债券和收益率相对较低但可以获得免税 的免税债券之间合理分配，从而实现投资收益的最大化。

五、商业银行资产管理存在的问题及建义

（一）存在的问题

持有流动性资产的机会成本太大。货币资金、贷款、证券和固定资产银行资产的重要组成部分，其中固定资产变动较小，因此资产管理主要是指对货币资金、贷款和证券三种流动性资产的管理，其关键是对三种资产的持有量进行合理的配置。商业银行的资产主要是货币资金和证券投资，货币资金虽然具有很强的流动性，但过多的货币资金保有量不能给企业创造利润，还要为其保管、运输浪费大量的资源，这无疑增加了商业银行持有流动性资产的机会成本。贷款结构不合理。我国特定的经济体制下，商业银行的贷款大多是企业贷款。一方面，商业银行将大量资金投向了经营比较稳定的国有企业，但是国企低效的管理体制有可能使贷款成为不良资产，给银行带来巨大损失。另一方面，商业银行对国内中、小企业的贷款比重较小，不符合资产分散化原理，给资产保有带来了极大的风险。

（二）改进的建议

调整资产结构减少货币资金的持有量，降低流动性资产的机会成本。货币资金具有很强的流动性，但并不能给银行带来收益，且会增加流动性资产的机会成本。所以商业银行应减少货币资金的持有量，将多余的货币资金用于证券投资，以丰富资产的结构，提高资产的收益，降低流动性资产的机会成本。提高资产的利用效率，促进商业银行的盈利性管理商业银行作为一个营利性机构，必须提高资产的利用效率，增加银行的收益。结构上的不合理必将导致资金的浪费，造成资产利用的低效率。所以商业银行可以适量减少货币资金的持有量，增加债券的比重，以提高银行收益率。

参 考 文 献

[1] 徐前进. 商业银行资产管理的理论与实践[J]. 中国城市金融. 2007(04) 

[2] 林佳瑜. 经济资本成本在商业银行资产管理中的积极作用[J]. 世界经济情况. 2008(12) 

[3] 赵晓东. 金融机构资产管理业务运行模式[J]. 科技信息. 2013(04) 

[4] 尹漫. 对银行信托合作业务现状的调查与思考[J]. 时代金融. 2012(26) 

[5] 杜欣欣. 商业银行资产管理业务风险管理浅析[J]. 河南商业高等专科学校学报. 2009(06) 

[6] 李军. 商业银行资产配置问题研究[J]. 财贸经济. 2007(10) 

[7] 张燕姣.对商业银行发展资产管理业务的思考[J]. 农村金融研究. 2008(09) 

[8] 孙兵. 国有商业银行资产管理的改造[J]. 中国城市金融. 2007(01) 

[9] 张力. 商业银行资产管理及其优化[J]. 西南金融. 2008(09)

[10] 陈浪南. 商业银行资产管理的方法及利弊[J]. 外国经济与管理. 2008(08) 

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