目 录

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1 概论2

1.1对我国商业银行各类风险和管理的认识2

1.2 对操作风险的概念和显著特征的分析3

1.2.1操作风险的概念3

1.2.2 操作风险的显著特征3

1.2.3 操作风险的分类4

2国内商业银行基层机构防范操作风险的紧迫性4

2.1 国内商业银行基层机构操作风险存在的问题4

2.2 商业银行管理和控制的重要性5

3对于基层机构的操作风险产生原因的分析7

3.1 商业银行基层操作员的道德风险7

3.2监管部门的不够重视以及责任追究不到位7

3.3 内控制度建设与发展亟待完善8

3.4 信息和技术系统等外部原因操作风险8

4 对于我国商业银行操作风险防范措施的思考9

4.1 建立健全操作风险管理战略和对策9

4.2 完善操作风险管理的组织架构10

4.3健全内部控制措施，增加操作风险违规成本10

4.4积极进行人才储备和提高业务人员的素质11

4.5营造良好的文化氛围和风控环境11

参考文献12

致谢13

内 容 摘 要

21世纪以来，随着操作风险的金融案件在国内银行业不断发生，使得风险管理中的操作风险作为一个单独的风险慢慢走入了人们的视线。在这些操作风险的案件当中，尤其是发生在基层机构的一些典型的案件，使得操作风险渐渐进入了大家的视线和普遍的关注，，所以操作风险也成为我国银行界市场风险和信用风险之后的第三大风险。本文首先从操作风险的概念出发，进而对我国商业银行的基层机构的分析和研究，论述了操作风险的分类，特征和存在的问题。通过对操作风险的理论和实践上的认识，进行了具体的实际案例的分析，说明了目前我国基层机构操作风险管理的存在问题的紧迫性。本文通过研究了操作风险形成的各种内部及外部的原因，针对基层机构自身的特点出发，采取相应的防范措施和控制对策的思考，建立健全相应的规章制度和金融管制，减少和避免因基层机构的操作风险带来的损失,让我国金融行业更加稳定和健康的发展。

论商业银行经营中的风险及其控制

1 概论

1.1对我国商业银行各类风险和管理的认识

 我国是发展中国家，处于传统银行向现代银行业转型过程之中。而且我国商业银行的风险管理起步相对西方国家比较晚，再加上一些外部限制因素，比如：外部经济环境背景复杂，银行业发展还很不成熟。随着商业银行的不断发展，如何能行之有效地管理风险、减少损失，成为我们目前最为关注的问题。如何正确认识操作风险， 借鉴国际先进管理经验（西方商业银行风险管理经过几十年的发展和实践，积累和总结了许多先进的理念和方法对我国商业银行风险管理具有重要的借鉴意义），建立出一套科学且有效的操作风险管理机制，不断提高操作风险控制水平，已经成为我国银行亟待解决的问题。

 在经济全球化和金融业飞速发展的背景下,我们却也面临着越来越多的金融风险。根据国际的角度来看,商业银行在日常操作中主要有三种类型的风险,即市场风险、信用风险和操作风险。随着新巴塞尔资本协议在我国的贯彻[1]，在过去的几年间,在社会稳定的发展和利益动机的激励下，商业银行对风险的认知和把握能力的逐渐上升，商业银行风险管理的效率和能力也不断发生改变。从这些变化的表面上分析，只是将风险管理的方式进行了改变,本质上是经营管理的全面改革。

 随着我国商业银行对风险管理经验的逐渐积累，以及现代技术的快速发展，国内商业银行建立信用风险管理部门，将开始监测，分析，预警和信用风险控制下的功能，通过一个特殊的部门独立来管理。随着银监会关于《商业银行资本充足率管理办法》出台，由原先的被动模式和静态模式，逐步的改变成了主动模式和动态模式，而且国内商业银行对于全面风险管理的理念和框架也日渐的清晰。

1.2 对操作风险的概念和显著特征的分析

1.2.1操作风险的概念

 目前金融业对操作风险的概念和理解较多，这里我们可以将巴塞尔银监会所概述的内容定义为：即操作风险是指的是由于内部的程序有问题或者不完善的系统、人员或者一切由于外部原因引起的损失风险。2001年通过的关于银行业有效监管的“新资本协议”（征求意见稿）中正式将操作风险纳入资本监管框架内[2]。

1.2.2 操作风险的显著特征

与信用风险、市场风险相比，操作风险具有四个明显的特征[3]：

1、操作风险属于内生性风险

 操作风险中的风险因素在很大比例上来源于银行的业务操作，操作风险则更多是体现在银行内部业务的操作；其次，单一操作风险的因素与多方面操作损失之间，所以也并不存在清晰可分界的数量关系。

操作风险贯穿于所有银行业务之中

 在银行业务交易前、中、后的整个流程中，都可能存在着操作风险，而且每个过程都有可能存在操作风险。其在商业银行经营管理的每个阶段和过程中都更加广泛和直接的分布。虽然部分操作风险的发生率特别低，也得到了银行和监管部门的高度关注，因为只要发生了操作风险，就会对银行产生严重的后果和的损失。

操作风险的管理难度较大

 由于信用风险和市场风险通常可以对相关因素进行识别和检测，由操作风险的产生导致的损失不存在直接的联系规模和频率。因此商业银行风险管理部门对于操作风险管理难度较大，难以确定哪些因素对操作风险影响比较重要。只要商业银行采取积极措施来防范和认识商业银行操作风险，就可以很大程度上降低其发生的概率，从而减少不必要的损失[4]。

4、操作风险的分散和多样性

 操作风险，是一个涉及范围特别广的范畴。从银行管理的风险趋势来看，对市场风险和信用风险的管理趋于集中化，但由于操作风险管理的分散性和多样性，内部监督管理较集中的条件下，将日常操作风险管理的职能分散到各个业务部门和各个环节当中。

1.2.3 操作风险的分类

 根据巴塞尔协议规定和我国商业银行的经营管理需要，对我国商业银行目前导致的操作风险因素可分为：流程因素、人员因素、外部因素、系统因素等。其中因流程因素导致的操作风险，分为财会的失误和产品的缺陷等情况，人员因素导致的操作风险包含内部欺诈、核心人员流失、失职违规等情况；外部事件导致的操作风险主要是指外部欺诈、业务外包以及政治环境，监察不利变化等情况，因而外部系统因素引起的操作风险，包括数据意外丢失和系统不兼容等情况。

2国内商业银行基层机构防范操作风险的紧迫性

 自改革开放到目前国际金融长足发展，在所有业务中传统的银行业务仍然占据着主导地位，同时，在我国银行业风险管理的主要内容中包含信用风险和市场风险。即便我国的银行业的发展取得了很大的进步，创新能力和创造能力也在不断增强。但是对于操作风险的认知度和依然不高，所以，在商业银行风险管理监管的框架内操作风险管理依然不重要，从而阻碍传统银行业向现代银行业转变，阻碍了我国银行业的长足发展。在当前这种背景下来研究我国商业银行基层机构操作风险产生的原因以及防范措施，具有特别的意义和紧迫性。

2.1 国内商业银行基层机构操作风险存在的问题

 在改革开放和经济全球化的背景下，商业银行基层机构的发展与全银行业界的发展成正比关系。从发展的现实情况看，很多国内外银行的重大金融案件都与操作风险息息相关，特别是近几年来，大多数发生在基层机构的金融案件被曝光。例如：可疑的银行账号操作行为、关联企业勾结骗贷、虚假的个人贷款、协助客户犯罪、银行票据诈骗等等，给社会带来了巨大危害及不良影响，而这些案例都属于操作风险的。

2.2 商业银行管理和控制的重要性

 对于操作风险的监管和控制方面国内商业银行依然存在缺陷，这就直接制约和影响了操作风险管理机制更好的建立与完善 。虽然国内商业银行已经在防范操作风险的方面做了很大的努力，但还是受到了部分地区发展滞后和认识上的缺失等因素的影响。下面通过四起比较鲜明的实际案例来证明，商业银行基层机构的操作风险的防范迫切性。

【实例一】内部员工利用职务之便盗窃贪污

 某银行市区城西支行原行长高某，2010年年底至2012年10月底，他先后利用职务之便，为相关企业在银行贷款授信等方面提供帮助和便利，从中收取相关 企业负责人的贿赂，钱物合计价值人民币17.3万元。2010年年底，其利用职务之便，为一家制衣公司提供贷款授信，对方公司获得了500万元抵押贷款， 而高某因为提供帮助和便利，对方送了其8000元超市卡。去年5月份，高某最终因“受贿罪”被判刑6年。

 解析：银行职员贪污受贿，这里面有各种利益，放贷往往是对方最大的需要。表现的同一特点是利用职务之便。究其原因，很多金融犯罪案件的发生，与其单位内部控制制度不完善、管理不严格、防范工作存在漏洞等因素有直接关系。

【实例二】银行基层员工盯上未激活银行卡，造成资金风险

某些心术不正的银行工作人员利用储户的“睡眠卡”实施犯罪，根据2010年系列审判白皮书显示，近几年来，越来越多的金融机构工作人员的利用职务犯罪，相关案件犯罪金额越来越巨大。

 解析：这些作案人员，为了满足自己的一己私利，利用专业的金融知识和计算机技术钻银行系统的漏洞，给银行和社会造成严重的后果。究其原因是由于个人的道德缺失和法律意识的淡漠，以及相关监管部门的监管不力存在一定的关系。

【案例三】银行基层员工知法犯法

 身为宁夏银行工作人员的姜某某，在做信贷员期间，为帮他人贷款，竟然借职务之便，编造虚假的贷款担保手续，从本单位骗取信用贷款12万元交给他人使用。近日，姜某某被永宁县人民法院以挪用资金罪判处有期徒刑一年六个月，缓刑两年。2006年7月，王军(化名)找到某银行做信贷员的姜某某帮助贷款，姜某某分别于2006年7月6日和11月30日分两次编造虚假的借款人和担保人的贷款手续，从银行贷款共计12万元交给王军使用。2007年7月9日姜某某归还贷款2万元，2011年12月12日姜某某到永宁县公安局投案，并如实供述自己的罪行。案发后，姜某某被司法机关取保候审，2012年5月17日被告人姜某某归还贷款10万元。

永宁县法院经审理后认为，姜某某身为宁夏银行工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金12万元借给他人使用，数额较大，超过3个月未归还，其行为侵犯了本单位资金的使用收益权，构成挪用资金罪，被告人姜某某犯罪后自首，主动归还被挪用的资金，并且自愿认罪，符合宣告缓刑的条件，依法从轻判处被告人姜某某有期徒刑一年六个月，缓刑两年。

【案例四】

2004年12月至2005年6月期间，由李某经办，赵某、文某、黄某等人以自己或借用他人名义分别为向四十井分社贷款计170万元。2005年8月30日，李某在贷款没有到期，且未实际收回贷款的情况下，开具收回赵某等人贷款170万元及利息3.66万元的收回贷款凭证。同年8月31日，李某授意杨某等人利用桃花工业园管委会一张173万元的转账支票，将管委会账户资金173万元连同以现金收入方式存入6600元一并转入到烟墩信用社的收回贷款账户，用于归还赵某等人的贷款及利息。此后至2010年间，李某、杨某先后10余次截留桃花工业园管委会账户的资金400多万元，分别用于个人购房和借给他人获取利息等。

肥西县人民法院审理认为，李某、杨某身为金融机构工作人员，利用职务上的便利，伙同他人多次挪用客户资金归个人使用，数额巨大，均构成了挪用资金罪。杨某在共同犯罪中起次要、辅助作用，系从犯。同时具有自首情节，且在案发前归还所挪用的全部资金，依法可对其减轻处罚。分别对二人做出判处有期徒刑4年和1年零1个月，追缴全部犯罪所得的判决。

 宣判后李某对判决不服，以原判部分事实有出入，其挪用数额小于杨某为由向合肥市中级人民法院提出上诉。合肥市中级法院审理认为，李某身为单位领导，不仅疏于管理，还指使、纵容员工挪用客户资金，并致客户账面资金亏空535万元。其挪用资金数额虽小于杨某，但其犯罪情节及造成的危害后果远大于杨某，且不具有法定从轻减轻处罚情节，原判对其量刑并无不当。据此做出“驳回上诉，维持原判”的终审裁定。

 解析：以上这两起案例都属于典型的内外勾结作案，涉及银行内部贷款审批流程不严格等因素，所以对于各行来说，不可规避操作风险的普遍发生，尤其是在基层机构，这也说明了当前银行基层操作机构必须采取行动来防范措施。日益严峻的国内形势和严重的危害性，导致我们必须对于操作机构的风险引起重视。

3对于基层机构的操作风险产生原因的分析

 银行是一个比较特殊的行业，是财富的象征。对于我国商业银行基层机构来说，操作风险的发生可能会使商业银行界的账务、利益和信誉受到影响，有些人滥用权力和借工作之便来贪污盗窃银行的财产，也有违规操作等，造成了极大经济损失和社会影响。其产生的原因较多，有内部因素也有外部因素，以下列举的几个比较具有代表性的原因，典型的反应了基层机构产生风险的原因，值得我们进行关注和思考。

3.1 商业银行基层操作员的道德风险

人员因素的操作风险可以说体现在银行前中后台的各个部位，只要需要员工操作的业务，只要认为可以参与的地方，就会存在这种因素引发的操作风险。而且其覆盖面较广，防范难度也比较大，操作风险重在事前防范，事前干预，而人员因素操作风险则是更要注重职业道德的培养，用道德教育员工，用文化感化员工。银行内部人员实施金融犯罪的案件，在近几年呈现上升趋势，这部分群体因为特殊的职业身份，往往造成的经济损失和恶劣影响。银行职员犯罪有几种形式，像银行职员非法吸储、集资诈骗是最常见的。还有银行职员与社会有关组织或个人勾结，非法放贷、吸收客户资金不入账；违规出具金融票证、职务侵占、挪用资金等违法犯罪。柜面操作人员工作强度大，但是收入不高，工作缺乏热情和责任感等[5]。这些都与银行基层机构的员工道德有着密切的关系。

3.2监管部门的不够重视以及责任追究不到位

 全面风险管理能够实现的前提和保证是健全的风险管理组织架构。当前，我国商业银行的基层机构对于操作风险的认识还不够全面和深刻，主要来自银行内部控制机监管部门的失职，其中分两种，其一是有的基层管理者对操作风险的存在和发生不是特别重视，自认为操作风险发生都是偶然的，监管部门无法预知和控制风险；其二是认为预防和控制操作风险都是监察、审计和保卫等部门的义务和责任。防范这类操作风险，要从完善银行内部控制和外部监管机制入手。当前国内银行发展现状说明我国银行业在操作风险的管理和架构上存在缺陷，表现在：监管部门和阶层分支机构风险管理职能的缺失。如果没有专门监管部门区监督和制约，再加上个人私欲和利益的诱惑，支行的主管级别和经理都会轻而易举的走上违法犯罪的道路。监管部门意志上的薄弱和风险控制的缺失，直到出事了才后悔莫及。而且这也是导致基层机构操作风险发生的一个重要原因。

3.3 内控制度建设与发展亟待完善

 首先，内部监管和控制制度没有形成系统有效的，过度和不足并存，内控制度的建设与基层业务的开展缺乏一致性，尤其是新的业务开展后，必要的内控制度还缺乏保障，所以风险较大。例如，个人理财业务中，理财经理套取客户银行账号和密码，结果盗用客户账户的资金；还有就是贷款管理的过程中，各项审核贷款条件难以真正落实等等，都属于缺乏内控造成的；二是内控制度的规章制度种类繁多，业务操作人员和管理者难以全面掌握。例如，普遍的基层网点得教学模式都是师傅带徒弟，所有新员工的义务学习没有系统统一的培训，而是跟着老员工后面死记硬背。没有持续对规整制度进行更新等，所以难以进行系统的归类和识别；三是未能形成健全的制度评估反馈机制和缺乏对流程的规整，一些业务环节过程过于繁琐，凭证要求过于严格，导致工作效率的不高，致使很多新型金融产品丢失了销售的机会，还有部分业务的发展没有跟上实际发生变化的脚步，未能及时进行反馈和归档。

3.4 信息和技术系统等外部原因操作风险

 技术风险，指由于设备设施、系统技术等硬件的不完善或者突发失效引发的操作风险。高科技作案越来越多，商业银行的技术控制需要不断提高，尤其是计算机网络系统的产生及网上银行等银行增值业务的日益发展，不断的增加了网络操作风险发生率。例如，人为的或者意外电脑失灵导致交易中断或者数据丢失，或者设备落后不能满足正常运行，也可能黑客攻击银行系统等。针对这类风险的防范，需要定期对专业人员进行培训和演练，加强设别的实用性，以保障在突发状况时不至于损失过大。

4 对于我国商业银行操作风险防范措施的思考

 对于目前我国商业银行的发展现状来看，中国银监会在2004年末颁布了《商业银行内部控制评价试行办法》，从评价目标、原则、内容等六个方面，对商业银行内控管理问题进行了全面的规范，是中国的银行业走向科学化管理的里程碑，具有非常重要的现实和实际意义的文件。从内部架构分析，当前中国的商业银行基本上属于大型的国有控股银行或者分散式的管理模式。对于该类型的银行，可以从以下几个方面来实施防范操作风险，首先，各网点业务部门的柜员和经理负责减少控制风险的各项具体工作的实施，作为操作风险管理的首等负责人，在全体银行实施管理分散化；其次，统一监督管理操作风险，这就要求总行内控部门的负责人监督全行的基层员工操作风险。以确保全行监管的一致性，充分的合作，提高效率，风险管理的系统是可信赖的。有效的风险管理会针对每一项业务及不同的风险程度提出最优的控制方法、将其列入风险管理流程和管理政策[6]。

4.1 建立健全操作风险管理战略和对策

 从战略层面上来说，根据自身发展需要和业务种类，商业银行构建操作风险管理框架和整体流程，建立和完善操作风险管理体系与本营业部业务类型、规模和复杂性相适应。其中包括高管层和银行董事会的有效监控,操作风险的度量、识别、控制程序的完善,操作风险管理的政策和流程的制定，操作风险的独立外部审计和内控的完善，以及适当的资本分配机制等。

4.2 完善操作风险管理的组织架构

 目前，我国商业银行需要组建专门负责风险操控管理的部门，合理的设置风险管理组织架构，制定操作风险管理的战略和对策，保证独立行和权威性，完善风险管理体制，并及时向全行汇报操作风险管理信息。各个业务线的管理部门在负责组织实施的同时，必须保证业务合理的运作，明确风险事项的报告线路的独立，让操作风险的存在和影响确保每位员工都能意识到，而且必须采取一定的措施来规避低级操作风险。日常的工作应严格按照流程和规章制度去展开，各条业务线的员工能够第一时间识别到操作风险的发生，争取每一笔业务的办理都能达到无偏差、无损失，即使是一笔简单的汇款业务，提升自身业务办理的效率；并且对于可能会危及营业网点的正常运作或者损害银行利益事件的操作风险，要第一时间反馈和报告，增强风险管理的有效性。这不仅仅是银行从业者的义务也是一份责任。此外，商业银行也可以借助外部的第三方审计部门来独立的评价操作风险对于基层机构的影响和意义。

4.3健全内部控制措施，增加操作风险违规成本

 对于违规操作的各类问题，加大责任的追究力度和处罚力度，将商业银行各基层机构的人为操作风险尽量予以杜绝，必要时再建立风险责任的追究制度。再者，就是要加强监督和检查的力度，通过实行临时调取营业时间的录像、临时的调岗分配以及突击走访的制度，进一步端正员工的态度。另外，管理层应该以抽查的形式，在未通知的情况下，通过对客户的走访来了解客户经理的日常工作。

在完善内控制度上，商业银行应该对每项业务的操作流程制订系统的程序、制度、政策，做到内控机制的全面性。整个业务操作过程，从底层向高层展开各项业务和操作环节的自查和评测。操作风险与内部控制有着密切的联系，内部控制[7]如果失败就可能形成操作风险。 

 其次，必须保证内控机制的科学性和发展性，各项业务经营的管理活动审慎出发，结合基层结构的特点，做到简洁有序、层次分明。在防范商业银行基层机构操作风险的充分的前提下进行，将度量和评估风险防患于未然。最后，基层机构的管理者要率先示范，以身作则，对于员工的奖惩做到控制有度，奖罚分明。

 同时，在各部门落实各项制度，不断整合和修改现有的机制，细化操作细则，建立岗位操作规范，完善规章制度和业务操作流程的监督检查。对于是否抓住该项业务的关键是判断内部制度是否有效的重要标准，制定内部评级法整体实施方案[8]，并且有针对性地来提出防范和控制措施。所以，把握控住风险控制全局的关键是要找到业务和操作的关键环节。因此，商业银行应该重视分析各层级和各业务条线的操作流程、业务环节，从而制定出切实有效的内部控制措施，减少由于操作风险引起的运营成本。

4.4积极进行人才储备[9]和提高业务人员的素质

 因为操作风险的分布于银行层级的各个方面，涉及的范围也特别广，所以商业银行需要大量招收大量精通和熟悉银行会计业务的高学历复合型人才。由于基层员工在所有的要素中具有举足轻重的地位，所以采用优胜劣汰和竞争上岗方式,建立起能上能下、能进能出的管理制度,通过合理激励和约束的机制, 推动管理型人才的不断循环流动，使之各尽其能，各司其职,把各自的专业技能和综合素养发挥到极致， 形成职业竞争的压力。充分调动企业员工的积极性和主观能动性，通过设定绩效来规范和控制风险管理，提高业务从业人员的素质和效率。

4.5营造良好的文化氛围和风控环境

 营造良好的文化氛围是控制操作风险的前提，健全风险管理体系，是银行风险管理文化追求的目标。增加银行的收益和减少不必要的损失，必须提高基层员工的控制意识，服从理念。所以，良好的风险控制环境和文化氛围包括了商业银行经营管理的道德标准和思想行为以及理念。风险管理文化的营造过程中，要坚持以人为本的价值观，以员工的切实想法为第一位，争取利益和价值的最大化。事实上，作为商业银行基层机构的操作风险，人的风险是最大的风险。所以，在防范操作风险的过程中，要积极的发挥人的主观能动性，对风险管理文化的认同，尽可能做到理解员工、尊重员工、引导员工和关心员工，营造出良好的风险控制环境，并依靠员工做好风险防范的工作。

参 考 文 献

[1].钱浩辉，徐学锋，我国商业银行操作风险管理问题解析.《浙江金融》，2011年12期

[2]. 潘建国，张维，商业银行操作风险管理研究讲评[J].金融论坛.2006，（3）：15-16.

[3].许冰清，我国商业银行操作风险现在分析，财金视点，2011年07月，145-146. [4].安起光，冯玉梅，金融风险管理，经济科学出版社.

[5].温红梅，商业银行操作风险度量与控制，中国财政经济出版社，2008,49-50.

[6].严双才，基层商业银行防范操作风险的思考，《金融会计》，2006-11-05.

[7].赵银祥，刘瑞霞，新巴塞尔协议及国外商业银行内部评级体系研究[J].金融论坛.2003-02-20.

[8].刘路，吴文杰，对我国商业银行操作风险计量管理的探讨.《经济师》.2008-02-05

致谢

 首先,我要衷心的感谢我的本科论文导师-丁丽老师，在她的细心讲解和分析下，完善了论文的每个章节，才使得本篇论文得以完成，感谢我的学校，西南财经大学，给了我再次学习和造的机会。让我原本只有大专文凭的自卑心理得以升华，感受到和呼吸到百年老校的内在魅力，汲取营养。在学习的过程中，刘老师从选题指导、论文框架和细节修改，都给予了细致的指导，并且提出里很多宝贵的意见和建议。刘老师的严谨治学态度和高度敬业的精神，对我产生了重要的影响，让我为以后的工作和学习都树立了好的榜样。

 感谢所有在校学习期间给我授课的各位老师，无论是在读的博士后还是在读的研究生，正是他们无私的辛劳付出，利用休息时间来为我们答疑解惑，使得我学到了很多有用的专业金融知识和职业素养，对于我今后职业生涯得到更好的发展，没有这几年金融业知识的积淀，我也没有信心和动力完成这篇论文。

 最后要深深地感谢我的同学们还有班干部，每学期的出勤还是考试，大家都互相帮助，及时通知对方，而且一直以来对我学习和论文写作给予鼓励和支持，感谢你们陪伴了我短暂的三年时光，也是我拥有了更多的益友和伙伴。

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