我国城市商业银行不良贷款的成因及对策

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我国城市商业银行不良贷款的成因及对策

作者: (字数：9022) 浏览:2次

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毕业论文范文题目：我国城市商业银行不良贷款的成因及对策，论文范文关键词：我国城市商业银行不良贷款的成因及对策
我国城市商业银行不良贷款的成因及对策毕业论文范文介绍开始：
XCLW168055 我国城市商业银行不良贷款的成因及对策

一、引言………………………………………………………………………………1

（一）城市商业银行资产负债率情况分析……………………………………1

（二）城市商业银行不良贷款率分析…………………………………………2

二、城市商业银行不良贷款的成因及危害…………………………………………3

（一）成因分析…………………………………………………………………3

（二）危害分析…………………………………………………………………4

三、城市商业银行不良贷款的防范对策……………………………………………5

（一）实施全面风险管理，提升信贷资产质量………………………………5

（二）防范财务造假，增强企业信息透明度…………………………………6

（三）加强贷后管理工作………………………………………………………7

（四）科学有效地处置不良贷款………………………………………………8

（五）采用受托支付的支付方式，防范资金挪用……………………………8

（六）采用银团贷款等新型信贷手段以分散贷款风险………………………9

四、结束语……………………………………………………………………………14

参考文献 ……………………………………………………………………………11

引言

20世纪90年代中期，中央以城市信用社为基础，组建了具有中国特色的城市商业银行。它在成立之初即从自身的经营特点和资金实力出发，将目标客户锁定为中小企业，提出了“立足本地，服务中小企业”的战略方向，利用地缘优势、人缘优势、信息优势和经营成本优势，多方位地为中小企业和大众市民提供金融服务。目前我国城市商业银行已达140多家，这些银行发展迅猛，截止2010年9月我国城市商业银行资产规模达7.0万亿元，负债总额6.6万亿元。经过十几年的探索与发展，城市商业银行已逐渐成熟，已经成为我国金融体系重要的组成部分，在我国城市金融市场中发挥着重要的作用。

然而，城市商业银行是在我国特定的历史时期产生的，它具有规模小、抗风险能力弱等特点。它的目标客户是中小企业，中小企业信贷融资市场需求很大，同时也存在着巨大的风险，在贷款过程中存在着较大的信息非对称性。而信贷业务是城市商业银行的核心业务，该资产占城市商业银行总资产的绝对比重大，信贷风险的大小直接影响着城市商业银行的正常运行。

因此，为提高城市商业银行的资产质量，树立全新的不良贷款的经营管理理念，建立城市商业银行信贷风险预警系统，以及时发现、防范不良贷款的产生和扩大，对城市商业银行贷款进行规范的管理具有重大的意义。

本文主要以十家城市商业银行(绍兴银行、天津银行、新乡银行、泉州银行、宜宾银行、兰州银行、大同银行、青岛银行、宁夏银行及厦门银行)为例对我国城市商业银行的资产负债率及不良贷款率进行分析，以初步描述我国城市商业银行现阶段资产质量的状况。在此基础上分析不良贷款产生的原因并提出相应对策。

（一）城市商业银行资产负债率情况分析

银行是高负债行业，银行的资产负债率在92%以下是一个正常的水平。过高的负债可能导致风险，一旦由于某种原因导致贷款收回困难，而银行负债过高而无法周转必然会导致银行破产。

表1 十家城市商业银行的资产负债率

银行

2007年

2008年

2009年

绍兴银行

92.46

93.22

93.73

天津银行

94.60

93.52

94.46

新乡银行

94.37

93.50

92.16

泉州银行

宜宾银行

95.59

94.79

92.88

兰州银行

95.35

95.13

94.32

大同银行

94.50

95.25

96.18

青岛银行

71.59

76.90

90.56

宁夏银行

95.35

92.52

91.76

厦门银行

93.55

95.25

数据来源：各家城市商业银行年报

从该表的资产负债率可以看出，2009年除泉州银行资料缺少外，其他9家城市商业银行中有7家城市商业银行的资产负债率超过正常水平。甚至有4家城市商业银行的资产负债率超过了94%。因此，从该表的资产负债率数据可以看出，2009年我国城市商业银行的资产负债状况还是存在不小的问题。

（二）城市商业银行不良贷款率分析

表2 十家城市商业银行的不良贷款率

银行

2007年

2008年

2009年

绍兴银行

2.55

2.84

2.55

天津银行

2.62

1.54

新乡银行

2.8

3.41

2.84

泉州银行

4.82

3.44

1.97

宜宾银行

1.40

2.10

2.13

兰州银行

5.67

2.51

1.60

大同银行

6.04

6.75

4.80

青岛银行

2.5

1.95

1.49

宁夏银行

3.6

2.65

2.02

厦门银行

3.3

3.48

2.38

数据来源：各家城市商业银行年报

在我国银行业近些年来不良贷款率好转的情况下，2009年我国城市商业银行的不良贷款率较之我国全国性股份制商业银行的不良贷款率明显高出很多。我国全性股份制商业银行在2009年平均不良贷款率为0.89%①。截止2009年这十家城市商业银行的不良贷款率几乎都在1.5%以上，平均不良贷款率为2.3%，其中大同银行在2008年不良贷款率曾一度达到6.75%。在我国银行业竞争越来越激烈的今天，我国城市商业银行要得到长足的发展，与其他银行竞争中能存活下来，稳健经营、提高自身的资产质量并争取更大的市场份额，那么降低它自身的不良贷款率，防范风险是非常有必要的。

城市商业银行不良贷款的成因及危害

（一）成因分析

我国城市商业银行不良贷款的成因有我国商业银行固有原因，也有商业银行不良贷款产生的微观因素。

1.固有原因

（1）社会信用体系、金融体系不健全。我国在向市场经济转化过程中，存在着严重的信用缺失，其中集中表现为信用社会体系建设的严重滞后，导致远远不能适应现阶段社会主义市场经济发展的需要。社会信用体系的不健全已经成为我国商业银行改革发展的重大阻碍。是我国商业银行，包括城市商业银行不良贷款的重要成因。

（2）法律制度不健全，逃避银行债务的行为未得到有效控制。由于我国商业银行债权保护方面的立法滞后，有关法律规定的不完善，已有的法律、法规的执行不力，严重制约了信贷资金良性运行。现有的法律、法规中，债权银行参与监督涉及债务企业处理的权利不够，以至于无法充分达到参与监督的目的，成为我国城市商业银行不良贷款率产生的重要原因之一。

（3）银行信贷制度缺位、内控机制不健全、相关从业人员素质低下。我国城市商业银行管理体制和信贷制度仍在逐步转变、逐步完善的过程之中，比成熟市场经济国家的商业银行的信贷制度存在一定差距。信贷制度仍然存在较大漏洞，在此过程发放的贷款势必存在较大的隐患。还有，由于内控机制不健全而引起的对贷款人的审查不严，盲目放贷形成不良资产。政治素质低下，道德风险的产生，直接形成贷款风险。员工能力素质的低下，形成操作风险，进而引发贷款风险。

2.微观因素

（1）贷款快速增长较易导致不良贷款增长。当城市商业银行更加关注扩大信贷规模和市场份额时，就很可能降低对借款人进入的门槛。而且，盲目扩大信贷规模的行为，很有可能使银行遭受逆向选择的负面影响。逆向选择对于参与新市场的商业银行，存在着更重要和持续的影响。如果城市商业银行对进行信贷扩张的地域或行业缺乏历史经验，则逆向选择产生问题就更加明显。

（2）“委托一代理问题”导致城市商业银行背离利润最大化的原则行事。存在“委托一代理”问题的城市商业银行，可能更加热衷于外延型的扩张和粗放式的发展。因为，城市商业银行业务的超常规增长可能给银行经理人员带来更多的升迁和加薪机会，一定程度上解释了贷款增长与不良贷款之间存在正相关关系的原因。为了获得更大的市场份额，或者基于银行内部的不当激励，城市商业银行经理出于理性考虑，则会选择放弃盈利性目标，发生代理风险的可能性较大。

（3）对借款人的监控不力将增加信贷风险的概率。对借款人实施有效监督是良好信贷政策的关键因素之一。我国四大国有商业银行以其雄厚的资本规模，良好的品牌信誉而拥有大量的优质客户群，包括国家基础设施建设，大型市政工程，国家重点发展行业和国有大型骨干企业等。对于城市商业银行来说，更多的争取中小企业作为其目标客户。而中小企业缺乏商业银行评级所必需的如审计部承认的财务报告等“硬信息”，银企双方相关交易信息不对称，在这种情况下，往往导致“逆向选择”，使高风险项目成为城市商业银行的贷款对象，进而使贷款的平均风险提高。缺乏或滥用与实现这些目标相联系的资源，只能导致危险的信贷政策，这些危险的信贷政策可能最终影响城市商业银行的清偿能力。

（二）危害分析

1.直接造成银行的资产损失

一旦发生不良贷款，银行就不能实现预期的收益，银行就不能按时、足额地获得利息收入甚至可能无法收回本金。资产存量制约着资金的周转，使得商业银行的资金无法运用到其他收益更大的项目上，这对商业银行的资金利用来讲是一种机会成本的损失。

2.导致银行财务状况恶化

一方面，如果较多的贷款利息无法收回，而商业银行却要如实支付这部分资金的利息以及其它相关费用。另一方面，国家财务制度规定，一定时间内不管利息是否实收，都要计入营业收入。因此，企业所欠息越多，那么银行虚盈实亏现象就越严重。

3.影响银行的资金周转可能诱发通货膨胀

不良贷款会导致银行预期现金的流损失，银行资金若无法按时足额收回，特别是在出现存款滑坡或者银根紧缩的情况下，银行则无法通过贷款回收来增加头寸，此时往往出现支付困难的局面，造成银行资金周转困难。随着银行不良贷款的逐渐增加，贷款周转速度将逐渐减慢，货币供求发生非正常的变化，社会货币的总需求压力增大，但政府此时如果通过采取向商业银行进行再贷款或者通过注入资金核销来处理不良贷款时，则等同于发行基础货币，则会增加通货膨胀的压力。

4.危害社会信用制度

商业银行的不良贷款并不是必然会给社会信用制度造成负面影响。但是，随着商业银行不良贷款的逐渐增加，借款人不能按事先的约定还本付息，企业逃废银行债务的行为不断出现并且日益发展，那么必然会造成社会信用制度的破坏。

城市商业银行不良贷款的防范对策

提升信贷资产质量，实施全面风险管理，提高银行风险防范水平，要从不同方面、多层角度实施对信贷资产的进行管理。

（一）实施全面风险管理，提升信贷资产质量

实施全面风险管理要，以提高信贷资产质量为核心，努力提高商业银行风险防范水平，具体应做到以下几点：

1.建立贷款客户评级系统。选择优质的贷款客户，是提高银行信贷资产质量，防范信贷风险发生的关键环节。因此需要充分利用专业评级机构以客观合理的工作作风来评定银行现有公司类客户状况。评定应包括：客户的财务风险、二客户的经营风险、三客户的道德风险。对优质客户加大合作力度，对劣质客户实行市场退出。

2.完善评估审查系统。建立贷款的评估审查机制，按照科学合规的方法，对

贷款投入的必要性、项目建设规模选择的合理性，及财务效益、社会效益、银行相关效益的可行性等进行系统的评估，为贷款投放的科学决策提供保障和支持。使得在贷款决策的过程中，减少人为因素，增加科学决策因素。

3.建立授信制度。对银行单一的法人客户确定最高的综合授信额度，并且加以集中统一控制，遵循防范风险、总量控制、严格内控、及时调整的原则，对单一客户的贷款、银行承兑汇票、贴现确定最高授信额度，以进行总量控制，防范因贷款规模过大而发生的偿还危机。

4.建立风险预警机制。主要分四部分构成：①建立企业承贷能力分析指标体系，通过对企业最大限度所能承担负债能力的分析，以控制企业的贷款规模，降低贷款风险程度。②充分运用企业现金流量指标，对企业偿债能力进行分析。③加强对企业盈利能力分析，预测企业发展前景和趋势。④加强贷款客户综合贡献度测评分析，实行差别化管理。

5.严格控制与监察流动资金贷款在银行体系外循环的流程。银行发放流动资金贷款是给企业资产转换周期中各个环节提供融资便利，银行要控制和管理在此周期内产生的风险，要设法以适当的方式发放流动资金贷款，如打包放款、票据贴现、仓单融资、保理等业务，让企业资金周转始终在银行的监控下流动，以确保信贷资产的安全。

6.加大责任追究的力度。目前信贷管理的实际执行和落实存在着很大的偏差，执行力度的不够，导致出现一些违规现象的出现。对银行上至行长，下至员工在信贷发放中存在的严重不尽职行为，并且导致信贷资产风险发生要进行严厉的责任追究。建立健全责任追究机制，并维护执行制度的严肃性，以防止各类银行信贷风险的发生。

（二）防范财务造假，增强企业信息透明度

对商业银行来说，企业客户提供的财务报表是判断其资信状况的主要依据，识别企业客户财务报表的真假，对选择优质客户、提高信贷资产质量、降低信贷风险非常重要。在之前的讨论中我们说到，由于四大国有商业银行以其雄厚的资本规模，良好的品牌信誉而拥有大量的优质客户群，城市商业银行无疑处于一定劣势地位，以至于更多的选择以中小型企业为其目标客户，而中小企业存在着其先天性的缺陷。一直以来，中小企业融资难的关键就是缺乏银行评级所必需的如审计部承认的财务报告等“硬信息”，银企双方相关交易信息不透明。在此背景下，往往容易造成企业财务造假以获得银行资金，对银行资产造成重大威胁。

企业财务造假通常是以管理层为主体的集体舞弊，以会计数据作为造假的客体，通过虚构交易，操纵利润；操纵收入、费用，调节利润（提前确认收入，利用投资收益等一次性所得调节利润，将费用资本化来调节利润）等手段来直接的提高业绩，粉饰报表，提高一些反映公司获利能力的指标，以影响银行的决策。

尽管财务报表造假的手段很多，且具有较强的隐蔽性，但仍可通过报表之间的勾稽关系发现问题，帮助识别真假财务报表。主要是对客户企业提供的审计报告、财务会计报表及其附注、验资报告、有关资质证书等原件的正确性和真实性进行审核。

1.审计报告的审核。首先，识别审计报告的类型；其次，审查审计报告的标题、收件人、注册会计师的签字及盖章、会计师事务所的地址、报告日期、会计师事务所的执业许可证、骑缝章及审计报告结论，重点审核审计报告结论。

2.财务报表之间勾稽关系的审核。主要是对资产负债表、利润表、现金流量表三者之间科目对应关系的审核。

3.报表主要项目真假识别技巧。主要包括资金循环的识别、销售与收款循环的识别、购货与付款循环的识、生产循环的识别及筹资与投资循环的识别。

（三）加强贷后管理工作

在日趋激烈的市场竞争中，加大贷款的投放量，可以为银行带来相当可观的当期收益，这在可观上造成了经营管理者贷款扩张的冲动。在此背景下容易造成以下贷后管理工作的缺失，因此，应重视和加强贷后管理。

1.转变思想观念，树立全程监控的理念。将贷后管理看做是银行全程监控的主要环节，深刻认识做好贷后管理工作的意义，鉴定做好贷后管理工作的信心和决心，扎扎实实从基础工作做起，以贷后管理推动业务的稳健发展。

2.强化队伍建设，构建专业客户经理团队。首先要对客户经理进行强化培训，学习贷后管理理论、技能及系统工具的运用等，加大专业性培训力度，有效提升信贷人员贷后管理理论水平与操作技能；其次要保持客户经理队伍适度稳定；然后要实行客户经理等级管理制度，根据能力、业绩、以往职业记录评定其等级，并按等级设立相应的业务权限和管理客户类别，建立激励机制，优胜劣汰。

3.建章健制，为加强贷后管理提供制度保障。相关部门要根据对公业务的特点和流程，加快推进贷后流程优化项目和贷后风险评估项目，完善和细化风险经理的贷后平行作业职责、流程及模式，强化岗位的制约作用，与客户经理有效配合，对贷后管理关键风险点进行有效地控制，共同做好贷后管理工作。

4.把握关键，突出重点，增强贷后管理的针对性。银行在贷后管理工作中，应集中精力抓客户资金流向、担保、早期预警风险等重点环节，切实提高贷后管理的主动性。首先，加强对客户资金流向的监控；其次，加强对担保的管理和抵押品的贷后监测，尤其是房屋、土地使用权、在建工程等房地产类抵押品的监测；最后，强化对正常、关注类客户的早期风险预警管理，建立预警跟踪管理机制。

5.差异化管理。区分不同的客户，根据不同的风险特征实行差别化管理，提高管理的精细化水平。如：对一般公司和机构客户，要关注信贷资金流向、资金链的运作情况、客户多家银行的融资情况、担保落实情况、设备抵押和异地抵押风险状况等。

（四）科学有效地处置不良贷款

若在全面风险管理的基础上，商业银行不良资产依旧发生，那么商业银行应及时处置不良贷款，以最大程度减小不良贷款可能带来的各种不良影响。

现有的不良贷款经营处置手段有：信用手段催收、变更借款人、调整担保方式、发放盘活贷款、剥离不良贷款、非剥离贷款债转股、以资抵债、减免表外利息、抵债资产拍卖、构建资产池与资产打包出售、依法收贷、呆账贷款核销。

通过上述手段可以有效处置不良资产，以控制不良贷款给银行带来的危害。但城市商业银行要在现有的不良贷款经营处置手段的基础上进行不断地创新，提升信贷资产质量，如委托催收、抵贷返租、资产置换、变卖债权、资产证券化。

同时应转变不良贷款处置方式。从不良贷款的粗放式处置逐步向精细化经营管理转变，提高经营管理的科学化、规范化、精细化水平；从不良贷款事后处置逐步向及早识别和防范转变；从不良贷款处置逐步向问题客户管理转变。

此外，商业银行在提升信贷资产质量的过程中，还创新一些措施以避免不良贷款的产生。

（五）采用受托支付的支付方式，防范资金挪用

我国商业银行目前还处于粗放式的贷款管理模式，尤其是信贷资金支付环节的薄弱以及信贷文化的不健全，难以对约定的贷款用途进行风险监控，导致贷款难以收回，增加银行的信用风险。

而采用受托人支付原则后，贷款资金将直接打给借款人的交易对手的账户，不会进入借款人账户，避免了之前银行无法完全控制贷款的去向的状况。强制实行“贷款人受托支付”，改变过去银行“重贷前、轻贷后”、无法完全控制贷款去向的局面，使银行更密切地参与到贷款过程中，防止贷款被挤占、挪用。

以一笔开发贷款为例，此前银行发放贷款时直接将贷款打入开放商账户，或者给开发商一个总的贷款额度，没有约定具体贷款用途，这给开发商留下了自主操作空间，开发商可以把以A项目名义申请的贷款用到B项目上。实施受托人支付原则后，银行发放贷款时只能将相应贷款打到跟开发商发生交易的公司，比如某某建筑公司、某某建材公司，确保贷款用在具体的项目、具体的用途。

此方法有效减少和防止了贷款资金被挪用，提高了银行信贷资产质量。

（六）采用银团贷款等新型信贷手段以分散贷款风险

银团贷款不仅能够充分发挥金融行业整体功能，能更好地为企业特别是大型企业和重大项目提供融资服务。此外，在促进企业集团壮大和规模经济发展的同时，还能够有效分散和防范金融行业信贷风险。其对商业银行的优势有：

1.分散风险，避免突破相关金融限制。银团贷款金额普遍较大，通过组建银团可以将借款人的违约风险由所有参与的银行共同承担，有效地降低单个银行的风险敞口。

2.能够有效减少信息不对称。通过参与银团贷款，可利用其他银行的信息，有效地缓解其在特定市场上信息不对称的问题，以此来促进再相关市场的业务发展。

3.有利于信用风险的识别，增强银行贷后的监控能力。通过多家银行共同参与对借款人和债项的风险评估，可以从更多的视角来审视和观察风险，从而有效降低银企之间信息不对称性弊端。与此同时，在银团贷款模式下，代理行会定期的向所有参与行发布对于客户贷后管理的全部信息，其余的各家银行也会关注客户情况，贷后监控力度大大地超过单个银行，从而有效地加强风险控制措施、过度授信、防止多变贷款和担保虚置等问题的发生。

结束语

城市商业银行已经成为我国银行业重要组成部分，发挥着越来越显著的作用。城市商业银行的健康发展，对金融市场稳定和我国经济的发展都有重要影响。但是，城市商业银行由于受其企业文化和发展历史的限制，无力与拥揽大量优质客户和大型项目的国有大型商业银行竞争；也无法与全国性股份制商业银行竞争。城市商业银行为创造更多的利润，往往采取高风险决策，进行“逆向选择”等危险行为。此外，我国银行业产生不良资产的原因有其发展以来存在的固有原因和微观因素以及信贷管理存在的问题。因此，城市商业银行始终将防范风险、提高资产质量放在重要位置。

针对问题产生的原因，应实施全面风险管理，提升信贷资产质量；防范财务造假，增强企业信息透明度；加强贷后管理工作；科学有效地处置不良贷款；采用受托支付，防范资金挪用；采用银团贷款等新型信贷手段以分散贷款风险，从而提高城市商业银行的资产质量。

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以上为本篇毕业论文范文我国城市商业银行不良贷款的成因及对策的介绍部分。

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