二、小微企业会 计 基 础 工 作 中 存 在问题

（一）原始凭证填制不规范部分从外单位取得的原始凭证不符合要求，基本要素不齐全，摘要、大小写、日期、单位名称等相关事项不按规定填写，甚至大小写不一致；购买大宗办公用品，没有清单，没有验收证明；支付款项，没有收款单位和收款人的收据；对方遗失发票需复印的未履行登记手续，复印件提供人员与收件人员未签名或盖章；编制发放劳务费等款项人员名单表，没有劳动起止时间、内容、领款人身份证号码等栏目，不能全面记录经济业务的全过程。一是记录发生的经济业务与实际经济活动事项不符，比如报销购置办公用品开支与实际办公需求不成比例，以报销办公用品等名义套取现金用于其它开支。二是编制虚假自制原始资料配合虚假发票报销，比如编制虚假工程结算自制资料证明与虚假发票一起报销，达到套取现金目的。二是编制虚假自制原始资料配合虚假发票报销，比如编制虚假工程结算自制资料证明与虚假发票一起报销，达到套取现金目的。三是报账的项目内容不合常理，比如批量购买电脑耗材不到政府采购供应单位，而舍近求远到几十公里以外，具体价格比附近专营店还高，所购数量要超出单位的合理用量。四是所报发票数量多、金额大却没有说明或提供相关印证资料，比如报销会议费、宴请发票没有附相关通知、签到簿、来客公函接待审批手续等。五是发票填写内容不齐全，有的数量和单价栏均为空栏，有的摘要内容品名笼统，有的无具体商品名称，有的发票内容为某品一批，没有明细清单。六是报销手续不齐备，有的无经办人、证明人签字或领款人便报销入账，有的票据只有领导与会计、出纳、司机中的一人签名，证明力不够强。

2.2  内部会计管理制度不健全

（二）2.2  内部财务管理制度不完善。《会计法》要求各单位应建立健全单位内部会计监督制度，这是每个单位的法定义务。通过建立健全内部财务管理制度，可以对本单位内部的各项活动进行有效的牵制、监督和制约，以减少弊端和差错。但有些单位对此重视不够，没有制定本单位的内部财务管理制度，或者只制定了部分财务管理制度，不能全面制约本单位的财务收支活动。部分单位内部财务管理松弛，会计人员岗位责任制度、会计事项授权审批制度、内部稽核制度、内部牵制制度、资产物资管理制度、档案管理制度等不健全，导致内部管理制度缺失，或者虽有其中几项制度，但在实际工作中也只是挂在墙上，说在嘴上，未认真执行目前主要不规范问题有：因人力有限，常常一人身兼数职，不相容职务很难有效分离；有的单位财务专用章随意使用，没有严格的审批程序；有的单位法人名章和财务专用章由一人保管；各种有价证券、发票、收据管理不严格，造成管理上的漏洞等。 

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以上为本篇毕业论文范文小微企业会计工作基础规范的现状与途径(三)的介绍部分。

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