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浅析企业内部控制制度建设研究(二)

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毕业论文范文题目：浅析企业内部控制制度建设研究(二)，论文范文关键词：浅析企业内部控制制度建设研究(二)
浅析企业内部控制制度建设研究(二)毕业论文范文介绍开始：

内部控制主要来自于内部审计，而我国企业的内部审计存在很多问题：内部审计设置不健全、内部审计的独立性和权威性较弱、内部审计各项职能的履行存在偏失。例如一些企业任何事情都是总经理说了算，包括内部审计人员在内的人员，发言权微弱，更有甚者，如有不听招呼的，就会有被解雇的威胁，内部监督极度缺乏。要确保内部控制制度切实执行且执行效果良好，内部控制必须被监督。

为了加强监督完善内部控制制度，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系，但是其监督效果却不尽人意。这主要有三个方面的原因：一是各种监督的功能交叉、标准不一，再加上分散管理，缺乏横向信息沟通，未能形成有效的监督；二是各种监督没有按照设定的目标进行，有的甚至以平衡预算和创收为目的，监督弱化问题严重；三是不规范的的执业环境和不正当的业务竞争，以及对注册会计师监督的不力，使得社会监督的作用并没有发挥出来。

三、风险意识薄弱

由于社会经济环境的变化，中小企业间竞争越来越激烈，企业的经营风险不断地加大，然而从中国中小企业现状来看，其风险意识并没有提到应有的高度，企业管理人员的经营风险的概念薄弱，更缺乏有效的风险防范管理机制，因此中小企业抗风险能力较差。另外目前，国内内控风险管理这个行业面临严重的人才短缺，因为在现在的大学里没有专门的内控专业和课程，它本身是交叉学科，牵扯到企业的方方面面，在这个岗位上的人，要对企业的方方面面都非常了解。既要熟悉业务，又要熟悉内控的方法，具备这两个条件才能胜任这个工作。由此，中小企业为了迎接新经济形势下的机遇和挑战，为了自身的发展，必须建立和健全内部控制制度、内控人才培养机制。

风险评估制度是企业建立内部控制系统的基础，它主要包含风险的分析、防范、控制等多个环节。企业在经营过程中面临着来自企业自身和外部环境的潜在风险，而且这些风险会随着经济、政策、行业等经营环境的变化而放大。部分中小企业在企业管理上缺乏相应的管理理论知识。通常是依靠经验多于理论，更多地凭借企业自身在经营过程中积累的经验。这样就导致在企业管理中，其决策过程过多地考虑企业的短期收益，通常没有建立合理的风险评估制度。一旦企业出现问题，轻则利润受损，重则企业破产。

四、内控得不到有效实施

由于中小企业领导层缺乏管理知识，偏向于重视生产与销售而忽略内部控制管理。往往简单地认为生产是企业管理的核心，利润最大化是企业的目标。从而导致企业对内部控制的认识存在不足，忽视内部控制的重要性。众多中小企业仍停留在追求短期利润的层面，认为只要规范化操作就够了。即使部分企业认识到了内部控制的重要，也只是将其归于某个部门的责任，并非将其看成是企业层面的战略思想来对待。特别是在经济景气时期，中小企业面对大量的市场机会更容易忽视内部控制。另外，由于中小企业在资金和人力资源条件的限制，内部控制很少能得到有效的实行。总之，领导层的认识不足导致内部控制不能在中小企业有效开展，综合管理能力受到不利的影响。

第三章、改善我国中小企业内控制度的措施建议

一、优化内部控制环境，提高管理者的内控意识

1.提高企业员工对内控制度的认识

完善企业内部控制的基础是在于企业全体员工对认识的程度与理解程度，因此提高企业员工对内部控制的认识就显得非常重要。一是加强宣传力度，加强自觉执行内部控制制度的意识，只有企业全体人员都懂法、守法，才能确保内部控制的有效性，才能营造全面、健康的企业氛围，建立良好的沟通机制。二是加强内部控制人员的培训教育，提高他们的整体素质。内控人员应该了解相关的法律制度与内部控制制度，而且一部分员工应当向管理专家的方向培养，这样才能更好的执行规章制度。

2.完善内部控制制度

一是为企业的员工建立一个制度完善、管理有效的工作环境。二是加强思想道德教育和团队建设，培养一批对企业的忠诚度很高，对工作认真负责的员工。企业要采取有效措施，对关键岗位实行定期轮岗换岗，对不相容职务进行严格分离，消除管理缺陷，防止舞弊行为的发生，并且完善监督机制，以确保企业资产的安全与完整。通过健全的内控制度，构建一个严密的内控体系。

二、建立基于风险管理的内部控制制度

中国的中小企业应该加强避险意识，建立风险评估机制，以降低了风险的副作用。中小企业实施系统的风险评估和管理时要做到定期检查，评估公司业务活动和环境变化，分析潜在风险，将经营风险降到最低。这样就可以更好地实现内部控制的目标。

三、完善企业内外部的监督机制

为保证中小企业内部控制活动的严格落实，要完善其内部控制的监督机制。一方面，加强内部审计控制，内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分．要求会计人员对本企业内部的经济活动进行会计监督．内部审计机构应直接对企业最高领导层负责，保持相对独立性企业通过内部审计制度对各级管理层的财务活动和管理活动进行评价．包括企业经营方针的贯彻执行情况、企业财务会计信息的真实性和可靠性、各级管理人员的绩效、内控环节的协调情况等。内部审计机构的组成人员应该由企业最高层直接聘任，让业务能力强、思想素质高、敢说真话、敢于坚持正义的员工从事内部审计工作。内部审计主要负责查错防弊，起到了监督和服务的作用，可帮助管理者全面、有效的执行内部控制制度，保证会计信息的准确性。另一方面，在内部控制制度有效执行的前提下，建立健全激励约束机制，并对各级管理层的管理活动与财务活动进行公平、公正的评价，以利于严格贯彻执行企业经营方针、激励管理人员提高绩效，全面考核与检查内控制度的执行情况，保证贯彻落实各项控制措施。

五、建立考核激励制度，提高内控执行力

中小型企业应根据自身的需要建立相对于的奖励制度，如：通过内控节省下来的成本，可以按照百分比奖励给员工或者给到部门经费等。要建立合理的内控制度，将企业利益与个人利益紧密联系在一起。这样可以大大提高员工的积极性，从而提高内控执行力。

六、定期开展内部控制自我评估

企业应该定期开展与企业内部控制的主体会或者培训会，这样可以提高企业管理层及员工对内部控制的重视及认知，加大培训力度，还可以告知其更好的去实施内部控制。

参考文献：

[1]企业内部控制制度的建立与完善[J]. 邹红莲.中国乡镇企业会计 2020(08)

[2]企业财务内控存在的问题及应对策略[J]. 于安民. 企业改革与管理. 2020(07)

[3]企业内控优化研究[J]. 姚东宽. 中国市场. 2020(09)

[4]讨论内部控制制度建设的重要性[J]. 姜冬梅. 商业现代化. 2018(11)

[5]我国企业会计内部控制制度的有效途径研究[J]. 王启力. 2020(02)

[6]我国企业实施内部控制面临的问题和对策[J]. 张娟. 中国会议. 2013(07)

[7]企业内部审计与内控制度建设[J]. 周颖. 全国流通经济. 2020(06)