浅谈集团公司资金收支两条线管理制度的利弊

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浅谈集团公司资金收支两条线管理制度的利弊(二)

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浅谈集团公司资金收支两条线管理制度的利弊(二)毕业论文范文介绍开始：
浅谈集团公司资金收支两条线管理制度的利弊

二、资金收支两条线管理模式的运用

（一）.旧资金管理模式的缺陷

企业集团选用何种资金管理办法并不是由领导拍脑袋决定的，而是根据企业内部的体制来确定。其他运用比较广泛的模式有：统一计划和统贷统还。前者通用于松散型的企业和集团，特指核定信贷和投资规模时按照统一标准，其主要缺点在于执行力不够，难以落实到企业和集团运行的每个方面；后者通用于紧密型的企业和集团，特指对成员企业的融资行为一律采取向银行贷款，事后统一由集团总公司向银行还贷，其缺点在于对资金的控制局限于融资方面，而其他项目支出和收入等资金流动难以得到控制。两相权衡并通过实践，得出的结论是统贷统还比之统一计划更高效，但两者都存在难以避免的缺陷。幸运的是，收支两条线的资金管理办法应运而生。

（二）.“收支两条线”资金管理模式的特点

收支两条线资金管理模式属于松散控制的资金管理模式，其特点主要表现在以下几个方面:

1.收支分离

2.成员企业的经营收入通过收入户，费用支出通过支出户，资金流向清晰。

2.收入户实行零余额管理

财务公司通过设定不同的归集策略，如定时归集与不定时归集、主动归集与银行自动归集等，实现收入账户日终零余额，避免资金沉淀。

3.支出户实行限额管理

财务公司根据成员企业提交的资金预算和用款指令，将资金下拨至成员企业支出户，由成员企业自行对外支付。由于财务公司对支出账户的资金只负责下拨，并非每笔资金支付进行控制，属于松散控制，容易形成资金沉淀，因此，财务公司通常会对支出户设置资金限额，并定期对超限额资金进行上收。

（三）. 资金“收支两条线”管理模式的构建

　　每家企业的性质不一样，其发展规模大小不一致，内部的企业文化建设程度也不一样，各企业的组织机构也存在差异，所以，每个企业在建立收支两条线的企业管理模式时，应考虑到适合企业自身的特点。

　　在建立“收支两条线”资金管理模式时，遵循企业的基本原则科学准确划分收入与支出，进一步明确支出资金和收入资金的流动性管理，杜绝收支混在一起；加快资金的周转周期，减少现金持有成本，实行有效的集中管理；建立“收支两条线”资金管理完善的内部控制体系；合理安排支出，保证企业持续经营，保证有现金余额，科学预算，合理规划。基于这些原则，企业构建资金管理“收支两条线”模式，重点把控掌握资金进出的流程、资金的去向和资金的流动数量等要素为抓点。

　　1．关于现金收入与支出的流程方面：按照办事的规定程序，遵守并执行与现金流动有关的规定，认真管理好企业账户，采取有力措施，严格控制好账户资金的安全，防范在资金的收入与支出、结算与信贷等环节出现差错。加强组织职能保障，确保收支两条线运行畅通。

　　2．关于现金收入与支出的流向问题：企业“收支两条线”，企业可以让当地银行为企业下属单位各部门设立收入户和支出户两个基本账户，授权或委托银行财务结算中心实行统一管理各下属单位的收入账户与支出账户；资金必须按照相应的程序由收入户划拨。把资金从收入户向支出户划拨的方式多种多样，结合企业的实际情况而定，为了集中控制，有集团公司在全面预算的基础上采取统一调拨；假如是为了平衡资金控制，由经营单位提出申请，有上一级单位统一划拨，如果为了灵活控制，可以由经营单位就地划拨。

　　3．关于资金的流量方面：严厉杜绝部门有私设的账户外小金库，在收入环节上要确保所有收入的资金都进入收入账户。在需要支出的环节上、采取量入而出，或者事先约定资金的最低额度占用量，有限度地从收入账户中安排划拨一定的资金进入支出账户。但不能突破最低额度的限制。确保收入资金及时、足额地回笼，有效的资金流量管理将有助于有效调节各项费用支出和内部资金的合理控制；尽量减少资金在结算环节的滞留量，适当加快资金的结算速度；充分做好现金流量预算和资金收支计划的动态管理，确保实现对资金的精确调度。

(四).资金“收支两条线”管理模式在集团公司中的应用

在集团企业内部资金管理中，由于各成员企业的盈利水平不同，资金存量和流量不一致，资金充足的成员企业账面资金结余，资金不足的成员企业资金短缺。实行收支两条线管理后，可通过统一调配使用的方法，提高资金使用效率，实现企业资源的合理配置。

　　1．账户管理。集团所属的各成员企业在当地的工行、建行、中行、农行四大行中选择1-2家为合作银行，从开设基本户的银行中确定1-2个收入户，基本账户作为支出账户，用于支付货款，可另设一支出账户用于支付日常费用及工资、税金；；纳税专用账户、保证金账户等专用账户可以保留。银行资源是维持收支两条线管理的一个至关重要的标志，可以让支出户与收入户的使用和银行签订合同协议。由于各成员企业分布在不同地域，这些银行账户须纳入到集团资金管理部的序列中，实行资金流量的集中管理与控制。

　　2．资金收入管理。资金收入分为销售回款的资金收入和其他资金收入，为确保所有收入的资金及时、足额进入收入户，收入户的银行电子令牌统一由集团财务公司管理。可以用于开支的绝对不能是银行收入户的资金，因为支出户是控制所有支出资金的唯一源头。支出户里的资金只能根据一定的流程由集团财务公司从收入户划拨。各成员企业每天编制资金流量表反映当日的资金流入、流出、结余，并发送总部资金管理部，每月定期按资金预算金额提报资金划拨申请单，集团财务公司进行审核报批后将申请资金从各成员企业的收入户划拨到各成员企业的支出户。

3．资金流出管理。一切属于货币性支出的都从支出户扣除。支付业务有：供应商货款、费用报销、员工工资、各种税费等资金支出。各成员单位从系统设定的各项模块进行申请、审批、报销，所有流程完成后，通过银企互联系统或网上银行从支出户进行支付。支出户平均资金占用额可以通过“最低限额资金占用”原则降到最低限。

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