一、充分认识基层央行会计核算管理中存在的问题 

（一）核算管理中的人员风险（二）核算管理中的系统风险

（三）核算管理中的制度风险

二、改进会计核算管理工作的建议（一）坚持以人为本，充分发挥核算人员主观能动性 （二）完善核算系统管理机制，发挥技术对业务的支持力度

 

内 容 摘 要

中央银行作为国家的银行、发行的银行和银行的银行，其会计核算的过程也就是实施货币政策、反映国民经济信息和为金融机构进行服务的过程。随着会计核算体制的改革，中央银行会计核算实现了电子化，会计核算系统由单机版的“ABS”系统到多机版的“会计核算四集中”系统又到“中央银行会计集中核算”系统，以及大、小额支付系统的上线。会计核算集中程度越来越高，基层央行会计部门的核算质量直接影响整个央行的会计核算水平，影响到所反映的国民经济信息的真实性。 科技的发展、技术的提高对基层央行员工素质的要求越来越高，员工素质的差异以及对强化风险意识的认识深浅的不同导致基层央行在会计核算过程中存在或多或少的风险隐患。

 

浅析基层央行会计核算存在的

风险隐患

                               会计核算是会计最基本职能之一，是对经济活动进行确认、计量、记录和报告，是从设置会计科目和账户、受理经济业务、进行账务处理到最终生成会计报表的过程。中央银行作为国家的银行、发行的银行和银行的银行，其会计核算的过程也就是实施货币政策、反映国民经济信息和为金融机构进行服务的过程。随着会计核算体制的改革，中央银行会计核算实现了电子化，会计核算系统由单机版的“ABS”系统到多机版的“会计核算四集中”系统又到“中央银行会计集中核算”系统，以及大、小额支付系统的上线。会计核算集中程度越来越高，基层央行会计部门的核算质量直接影响整个央行的会计核算水平，影响到所反映的国民经济信息的真实性。      一、充分认识基层央行会计核算管理中存在的问题      （一）核算管理中的人员风险      1、人员风险意识有所下降。会计核算体制的进步，特别是中央银行会计集中核算系统由电联环境平稳过渡到大额、小额支付系统环境，改变了辖区金融机构依托基层央行办理异地跨系统结算业务的局面，基层央行会计核算业务量有所减少。个别会计核算人员认为业务量小了，风险也小了，思想上的麻痹，核算人员风险意识下降，工作中不认真、违规操作，这些都加大了会计核算风险。      2、人员素质有待提高。核算体制改革的深入，核算业务日新月异，要求会计核算人员能以最快的速度接受新的会计核算理念，掌握操作技巧。但基层央行进人缓慢，人员老化严重；每次新的系统上线运行，上级行对基层行的培训基本是省会中支培训到中心支行一级，然后再由中心支行培训县支行，不同的培训环境、不同的授课人素质、不同的受训人素质极大的制约着这种“接力棒”式的培训效果，从而使其很难做到没有“自然消耗”，这就形成了人员素质与新业务要求的矛盾，人员素质与新系统、新业务的要求还存在一定的差距。      3、人员激励机制不健全。会计核算人员年复一年、日复一日从事着繁杂的核算工作，每时每刻都与资金打交道，可以说资金风险伴随着工作始终。在各行的安全保卫管理工作中，会计核算人员也属于要害工作岗位人员。但现有的工资、奖励制度，会计核算人员并不因从事了要害岗位、风险岗位工作而得到应有的工资待遇以及相应的安全无事故奖励，这种风险与收益的不对称，违背了风险与收益对称的经济规律，更影响了会计核算人员工作积极性的发挥。      （二）核算管理中的系统风险      1、核算系统依赖公共服务设施。集中核算系统运行后，会计核算集中程度进一步提高，系统网络覆盖面大，一旦网络发生问题、设施出现故障或电力供应不足等，都会不同程度的引发系统风险，直接导致系统不能正常运行甚至系统瘫痪，即使采取备份系统与生产机系统前一日同步的措施，但当日所发生业务的数据资料仍不能弥补，因此一旦发生系统故障，后果不堪设想。      2、核算系统在管理方面存在的问题。核算系统作为核算业务的载体依托着网络每日承担着辖内、异地资金的清算、划转，现金收支、财政性缴存款和准备金存款考核以及系统的日初、日终等重要工作任务。而在实际工作中，基层央行的系统管理职能在科技部门，系统的业务检查、指导管理职能在会计财务部门，日常的系统监测职能在核算部门，系统网络的管理与操作分解，排除故障环节多，容易造成职责不清、办事效率低等不利影响，不利于系统安全管理。       

3、对核算系统网络管理检查力度不够。一是由于系统网络管理职能不在核算部门，致使核算部门的内部控制制度对系统网络安全管理力不从心。二是上级行及本行对核算部门的检查、审计、监督更侧重于业务核算结果，而忽视对承载核算结果的系统网络安全的检查。三是由于中央银行会计集中核算系统只是科技部门管理众多系统中的其中之一，且对各系统的管理工作也只是科技部门众多管理工作的其中之一项，上级行及本行检查科技工作时，对承载重要数据的中央银行会计核算系统也只能做到例行检查，重视程度有待提高。      （三）核算管理中的制度风险      1、滞后的会计制度。会计核算体制的每一次改革均伴随着新的会计核算理念的诞生和会计核算方式的改变，但与之相匹配的会计制度总是滞后于新系统的运行。新系统运行后却仍延用着老会计制度、会计结算凭证，在新制度下发前，核算人员只能按自己的理解去操作新系统的核算业务，这给基层行会计核算管理带来诸多不便。      2、对制度的不同理解。基层会计核算部门在业务上直接受会计财务科管理，同时接受事后监督中心的监督检查，且业务范围不仅涵盖同城、异地资金划拨，还包括发行部门、会计部门、行政部门的发行基金往来核算、固定资产核算、央行本身的财务核算等，有时上级行相关部门之间、中心支行相关部门之间，由于缺乏必要的沟通，对同一业务有着不同的理解和规定，致使基层核算人员不知道执行哪个规定，按哪个规定进行操作，无形中增加了核算人员的工作难度。 二、改进会计核算管理工作的建议      （一）坚持以人为本，充分发挥核算人员主观能动性      1、树立“大安全”理念，提高人员风险防范意识。核算电子化程度越高，集中程度越高，隐含的资金风险就越大，为规避风险，确保资金安全，一是保证会计队伍的相对稳定，关注会计核算人员的工作与生活，使核算人员充分感受组织的温暖与关怀，充分调动其工作的主动性和积极性，增强其主人翁责任感。二是加强安全教育，开展形式多样的安全生产警示教育活动，做到“警钟长呜”防患未然。三是提高人员风险防范意识，树立“对自己负责就是对家庭、领导、组织负责”的责任意识，反对“坚持制度就是不相信同志、从而影响同志团结”的错误思想。      2、坚持培训与自学相结合，提高核算人员整体素质。坚持学以致用的原则，加强对核算人员上岗培训和新业务培训。一是为基层核算人员创造培训机会，建议上级行在举办新业务、新系统培训时，多给基层核算人员争取培训机会，使基层核算人员分批分层次的都能参加一定范围的业务培训，开阔他们的知识视野，提高他们的从业水平。二是提高核算人员学习意识，以“缺什么、补什么”为原则，树立终身学习理念，坚持培训与自学相结合的方式，以自学为主，注重金融会计、法律、会计规章制度、业务操作流程、系统操作手册及本行内部控制制度的学习，提高理论水平和业务操作能力。三是加强调查研究。为适应会计工作从核算型向管理型转变，基层核算人员在日常工作中要善于总结和发现核算工作中存在的问题，关注准备金存款、再贴现、再贷款等国家宏观调控工具的实施对辖区经济的影响，积极反馈经济信息，提供金融会计服务。      3、建立健全人员激励机制。建议建立“以岗定薪、按劳取酬、奖优罚劣”的工资奖励机制，在基本工资基础上，针对不同岗位所承担的不同风险和不同劳动量制定附加工资标准，以完成工作质量好坏作为附加工资的调整项。同时结合人事制度改革，实行“双向选择”，使人员“尽其能、行其事、履其职”，将热爱核算工作又具备一定素质的人员充实到会计核算部门，增强核算人员的荣誉感和责任感。      （二）完善核算系统管理机制，发挥技术对业务的支持力度      1、关注公共设施安全，建立核算系统实时备份系统。按照“谁主管谁负责、谁运行谁负责、谁使用谁负责”的原则，落实信息安全责任制。加强核算系统的动态监测，实时关注系统运行情况，发现问题及时上报及时解决。建议上级行开发中央银行会计核算系统实时备份系统，实时备份实时数据，确保生产机系统与备份机系统的同时运行。

2、加强计算机运行环境的有效维护。接入大、小额支付系统的各系统无不依赖于现代化计算机网络技术，对此应进一步加强计算机系统和网络安全的统筹管理，落实网络防火墙、安全预警、灾难应急等措施，彻底地消除、化解事故隐患。定期组织召开相关部门联席会议，查找安全隐患，总结核算系统运行情况。建立检查工作制度，采取定期和随机抽查的方式，对核算系统的运行、环境、网络和操作进行检查，时刻关注系统安全发现问题及时处理。， 

3、加强内部控制，严格执行制度 。建立健全内部控制机制，明确岗位责任，内部制度的制定要相互制约，形成“以制度管理人、以制度制约人”的有效管理机制。结合中心支行工作人员业绩分配考核办法和科室工作特点，建立健全内部奖惩工作制度，努力做到奖勤罚懒。落实各项内部控制制度，按制度规定配足核算人员，坚持“印、押、证”三分管、重要岗位轮换、强行休假等内部控制制度，认真执行定期更换口令、口令保密、离岗签退等规章制度。

 

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