严格执行《办法》与满足经济活动需要之间的关系

《办法》与满足经济活动需要之间存在的问题及建议。

二、加强账户管理与拓展银行业务之间的关系

银行账户管理与拓展银行业务关系之间存在的问题及建议

三、银行账户管理与反洗钱之间的关系

银行账户管理与反洗钱业务关系之间存在的问题与建议。 

四、银行账户管理与现金管理之间联系

银行账户管理与现金管理之间关系中存在的问题与建议。

五、人民银行与各相关部门之间的关系

 人民银行与各相关部门之间关系中存在的问题与建议。

六、进一步完善银行结算账户管理的措施

（一）建立企业资信状况数据仓库，推动市场“信用”制度的发展。

（二）  加强对异地结算账户的管理。

 （三）简化手续，确保结算账户使用更趋方便，程序更趋完善。 

（四）严密账户管理，适当增加中间业务收费，加强横向联网。

（五）加强检查监督，建立多层次、多方位的监管体系。 

 

内 容 摘 要

内容摘要：银行结算账户作为集中反映整个社会经济活动资金收付结算的起点与终点，是一切经济活动资金往来的基础。随着《人民币银行结算账户管理办法》以下简称《办法》频布实施，这对进一步规范账户管理，提高账户管理信息化水平发挥了重要作用。近年来，随着中央银行监管力度的逐步加强，银行账户管理已逐步纳入规范化轨道，然而银行结算账户管理牵涉到社会经济活动的方方面面，是一项综合性、系统性很强的工作，要建立科学、完善的银行账户管理体制，进行有效的银行账户管理还必须正确处理好银行账户管理中几种关系的问题。近期，笔者就如何加强银行账户管理，对银行账户管理几种关系中存在问题进行调查，同时结合实际工作中的一些问题，做出了一些浅显探讨。

关键词：账户管理 问题与建议 完善措施

银行账户管理中的几种关系

银行结算账户作为集中反映整个社会经济活动资金收付结算的起点与终点，是一切经济活动资金往来的基础。随着《人民币银行结算账户管理办法》以下简称《办法》频布实施，对规范银行结算账户的开立和使用，促进经济金融秩序的好转，起到了重要作用。由于缺乏有效的制约措施和科学的管理手段,银行账户管理仍然存在不少问题,影响了社会经济、金融和信用秩序。必须进一步加强账户管理，其必要性主要体现在：一是社会主义市场经济发展的客观需要。随着我国社会主义市场经济的不断发展，经济格局和市场环境发生了很大的变化 经济多元化，组织机构多样化，资金管理个性化，企业经营集团化，对单位银行结算账户的开立、使用和管理提出了新的要求；电子商务、网上支付、信用卡等新兴业务的发展，需要对银行结算账户的开立、使用等行为进行规范管理；二是促进中国银行业健康发展的内在需要。随着金融体制的改革和深化，我国银行业已形成了多种性质的银行类金融机构并存的结构体系。为促进中国银行业的整体健康发展，客观上需要一个公平竞争市场环境。商业银行为存款人开立银行结算账户，提供支付结算服务，是银行业的基本业务，是开展竞争的重要基础手段，也是我国结算支付体系的一个重要组成部分，是中国现代支付系统的基础。为促使商业银行能为社会提供更加方便、快捷、高效、安全的支付结算服务，营造公平竞争的良好氛围，提高中国银行业的整体竞争能力，迫切需要进一步加强账户管理。

从银行账户中与各种关系的作用来看，如果仅仅通过银行账户管理来看待各种经济活动中的某一项业务，应该说账户管理是基本，而种关系是依附账户管理的重要辅助内容，因而可以理解为，账户管理是主角，现金管理、反洗钱等各种业务是配角。基于这点认，账户管理与各种关系的的作用是相辅相成的，即不能“越俎代庖”也不能“无动于衷”。要把银行账户管理与各种关系有机结合起来，从账户这个源头上堵塞漏洞，撤销不合理的账户，有效遏制逃债、腐败、洗钱等违规违法行为，维护市场经济秩序。

一、严格执行《办法》与满足经济活动需要之间的关系

新《办法》进一步规范了账户的开立与使用，在一定程度上满足了不同存款人的结算需求与不同的资金需求，营造了宽松、公平的银行账户管理环境，但因《办法》的相关规定不尽完善，不仅增加了账户监管的难度，也给实际操作带来困难。一是《办法》未能全面兼顾特殊经济业务的核算需求，如《办法》规定临时存款账户有效期限“最长不得超过两年”，应该随其经营项目的结束而撤消，但部份商业银行为存款人开立临时存款账户后，不再进行跟踪，除非存款人自动来销户，否则临时存款账户将长期存在，作为一般性账户使用。二是《办法》相关规定存在自相矛盾之处。如《办法》第13条规定，“专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。所谓法律是指由人大及其常委会制定和颁布的，行政法规是指由国务院、省级政府制定颁布的全国性法规与地方性法规，规章则指由国务院各部委、中国人民银行、审计署的有关直属机构制定颁布。而《办法》第19条中所例举的十类证明文件有些并不属于法律、法规或规章之列。从具体操作情况看，开户单位提供的证明文件可谓五花八门，有地方财政部门开立开户证明，还有业务主管部门开立的证明等。大多数证明文件、法律层次不高，影响了账户的严肃性。三是一般存款账户与个人结算账户开户数量未作限制，且开户条件要求过于宽松，一定程度上造成了两类账户开户随意性。

建议：一是完善《办法》相关规定，延长临时存款账户的使用期限，对于到期确需继续使用的临时存款账户，可通过展期方式进行处理。二是加专用存款账户管理。加强对预算类专用账户所提供的证明文件的审查力度，提高证明文件的法律层次，维护账户管理的严肃性，同时相对降低对非预算类专用存款账户证明文件法律层次的要求，做到区别对待，松紧有度。三是适当限制一般存款账户和个人结算账户开立数量，并进一步明确开户条件，降低开立账户的随意性，增强《办法》的可操作性。

二、加强账户管理与拓展银行业务之间的关系

新《办法》把银行账户从管理角度上划分为核准类和报备类账户，改变了旧的《银行账户管理办法》对所有账户实行全面审批的状况，从而实现了由全面管理向重点管理转变，对账户管理的有条件放开，是账户管理灵活性、实用性、原则性的有机结合，既满足了存款人多种结算需要，又有利于加强银行账户管理。但报备类账户的全面放开，为商业银行盲目追求账户规模扩张创造了便利条件，影响账户管理水平提升。一是重业务拓展，轻账户管理。商业银行出于存款增长的考虑，片面追求银行账户数量的增长，从而在主观上导致了银行放松开户条件，就有违规为存款人开立，使用账户现象的产生。如一些开户行为稳住客户存款，想方设法通过有权部门为存款人出具“专项资金证明”，从而理顺成章地为存款人开立专用存款账户。二是重核准类账户管理，轻报备类账户管理，各商业银行对核准类账户管理较规范，而对报备类账户把关不到位，对于不合规的报备类账户普遍存在先行开户，待现场检查后再作整改的松懈思想，从而导致报备类账户不同程度上存在信息不全、证明文件缺失或不符合要求，账户种类使用不当等情况。三是重账户规模扩张，轻账户管理成本。开户银行不按规定对“睡眠户”进行处理。根据账户管理的有关规定,对一年(按对月对日计算)未发生收付活动的账户,开户银行应通知存款人办理销户手续,逾期视同自愿销户,并将该账户的账面余额转入开户银行的“营业外收入”科目,日后存款人办理销户手续时再将上述余额转出。但是目前很多银行考虑到资金转入转出的不便,同时也希望留住客户,都不按规定执行,允许“睡眠户”长期存在,这也是银行账户越来越多的原因之一，由于大量“睡眠户”和“半睡眠户”的存在，占用了大量的系统资源，既不利于存款人有效控制和管理其账户资金，加大了银行的管理成本。 建议：一是严把账户准入关。人民银行和商业银行要在各自的职责范围内，加强对账户开立行为的审查，在确保开户资料真实性、合规性、完整性的同时，正确区分账户资金性质与用途，严把核准类账户准入关， 加强报备类银行账户的管理，真正做到“放而不乱，管而不死”。二是完善监控手段，转变管理理念，把监管重点转向银行账户使用的监控管理上，通过现场检查与非现场监控相结合，窗口指导与事后监测相结合的方式，不断规范账户开立、使用行为。三是提高服务质量，商业银行应尽量避免“广种薄收”的做法，通过多开账户来达到拓展业务的目的，而应采取区别对待方式，为单位效益好、资金流动量大、存款余额高的客户，量身定制特色服务项目，以优质高效的服务吸引高端客户，建立长期稳定的银企协作关系，从而达到业务拓展的目的。四是实行小余额账户收费制度。通过价格手段引导客户合理使用银行账户，减少低效银行账户数量，节约银行账户系统资源，降低银行账户管理成本。

三、银行账户管理与反洗钱之间的关系

银行或其他金融机构可能无意间被利用作为犯罪资金转移或存储的中介。犯罪分子及其同伙利用金融系统将资金从一帐户向另一帐户作支付和转移，以掩盖款项的真实来源和受益所有权关系，即常言之洗钱。例如：在尖沙嘴拥有一间兑换店的陈仲明，叶向荣夫妇，从1996年4月1日到2001年9月11日，每日接收从内地偷运来的3000万港元以上的各种币种现金，然后以自己掌握大量的个人户头的杰协有限公司名义转存入宝生银行尖沙嘴分行，银行方面依照规定应将此异常情况上报总行，但在贿赂之下，尖沙嘴分行高级经理林耀忠与下属梁某，通过伪造材料，修改账户纪录，以一般转账而非汇兑形式，将这些黑钱分别转账到不同的银行户头，再分别汇给香港和海外有关银行户头。2001年4月，为迎接中银香港重组，宝生银行高层复核银行大额存款，怀疑这些巨额款项涉及洗钱，并有人贪污包庇，于是暗中向香港廉政公署举报。廉政调查发现，跨境洗钱集团是利用来往内地及香港司机驾驶私家车和货车走私巨额现金。香港廉署与大陆方面制定了代号“猫头鹰”行动计划。2001年9月11日，办案人员在边境截查一辆从内地进入香港的目标货车，在车上收获50万美金。廉署随即展开大规模的拘捕行动，出动200人多处搜查，共拘捕39人，并在陈仲明兑换店查获了850万港元现金。从上述及相关反洗钱案例看，犯罪份子的洗钱行为基本上都是通过银行账户实现的，因此，完善的银行账户管理和有效的支付交易监测，是防止洗钱活动产生的重要手段。《中华人民共和国反洗钱法》规定的了解你的客户原则，又称识别客户原则，即在与客户建立交易业务关系或进行交易时，应当依据法定身份证件或其他可靠的身份识别资料，了解和确定客户的身份。《办法》规定银行应对存款人提供的开户资料的真实性、完整性、合规性负责，这与了解你的客户原则是完全吻合的，没有真实的客户信息，金融机构反洗钱工作也就失去了基础，从账户现场检查情况看，银行在账户管理中存在的漏洞，影响了反洗钱工作的深入开展。具体表现在：一是客户身份真实性难把握。由于银行识别客户身份证明的技术条件落后，仅凭人工比对方式，很难分辨客户身份证明的真假，加之银行对审查存款人有效身份证明的重要性认识不足，普遍存在审查不力，把关不严现象，给犯罪分子利用虚假身份证明材料骗取银行账户进行洗钱活动提供了可乘之机。二是这客户资金流向监测难。由于银行无权干预存款人资金划转方向和频率，犯罪分子可以利用在多家银行开立的多个银行账户，人为制造多重资金流向，并通过频繁开销户或采取现金交易的方式，逃避银行的资金监测。三是银行账户年审错位。《办法》将账户年检职责交由开户银行履行，造成人民银行年检监管的缺失，给犯罪分子长期连续进行洗钱活动提供了可能。

建议：一是提高反洗钱意识。提高银行工作人员和社会公众对洗钱犯罪危害性和反洗钱重要性的认识，掌握犯罪分子通过银行账户进行洗钱的方式方法，提高银行工作人员的责任意识与风险意识，从而在源头上防止犯罪分子利用银行账户进行洗钱。二是提高客户身份甄别能力。完善客户档案，建立健全存款人身份跟踪检查制度和客户资料真实性审查责任追究制度；配备识别身份证仪器，提高身份识别的科技含量；提高人员素质，加强对会计人员有关法律、法规，如《公司法》、《企业登记管理条例》等学习培训，提高账户管理人员识别有效身份证明能力，防止不法分子利用伪造的证明文件骗取银行开立账户进行违法犯罪活动。三是加资金流向监测。由人民银行组织建立金融机构公共网络，利用计算机和网络技术，建立数据中心和客户信用系统。将金融机构的联行系统、现金管理系统、账户管理系统统归其中，并依托支付系统建立大额和可疑支付监测系统，全面掌握企业和个人的大额可疑资金的交易流动情况，实现对异常资金活动的自动采集、分析和处理。适当限制相关账户的开户数量，防止犯罪分子利用多头开户人为制造多重资金流向。四是建立健全人民银行对单位银行结算账户年检制度，采取定期或不定期年检，选择性年检与重点账户年检相结合的方式，在保证开户资料真实、完整、合规的连续性与一贯性的同时，及时发现一些可能存在的变动因素与洗钱线索。五是强化异地银行账户监测与管理，从全国范围内打击洗钱活动。

四、银行账户管理与现金管理之间的关系

银行账户管理对流通中现金的作用力不可小视，现金一旦进入流通市场成为“支付手段”或者是沉淀于社会财富之中成为“贮存手段”，一般情况下都与银行账户之间有着千丝万缕的联系，松紧适度账户管理将大大减少现金用量，账户管理的宽严直接影响着市场现金流通的规模。现金支取业务在执行操作过程中还存一定的端倪，从现金管理角度进行分析，一是违反规定使用银行账户。比较突出的问题是从非基本存款账户提取现金。这是一个多年来反复发生、屡禁不绝的问题,部分存款人经常通过非基本存款账户大额提取现金。近年来,以四大国有商业银行为首的多家金融机构都实现了同城对公业务联网,基本存款账户不仅在开户网点而且在同一家金融机构的各个网点都可以提取现金,非开户网点提取现金的额度由各家商业银行自定,但不能超过人民银行的规定。基本存款账户通存通兑为存款人提取现金提供了方便,非基本存款账户提取现金的现象也会逐步减少,但这里又产生了一个不容否认的事实,那就是基本存款账户控制现金投放的作用正逐步丧失。另一个比较突出的问题是非结算账户变相作为结算账户使用。根据账户管理的有关规定,结算账户是指上述基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户等四类账户,存款人只能通过这四类账户进行资金往来结算。但是,从账户管理检查的情况来看,部分商业银行却在应解汇款、其他应付款等非正常结算科目下也按单位或个人逐笔设立了账户,供存款人进行长期性的资金调拨,非结算账户变相作为结算账户使用。二是关于临时账户支取现金的问题。由于目前临时账户支取现金的程度不好把握,对于一些只符合开立临时账户条件的单位,存款人和商业银行也都千方百计地要求开立基本存款账户,不愿开立临时账户。 

建议：一是加强账户管理，实施重点监管。切实提高基本账户的权威性，严格专用存款账户、临时存款账户等非基本账户的开立成程序，提高存款人开立银行结算账户的透明度，把银行账户管理与现金管理有机结合起来，撤销不合理的账户，特别是对那些的意逃避银行监督、逃废银行债务的企业更应严查重处，对公款私存予以清退，从源头上堵塞漏洞，为现金管理创造良好的账户环境。二是临时账户可以按照国家现金管理的规定,进行现金收付。同时,基本存款账户也是按照国家现金管理的规定,进行现金收付。那么,在现金收付业务方面,临时存款账户与基本存款账户的区别在哪里?这个问题很有必要加以明确，才能更好做好现金管理工作。三是认真执行《人民币银行结算账户管理办法》，正确界定、规范各类账户的使用范围、功能，把好对金融机构开立各类账户的审核关，确保各类结算账户的合规使用。同时尽快实现全国统一的银行结算账管管理系统与各金融机构会计业务核算系统的联网，从系统设置上有效杜绝各类账户违规取现，也可作为解决偏远农村地区信用社现金管理难的良好途径。 五、人民银行与各相关部门之间的关系

《办法》规定了开立银行账户必须出具相应的证明文件，这些证明文件涉及了财政、工商、税务、质监、民政、政府等相关部门。正确处理人民银行与这些部门之间的关系，加强相互之间的协调配合，是确保《办法》深入施实，进一步提高银行账户管理质量的有力保证。从账户清理核实的情况看，有的部门从本部门利益出发，本位主义思想严重，与人行账户管理部门配合不够密切，由于过去开立任何账户都由人民银行审核把关，长期以来给商业银行业务人员养成了依赖人民银行的思想，对《人民币银行结算账户管理办法》了解甚少，对账户的开立条件、使用范围、变更撤销处理流程等不清楚，对于客户提出的一些问题无法做出解答，既降低了商业银行服务水平，又对账户管理工作带来了一定困难。有的部门具体经办人员政策水平与业务水平不高和工作主动性不强，对政策的理解与把握存在偏差，如对预算单位理解与把握上的不准确，对存款人类别判断不当，使一些核准类账户变成了报备类账户，逃避了人民银行的监管。

建议：一是应加强宣传培训的力度。商业银行由于利益的驱动容易忽视对《人民币银行结算账户管理办法》的宣传培训工作。因此人民银行要积极督促和引导商业银行加大学习宣传力度。首先，各行应加强人员的业务培训，要认真学习《办法》及实施细则，吃透《办法》精神，全面细致的理解《办法》中的每一个条款，特别是对存款账户的分类、账户的开户条件及管理手续、账户属地管理原则及账户变更、违规行为处罚等方面的内容，应做到管理人员、操作人员、营销人员都能熟练掌握运用，规范人民币结算账户的管理。各商业银行、信用社等营业机构要利用各营业网点和客户经理优势，全面进行宣传，使广大客户充分了解人民币结算账户开销户条件和管理手续，理解并配合商业银行的结算账户管理行为，自觉遵守《办法》规定，维护社会经济金融秩序。二是建立行之有效的沟通协调机制。广泛宣传，统一认识，通过联席会议等方式，加强人行与商业银行、财政、工商、公安、税务、质监等部门之间的磋商协作，达成共识，形成一种多方联动的账户管理工作局面。三是真正实现信息资源共享。一方面要建立信息资源共享机制，明确信息共享范围，信息共享方式和信息收集主体，另一方面积极创造条件，运用计算机网络技术，实现人民币银行账户管理系统与质监部门的组织机构代码信息系统，工商部门的企业注册登记系统及公安部门的个人身份信息系统等数据库的联网对比，不断提高账户管理工作的效率与质量。

六、进一步完善账户管理的措施    （一）建立企业资信状况数据仓库，推动市场“信用”制度的发展。

充分利用人行对银行结算账户的监管职能，在账户系统中建立企业的资信档案。银行在办理企业开户时，必须将企业的基本信息录入系统，并定期进行维护。异地开户行可通过系统全面了解开户企业的“信用”情况，一方面可以不同层次地服务于客户，满足客户的需求；另一方面有利于培育“信用”市场，促进经济的良性发展。

（二）  加强对异地结算账户的管理。

对异地结算账户管理的好坏，直接影响到新办法所产生的社会效益，因此必须加强管理。开立异地结算账户除按新办法规定的证明资料外，还应要求企业提供基本存款账户行或人行的“信用”记录文件，对存在严重不良信用记录的企业不允许开立异地结算账户。二是要充分发挥人行对银行结算账户的监管职能，建立异地结算账户与基本存款账户的“连带责任”制度，即：如果企业蓄意利用异地结算账户套取银行信用，异地账户行可以向人行申请，要求基本存款账户行对企业进行结算制裁，从根本上规范企业的异地开户行为。  （三）简化手续，确保结算账户使用更趋方便，程序更趋完善。 

一是取消对存款人开立账户后付款期限的限定，为客户提供方便、快捷的服务。二是减少开户手续。开户银行可将一年内未发生收付业务，且未办理销户手续的单位账户直接进行销户处理，账户余额按存款人姓名转入开户银行收益性账户，存款人可在两年内支取该款项，超过期限，开户银行不再受理此项业务，所有款项全部作为银行收益。三是明确存款人变更账户名称时应提供的相关证明材料及银行办理时的操作规定，减少操作环节，切实提高账户的使用效率。

（四）严密账户管理，适当增加中间业务收费，加强横向联网。 

一是严格个人开户管理的同时，还应明确开户许可证的发证、年检以及丢失补办程序，适当确定收费标准，加大处罚力度，维护账户管理的严肃性。二是与工商部门协作，对于吊销、缴销企业及个体工商户营业执照等情况定期通报，规定未经年检的企业及个体工商户营业执照视为自行废止，予以取缔账户。三是充分利用科技手段，提高账户管理效率。可以通过全国通用的银行账户管理系统程序，实现与各商业银行支付清算系统的跨行、异地联网，将账户管理系统与同城清算系统、信贷登记咨询系统互联起来，通过建立完善的账户管理数据库、开销户网络化审批等方式，及时查询了解存款人账户开立与使用情况，既可最大程度地实现数据信息共享，又能堵住非法账户的违规使用，有效打击多头、异地开户逃避银行债务或从事洗钱、诈骗等违法犯罪活动。

 （五）加强检查监督，建立多层次、多方位的监管体系。    一是充分利用电子网络技术，加强人行对商业银行开立银行结算账户行为的监管，防止企业多头开户套取现金、逃避债务的行为。二是各商业银行要充分利用本系统账户结算网络，加强对开立专用账户下的“业务支出账户”的监管，严格对开户条件的审查，防止企业利用“业务支出账户”可以支付现金，而开户条件相对宽松开立多个账户套取现金的行为。

参 考 文 献

 1、《人民币银行结算账户管理办法》

2、《中华人民共和国反洗钱法》

3、《法律基础概论》

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