1、信贷风险的特征

2、贷款风险的种类

3、信贷风险成因分析

4、信贷风险防范与控制

内 容 摘 要

 在银行的经营过程中，内外因素的影响导致信贷风险风险无时不在。风险管理水平的高低将决定银行的生存。 目前，国际性大银行高度重视风险管理工作，一般都建立了自己的风险管理体系，风险管理技术日趋成熟。在经济体制改革和金融改革的大背景下，我国国内各商业银行都进一步完善了自身信贷风险管理制度，积极促进信贷业务的健康发展。本篇主要介绍银行信贷风险的特征、种类、成因,及在强大的市场竞争下如何规避风险。 

论商业银行信贷风险与控制

信贷风险管理是当前国有商业银行风险管理的核心。如何准确把握和有效防化信贷风险，确保金融安全，这是一项复杂和长期的任务。近几年来，国有商业银行在强化信贷风险管理，防范和化解信贷风险上做了大量的理论研究与实践探索，取得了显著的工作成效和丰富的实践经验，信贷资产质量明显提高。然而，随着市场经济的逐步完善和金融体制改革的不断深入,我国商业银行股份制改造的步伐也越来越快,从而使多年积累的金融问题日渐暴露,潜在的信贷风险日益表面化。为此,防范与化解信贷风险是国有商业银行当前亟待解决的问题,必须引起足够的重视并及时采取有效的措施加以防范。本文拟从信贷风险的特征、种类入手分析信贷风险的成因，并提出风险防范的措施。

一、信贷风险的特征

（一）什么是信贷风险

所谓贷款风险，是指银行在经营管理过程中，因受各种不确定因素的影响，使贷款无法按期收回本息，银行遭受资金损失的可能性。银行经营管理过程表明，贷款的安全是相对的，风险则是绝对的，而且收益的大小与风险的大小往往成正比例关系，即获取收益的可能性越大，遭受风险损失的可能性也越大；相反，获取收益的可能性越小，遭受风险损失的可能性也越小。

（二）信贷风险的主要特征

概括起来说，信贷风险具有以下几方面特征：

1、产生原因复杂、表现多样。信贷活动是一项复杂的社会经济活动，形成信贷风险的原因涉及多个方面，具体某一笔贷款损失，其产生的原因可能是多种多样的，有政治的，如政策性贷款；更多是经济的，如经济周期波动；还有自然的，如自然灾害；甚至是道德上的，如欺诈等，这些都反映了信贷风险的复杂性和多样性。

2、金额巨大、影响面广。信贷业务渗透到社会经济生活的各个角落，信贷风险带来的损失往往金额巨大，远远超过一般企业的风险损失。由于商业银行具有信用创造职能，其信用活动风险往往会通过连锁反应放大数倍，从而对整个经济体系产生较大影响。 可能直接造成货币资金损失。商业银行的经营对象是货币资金，因此其所面临的信贷风险将直接表现为货币资金损失的风险，风险控制不到位，银行将直接损失货币资金。

3、具有较强的可控性，管理要求高。基于上述特点，银行信贷风险管理的要求高于对一般风险的管理，商业银行必须加强信贷风险管理，通过一定的管理手段减少风险发生的概率，减轻或避免风险造成的损失。这也是研究并加强信贷风险管理的意义所在。

二、贷款风险的种类

按贷款风险的内容，可以将贷款风险划分为信用风险、市场风险、内部风险和政策风险等主要类别。

（一）、信用风险

信用风险又称违约风险，是指由于借款单位或个人不履行契约、合同、无力偿还或不愿偿还贷款本息而形成的一种贷款风险。信用风险在信用关系中产生，存在于借贷行为的全过程。只要银行与企业发生贷款关系，以贷款形式体现的信贷资金运动过程即依附于具有风险的企业生产资金的运动过程，因而，信贷资金运动过程本身就存在着贷款信用风险。信用风险的根源来源自企业风险。由于目前我国商业银行的资产绝大部分以贷款形式产生，所以贷款信用风险是商业银行经营风险中最大的一种风险。

（二）、利率风险

利率风险又称市场风险，是指由于市场利率变动引起存、贷款利率在期限、数量、方式上不相匹配而给银行带来损失的可能性。在市场经济条件下，利率会随着市场资金供求关系变化而频繁变动，如果银行能合理搭配存贷利率结构，就可以大体抵消市场利率变动的影响，使利息收支保持基本稳定。相反，如果利率结构安排不当，银行利息收支就可能因市场利率变动而受影响。如存款利率上升，贷款利率不变；或存贷款利率同时变动，但存款利率上涨幅度大于贷款利率上涨幅度，都会使银行因降低利息收益而遭受损失。

由于利率风险是通过资金市场利率的波动表现出来的，所以，利率波动幅度越大，贷款利率风险也越高。利率风险是一种潜伏期长，潜在危险最大的贷款风险。目前，我国实行的是有管制的浮动利率，利率风险虽然存在，但不明显。随着利率管理的放宽，市场化市场体系的建立，利率风险将成为银行面临的基本贷款风险。

（三）、内部风险

内部风险又称管理风险或经营风险。贷款内部风险又可具体划分为四种类型：因贷款决策失误而产生的风险；因贷款种类创新而产生的风险；因贷款管理不严、不实而产生的风险以及因信贷人员以贷谋私而带来的风险。

（四）、政策风险

政策风险又称国家风险。这种风险往往与国家经济方针、政策、计划的调整相联系。因为国家经济政策的变化直接影响社会经济发展规模、速度以及产业结构的变化，而中央银行的货币信贷政策对商业银行经营的影响则更直接。同时，商业银行还受财政政策变化的影响。以上各项政策的变化都会直接影响银行信贷的安全。

三、信贷风险成因分析

贷款风险的种类不同，其成因也有所不同，大体上可从主观因素和客观因素两大方面进行分析。

（一）主观因素

1、银行内部分工不明细，责任不明确，岗位尽职问责机制不健全。中国的国有商业银行的产权与国有企业一样，属国家所有，产权不清晰，出资人不到位，导致谁也不对国有商业银行资产经营好坏负责。同时由于人事制度的局限性，银行内部也缺乏激励约束机制，大家干好干坏一个样，不管自身效益如何，工资奖金照发不误，福利待遇照样享受，同时在贷款过程中，责任不明确，银行贷款虽然实行三权分离或三级审批制度，但每级审批人在整个贷款发放过程中应负什么责任，大都没有明确，同时就某一个人而言，也负不起什么责任。

2、银行对防范信贷资产风险没有行之有效的手段。长期以来，因防范信贷风险的意识不强，风险防范的制度建立不健全，银行发放的贷款多数是信用贷款，即使有担保物亦多数未能完善相关合同签订或抵押登记手续，导致抵押物很难变现，抵押也就流于形式，信贷资产潜在的风险也就变成了现实的风险。

3、某些银行干部职工自身素质不高也造成信贷资产损失。银行干部职工一部分人由于政治素质低，加之监督制度不健全，一些人在发放贷款过程中搞权钱交易，以贷谋私、发放人情贷款，这样的贷款很大一部分就要坏账。由于中国用人制度和就业制度还很不规范和科学，银行特别是基层行没有公开、公平接纳各种人才，造成干部职工队伍素质高低不一，由于没有一定的专业知识，就很难了解经济发展动态，也就没有什么发言权，提不出什么问题及好的建议，也就不能有充分理由说明这个项目该上不该上，从而把风险控制在萌芽状态。

4、银行预测监控风险严重滞后。正如前所述，银行没有各类专业人才搜集各种信息，更没有一个完整的信息系统，对宏观经济发展动态、国内市场进行信息搜集、分析处理以预测市场前景。为贷款决策提供科学的依据，以期最大限度规避贷款风险。

5、银行在经营上把效益性放在首位,而忽视安全性。国家财政每年给银行核定上缴利润指标,从财政部到总行,从总行到分行,层层下达利润计划,并将利润计划的完成情况与全行工资奖金、财务费用、基建支出等挂钩,完成利润计划成为银行的一项重要任务。为完成利润计划,贷款的安全性问题在一定程度上被忽视,有的甚至不惜以牺牲安全性为代价来换取现实的效益性。

（二）客观因素

1、政府主导下低水平重复建设带来巨大信贷风险。在市场经济条件下，由于需求过热，于是各路投资一拥而上，导致重复建设，这是市场经济的一般规律。一般来说，低水平重复建设一般过于强调规模，生产方式雷同，企业采取同样的技术路线进行大批量生产，提供的都是使用价值相差不大的产品，所以竞争只能在价格上展开，于是价格战此起彼伏，愈演愈烈，最终导致大批企业破产倒闭、很多项目胎死腹中。而这在造成资源极大浪费的同时，也给银行业造成巨大的信贷风险。 

2、纷纷上马的政绩工程埋下银行信贷风险隐患。很多地方政府一味强调经济发展速度，急功近利地追求政绩。作为政绩体现最容易被人发现的基础设施和公共设施的建设成为银行信贷投入的重点项目。据不完全统计，“开发区”热潮造成的结果是，截至2002年省以下开发区有2500多家，占全国开发区总数的2/3。有的地方甚至出现了“乡乡建园，镇镇办区”的情况。虽然近年以来国家清理了大批开发区，但是目前开发区的数量仍不在少数。

有些地方政府考虑更多的是“面子”问题，而非经济效率。很多设施的上马并未经过认真的可行性分析，大多出于短期化考虑。由于没有收益，政绩工程只能亏损，贷款也就失去了还款来源，损失最终只能由发放贷款的银行来背。从表面上来看，银行贷款的相当大一部分是以企业名义借得的，是市场化运作，坏账发生的责任应在银行本身。但这些贷款往往是在政府的参与下发生的，因而政府也应负一定责任。

3、政府失信导致信贷风险。在国内一些BOT项目融资、特许经营招投标过程中，由于政府不履行承诺和不信守合同，最终导致众多银行产生大量的坏账。因此，政府失信也是导致银行产生坏账的一个重要原因。需要引起银行的重视。

4、法制不健全，银行信贷资产得不到保障。1986年12月 2日颁布了《中华人民共和国企业破产法(试行)》，该法的第五章第三十七条把银行债权与一般债权放在最后清偿，也就是说银行信贷资产从法律上就没有得到保障。目前适用的《破产法》和《民事诉讼法》关于企业破产的条件是”经营性严重亏损，不能清偿到期债务”，但判断一个企业是否“经营性严重亏损”的弹性很大。实际操作中往往依照地方政府意志，对债权人的权益保护不够。另外，破产案件属于特别程序，实行一审终结，债权人缺乏必要的法律救济手段。再次，根据《全民所有制工业企业转换经营机制条例》的规定，企业对关键设备、成套设备或者重要建筑物可以出租，经政府主管部门批准也可以抵押、有偿转让。《最高人民法院关于当地人民法院审理企业破产案件应当注意的几个问题的通知》规定：“对国有企业以已确认为关键设备、成套设备或重要建筑物设立抵押而未经政府主管部门批准的。认定抵押合同无效。”上述规定明显与担保法的规定不符，这给地方政府和企业提供了法规上的借口，企业以各种方式一一企业破产法，改造重组法，企业分离法、企业兼并法等逃废银行债务。有的地方政府为企业逃债大开方便之门，有的甚至由政府出面组织企业逃债。据有关统计资料：截至2000年止，在工行，农行、中行、建行，交行5家商业银行开户的62656户改制企业，有逃废银行债务的企业32140户，逃废银行贷款本息1851亿元。

5、金融监管部门监管不力。一方面，金融监管部门人才往往比较缺乏，另一方面，法律法规在不断地完善过程中，对监管者的监督，也没有一套完整的约束机制。还有就是过去的干部人事制度混乱，金融监管者与被监管者之间流动的随意性很大。因此，监管者在干起监管工作来，要么马虎了事，要么以权谋私，要么为自己“留后路”，以换取未来的”腐败期货”。对商业银行违规放贷，查处不及时、不彻底，处罚力度不够，不能起到震撼作用，导致商业银行违规放贷现象不断发生，不良资产不断增加。

6、企业风险长期隐藏、积累后集中暴露,不良贷款集中出现。由于历史原因,银行与国有企业建立了密切关系,企业大部分资金来自银行,而银行的大部分资产也是对企业的贷款,两者唇齿相依,有着唇亡齿寒的关系。在计划经济体制下,企业是按照国家计划,以完成计划任务为主要目的开展生产经营活动,生产的产品由国家统一调拨,不会卖不出去,经营亏损由国家弥补,不需要企业自身承担。这时,企业的经营风险还没有形成,或者没有暴露出来。相应的银行贷款也没有风险或风险较小。但随着改革的深化,市场调节取代了计划管理,企业拥有自主经营权的同时,也要承担自负盈亏的责任。于是,企业长期积累的问题开始集中暴露出来。从而使不良贷款开始出现,企业的经营风险也就转移为银行的信贷风险。特别是在国有企业转换经营机制过程中,把历史遗留的人员负担、债务负担、社会负担大量留在老企业,使原来改制前的银行贷款被大量悬空。因此,目前银行的贷款质量问题,在很大程度上是企业经营风险长期隐藏、积累后集中暴露的结果。

7、企业与银行之间信息不对称带来的风险。一是银行对不具备履约能力的借款者的风险和质量类型做出错误的判断，即逆向选择；二是有能力履约的借款人故意毁约的风险，即道德风险。信息不对称对银行、企业交易行为的不利影响，在每一种经济体制中都存在。但是西方发达国家银行在长达数百年的发展过程中已经形成了一套较为有效的解决办法，如利用同业的信息共享来查询，采用专业的信用评级机构对企业的资信进行评级等，努力减轻这方面的负面影响。而我国由于社会信用管理体系尚未建立，银行管理简单粗放，导致企业逆向选择和道德风险这两个问题长期困扰我们，一直未能很好得到解决。由于银行无法克服银企信息不对称的障碍，也就导致了不良贷款产生的必然性。

三、信贷风险防范与控制

（一）、从外部监管的角度防范信贷风险

1、加强与政府、金融监管部门、法院、公安的等外部机构就风险防范方面的联系与合作，充分运用法律手段和必要的行政手段，借助媒体，对故意不还贷、赖贷、欠贷企业与个人保持威慑力和震慑作用，维护银行的合法权益。

2、强化金融监管，通过金融当局的监督管理，提高银行风险管理水平，保障金融安全。监管当局必须在强化合规性监管的同时重视安全性监管，逐步强化对商业银行的资本充足率约束。要做到这一点，首先要强化对商业银行以及金融控股公司的风险管理及资本金的要求；其次，要对银行风险评估体系的合理性、准确性及信息披露的可信性进行监督，严格监管纪律，推动商业银行风险管理的科学化；第三，要针对国有商业银行资本充足率偏低的问题制定综合配套政策，使国有商业银行资本充足率尽快达到巴塞尔协议的要求；最后，要强化监管当局对银行安全性监管的独立性和权威性，自主决定对风险管理不合格银行的处罚，提高监管水平，确保金融安全。

（二）、建立健全银行内部风险控制体制

1、制定标准化的贷款“三查”系统。开发针对借款人的行业、财务状况、经营行为以及管理方面的风险警示信号，制定贷前调查、贷时审查、贷后检查的具体要求和操作标准。 

2、建立直观科学的风险预警指标体系。一是建立企业的承贷能力分析指标体系，通过对企业最大限度所能承担负债的能力分析，控制企业的贷款规模，可以有效抑制借款人投资膨胀欲望，减少信贷资金被其直接或间接移位现象的发生，降低贷款风险度。二是充分运用企业的现金流量指标,搞好企业偿债能力分析。三是加强对企业的盈利能力分析，预测企业发展前景和趋势。企业的盈利能力从长远看，是决定贷款安全性的根本。 

3、建立有效的审批流程策略。风险识别主要受制于审查部门对每个风险资产关键潜在风险的预测、监视、识别的能力，因此现代商业银行信贷风险防范必须建立一套合理标准的审批流程以提高风险的识别。针对目前我国商业银行大部分信贷人员（客户经理）的风险识别、测量的一般技能有限的实际情况，控制贷款风险最可行的办法是建立一套标准化的贷款审批的流程体系，实现信贷审批过程在一定程度上的硬控制。这个标准化的审批流程由定量和定性两部分组成：定量分析通过对客户财务资源的评估得出风险评分结果；定性部分以银行内部最好的信贷员根据个人经验进行贷款风险决策的方法为基础，系统通过进一步研究信贷员的判断以及判断得出的过程，归纳整理制定出可供其他信贷员效仿的确切定性标准。 

4、实行“三权分立”的贷款审查组织构架。加强风险的防范能力首先必须要按照内部控制的“不相容职务分离”原则，建立“信贷制度制定权”、“贷款发放执行权”和“风险贷款处置权”三权分立的贷款审查组织构架，建立相对独立的风险调查制约系统、风险审查制约系统、风险审批制约系统和风险检查制约系统。一是信贷委员会和信贷管理部行使“信贷制度制定权”，负责制定、修改银行的各项信贷政策和信贷制度、规范各项授信业务的标准和流程、设计对客户信用风险的评估方法和审查模式、界定银行系统内各级机构和人员的审批权限，并负责对以上制度和规定的执行情况进行监督和检查。二是信贷业务市场部和信用审查部行使“贷款发放执行权”，信贷业务部负责信贷业务的贷前调查和贷后检查跟踪管理，信用审查部负责贷时审查并向有权审批人做出报告。三是资产风险管理委员会和资产管理保全部门行使“风险贷款处置权”，负责对不良资产的清收管理。 

5、优化风险管理岗位设置。没有优良的人才配备和科学的激励机制，再完美的管理框架也是无法运作的。从市场发展的要求来看，商业银行的发展是在风险与机会中不断谋求平衡的过程。因此，建议在风险管理体系内建立“风险经理制”，其职能宜确定为：以效益为中心，以风险控制和防范为责任，在贷款审查、检查和不良贷款的管理中将风险控制在更低点。 

6、培育全员的风险控制氛围。信贷风险控制涉及银行多个业务部门和员工，需要全员的参与和各部门的协同配合。因此，风险控制要以人为本，营造良好的控制氛围。一是强化道德约束。建立以风险控制为核心的信贷文化，强化每位员工特别是信贷人员和各级管理层的风险意识、防范意识和责任意识。二是严格内部控制。严格实行审贷分离制度，遵循“授权有限、风险度量、差别管理”的原则，严格授权管理，规范信贷操作程序。三是加大查处力度。定期对贷款进行检查，积极推行贷款责任人制度，加大风险贷款责任认定和追究力度。

（三）创建新型银企关系，努力减少信息不对称带来的障碍

1、银企之间要建立良好而持久的合作关系。银行和企业作为信用链的重要节点，只有相互依存，互惠互利，才能巩固各自的长期利益，这一点必须成为双方的共识。银行可以向重要企业的董事会中派驻代表，以更好地了解企业的财务状况、现金来往及管理层对未来经营的判断等，搜集企业全方位信息，为银行决策提供依据。同时，通过提供理财服务，协助客户进行债务的重组、融资的规划，解决客户实际困难，改善与企业的关系，提高企业还款的主动性。

2、要设计信贷合约，形成激励作用。银行应逐渐减少格式文本的使用，而使用框架文本，根据不同风险的客户，与企业谈判确定不同利率和担保条件组合的信贷合约，以激励企业按期还款。

3、要提高监管质量，实现预警功能。充分利用银行信贷登记咨询系统，监控借款人的所有借贷行为，防止出现借款人利用银行间信息传递不畅的缺陷，通过多方借款实现循环质押和循环贷款。密切了解企业经营状况、贷款物质保证及各项指标完成情况，及时发现信贷资产质量转劣的苗头，并有针对性地采取有效措施。

（四）、加强与中介评估机构的沟通与合作

信贷资产质量是银行的生命线,其好坏程度直接影响到银行的经营效益和金融资产的安全。提高信贷质量,是我国金融界长期研究的问题,也是迫切需要解决的问题。银行基于自身风险控制的需要，必须加强与评估机构的沟通与合作，资产评估对银行机构的现实意义有：

1、有利于贷款“三查”,及时预警贷款风险。目前银行放贷中“以贷还贷”现象极为普遍,它不仅掩盖了贷款资产的真实形态,而且使银行错失化解风险的良机。事实上,银行贷款业务的整个过程都需要知道借款人的“家底”。贷前审查时,银行放款仅凭企业账面的资产价值是远远不够的,由于我国现行企业会计制度核算遵循历史成本原则,所以企业账面价值多数情况下并不能反映资产的真实价值,它所反映的只是资产的历史成本,在经济快速发展的今天,企业资产的账面价值与现行市价有时出入很大。因此,银行要想知道借款人的“家底”,就需要对借款人的资产进行评估,通过评估了解借款人的真实“家底”。而银行在贷后检查中,也应该定期评估借款人的资产,摸清借款人“家底”的变化,这样有助于及时发现问题。因此,不论是贷前调查还是贷后检查,作为承担风险主体的银行都离不开资产评估。

2、有利于银行主动介入借款人资产流动。资产流动是市场经济的必然现象。对银行而言,企业资产流动既有善意的流动,也有恶意的流动。目前,银行所面临的企业资产流动,不少是属恶意逃债行为。如果银行自身有了评估资产的能力,就可提前主动介入借款人的资产流动,有效地防止恶意流动,使资产流向有利于银行的方向。不论借款人采取何种流动形式,如兼并、合并及破产关闭等,银行都应主动介入,不然就会蒙受巨额损失。

3、有利于贷款分类。国际上通行的“五级资产分类法”是按贷款偿还能力来划分贷款质量的,而借款人的偿还能力又取决于其经营状况。银行的信贷资产就是企业的负债,银行和企业之间构成了一个以资金流为纽带的连锁关系,即公众存款———银行负债———银行贷款———企业负债———企业资产———企业利润———归还本息,银行和企业的这种信用链中的任何一环出现障碍,就会产生风险。企业资产中很大一部分的资金来源于银行贷款,企业的资产状况决定银行贷款的质量。所以,正确评估借款人的资产价值是贷款分类的重要依据。

4、有利于提高银行信贷分析水平。企业贷款从正常到损失是一个从量变到质变的过程,信贷人员应关注借款人的营运资金、盈利能力、现金流量等方面的变化,弄清楚上述变化对企业偿债能力的影响程度,然后对症下药。资产评估能为银行信贷提供可靠的分析依据,尤其是企业整体评估对银行的意义已不局限于资产评估本身,而是在对借款人的素质、盈利水平、现金流量、营运资金、进入资本市场的难易程度、还款能力和市场前景等方面进行研究分析,并在作出正确判断的基础上进行的综合性评估。它在很大的范围内覆盖了对借款人资信评估内容。定期对借款人进行整体资产评估,可以预报借款人的风险所在和风险程度,引起警惕,及时采取预防和补救措施,以防患于未然。

（五）加强与律师事务所的合作，降低银行的诉讼风险

当银行贷款变成不良，并且盘活无望时，最后的阶段势必就是进行诉讼、拍卖处置抵押物，清偿贷款不足部分进行核销，银行要想在这一环节减低贷款风险，就必须加强自身的法律体系建设，最直接有效的方法就是加强与律师事务所的合作。引入律师事务所，至少有三方面的作用：

1、在银行与客户设计授信方案的阶段可委托律师事务所出具法律意见书，充分利用律师的专业知识及其积累的案例经验，为银行提供宝贵的规避风险的专业意见。

2、在银行与借款人签订贷款合同及其他相关法律文件的过程中，可委托律师事务所出具合同见证等法律文件，从程序上确保银行与借款人所签订的一切法律文件的真实性及有效性，确保贷款出现问题时银行对借款人合法的追索权。

3、在银行的贷后管理阶段，当借款人出现拖欠利息的行为或出现贷款逾期时，可委托律师事务所向借款人发出律师函，给借款人施加还款压力；当贷款进入诉讼处置阶段时，更需要律师事务所参与进行民事诉讼，充分利用律师的专业知识及其与法院等专业部门的社会关系提高法律诉讼的效率，确保贷款实现最大程度的回收。

如前所述，评估机构与律师事务所作用十分重要，银行必须慎重选择律师和评估公司,并由银行委托,付费。当前,银行对评估公司和律师事务所普遍存在压价，银行制定的付费标准远低于国家制定的收费标准，这样的做法是不利于提高评估公司及律师事务所对银行的忠诚度的。

总之，信贷风险是复杂多样的，其产生的原因也是错综复杂的，它与银行信贷同时存在，不可分割。银行要盈利就必须发放贷款，发放贷款就一定有风险，银行只能针对风险产生的内外原因，采取相应的措施进行防范与控制，尽量杜绝因内部机构建设不合理、制度不健全、工作岗位职责不明确、工作流程不完善等内部因素导致的信贷风险，并加强与银监等外部监管机构，与评估公司、律师事务所的沟通与合作，在银行自身可控的范围内将信贷风险减低到最小的程度。

参 考 文 献

1、陈和平，《银行贷款项目可行性研究与评估及集团客户风险管理实务书》 出版社：金版电子出版公司 出版时间：2004年7月

2、谢小军，《论国有商业银行信贷资产质量问题》《零陵学院学报》2005年3月29日

3、周春喜，《资产评估与银行信贷风险的防范》 估价师资讯网 2004年3月1日

4、《信贷风险因素浅析：政府信用缺失》 中国信贷风险信息库 2005年9月7日

5、《如何防范与化解银行信贷风险》 中国论文下载中心 2006年10月11日

6、《试论国有商业银行风险管理体系建设》 免费论文网 2006年12月09日

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