我国加入WTO对企业财务的影响…………………………3

财务管理环境发生变化………………………………3

财务管理内容发生变化………………………………4

财务管理目标、理论和方法发生变化………………5

财务管理工作方式与组织机构发生变化……………6

面对挑战的启示……………………………………………7

完善货币管理制度……………………………………7

完善法规制度…………………………………………8

充实管理手段…………………………………………8

积极培养人才…………………………………………9

内 容 摘 要

随着我国加入WTO,全球经济一体化以及中国资本与外国资本的交融与跨国流动,对于我国公司理财,这既是一个机遇,又是一个严峻的挑战.财务则由计划经济条件下的适应型、服务型摇身一变为主导型、控制型财务,而公司理财对企业来说越来越重要.本文对加入WTO给我国公司理财在企业财务管理的法律环境、企业财务管理内容发生、企业财务管理目标、理论和方法、企业财务管理工作方式与组织机构等等方面发生的变化进行客观、理性的分析,从战略角度出发,论述我国公司理财应该在理财观念和理财战略上的转变,从战术角度出发,论述面对加入WTO带来的挑战应该采取的具体对策.

关键词:世界贸易组织;公司财务制度;人才;公司理财观念

加入WTO对我国公司理财的影响

世界贸易组织（WTO）由关贸总协定（GATT）、服务贸易总协定（GATS）和知识产权协定（TRIPS）三部分组成，主要为所有贸易事务制定规范，协调冲突，维持秩序，讲究效率和公平，包括关税、市场准入、知识产权、倾销、最惠国待遇、劳工、仲裁和制裁等方面。WTO是一个超国家的经济立法和司法机构，与货币基金组织、世界银行三足鼎立，成立二十一世纪世界经济秩序中贸易、金融和发展三大领域中维持经济秩序、协调经济纠纷的主要支柱。随着中国加入世贸组织协议的签订，加入WTO后，我国企业理财将会受到很大的冲击。无论国有企业、民营企业，还是股份制企业、独资企业，都必须重视这个问题，未雨绸缎，以变应变，使社会经济的各个“细胞”、各个“组织”协调有序地运作，才能最终保证整个国民经济的良性循环。

一、我国加入WTO对企业财务的影响

我国加入WTO后，企业既不需要经过层层审批，也不需要委托外贸公司，便可以直接与国外做生意，直接吸收外国投资和直接对外投资。因此，企业财务管理处于非常突出的地位，企业高层务必清醒地认识到企业财务管理将面临的挑战，采用新的手段解决新的问题。

（一）财务管理环境发生变化

1、加入WTO后，我国的经济法律规范必须与WTO的规范相适应，这就改变了我国企业财务管理的法律环境。企业不仅要遵守《公司法》、《证券法》、《企业财务通则》等国内法律规范，而且要遵守WTO的各项规范，这就要求企业财务管理人员尽快熟悉WTO的各项协议，规范企业行为，并结合本企业的实际情况，分析优势和劣势，杨长避短。

2、金融市场是企业投资和筹资的场所。我国加入WTO国内企业由池塘“游入”海洋，面临着更为广阔的国际金融市场，短期、长期融资活动将更加活跃，企业适应不同汇率和利率的能力将经受严峻的考验。按承诺的期限，若干年后，我国银行、证券、外汇、保险等市场全面开放，国际货币市场、国际资本市场的波动对中国的影响必将甚于以往，证券投资、流动资金投放和固定资本投资对国际金融市场的依赖性大大增加，企业必须密切注意防范金融风险，做好风险分析，稳步前进。

3、随着政府经济政策的调整，社会经济各部门的发展速度和水平也会发生变化。我国加入WTO后，根据比较优势重新配置资源所导致的效率提高将使GDP和社会福利收入有所增长。据测算，我国到完成各项加人WTO的承诺后的2005年，GDP和社会福利收入将分别提高1955亿元和1595亿元人民币（1995年价格），占当年GDP的1.5％和1.2％。但是，效率收益并非在各个产业部门之间平分，诸如汽车、仪器仪表、棉花、小麦等受保护的部门和资本密集型部门的产出水平将受到较大冲击；而纺织、服装、玩具、食品罐头等劳动密集型工业和化工、钢铁工业以及已具规模和技术成熟的彩电、洗衣机、自行车等行业将会受益。国内企业不但面对着国内竞争，而且要面对外国企业的挑战，竞争空前激烈，经济环境必将更加错综复杂。

（二）财务管理内容发生变化

1、投资决策方面：市场上低风险与低收益并存，高收益与高风险相伴，企业在投资决策时必须做好风险管理。国际金融市场上存在着外汇风险、利率风险和通货膨胀风险，东道国政治风险与法律政策变动风险对企业财务管理的影响、也不容忽视，各种风险相互交错，共同影响企业财务决策。企业财务管理者应首先识别所面临的各种风险，再对各风险因素进行估计和评价。采用定性和定量分析方法，例如敏感分析法，盈亏平衡分析法，概率分析法等，确定不同风险的存在，估计风险的大小及今后发展趋势，结合企业自身的承受能力，比较、分析、权衡得失，选择最佳方案，以较小风险取得较大收益，并采取一系列防范、保全、补偿措施，这是加入WTO后的中国企业的必备素质之一。

以国际投资为例，在投资以前要认真作好可行性分析。对每一个具体的国际投资项目，首先要研究其在技术上是否可行，在财务上是否有利，需要多少人、财、物等问题。再从多项实际可行方案中连选出花钱少、风险小、效益好的最佳方案，推荐给企业决策机构。国际投资较之国内投资面临着一个更复杂的投资环境，一定要进行不确定性分析，量化投资项目可能承担的风险，确定投资项目在经济上是否可行、可靠。

2、融资决策方面：无论股权筹资还是负债筹资，其品种将丰富多彩。企业面对着如此丰盛的大餐，切不可饥不择食，而应当结合本企业的实际情况，深思熟虑，勇于开拓进取，合理利用外资。

以知识型企业（高新技术产业、信息产业等）为例，其现有主要筹资途径有财政拨款、银行借款、发行债券、发行股票等，而未来风险投资基金将成为主发的筹资渠道。目前我国二板市场尚未运作起来，而国外在风险投资方面已积累了一些经验。我国加入WTO后，引导国外风险基金加入我国市场，将推动我国知识型企业进一步完善和高科技产业的迅猛发展。

3、日常资金运营方面：由于企业将面临激烈的国内外竞争，企业日常的生产经营活动能否正常运行，直接受到企业日常营运资金是否周转顺畅的影响。企业财务部门将高度重视日常资金运营，保证销售收入及时收取，保证企业的固定资产和流动资产高效使用，从而保证企业在国际竞争中得以生存和发展。

（三）财务管理目标、理论和方法发生变化

必须抓住我国加入WTO这一历史契机，使企业（尤其是国有大中型企业）摆脱计划经济下的陈旧观念，打破地方保护主义和部门垄断，借鉴各成员国建立现代企业制度的经验，进一步强化市场经济观念。

1、企业财务管理目标应该转变为以履行保护环境、保证产品和服务质量、支持社会公益事业等为前提，谋求股东财富最大化。因此，企业应高度重视与股东、债权人、供应商、国家等方面的财务关系，以信服人；适时、适量、适度地筹集和运用资金，满足企业生产经营对资金的需要；不断降低经营成本，提高资金使用效率。

2、各种财务管理理论 >管理理论将向开放化、技术化、专门化的方向发展。企业筹资管理不但要完善企业资本结构，而且要改进权益资金内部结构和负债资金内部结构；无形资产投资和人力资产投资在企业投资管理中将起着越来越重要的作用。

3、随着我国加人WTO，将涌现出大量特殊的财务管理业务，要求以特殊的财务方法处理。这些特殊业务包括企业并购的财务管理、企业集团的财务管理、国际企业的财务管理等。这些特殊业务对持续经营假设、理财主体假设、理性理财主体假设等提出挑战，进而拓宽了财务管理方法的空间。例如资产剥离方法，就是将企业不良资产剥离掉，以部分优质资产参与国际竞争，可以使企业主管业务突出，形成拳头产业或产品。理论界与实务界均需要在这方面做出不懈的努力。

（四）财务管理工作方式与组织机构发生变化

1、企业财务管理的工作方式必将由计划经济体制下的手工模式向市场经济体制下的现代化、信息化的模式转变，使工作效率和工作质量大大提高。早期的那种营销部门根据销售预测制定销售计划，生产部门据之确定生产计划和所需要的资金，财务部门只负责供应资金的格局将不再适应经济发展的需要。在加入WTO后的经济环境中，资金运动将日益从物资运动中独立出来，财务管理将主动地支配企业再生产过程，引导企业提供市场需要的产品和服务，灵活地进行各类有利可图的投资，并根据市场需求灵活地调度资金，最大限度地实现企业价值增值。

2、财务与会计机构将趋于分设。我国企业传统的财会合一的机构设置，往往导致财务管理与会计核算职责不明确，有的企业主管甚至分不清财务与会计的区别所在。财务管理与会计核算既相互联系，又各有不同的职能。在我国加入WTO后，财务与会计部门更有分别设立的必要。在财务部门内部可再分设财务筹资、财务投资、资金结算等部门，及时、准确地将各项财务信息上报主管人员，大大提高财务管理效率，从而使财务管理工作真正贯穿于整个企业生产经营活动的事前、事中、事后的全过程。对企业财务管理经理人员实行“股票期权”的激励机制，也有利于提高财务管理的效率和水平。

二、面对挑战的启示

我国加入WTO这一举措是对我国企业“体质”所下的一道宣战书，各种不同类型的企业将在更加公平的市场环境中竞争，优胜劣汰。面对挑战，企业必须以提高自身竞争力为本，以政府的各项政策支持为辅，彻底抛弃传统的计划经济思维，增强独立性。

(一)完善货币管理制度

企业作为一个经济系统，最初输入的是现金，最终流出的也是现金。企业的各项管理工作都要服从于财务管理目标，不能各自为政。要建立高效的电算化管理系统，使计算机与财务管理真正融为一体，充分发挥计算机的优势，实现手工操作所不能实现的理财功能，真正做到企业管理以财务管理为中心。

(二)、完善法规制度

市场经济是法制经济,没有健全的法律法规体系,市场经济秩序就会遭到破坏,财务管理也很难健康发展。入世在即,我国经济发展与国际接轨的趋势已不可逆转,为了满足我国企业到国际资本市场筹资的需要和吸引更多的外国投资者到我国来投资,我国的法规制度必须与国际惯例相衔接,必须充实和完善国内立法。必须认真研究ＷＴＯ相关规则,对照我国现行的有关法律法规和政策措施,进行全面调整。一方面使我国法律规范具备可操作性,能被国际同行理解和接受,不致成为经济发展与国际接轨的障碍;另一方面也要采取国际上通行的法律保护手段,特别是保护性立法,以切实合法保障我国企业利益。

(三)、充实管理手段

加入ＷＴＯ后,在日趋激烈的国际市场竞争环境下,为了生存和发展,将有更多企业走向联合,企业兼并、收购、重组更趋频繁,企业规模越来越大。要在入世环境中做到防范财务风险,控制现金流量,提高资金运用效率,可以通过建立网络财务来实现。在网络环境下,任何物理距离都将变成鼠标距离,财务管理的能力可以延伸到全球任何一个结点。现在的时代就是信息时代,生产自动化水平的提高和电子商务的普及,将改变原有传统的企业管理模式,企业集团利用网络不仅可实现对分支机构、远程库存的远距离财务监控和集中管理,包括集中记帐、算帐、登帐、报表生成和汇总,并可将众多的财务数据进行集中处理,集中调配集团内所有的资金,以提高企业竞争力;同时还可及时运用财务信息做出决策,实现财务管理由静态向动态管理的跨越。

(四) 、积极培养人才

我国加入WTO后，企业所面临的理财环境更趋复杂，许多企业特别是中小企业的财务管理人员将无法胜任新环境下的财务工作。人才是最关键的资源。在这种情况下，有实力、有创新能力的企业直聘请财务专家为本企业作财务预测、计划、预算工作，利用专家智慧和才干，提高公司理财水平。各企业对即将面临的加入WTO后的理财环境应早有认识，有所准备，做出最恰当的投资、筹资。经营决策。

对企业财务人员有针对性的培训也是刻不容缓的。培训的内容宜包括国际理财专业知识，计算机技能和外语交际能力等，最重要的是提高企业财务人员适应国际财务环境的能力。企业财务人员只有提高自身素质才能适应更加激烈的竞争。

参 考 文 献

1．张幼文　《加入WTO后我国金融业的发展》　《上海金融》，2000（3）

2．周志新《入世手册》中国华侨出版社2000

3．王柄才《与狼共舞－－中国加入WTO》中国书籍出版社4．肖华，彼特·西德科《二十一世纪中国会计师事务所国际协调化发展战略》　《会计研究》1999（8）

5．何顺文，李雪　《入世对我国会计改革的影响》《财会通讯》2001.（2）

6．罗福凯，田来，吴树彪　《中国加入WTO后的企业财务问题》《上海会计》2001（5）

7．田昆儒《WTO：将给中国会计带来什么》《财会月刊》2001（2）

8．杨仕平，吴荣宝　《加入WTO对我国会计发展的影响》《财会研究》2001（1）

9．刘国武《中国加入WTO后会计目标的定位和策略》《上海会计》2001（2）

10．辛强，何丹，邓著晖，胡健《加入WTO：中国会计行业面临的考验与对策》《重庆商学院学报》2000（5）

11．王建新，刘圻，杨全文　《中国加入WTO给会计带来的挑战》　《上海会计》　2000（10）

12．张惠忠　《我国加入WTO后会计面临的挑战》《上海会计》2001（5）

://.fwsou.com/huijishenji/1/20070313/43026.html

://zhidao.baidu.com/question/34639853

://finance.ourup.com/cwgl/caiwu-guanli-2731.html

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