内 容 摘 要2

影响商业银行票据业务发展的因素分析3

一、商业银行票据业务发展受票据流通因素的影响3

（一）、汇票审查操作细则的欠缺阻碍了票据的流通4

（二）、承兑人的信誉对商业汇票流通的影响7

（三）、商业汇票审验人员的素质及对相关的政策的把握程度，直接影响了商业汇票的流通7

（四）、商业汇票贴现人的贴现标准是影响汇票流通的关键因素8

二、商业银行票据业务发展受风险管理因素的影响9

（一）、表外风险9

（二）、信贷风险10

（三）、利率风险和流动性风险10

三、造成影响商业银行票据业务发展的主要原因11

（一）、内生性原因11

（二）、外生原因12

（三）、信用原因13

四、商业银行发展票据业务的建议13

（一）、进一步完善《票据法》和《支付结算办法》13

（二）、尽快出台全国统一的、权威性的票据审验操作细则13

（三）、建立承兑人公示制度和退出制度14

（四）、建立客户信用信息评价系统，加强票据业务的表外业务风险管理14

（五）、实行风险的量化管理，确定不同的业务产品价格15

（六）、加强表外业务的规模控制16

（七）、加强业务培训和法律法规教育，增强员工风险意识，服务意识16

（八）、加大宣传、营销力度，改善银行服务工作17

参 考 文 献18

内 容 摘 要

自《中华人民共和国票据法》颁布以来，在中国人民银行的政策引导下，票据市场得到了迅猛发展。票据融资业务因其风险度低、流动性强、收益高而受到了越来越多的银行、企业的青睐。据统计，1999年至2002年，银行商业汇票的签发、承兑量由3840亿元增加到15500亿元，金融机构办理的票据贴现量由2400亿元增加到了21000亿元（含部分转贴现），分别增长3.1倍和7.7倍。2003年末，票据贴现金额由1999年的547亿元增加到39137亿元，增加了16.7倍。虽然如此，我国的票据业务发展与发达国家相比还有相当大的差距，本文就影响商业银行票据业务发展的经济区域性发展因素、流通因素和风险管理因素进行分析说明，并提出一些解决的措施和办法，希望能给商业银行的管理者和经营者一些启示。

影响商业银行票据业务发展的因素分析

商业银行的票据业务包括票据签发、票据承兑、贴现、转贴现、买入或卖出票据业务。自1995年《中华人民共和国票据法》颁布以来，票据市场规模迅速扩大，银行间的票据业务也迅速发展起来，票据功能得到了充分的挖掘，票据业务已从单纯的支付结算工具逐步发展成为各市场主体的短期融资工具。对于商业银行来说，票据资产不仅是一项流动性较强的资产类别，同时也是调整资产结构，进行流动性管理的重要工具，为此，各商业银行高度重视票据业务的发展。如何利用票据市场的有利契机，扩大自己的业务规模，调整资产结构，改善资产流动性，增加银行收益，将是商业银行今后经营的主要目标之一。本文将从财务角度对影响商业银行票据业务发展因素进行分析，寻求解决对策，促进票据业务全面发展。

一、商业银行票据业务发展受票据流通因素的影响

票据流通主要是指从票据的签发、背书转让到承兑、贴现、转贴现和再贴现等一系列过程。《票据法》规定，我国的票据主要包括本票、支票和汇票，汇票又分为商业汇票和银行汇票，由于支票和银行汇票都有即期支付的功能。所以在这里我主要就影响商业汇票的流通因素加以分析，借以揭开影响商业银行票据业务发展的主要因素。

新中国的商业汇票业务从萌芽到今天的初具规模已走过了20余年的风雨历程，其市场发展也由推广使用阶段进入了快速发展的阶段，无论是汇票的签发量还是承兑量及贴现量都有了大的提高，商业汇票正逐渐成为企业不可缺少的结算及投资、融资工具，尽管如此，我国与发达国家相比，商业汇票业务发展还存在着诸多制约因素，其融资占社会融资的比重也还很低，而且在一定程度上还不能被广泛运用。

（一）、汇票审查操作细则的欠缺阻碍了票据的流通

由于《票据法》和《支付结算办法》对票据行为只作了宏观的、原则性的规定，而没有标准的实施细则，致使我国尚缺乏一部统一的、权威性的票据流通操作及审查细则。又由于中国特殊的文化背景，使得不同的人对汇票上文字书写的规范性极易作出不同的判断。这种宏观标准的欠缺直接阻碍了票据的流通，主要表现在：

1、汇票上的签章

按照我国现行的规定，企业在商业汇票上的签章应为其公章或财务专用章加其法定代表人或授权人名章，银行等金融机构在商业票据上的签章（除委托收款背书外）应为其汇票专用章加其法定代表人或被授权人名章。乍一看文件已对商业汇票上的签章作出了明确规定，但在实际执行过程中却是花样百出，其中企业签章中最常见的不规范印章有“财务专章”、“财务专用”、“结算财务专用章”等，银行等金融机构的不规范用章主要是公章，这些不规范的签章给商业汇票的正常流通带来了巨大的障碍。

（1）、企业签章。从“财务专章”、“财务专用”、“结算财务专用章”等的刻制字样来看，虽然它们不是“财务专用章”的字样，但却显而易见地表明了企业财务专用章的意思，而且我国现行规定应加盖财务专用章，并没有说明一定要是“财务专用章”字样，这样就给“规定”的执行留出了发挥的空间。一些机械执行规定的人认为，上述印章不是“财务专用章”字样，属于无效签章，汇票理当被拒付，而有的人则认为上述印章已经清晰地表明了财务专用章的意思，票据上盖有此印章属有效签章。不同的地区对此也有不同的界定，如原中国人民银行北京分行就曾与北京市公安局联合下文对“结算财务专用章”和“××财务专用章”予以明确认可，其他地区则是有的银行不认可、有的未置可否。而汇票是在全国范围内流通的，汇票的持有者无从判断哪家银行网点，哪位验票人员会认同签有上述印章的汇票，哪家不认同，面对这样的汇票往往举棋不定，直接影响了商业汇票的正常流通。

（2）、银行签章。根据我国现行规定，银行等金融机构在汇票上的签章（除委托收款背书外）应为其汇票专用章，而在实际操作过程中，由于一些地方性商业银行、信用合作社和一些级次较低的金融机构没有签发汇票的权利，没有汇票专用章，但在实际经营中却有权从事、且实际从事着票据贴现、转贴现业务，所以这些机构只能在汇票上加盖其公章。对于这种情况，有的银行认可，有的不认可，还有的是有附加条件地承认，直接影响了汇票在银行间的转让及到期委托收款工作。

2、汇票的背书

根据我国《票据法》和《支付结算办法》的有关规定，商业汇票要进行转让应以背书的方式进行，即由转让人在汇票的背书人栏中签章，并在被背书人栏中填写受让人名称。这一过程看似简单，但在实际操作过程中却是对汇票流通影响最多的因素，如：背书签章的问题，被背书人的书写问题，企业名称的全称与简称问题等，这种些问题在规定中都没有明确的规定和操作细则，使得汇票的承兑人对其审核的标准也各不相同，常常因为多个字少个字或是因为字体不同，签章位置不正确等原因而遭到承兑行及持票人拒付，使商业汇票的流通受到了无端的阻碍。

3、商业汇票票面的毁损

根据我国结算制度的规定，票据不得毁损，但汇票作为一种纸质凭证，在流通过程中被局部毁损的可能性是存在的，因此，对毁损票据的处理也就成了一个现实的问题。“何为毁损票据”、“票据毁损到什么程度将影响到票据权利人的权利”，这些问题在我国目前还没有明确的界定标准，但在汇票的流通过程中因汇票受损而退票的现象却时有发生。然而这些所谓的“毁损”票据真的对票据权利的履行构成威胁吗？实际上，所谓的毁损大多是票面或粘单被撕裂了一条小缝或缺掉了一个小角等，对票据要素的辨别，财会原始凭证真伪识别均不构成丝毫影响。

（二）、承兑人的信誉对商业汇票流通的影响

根据我国《票据法》的规定，汇票的承兑人一经对汇票进行了承兑，即成为该汇票的主债务人，因此，承兑人信誉如何，能否在汇票到期日无条件地、及时地将票款划付收款人或持票人就显得至关重要，也就是说，承兑人的信誉对商业汇票的正常流通起到了决定性的作用。目前在我国票据市场上流通的商业汇票中，银行承兑汇票占据了绝对的地位，但由于银行机构众多，其分支机构层次悬殊，经营状况、财务管理、信誉程度也参差不齐，致使其拖延支付，无理退票乃至肆意拒付的现象时有发生，不仅影响了银行的信誉和形象，也严重制约了票据的正常流通，至于商业承兑汇票，其承兑人的信誉更是良莠不齐，制约了商业承兑汇票的流通和使用。

（三）、商业汇票审验人员的素质及对相关的政策的把握程度，直接影响了商业汇票的流通

面对我国票据流通的现状和权威部门对汇票行为细节规定的欠缺，汇票审验人员的素质及其对相关政策的把握就成了影响汇票流通的一个重要因素。

1、曲解政策、法规，引起延付、拒付

由于商业汇票在整个的流通环节中，涉及的机构层次不同，审验人员和从业人员的素质也相差悬殊，常常会出现曲解现象。如有关3天付款承兑的问题，《支付结算办法》第90条明确规定，“银行承兑汇票的出票人应于汇票到期日前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款”。但部分承兑行却以“票据有3天的付款承兑期”为由延付票款，有的行认为只要在3天内将票款划出即可，有的行认为要在3天承兑期限满的次日才能将票款划出，人为造成商业汇票托收逾期收回现象。

2、判断标准的随意性，阻碍了工作的顺利开展

对汇票合法、合规性判断标准掌握的随意性更是让人无所适从。例如：一笔银行承兑汇票使用了“财务专章”，贴现行在做该笔汇票的贴现时经与承兑行联系，承兑行答复“没问题不影响到期解付”，但是当该汇票到期托收时，则又会出现因签章无效问题而退票的现象。

（四）、商业汇票贴现人的贴现标准是影响汇票流通的关键因素

加速资金的回笼是绝大部分企业面临的问题，因此，企业对于所收受的商业汇票及时进行变现的需求也较迫切。而其要变现只有两条途径：一是及时将汇票转移出去抵冲债务，二是到银行等金融机构办理贴现收回现金。当企业不能及时将汇票转移出去时，办理贴现也就成了惟一的出路，这时，贴现人的贴现标准就成了影响汇票流通的关键因素。

在实际操作过程中，贴现人不仅利用利率杠杆来调节其贴现、转贴现及再贴现的流量，而且还把办理贴现的审查标准一同作为杠杆来运用，在其不准备大量买票时，就会将其审查“标准”大大提高，不仅对汇票的审验会出现前文所述的种种苛刻现象，而且对汇票真实贸易背景的审查也会出现审查过度的现象，如：把贴现当做发放贷款来审查。这不仅极大地降低了贴现的办理速度，而且使一些最需要资金的中小型企业根本无法办理贴现，严重挫伤了贴现人采用商业汇票结算的积极性，另外，相当一部分社会公众对商业汇票的认识程度不深，也阻碍了商业汇票的流通和推广使用。

二、商业银行票据业务发展受风险管理因素的影响

随着票据业务的迅速发展，市场规模不断扩大，不仅在一定程度缓解了多年来存在的中小企业贷款困难的问题，商业银行自身的业务规模和盈利能力也同时得以扩张，在票据业务蓬勃发展的同时，票据业务过度扩张所带来的风险也开始显现。

（一）、表外风险

票据承兑业务是银行的表外业务，不需要占用银行资金，但会构成银行的或有负债。一旦发生垫付款，银行就可能蒙受资金损失。因此，银行按规定收取的承兑手续费收入必须保证能弥补风险损失和获取收益。

（二）、信贷风险

在票据行为的整个周转链条中，只要任何一个环节出现问题，都会导致银行的信贷风险。并会因货币乘数效应成倍数增长。

（三）、利率风险和流动性风险

商业银行票据业务发展的利率风险和流动性风险主要是受中央银行存款准备金率的影响，如央行存款准备率上调，票据市场利率就会出现较大波动，一旦市场资金紧张，转贴现利率上升，商业银行就会面临利率风险，严重的将直接导致流动性风险的扩大。

从商业银行票据业务风险管理的现状来看，贴现、转贴现业务的风险管理重于承兑业务风险管理，定性化管理重于定量化管理。而在实际上，在整个票据链中，票据承兑是起点，票据业务风险的根源在于承兑环节，直接涉及企业的信用风险。一旦表外业务风险转化为真实的业务风险，这种风险就会因货币乘数效应而迅速扩张，涉及到票据链上所有的环节，并且保证金的比例越低，由此造成的风险扩张会越大。商业银行开始对票据业务的风险认识不足，过度扩张导致了多项业务风险。如：在2003年8月23日，央行宣布自9月21日起，将金融机构法定存款准备金率由原来的6%上调至7%，受其影响，银行间的市场资金紧张，短期利率上升，许多商业银行相继出现流动性问题，商业银行的票据业务受到了沉重的打击。所以，如何加强票据业务的风险管理，将是影响商业银行开展票据业务的关键因素。

三、造成影响商业银行票据业务发展的主要原因

（一）、内生性原因

1、内控不严

部分银行内控制度不严，其工作人员没有按规范的要求办理票据业务，即一方面对企业的经营情况、使用情况、贸易合同等专项审核不严格，企业提供的要素内容与票据业务相关内容不一致；另一方面，为规避风险、不承担责任，有意提高审核标准，稍有不当之处，一律退票了事。

2、部分工作人员素质不高

在商业汇票的流通过程中，由于从业审验人员的素质不够高，对相关政策、制度法规不能正确理解、掌握，以致贯彻执行商业银行票据业务政策时走样、变形，使该业务不能顺利开展。

3、服务意识不够

部分银行工作人员在票据业务的运作中主动想客户所想，急客户所急的做法少，服务客户，服务企业的观念和意识淡薄，主动提供服务少。

（二）、外生原因

1、竞争激烈

银行同业竞争激烈，造成票据业务审核标准降低，由于银行金融服务竞争手段有限，创新能力不强，一些银行为了追求自身经济利益，有意降低标准，造成整个票据市场业务办理低要求，不规范，因而出现大量的不符合办理的票据业务。

2、票据业务监管法规滞后

票据承兑、贴现、转贴现、回购等票据业务法律依据主要是《票据法》、《支付结算办法》和《票据管理实施办法》等法规。现实情况是票据融资功能的需求越来越大，由于没有监管部门的法律规范和相应的风险防范制度，很多融资性票据企业“做”出了真实的贸易合同，审核更为困难，控制票据业务风险的难度更大。

3、风险和收益不对称，不利于控制承兑业务的风险

商业银行签发汇票按票面金额的0.05%收取承兑手续费，而银行办理票据承兑既是结算服务，也是授信业务，承兑收费水平固定，不利于商业银行依据票据风险度收取不同比例的承兑授信风险补偿，不符合市场定价的原则。承兑业务手续费比例较低，也不利于控制企业融资性票据的需求。

（三）、信用原因

信用是票据的灵魂，信用低下是制约票据使用、流通和票据市场发展的瓶颈。企业和客户为切身利益往往将经营风险、效益不佳、资金紧缺、信息失真、票据违约、失信等企业信用情况掩盖起来，对外表现出“诚实守信”的形象，给票据业务的健康发展造成毁灭性的破坏。

四、商业银行发展票据业务的建议

（一）、进一步完善《票据法》和《支付结算办法》

针对商业汇票流通中出现的实际问题，国家权力机关应根据我国票据流通的现状及未来的发展趋势，适当修改并进一步完善《票据法》和《支付结算办法》，使其对票据的顺利流通更具有指导性、规范性和约束力，从而为我国票据市场的健康发展保驾护航。

（二）、尽快出台全国统一的、权威性的票据审验操作细则

目前，对我国票据流通影响面最宽、最直接的因素就是欠缺一部全国统一的、权威性的票据审验操作细则或具体的标准。因此，应尽快制定出台票据审验操作细则，对票据行为的每一个环节都作出具体的规定，使不同的人面对同一张票据都能对其合法、合规性作出同样的判断。同时也便于进一步规范票据行为人的票据行为，促进商业汇票的推广使用。

（三）、建立承兑人公示制度和退出制度

从我国票据流通的现状来看，建立承兑人公示制度和退出制度是最行之有效的措施。金融监管机械可以在固定的报纸杂志上定期对承兑人的汇票承兑量、到期正常解付量、逾期解付量及逾期原因、拒付量及拒付原因等进行公示。对于一定期间内承兑人无正当理由而拒付或延付票款达一定标准者（含笔数标准和金额标准），国家有权机构应强制其退出汇票流通领域，即所谓的退出制度。这样一来，不仅有利于国家执法机构监督汇票承兑人的履约行为，而且还可以充分调动社会的力量来敦促承兑人及时履行其义务，从源头上保障商业汇票的正常流通。

（四）、建立客户信用信息评价系统，加强票据业务的表外业务风险管理

客户的信用状况和诚信度在票据业务操作中可以得到充分的显露，企业的经营风险、内部管理失控和资金周转的异常，都会在票据的流通过程中通过多种票据的违约、违规行为表现出来。商业银行应加强财务管理，应该在这个过程中，建立对客户的信用分析和评价系统，实时进行票据运行登记，把客户的不良行为形成信用记录，作为确定是否与该客户进一步开展业务，如何开展业务的依据。

（五）、实行风险的量化管理，确定不同的业务产品价格

从票据周转的环节来看，需要商业银行根据客户信用状况进行业务定价的产品有两种：

1、票据承兑

根据中国人民银行颁布的《关于进一步规范银行结算业务收费的通知》的规定，目前各商业银行在办理票据承兑时，无论客户信用状况如何，存入保证金比例多少，均按照票据金额的万分之五收取承兑手续费，而银行办理承兑业务，不仅在受理阶段要对客户进行信用调查和评估，有相应的成本支出，在承兑期间还要承担企业的信用风险。因此，建议采用手续费与承兑费相分离的收费方式，一方面，商业银行根据承兑受理阶段的成本收取申请手续费，另一方面，根据收取的保证金比例和客户信用度的不同，确定并计收不同的承兑费。对于承兑费的计收可以参照风险贷款的计价方式进行。

2、贴现

根据承兑人的不同，贴现分为银行承兑汇票贴现和商业承兑汇票贴现两种。

银行承兑汇票贴现涉及的是承兑银行的信用。在当前各家商业银行的经营结构和经营方式高度趋同的情况下，银行间资金市场的状况，在一定程度上可以作为商业银行是否出现系统性风险的标志。因此，银行承兑汇票贴现的定价以银行间资金市场短期利率为依据加点确定是较为合理的。

商业承兑汇票贴现涉及的是商业信用，因此定价时应参照6个月以内的商业贷款方式进行。同时，为保证流动性，商业银行可以综合考虑转贴现市场的价格，在资金紧张、短期资金市场利率高的情况下，为保证票据可以在转贴现市场上融入资金，商业承兑汇票贴现利率应该高于转贴现利率。

（六）、加强表外业务的规模控制

虽然票据承兑业务并不占用银行资金，但其涉及的信用风险并不比表内业务低。一旦出现垫付，将造成资金损失，为此，商业银行应将其纳入存贷比的管理范围之内，并将规模严格控制在科学合理的水平上。

（七）、加强业务培训和法律法规教育，增强员工风险意识，服务意识

商业银行应加强各项业务培训，进一步提高各级员工的业务知识，业务操作能力，综合素质，工作热情，工作责任心；同时，也应定期进行规章制度、法律法规的学习、教育，增强员工的风险意识、依法合规的经营意识，服务意识，确保票据业务的稳健发展。

（八）、加大宣传、营销力度，改善银行服务工作

鉴于部分社会公众对商业汇票的认知不足或偏见，应将商业汇票结算及投融资的优越性宣传到社会的各个方面，使人民群众全面了解，认识票据业务。同时，还应进一步完善与票据结算业务有关的服务，如提供便捷的查询及汇票真伪、背书合法合规的鉴别服务等；强化财务管理，在办理贴现时，不得以自身经营状况为由，而肆意变更贴现业务管理标准，只能以利率等杠杆来调节贴现业务量，从而提高社会公众的持票信心，拓宽票据结算业务在社会经济生活中的流通渠道。

通过上述几方面的努力，我国票据业务的流通将变得更加通畅，票据市场也必将更加规范，商业银行票据业务的发展将会更加蒸蒸日上，从而对商业银行的全面发展起到积极的促进作用。

参 考 文 献

1、《票据法》

2、《支付结算办法》

3、李刚《关于票据业务定价管理的探讨》《金融会计》2004年—8期

4、张显龙《从商业银行票据业务的发展看政策调整的效应》《金融会计》2004年8期

5、李磊《中小商业银行票据业务的发展与风险管理》《金融会计》2004年8期

6、卢杰平《影响商业汇票流通的若干因素分析》《金融会计》2004年8期

7、刘源彬《加快经济欠发达地区票据业务发展的建议》《中国金融》2003年24期

8、高民《近年来股份制商业银行票据业务经营管理中存在的问题及规范建议》2006年5期

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