（三）忽略了增值税发票本身的局限性

现行票据制度特别强调将增值税发票作为真实交易背景的判别标准，要求企业申请办理票据贴现时须提供增值税发票复印件。但事实上，以增值税发票作为真实交易背景的判别标准是不合理的，具体体现在：第一，按照税法规定，许多真实商品交易不能开具增值税发票，如粮食收购、建筑安装等；第二，根据税法规定，许多交易主体不能开具增值税发票，如小规模纳税人；第三，不少交易是先付款后交货，需要先申请开出票据，然后才能取得增值税发票;第四，许多交易是分期付款，供需双方在一个总合同下，根据供货情况分次以商业汇票进行清结，总合同执行完毕或年终一并开具增值税发票结算，这样就需要多次申请开具票据，但增值税发票却仅有一张，因而增值税发票很难与票据的金额、日期完全一致。

以增值税发票作为判别标准，会导致许多具有真实交易关系的票据因为没有增值税发票而无法及时办理贴现，而那些没有真实交易背景的票据由于贴现申请人能够“想办法”提供增值税发票(复印件或原件)反而成为各家商业银行的争抢对象，这在一定程度上激发了票据当事人制作假增值税发票的“热情”，导致票据违法案件的上升。

（四）限制了融资性票据的发展

与具有真实交易背景的票据相对，融资性票据是指没有真实商品交易背景，单纯以融通短期资金为目的的票据。目前，在我国的票据市场上只有交易性票据，没有融资性票据，而且在交易性票据中，银行承兑汇票所占比重高达95%，商业承兑汇票不足5%。在单一银行承兑汇票的情况下，票据业务发展完全依赖于银行信用，既不利于商业银行防范票据风险，也不利于企业扩大票据融资。国内外经验表明，商业票据在市场经济条件下更多地成为发行人短期融资的债务凭证，这也正是商业票据的功能所在。融资性票据的认同机制，存在于当事人的内在利益关系和契约自主之中，是由信誉而不是由外在监管决定。对票据的真实贸易背景进行审查，不仅增加了金融监管成本和企业融资成本，而且机械地限制了融资性票据的发展空间，削弱了票据的融资功能。

同时，强调真实交易背景、不允许融资性票据的合法存在，也堵塞了中小企业(特别是科技创新企业)进行市场融资的合理渠道。一些成长中的小规模企业，在技术成熟、产品前景好、信誉有保障的情况下，如果允许其在一定范围内通过票据融资取得短期资金，就可能得到发展的机会，否则，很可能由于缺乏资金而错失良机。

（五）不利于社会信用体制的建立

有许多赞成审查票据真实交易背景的专家认为，我国目前普遍存在信用缺乏现象，企业之间相互拖欠、欺诈，所以要不断强调票据的真实贸易背景，防止拖欠现象的发生。这一观点的出发点是好的，但是仅仅规定票据要有真实交易为背景并不能解决企业之间的拖欠，因为，既然企业签发票据去银行贴现本身就是想骗取资金，那么它必定会想尽一切办法，通过伪造，变造等手段，通过银行的真实性审查。因此，机械地检查真实交易背景，不光对信用的建立没有好处，反而会使造假企业变本加厉，阻碍信用的建立，甚至使整个社会的信用水平倒退。

（六）真实性规定造成监管成本上升

有效的监管对规范票据市场，防范票据风险是必要的，但过于苛刻的监管不仅会造成监管成本的上升，而且会对票据市场的发展造成负面影响。长期以来，我国信用体系建设比较落后，作为信用基础的商业信用也不发达。实践表明，票据业务以真实商品交易为基础，以真实票据为前提，对引导和规范商业信用，将分散的商业信用引导到银行信用上，从而“倒逼”商业信用的发展起到了很好的作用。但是近年来，尽管监管部门不断加强票据真实交易背景的检查和处罚力度，无真实交易背景的融资票据还是不断出现，其原因就在于社会和市场环境发生了变化，融资票据已经有了巨大的潜在市场需求。在这种情况下，如果监管部门继续加强真实性审查的力度，必然付出高昂的监管成本，具体包括：1、监督检查商业银行办理票据业务真实交易背景的费用成本；2、违规办理融资票据带来的风险和市场秩序混乱造成的损失成本；3、融资票据没有及时发展起来的机会成本。

（七）增加票据诉讼成本，阻碍票据正常流通真实票据理论将票据基础关系与票据关系联系在一起，无疑会增加票据诉讼成本，妨碍票据流通。例如：买方乙开出以卖方甲为收款人的汇票给甲，承诺在一定时期由丙银行付款。假设该汇票的开出以甲乙之间签订的购销合同为原因，若否定票据的无因性，则票据的流通必会大受其害。当甲要将票据到银行贴现或将其转让给第三人时，无论银行还是第三人都不会轻易接受这张票据，因为一旦甲不能交货或货物有缺陷，丙就可以以原因关系有瑕疵为由拒付票据款项，受让票据的银行或第三人要保全自己的权利，必须通过法律诉讼，而法律诉讼的过程比较复杂，可能要求权利人付出高昂的诉讼成本和时间成本，这无疑增加了人们持有票据的风险，不利于票据的广泛使用。

通过以上7点，我们可以看出，虽然审查票据的真实交易背景在控制票据信用扩张方面曾起过一定作用，但是，随着经济金融环境的变化，真实性审查在控制票据信用扩张方面所起的作用越来越有限，所谓的“真实性审查”也只能流于形式，并不能真正控制信用扩张。同时，真实性审查还增加了票据业务办理成本和监管成本，并在一定程度上造成票据市场制度的扭曲。在这种情况下，与其通过法律强行规定真实性审查，不如将自主权放给市场，由市场参与主体自己控制风险。这样做不仅会降低票据业务的办理成本和监管成本，而且有利于票据市场制度的完善和票据市场的健康发展。

三、我国应该以票据无因性原则为理论基础重建票据制度

票据无因性原则是票据理论的基础。坚持票据无因性原则，强调票据基础关系与票据关系相分离，不仅是票据法理论界的共识，也是现代各国票据立法所采纳的准则。经济活动的实践也证明，票据无因性原则是票据融资与流通功能实现的最充分保障。历史上，法国、意大利、西班牙和比利时等国家的票据法都曾采用过真实票据理论，即把票据基础关系与票据关系联系在一起，但是，由于真实票据理论在票据实践中产生的诸多不便，使他们最终都放弃了真实票据理论，采纳了票据无因性原则，以期适应商品经济的发展，促进金融市场的建立，这进一步证明了票据无因性原则在票据实践中的重要性。

随着我国对外开放的不断深入，与各国的经济联系也日益密切，我们不可能游离于世界经济和法律发展的潮流之外而在票据法中否定票据无因性原则，否则，势必影响我国融入经济全球化的进程。

票据无因性原则是票据理论的基础，是票据法的生命力所在。确立票据无因性原则的基础地位，可以使票据在流通中不受票据基础关系的影响，独立发挥作用，保障票据的流通性与安全性。在我国票据立法中确立票据无因性理论的基础地位具有很强的现实意义，理由如下：

（一）中国经济不断发展，改革开放不断深入，尤其是加入WTO使中国与各国经济联系日益密切，这在客观上要求中国票据立法与国际接轨。票据法中大多数规定属于技术性规范，其中的一些规范已为各国立法共同采用，这些共同性的东西正是国际经济活动与发展所遵守的共同准则。票据无因性原则是一项高度技术性规则，它经过各国票据法实践的长时间检验，已为各国普遍遵守。现阶段，我国与世界各国之间的经济联系越来越紧密，因此，理顺票据基础关系与票据关系、确立票据无因性原则，可以更好地实现与国际票据立法的接轨，有利于进一步促进我国与各国的经济与贸易交往。

（二）由于目前我国票据立法尚未明确确立无因性原则，票据关系形成后仍然受票据基础关系的束缚，票据基础关系的存在和有效与否，直接影响票据关系的效力。这样规定的后果是：持票人在票据到期请求付款时，付款人可能会提出各种理由延迟付款，甚至拒绝付款，使票据在背书转让时遇到极大的阻力。确立票据无因性原则，可以使票据关系与票据基础关系相分离，不再受基础关系效力的影响，只要票据要素都具备，付款人就要无条件支付，不能用票据以外的任何理由进行抗辩。这样，票据的被背书人就可以大胆地接受票据，不必为其票据权利的不确定性担忧，贴现行也可以大胆进行票据贴现，从而使票据可以顺利地流通转让。

（三）按照现行《票据法》和《支付结算管理办法》关于真实交易背景的规定，商业银行在办理业务时必须通过审查大量商品购销合同、劳务合同、增值税发票和商品发运单据等证据来认定票据是否具有真实交易背景，同时还要保存大量的单据凭证，这无疑加大了商业银行办理票据业务的成本，也严重影响了商业银行办理票据业务的效率，妨碍了票据的正常流通。确立无因性原则，取消票据法律和行政规章中有关真实交易背景的规定，一方面可以节约商业银行为审查真实交易背景而耗费的人力物力；另一方面，可以使票据的流通转让不必再受大量凭证单据的束缚，降低商业银行办理票据业务的成本，提高办理票据业务的效率，保证票据的顺畅流通，扩大企业之间的直接融资规模。

（四）在现行的法律规定下，票据的签发、转让必须有真实的交易背景，且本票仅指银行本票，不包括商业本票，因而，使得票据作为一种支付手段的功能在国内得到了充分的利用，而其最主要的融资功能，尤其是短期融资功能却因为票据法的有关规定而长期得不到发挥。确立票据无因性原则，取消关于真实交易背景的规定，既可以为融资性票据的发展扫清法律障碍，使企业得以利用融资票据进行短期资金筹措，解决企业短期现金流不足的问题，又可以增加票据市场的产品种类，疏通票据流通渠道，改善目前票据风险过分集中于银行的状况。

（五）我国现行的票据法律要求票据的签发、转让必须有真实的交易背景，而国外票据法律却没有相关规定。在银行业逐步开放，外资银行进入中国市场的情况下，不可避免地会产生中外资银行票据业务操作的差异。举个例子，外资银行承兑的汇票不需要真实性审查，如果将这种票据送到中资银行申请贴现，中资银行是否还要坚持真实性审查?如果中资银行不坚持，则无疑违反了我国票据法律的规定；如果中资银行坚持，则可能会导致外资银行减少与中资银行票据业务的往来，使得中外资银行的业务合作受到影响。确立票据无因性原则，与国际通行的票据法律规定一致，可以大大减少中外资银行办理票据业务过程中的差异，促进票据行为和票据市场规则的统一，有利于中外资银行的有效协调，更好地开展业务合作。

参 考 文 献

1、周芝石、龚浩成，《票据学》，中国金融出版社，1991年

2、王小能，《中国票据法律制度研究》，北京大学出版社，1999年

3、赵新华，《票据法问题研究》，法律出版社，2002年

4、《金融会计》，金融会计杂志社，2005年

收费专业论文
汉语言文学论文
物理学论文
自动化专业论文
测控技术专业论文
历史学专业论文
机械模具专业论文
金融专业论文
电子通信专业论文
材料科学专业论文
英语专业论文
会计专业论文
行政管理专业论文
财务管理专业论文
电子商务国贸专业
法律专业论文
教育技术学专业论文
物流专业论文
人力资源专业论文
生物工程专业论文
市场营销专业论文
土木工程专业论文
化学工程专业论文
文化产业管理论文
工商管理专业论文
护理专业论文
数学教育专业论文
数学与应用数学专业
心理学专业论文
信息管理专业论文
工程管理专业论文
工业工程专业论文
制药工程专业论文
电子机电信息论文
现代教育技术专业
新闻专业论文
艺术设计专业论文
采矿专业论文
环境工程专业论文
西班牙语专业论文
热能与动力设计论文
工程力学专业论文
酒店管理专业论文
安全管理专业论文
交通工程专业论文
体育教育专业论文
教育管理专业论文
日语专业论文
德语专业论文
理工科专业论文
轻化工程专业论文
社会工作专业论文
乡镇企业管理
给水排水专业
服装设计专业论文
电视制片管理专业
旅游管理专业论文
物业管理专业论文
信息管理专业论文
包装工程专业论文
印刷工程专业论文
动画专业论文
环境艺术专业论文
信息计算科学专业
物流专业论文范文
人力资源论文范文
营销专业论文范文
工商管理论文范文
汉语言文学论文范文
法律专业论文范文
教育管理论文范文
小学教育论文范文
学前教育论文范文
财务会计论文范文

电子商务论文范文