目 录

内容摘要…………………………………………… 第2页

中小型企业概述…………………………………… 第3页

中小企企业管理中存在的问题…………………… 第4页

中小企企业问题的原因剖析……………………… 第8页

加强中小企业财务管理的对策建议……………… 第9页

参考文献…………………………………………… 第14页

内 容 摘 要

中小企业财务管理总体水平的提高对中小企业的经济效益有着很大的影响，而且也关系到某地区，某行业发展目标的实现以及社会就业、安定等社会效益。目前中国中小企业在此方面还存在着许多问题，需要改进的地方也比比皆是。现在就中小企业在财务管理中的现状，如资金管理不严，财务控制薄弱、企业管理模式僵化，人员素质不高、信息管理观念盒手段落后、企业融资困难、政府给予的政策等现状进行介绍，并分析出现这种问题的原因，最后提出解决中小企业财务管理问题的对策。

关键词：中小企业；财务管理；问题；对策；

 

中小企业财务管理存在的问题及对策

 我国中小企业经过改革开放30多年的发展,已取得了辉煌的成绩,在我国国民经济中占有举足轻重的地位。但是,目前中小企业举步维艰,失败率较高,企业平均寿命只有3—5年,一个极其重要的原因就在于财务管理工作跟不上企业发展的需要。在市场经济条件下,企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度,科学地进行资本运营,而这一切都需强化财务管理。 

中国中小企业财务管理概述

中小企业的概念的产生主要玉大企业相比较二出现对于企业大小衡量可以从人员规模、资产规模和经营规模等方面来进行。以下为工业为例，中小企业标准为：从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微企业。其中，从业人员300人及以上，营业收入2000万及以上的为中小型企业；从业人员20人及以上，且营业收入300万及以上的为小型企业；从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

财务管理实在一定的整体目标下，关于资产的购置，资本的融通和经营中现金流量，以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是分居财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

我国中小企业大多存在财务管理目标不明确或目标过大、不符合现实条件的状况，目标不明确，企业制定具体的财务管理措施时就比较盲目，企业发展方向就不明确，而目标过大，企业就无法真正发货目标的导向功能，使企业发展误入歧途以对于选择什么样的财务管理目标，中小企业一定要做出适当的选择，才有利于企业发展。

中小企业财务管理中存在的问题

    (一)资金短缺,融资困难     目前我国中小企业的资金多数来源于所有者自身资金的投入、企业资金积累以及吸收民间资金。由于中小企业普遍投资规模小、资本和技术构成偏低, 负债过多，信用等级低，资信相对较差，多数银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。在融资的过程中遇到许多的困难,为此制约中小企业的发展。融资困难的主要原因一方面来自于企业自身的素质,中小企业规模小,自有资金不足、信誉不高、信用等级普遍较低;另一方面,国有商业银行对固定资产投资贷款审批权限过于集中,加上目前不良贷款比重较高,收贷难度大,而国家在中小企业信用担保体系方面目前尚不健全,使得金融机构无法对不良经营行为进行有效防范,为降低贷款风险,金融机构不得不持谨慎的态度。其次,中小企业没有民间融资渠道,在民间投资较多的地区大多数是采取民间集资的办法来解决资金问题,完全靠个人信用和高利息,融资成本很高,风险相对来说要大得多。由此造成中小企业的资金严重不足,投资能力相对较弱,阻碍了中小企业的发展。

（二）投资能力较弱，且缺乏科学性

由于绝大多数中小企业自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以常常以追求利润为目标，想尽快收回投资，缺乏投资意识，即使有也很难对其进行科学的可行性研究。究其原因主要是中小企业本身所需资金短缺，吸引金融机构的投资或借款比较困难，融资的成本高，很少考虑扩展自身规模；公司拥有者多有小富即安的处世心态，往往不注重投资，特别是战略性的长期投资；由于公司管理者自身素质的局限，对行业、市场的具体情况和总体走向不了解，对投资计划缺乏科学的财务预测、决策、预算和分析，投资方向把握不准，导致投资失误，或好高骛远地打着多元化经营的旗号，盲目投资，以至于陷入破产的边缘。   (三)管理模式僵化,管理观念陈旧 一方面,中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者或者说中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,在这些企业中,企业领导者集权、家族化管理等现象,家长式的作风严重，进行管理和经营时大多凭主观经验和感觉，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。决策也大多没有经过科学的论证，所以决策性错误不断，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。并且企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性。另一方面,企业管理者的管理能力和管理素质差,管理思想落后，对于财务管理的理论方法缺乏系统认识和研究。有些企业管理者基于其自身的原因,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。     (四)财会人员素质偏低,高级财务管理人员缺乏,财务机构设置不合理  据统计仅一半的企业聘用专职会计，四成企业雇佣兼职计，还有10%的企业委托会计公司打理财务。

大多数中小企业财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育,无证上岗的现象极其严重。财务与会计不分,没有专职的财务管理人员,财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职,导致内部管理混乱,责任不明确。 

 （五）决策者对决策信息认识不足，决策综合素质较低；

 主要表现为：第一，许多企业决策者缺乏基本的财务管理知识，有的甚至连财务报表都看不懂，更不用说去投资决策；第二企业决策者对决策信息认识不足，获取投资决策信息的能力差。由于中小企业在人、财、物方面较大企业存在着明显的弱势，影响了其获取投资决策信息的能力和渠道；第三，不注重财务会计信息的分析处理。许多中小企业会计核算不够健全，对财务报表中存在的问题不重视，发现不了问题。

（六） 财务控制薄弱，财务管理不规范

由于中小企业管理模式集所有权与经营权于一身,这就使得企业在决策和经营管理方面带有很大的主观随意性，又由于其规模资金及管理者自身水平等各方面因素的局限性，使其在财务管理方面往往过于简单，有时为达到某些目的会采用一些不规范的方式去操作。许多中小企业的领导只注重营销和生产，而忽略了财务管理在企业管理中的核心地位，使企业管理局限于生产经营型管理中，没有从成本控制、应收款回收、存货控制等方面进行管理。主要表现在以下四个方面：一是应收账款控制不严，造成资金回收困难。没有建立严格的赊销政策，对赊销客户未作认真的信用调查，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆帐。二是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。资金使用缺少计划安排，片面考虑到季节价格波动，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。月末存货占用资金往往超过营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。一般来说，公司的管理者大多较重视对现金的管理，收支严格，保管妥善，出了差错都能及时查找，而对原材料、库存商品、固定资产等的管理却不严，保管不善，出了问题也无人查找，导致资产损失、浪费严重。

三、中小企业财务管理中存在问题的原因剖析

（一） 由于自身因素所造成

1.我国的中小企业基本都是民营企业，很多都是从早期的家庭作坊起步，虽然经过发展，但规模普遍较小，管理水平不高。其典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的所有者同时也是经营者，这种管理模式会给中小企业的财务管理带来很大的负面影响，使企业的所有权与经营权不清晰。而且也造成了企业的集权现象比较严重，企业负责人或管理者因自身的能力和素质比较低，思想观念落后，对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，造成企业的管理混乱，使企业的财务管理很难发挥其应有的作用。

2.企业由于规模小、收益不高、员工的工资以及福利待遇也不高，很难吸引所需的人才，财务管理人才缺乏。企业的管理人员，特别是财务管理人员基本是家族内部人员，没有现代财务管理的知识和经验，有的企业甚至没有专职的财务管理人员，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

（二）由于市场、政策因素所造成

虽然我国建立起较为独立，渠道多元化的融资体系，但融资难问题在很大程度上制约着中小企业的发展。因大部分中小企业的规模较小、注册资本较少、负债过多，融资成本高，抗风险能力差，使企业的信用等级降低，资信相对较差。而国家“抓大放小”指导方针的实施，中小企业贷款额小，运行成本高，国有商业银行往往将贷款资金倾向大企业，使中小企业很难得到银行的信贷支持。

    四、加强中小企业财务管理的对策

选择适当的财务管理目标，这是首要任务

对中小企业而言，“企业价值最大化”目标比较抽象难以量化和确定，部分学者提出了“权益资本利润”的指标，相对来说这对中小企业是比较合适的。在实践上，中小企业以“权益资本利润表”作为理财目标，具有非常直观，简洁、明晰的特点，这一指标的数据可以在现行的财务报表中直接获取，比较适合中小企业采用。     (二)面向市场,采用科学投资策略     一方面,为了回避投资风险,中小企业应稳健理财,适时扩大规模。中小企业的成长过程充满风险,中小企业要发展,关键是要稳健理财,科学投资。对风险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。在实践中,中小企业应尽可能采取中、短期投资模式,加强投资项目的考察和论证,不断优化投资方案。另外,要抓住有利时机实现发展,扩大规模。其次,是集中优势,专业经营。中小企业实力较弱,往往无法经营多种产品以分散风险,但是可以集中力量通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营,提高市场占有率,同样可以取得经营的成功。再次是拾遗补缺,用自己的产品去填补市场空白,充分利用小企业“船小好掉头”的灵活性特点,按照“人无我有”的原则,寻找市场空白点进行投资,进而可以扩大空间,向专业化方向发展。另一方面,中小企业投资应以对内投资方式为主。一是新产品试制的投资,中小企业的产品,其市场占有份额有限,企业拳头产品也有一定的生命周期,如果不断有适销对路的新产品上市,同时又不断淘汰陈旧的老产品,这样可在市场竞争中始终处于不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重视,应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资,尤其是管理型人才和技术型人才的拥有,是企业制胜的法宝。可以采用招聘的方式引进人才;也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质。     (二)优化企业外部环境,拓宽企业融资渠道     1、政府应尽快完善有利于中小企业发展的法律法规及相关的政策。目前,我国已经出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》、《中小企业促进法》,可见我国在这方面的工作取得了一定的成果,希望政府能加快进程,不断完善政策法规,给中小企业更多平等竞争的机会。中小企业可以成立带有金融性质的机构,如成立中小企业基金,这样就拓宽了企业的融资渠道,一定程度上能解决融资难的困境。     2、建立中小企业的信用担保体系。中小企业的信用担保是以服务为宗旨的中介组织,担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价,在建立信用担保体系的过程中要把信用担保制度和其它形式结合起来,为企业的融资担保提供多样化的服务,以提供更多的融资机会,可以在一定程度上解决企业融资难的问题。     3、金融部门要成为民营经济发展的推动器。为了更好的发挥金融部门的作用,金融机构要切实转变观念,突破传统观念和制度的障碍,加快信贷管理体制的改革步伐,适应民营经济发展需求。市场经济的健康发展,为中小企业注入极大的活力,金融部门要突破观念,吸纳推出国际国内先进的金融产品,如专利贷款,品牌质押贷款等业务,更好的促进中小企业健康快速发展,要改进贷款决策程序,建立适合中小企业的信贷审批机制。要建立激励和约束相结合的信贷管理机制,提高信贷人员的信贷营销积极性。     (三)全方位转变企业财务管理观念     财务管理观念是指导财务管理实践的价值观,是思考财务管理问题的出发点。面对新的理财环境,若企业不能全方位转变财务管理观念,就很难在激烈的市场竞争中赢得一席之地。     1、树立人本化理财观念。重视人的发展和管理,是现代管理的基本趋势。企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的,其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度。因此,在财务管理中要树立“以人为本”的思想,扬弃“以物为中心”的观念,要理解人,尊重人,规范财务人员的行为,建立责权利相结合的财务运行机制,强化对人的激励和约束,其目的就是要充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。     2、树立资本多元化理财观念。入世后,资本市场开放,市场准入门槛降低,大批外资银行和外国企业都将进驻中国,大量的外国资本将涌入中国市场。中小企业应抓住这一契机,积极寻求与外资合作,提高管理水平,实现投资主体多元化,优化企业法人治理结构。     3、树立风险理财观念。在现代市场经济中,由于市场机制的作用,任何一个市场主体的利益都具有不确定性,存在蒙受一定经济损失的可能,即不可避免地要承担一定的风险。而在知识经济时代,企业面临的风险将会更大。在财务管理中要树立风险观念,善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测,有预见地采取各种防范措施,使可能遭受的损失降到最低限度,提高抵御风险的能力。中小企业防范风险有两个重要途径:一是制定详实的财务计划,通过计划将不确定因素确定下来,使企业产生应对变化的机制,减少未来风险的影响;二是建立风险预测模型,有预见地、系统地辨认可能出现的风险,变被动为主动,防患于未然。     (四)强化资金和应收账款的管理,加强财务控制     1、提高资金的营运效率,形成合理的资金结构,确定合理的负债比例,使资金应用得到最佳的效果。在改善资金结构的同时要维持一定的付现能力,以保证日常资金运用的周转灵活,预防市场波动和贷款困难的制约,确定最佳的现金持有量。一般来说,流动性强的资产收益低,这就意味着企业应尽可能的减少闲置资金,即使不将其投资于本企业的资产也要将其投资于能产生收益的其他资产,避免资金闲置带来的损失。当企业实际的现金余额大于最佳的现金持有量时,可采用偿还债务、投资有价证券等策略来调节实际现金余额;反之当实际现金余额小于最佳现金持有量时,可以用短期筹资来调节实际现金余额。     2、加强应收账款的管理。应收账款发生后,企业要采取各种措施,尽量的按期收回款项,否则会因拖欠时间过长而发生坏账,使企业蒙受损失。对应收账款进行账龄分析,编制账龄分析表,看有多少欠款在信用期内,有多少欠款超过了信用期。对不同时间的欠款,企业应采取不同的收账方法,制定出经济、可行的收账政策,对可能发生的坏账损失,则应提前提取坏账准备,充分估计这一因素对损益的影响。     3、加强财产控制。建立建全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购、领用及样品管理上建立规范的操作程序,堵住漏洞,维护安全。对财产的管理与记录必须分开,以期形成内部有力的牵制,决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。要定期检查盘点,以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。最后,要不定期的检查,督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。   (五)加强财会队伍建设,提高企业全员的管理素质     目前,不少中小企业会计账目不清,信息失真,财务管理混乱;企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生;企业设置账外账,弄虚作假,造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。究其原因,一是企业财务基础薄弱,会计人员素质不高,又受制于领导,无法行使自己的监督权;二是企业领导的法制观念淡薄,忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。为解决好上述问题,一是中小企业要严格执行从业人员养老、医疗等保障制度,以吸引更多高级财务管理人员到中小企业发挥作用。二是企业的财会人员,要加强培训和进行思想政治教育,特别要学习《会计法》、《会计准则》、《会计制度》,增强财会人员的监督意识,要求会计人员持证上岗。三是企业领导要不断提高自身的法律意识,增强法制观念。只有通过企业财务人员和领导人员甚至全员的共同努力,才能改善企业管理状况,提高财务管理,提高企业的竞争实力。 

参 考 文 献

谭爱强.中国中小企业财务管理存在的问题和对策[J].经济师，2010，（4）;

程勇.中国中小企业财务管理问题及建议[J].合作与经济，2010，（8）;

韩福清.新形势下中小企业财务存在的问题及对策[J].经济技术协作信息，2010，（11）；

宋克杰.中小企业财务管理问题研究[J].商场现代化，2010，（5）；

倪素请.中小企业财务管理现状的分析[J].辽宁广播电视大学学报，2010，（1）。

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