（二）我国保险企业成本高的成因

1、企业经营成本观念淡薄

由于长期受计划经济体制旧观念的影响，我国保险企业普遍成本意识淡化，成本管理弱化。成本控制主体“人”的积极性和主动性没有充分发挥出来，企业成本控制缺乏内部动力机制。传统成本管理在控制上主要是以成本计划和各项定额为中心去制约生产中的耗费情况。在改革初期,成本否决对医治平均主义,克服大锅饭,加强企业管理确有成效。但它的作用是有极限的,它并不是一种万能的管理方法。以＂重奖重罚＂进行成本控制属于成本管理的初级阶段。它具有很强的指令性和强制性，但却忽视了人的主观能动性。

2、管理制度落后,管理效率低下

虽然现在我国的保险公司不再只是国有独资企业,而是股份制公司占主体,但保险业务仍然是国有企业或者国资背景企业占据大部分市场份额, 这些企业普遍患有官商通病：重承保、轻投资，重展业、轻理赔，重保费、轻效益，重规模、轻管理，重形式、轻服务，“争大求快”， 以市场规模论业绩，不惜降低保险费率，公司治理结构不完善，经营机制落后，管理水平低下，仍然没有完全走出计划经济体制下的粗放经营管理模式。例如，国内保险市场中，有的公司存在内部管理不力，分支公司违法违规经营，擅自增加业务佣金或损公肥私，中饱私囊等现象，有的公司业务流程繁琐而让客户怨声载道，有的公司冗员过多但办事效率底下，有的公司投保容易理赔难，有的公司发生了赔案，要客户排队等一星期甚至一个月等等，凡此种种，使客户对保险企业的满意度和美誉度大大下降。所以说管理制度落后，缺乏高效率的、健全的管理制度也是造成我国保险企业成本高的主要原因之一。

3、保险专业人才少,人员素质较差

中国保险从业人员中真正受过系统保险专业教育又有保险专业水平的保险专业人才不到30％，其中既了解国际保险市场又懂得精算和计算机技术的高级人才更是毛凤鳞角。这也表明了当前中国保险经营水平还处于初级发展阶段。

4、经营手段现代化程度不高

近年来保险系统装备了一定规模的计算机设备，企业成本在短时间内表现出较大增长。但由于应用技术等方面的原因，这些现代化设备使用效率仍然很低，多数仅用于收付费处理，电脑化管理对企业成本控制未起到应有的作用。企业管理仍靠传统的粗放型人力管理，主要向“人海战”要收入，其成本代价必然是高昂的。

5、企业创新不足

主要表现在, 保险商品种类单一，各个保险企业的保险产品基本相似，服务雷同，相互之间的竞争根本就是保险产品的价格。保险企业普遍缺乏创新意识，企业的特色产品和特色服务较少，企业间竞争仅靠价格来进行，间接影响了企业的成本。业务结构方面，如财产险保险费收入来源80％以上为机动车保险，经营缺乏特色和品牌；业务品种方面，财产险传统型业务比重大，创新型业务、高附加值业务和延伸型业务比较少或基本上没有开展。

二、保险企业成本控制的探索与思考

由于受以上诸多因素的影响，我国的保险企业成本比较高，由此也暴露出了一些亟待解决的弊端和缺陷。针对这些问题本人认为应采取措施不断优化内部环境，更新观念，加强管理，同时积极创新，充分运用现代化手段提高管理效率，寻求发展保险事业的新途径，为降低保险经营成本，提高保险企业的效益创造良好的条件。

(一)强化保险企业成本观念

1、保险企业为了其长期的发展，应高度重视成本控制，树立以人为本的新观念。人是观念创新的根本和灵魂，企业制定经营目标，设置核算机制，都必须依靠人的创造性工作。我国传统文化是儒家文化，以人为本是儒家管理理念最鲜明，最重要的标志。强调以人为本，要求企业内部控制要充分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质，道德水准和法规意识，充分发挥控制者和被控制者的主动性，积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。内部控制的成败，取决于企业员工的控制意识和行为，而企业领导者的内部控制意识和行为是关键。企业领导者内部控制的随意性往往会限制内部控制作用的发挥，严重的甚至会影响到整个企业的发展。亚细亚关门，“广东国投”破产，都与领导者不重视内部控制的重要性有关。反之，企业领导者注重内部控制，将成本控制意识作为企业文化的一部分，消除认为成本无法再降低的错误思想，对企业全体员工进行培训教育，要求企业各级管理人员及全体员工充分认识到企业成本降低的潜力是无穷无尽的，人人应对成本管理和控制有足够的重视。 同时注重对企业员工的研究，尊重员工的心理需求，强调沟通和管理交流，便能减少管理者与被管理者中的隔阂，形成强大的企业合力，就能促进整个企业健康，持续，快速发展。

2、强化成本核算。在市场经济的环境下，适应瞬息万变的环境，获得经济效益，取得持续性的竞争优势，始终是保险企业成本控制必须考虑的首要问题。保险企业成本管理工作中也应该树立成本效益观念，实现由传统的“节约、节省”观念向现代效益观念转变。特别是在我国市场经济体制逐步完善的今天，企业管理应以市场需求为导向，通过向市场提供质量尽可能高、功能尽可能完善的产品和服务，力求使企业获取尽可能多的利润。与企业管理的这一基本要求相适应，企业成本管理也就应与企业的整体经济效益直接联系起来，以一种新的认识观——成本效益观念看待成本及其控制问题。企业的一切成本管理活动应以成本效益观念作为支配思想，从“投入”与“产出”的对比分析来看待“投入”（成本）的必要性、合理性，即努力以尽可能少的成本付出，创造尽可能多的使用价值，为企业获取更多的经济效益。这里，值得注意的是：“尽可能少的成本付出”与“减少支出，降低成本”的概念是有区别的。“尽可能少的成本付出”，不就是节省或减少成本支出。它是运用成本效益观念来指导新产品的设计及老产品的改进工作。如在对市场需求进行调查分析的基础上，认识到如在产品的原有功能基础上新增某一功能，会使产品的市场占有率大幅度提高，那么，尽管为实现产品的新增功能会相应地增加一部分成本。只要这部分成本的增加能提高企业产品在市场的竞争力，最终为企业带来更大的经济效益，这种成本增加就是符合成本效益观念的。又比如，企业推广合理化建议，虽然要增加一定的费用开支，但能使企业获取更好的收益，引进新设备要增加开支，但因此可节省设备维修费用和提高设备效率，从而提高企业的综合效益；为减少废次品数量而开发的检验费及改进产品质量等有关费用，虽然会使企业的近期成本有所增加，但企业的市场竞争能力和生产效益会因此而逐步提高。为充分论证决策备选方案的可行性及先进合理性而发生的费用开支，可保证决策的正确性，使企业获取最大的效益或避免可能发生的损失。这些支出都是不能不花的，这种成本观念就是体现了“花钱是为了省钱”的思想，即为了长期的大量的减支（相当于现时的机会收入或未来的真实收入）应该支出某些看来似乎高昂的费用，这都是成本效益观念的体现。

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