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H公司应收账款问题及对策研究(四)

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毕业论文范文题目：H公司应收账款问题及对策研究(四)，论文范文关键词：H公司应收账款问题及对策研究(四)
H公司应收账款问题及对策研究(四)毕业论文范文介绍开始：

从H公司的市场需求方面来看，目前船舶提供服务的行业处于发展期，有很大的空间。H公司的发展战略规划由国内市场拓展到国外，公司现有的主要业务是中英文航海出版物的供应，电子海图的安装、改正，船舶燃油、污水的化验，船舶锅炉水处理剂的供应等。H公司处于积极拓展业务阶段。

H公司没有深入分析客户的变动带给公司的影响力，对于客户的增长或者是客户的减少，这些变动也要相应的改变销售策略和信用条件。对于公司对客户的选择，并不是每个客户都会给公司带来效益，信用差的客户可能会断裂公司的现金流，有一定的应收账款风险。对于客户对供应商的选择，H公司作为客户的供应商，公司在客户的供应商中处在何等类别，可以取得怎样的付款条件成为合作关系等，H公司也没有明确的对其进行分析。

（2）公司内部管理原因

从H公司的组织架构方面考虑，H公司没有单独设置信用管理小组，由于销售人员为了业绩，只求销售量，对于公司客户没有进行资信分析评价的概念，应收账款还款回收工作积极性不高。财务部只负责核算应收账款的会计处理和进行账龄分析等，没有明确规定客户的信用政策。

从H公司的责任分配方面考虑，涉及应收账款工作的有经营部的销售人员与财务部的会计人员，应收账款的启动和到账都由财务部管理，部门每月开展例会讨论应收账款的回收工作，并由销售人员接手，对账款开展回收工作。由于没有明确的政策和规章制度制约，部门的相关人员职责不明，也没有很好的沟通合作。从H公司的自身管理方面考虑，缺乏合理的信用政策和流程以及监督体制。

从H公司的管理层态度方面考虑，领导管理层注重销售业绩，重销售轻管理，而对应收账款的管理不太重视，也没有明确规定公司客户的信用标准，因此下面的销售人员的目标就是销售额，对于应收账款的催收积极性不高。

五、构建H公司应收账款管理体系

1、事前评估体系

（1）客户资信档案管理

取得的客户资料需要真实的反映企业客户真实的还贷能力，建立客户资信档案袋。成立的信用管理小组，对客户的资信状况核查落实后进行电子平台归档处理，在公司系统中建立真实准确的客户档案。H公司再对这些客户档案进行分类，结合客户的情况决定其销售方式是赊销或者是货到付款、分期付款等，结算方式委托收款或者是银行承兑汇票等。若公司客户经营业务等发生变化，销售人员及时告知信用管理小组，信用管理小组进行调查，跟踪客户的动态，并且也要通知财务部，财务部可及时对公司客户的账务做出分析判断等。

（2）信用评级指标

公司在制定信用政策，由信用管理小组保持独立性，运用专业知识公平、可观的针对不同的客户采取不同的信用标准，决定是否给予客户信用。对于不符合公司要求的，不与客户合作，防止坏账损失的发生，不予信用交易。除了制定信用标准外，合同上还需设置相应的信用条件，即客户付款所许诺的要求，包括信用期限以及折扣等。收账政策，即客户若到期限拖欠或者拒绝付款所采取的措施，这些措施有利于公司收回应收账款。H公司每半年开展工作，相关的人员汇报公司客户的信用动态，经理开会讨论是否需要调整授信级别，重视信用政策，平衡好应收账款风险点和销售规模和收入，严格控制H公司的赊销额度，降低应收账款成本。

（3）审批流程

H公司应对各流程环节严格把关，第一环节是资料室对海图资料的合理报价，由资料室采购经理对海图资料、化验价格费用进行审批；第二环节是销售经理对销售人员的签订合同进行审批，信用管理小组对公司客户的信用条件进行审批，仓库保管员对出库图书单的审批；第三环节是经营部对退货处理的审批；财务部经理对销售发票的确认审批以及对坏账处理等业务审核。企业落实好从部门到个人的责任权限，有严格的审批制度使得每个人都有风险意识，层层把关，降低应收账款的风险。

（4）合同管理制度

H公司根据业务的情况，需要规范合同制定的标准，规范合同版本格式，内容包括付款方式、信用期限、优惠条件、延期付款条件、变更处理、违约责任等。财务人员对合同进行电子档案归集，对于客户发生的应收账款登记入账以便日后查找核实、分析H公司的财务状况。H公司在合同上明确表明法律条款，若客户公司违约、拖欠货款，H公司在合同上注明给予惩罚措施，若客户公司以欺诈、逃脱等方式，拒绝付款，H公司应运用法律手段以此保护公司自身的合法权益。

2、事中跟踪体系

（1）成立信用管理小组

H公司原有的组织结构并没有安排专门的工作人员进行信用管理工作，而对于信用的评级与调查等需要专业的人员分析和管理，仅仅由销售人员对客户的沟通再汇报上级决定信用期，存在一定的信用风险。因此有必要单独改进公司的组织机构，成立信用小组，在与客户公司建立关系的赊销过程中起到关键的作用。

（2）对账制度

应完善和规范公司的对账制度，强化对账管理流程，确保帐帐、帐实相符，这也为信用管理小组评定客户信用等级提供可靠有力的依据。财务部与经营部每月对账，调整差异并查明原因，在负责的岗位上，对账人与复核人职权分离。财务人员与销售人员各存一本销售合同，指定财务部专人定期统计应收账款客户往来情况，提供对账明细资料，销售人员管理自己需要联系的客户往来账目。加强票据管理，销售合同、发票、往来凭证等，需有专员妥善保管。

（3）绩效考评制度

需要完善公司的绩效考评制度，保障应收账款的回收。公司需要对销售人员进行培训，让员工了解账款回收的重要性，并建立有效的绩效考核，将销售人员的绩效工资与应收账款的回款挂钩，使得销售人员重视回款工作，鼓励销售人员的积极性，将销售人员的个人业绩利益与公司的长远利益联系起来。根据H公司原有的销售人员业绩考核表，结合应收账款回款指标，完善公司的考核表。

3、事后补救体系

（1）坏账管理

财务人员对已经形成的坏账需要进行系统的分类管理。首先需要确定坏账产生的原因，是来自于客户还是公司本身的问题。此外，设置坏账准备金制度，对于公司客户未能付款无法履行偿还金额的义务，可按期提取公司专门建立的坏账准备金，作为坏账处理时可用于弥补冲减坏账准备金，确保企业的经营安全。

（2）收账管理

H公司原本是由销售人员来催款收账，公司的销售人员往往只注重业绩，想办法提高销售量，而对于催收客户还款却没有积极性，这会使得应收账款的坏账损失风险增大。经过完善H公司的应收账款管理体系，设立信用管理小组对逾期的应收账款进行回收工作。H公司也需要建立合理的收账程序，对不同期限到期的应收账款进行合理的分类管理，采取相应的催收政策，加强对坏账损失的控制。

（3）应收账款融资保理业务

H公司的应收账款账龄较长，若遇到资金短缺问题，陷入融资难的困境时，公司可通过相关机构办理融资保理业务，通过转让应收账款，由相关机构提供应收账款的管理、催收等服务，换取融资的资金，既能缓解企业由于资金紧张带来的困扰，又能系统的管理应收账款，使得公司的信用管理得到有效的强化。

六、结语

本文通过分析H公司目前应收账款管理现状，探索其管理不善的原因，重点防范措施从事前的管理，到事中采取跟踪流程的措施以及事后对影响程度不同的账款进行分类补救，解决公司的应收账款的回款质量低，管理制度的缺陷，为公司制定了一套适合完整的解决方案。目的在于降低应收账款风险，提高H公司应收账款管理的水平。

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