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谈谈民营中小企业内部控制(二)

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毕业论文范文题目：谈谈民营中小企业内部控制(二)，论文范文关键词：谈谈民营中小企业内部控制(二)
谈谈民营中小企业内部控制(二)毕业论文范文介绍开始：

我国中小企业数目众多，规模大小不一，业务性质特点各不相同，在企业内部建立一套科学、完整并行之有效的内部控制制度是必不可少的。中小企业可以根据实际情况，在遵守国家法律、法规的基础上，结合自身的特点，形成纵横联系的分工、协调、制约和监督机制，促进企业管理的科学化、规章化、制度化；减少违法、违纪现象，防止贪污、舞弊行为的发生，使企业走上健康、持续、高速的发展道路。具体可以从以下几个环节重点建设：

（一）转变企业所有者的管理与发展观念。民营中小企业中家族式企业居多，这些企业内部控制的成败很大程度上取决于领导或企业家的重视和执行程度。改进民营中小企业领导者对待风险的态度和控制风险的方法，转变其对内部控制的态度，强化内部控制意识，提高内部控制理念，将控制制度融入企业管理之中，才能促进企业管理的科学化进程和持续发展，从而有效建立和实施内部控制。

（二）提高企业内控制度行为主体素质。“人”是内部控制行为的主体，企业内部控制失效，经营风险、会计风险的产生，均与之有关。企业在完善内部控制制度的同时，应对会计人员进行职业道德教育，增强会计人员自我约束能力；加强对会计人员的业务培训，以提高工作能力，减少会计业务处理的技术差错。　（三）建立有效的内部监督机制，确保内部控制制度有效实施。企业内部应设立独立的内部审计机构，分派专职人员从事审计工作。内部审计机构在设置时要给予充分的权力，直接受最高权力机关的领导，以保证其在行使职权时不受其他方面的影响。内部审计机构是强化内部控制制度的一项措施，其职责应不仅包括审核会计账目，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业内部控制制度更加完善和严密。

（四）树立以人为本的观念，全面提高职工的综合素质。企业应建立严格的招聘程序；制定员工工作规范；并定期对员工进行培训，提高业务素质；加强考核和奖惩力度；进行定期或不定期工作岗位轮换制度。建立内部激励机制，制定任人唯贤的用工制度，适当的引进人才，留住人才。充分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，充分发挥职工的主动性、积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。促进整个企业健康、持续、快速的发展。

（五）建立健全内部控制体系。主要应做好以下工作：　

1.不兼容职务相互分离制度

企业在管理过程中，要合理设置职能部门，明确各部门的职责，各司其职，建立财务控制和职能分离体系。充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求。各部门、各岗位形成相互制约、相互监督的格局。各部门的职责权限必须得到授权，每项经济业务在运行中尽量经过不同的部门并保证相关部门之间进行相互监督，一项经济业务不能集中在一个人身上，不相容职务一定要由不同的人来分担。

2. 授权批准制度

企业应建立授权批准制度，对内部部门或职员处理经济业务的权限加以控制。每一笔经济业务，都必须经过授权批准。并根据经济业务的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，和审批程序。以便按程序办理审批,避免越级审批和违规审批。

3.建立一个健全的会计系统

实施会计控制是内控制度的关键。企业以会计准则为指导，根据本企业的需要自行设计一套完整的适合本企业的会计系统。在进行会计制度设计和会计机构及岗位的设置时，要综合考虑企业所有的经济业务，考虑企业中其他各部门和经营管理活动的影响；还要考虑发生在企业各部门之间各类经营管理活动中财务处理程序的具体规定，把内部控制制度的抽象性和具体业务的程序性融合为企业会计制度中具体可操作的方法和程序。

4.实行预算控制

企业的经济业务一般情况下必须由工作人员编制预算，并报经领导批准后方可执行，企业编制的预算必须体现其经营管理目标，并明确责权，在执行后，需将执行结果与原预算相核对，严重偏离预算的应查明原因并追究当事人责任。预算内资金实行责任人限额审批,严格控制无预算的资金支出。

5.财产保全控制

企业的资产是内控管理的主要对象，为防止企业资产被挤占、挪用和贪污。企业应做好如下两方面的工作：首先,应严格控制对实物资产的接触，只有经过授权的人才能接近现金、存货等，以减少资产的损失，其次是定期进行财产清查，做到账实相符，发现问题及时处理。

6.风险控制

风险控制要求企业树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统。通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。企业在市场经济环境中，不可避免会遇到各种风险，因此为防范规避风险，应建立风险评估机制。企业常有的风险评估内容有：筹资风险、投资风险、信用风险、合同风险。

7.内部报告控制

企业应当建立内部管理报告体系,要求各部门及时提供合项报告。包括资金分析报告、经营分析报告、费用分析报告、资产分析报告、投资分析报告、财务分析报告。

8.电子信息技术控制

随着电子信息技术的发展, 越来越多企业利用计算机从事会计电算化、电子商务和经营管理。为此，企业必须对电算系统构成(人、硬件、软件)及环境实施控制。包括系统组织和管理控制、系统开发和维护控制、文件资料控制、系统设备、数据、程序、网络安全的控制。

（六）加强内部控制执行力度。加大对员工形势任务教育力度增强员工责任心；通过技能培训增强员工业务素质。加强职业道德教育和岗位技能培训；通过干部的表率作用激发员工的主动性。通过培养企业的执行文化，营造执行文化氛围引导员工树立主动执行的意识。建立健全的执行约束机制，形成规范、持久的执行力。

三、参考文献

[1] 洪升贵. 民营企业内部控制存在的问题及解决对策[J]. 中国乡镇企业会计. 2015(12)

[2] 张国康,张璐. 民营企业内部控制制度建设探索[J]. 重庆工商大学学报.西部经济论坛. 2003(06)术师范学院学报. 2013(05)

[3] 李芸达,刘社兵. 民营企业内部控制现状、问题及完善对策——以常州民营企业为例[J]. 江苏技术师范学院学报. 2013(05)

[4]范露玲.论企业内部控制制度[J.]河北农业科学 2009（07）

[5]张秋华.企业部门内部控制制度的运用研究[D].成都经济贸易大学

[6]干而立、刘冬荣.企业利益相关者的内部控制目标研究[J].生产力研究.2008（24）