中小企业信用担保体系发育不完全

信用担保体系是发展中小企业的重要支撑力量，担保业在中国是一个新兴行业，是改革开放和市场经济的产物。我国中小企业信用担保体系发展较快，近几年来国家经贸委、人民银行等相继出台了如《关于中小企业信用担保、再担保机构免征营业税的通知》、《全国中小企业信用担保体系管理暂行规定》等政策和法规。因为信用担保是一项政策性和业余性很强的工作，我国目前普遍存在政府干预担保项目选择的现象，有些地方政府选定担保项目，因而造成担保失误，代偿率较高，而且后续资金补充不足，银行方面也对担保机构失去了信心；另外因一些担保对象范围很宽，违规经营的现象大有存在；面对快速发展的担保行业，熟悉担保业务的专业人才却相对缺少；

中小企业征信服务体系建设缓慢

征信服务体系是实现中小企业信用信息查询、交流和共享的社会化中介平台，是建立中介机构、信用信息征集和评价功能的体系。目前我国的征信体系都很不健全，还存在诸多问题，主要表现为：1、征信管理制度的缺失；2、已建立的制度滞后于业务水平的发挥；3、信用信息网络和动态建设没有建立起来，同时征信系统内容的真实性无法保障，信息的安全也很难有保障；4、征信工作没有实现商业化操作，信用获取成本高。因此这种现状造成了供需信息不通畅，不及时及有效性不足，在这种信息传输渠道不通畅的环境中,企业失信的成本依然很低。

企业自身信用管理机制欠缺

自身信用管理不仅是企业生存与发展的基础,也关系着整个社会的信用状况。我国企业管理还存在严重的信用管理与风险控制缺陷，企业的管理层自身对企业的信用机制的建设不重视；同时也没有科学的风险制约机制来防止管理层出现盲目决策而出现的信用风险；另外企业内部也缺少专业的信用管理部门及信用管理人员。

2.2 我国中小企业信用问题突出表现如下

1融资信用不足

2商业信用缺失 

3 生产信用缺失

.4 财务信用缺失

财务信用缺失是中小企业信用缺失的一个突出点。大量的中小企业都曾提供过虚假的财务报告，企业财务报表信息失真。粉饰或隐瞒企业真实的财务状况，“巧用”会计准则，随意改变或调整会计核算方法、确认标准及计量方法等；有些企业甚至通过虚设分公司，开设多个不同的账户，以达到其套利的目的[10]。逃债、逃税、骗税、恶意透支现象严重。困扰着经济发展的除了企业之间、企业与银行之间及企业与百姓之间的资金拖欠和三角债之外，还有企业的逃债、逃税、骗税和恶意透支。大批逃债、恶意透支的企业使银行吃足了苦头。

 中小企业信用治理途径

信用管理是一项复杂的活动，涉及到企业的各个部门和各个业务环节，单靠个别人或部门的努力是不够的，还需要企业的上下各方面做好配合工作。从外国发达资本主义国家经验来看，最重要的步骤就是建立企业征信数据库，将各个企业的信用信息收集起来，与哪个企业进行交易就去购买该企业的信用信息，以推测该企业会不会失信。治理对策应该就是建立完备的企业征信数据库与个人数据库，使每个交易对象都能够透明。同时建立起信用法律机制，是信用纠纷能够有法可依。总体来说，应该从如下几个方面入手来解决此问题：

提高对商业信用管理的重视程度

制定企业信用管理目标

信用管理目标是指中小企业信用管理应该达到的目的和价值，它是中小企业信用管理活动的基本宗旨，是中小企业全体人员共同奋斗的目标。因此必须在企业内部广泛宣传信用的重要性及其对企业的重要意义，在企业内部树立诚信的公德意识，形成“诚信光荣，失信可耻，诚信即财富”的共识和理念，来提高员工的诚信意识，营造良好的信用氛围。

建立起诚信经营的奖惩机制

即根据管理者和职工的诚信经营业绩、诚信经营行为和诚信经营信仰情况提拔、奖励管理者和职工，而当企业管理者和职工违反企业诚信经营准则并给企业形象和企业利益带来损害时，应当给予必要的处罚。中小企业内部有关的职能部门各自正确的角色需要有统一认识和完美的内部协作[8]。各职能部门根据各自的管理目标统一协调共同工作，进而实现信用管理的总体目标。所以，中小企业实施信用管理，必须使有关部门职能人员具有正确的角色定位。

 建立信用担保风险管理体系

明确政府职责

首先，政府部门应根据担保机构的担保范围、所处地中小企业情况等给予不同的启动资金支持。其次，各级政府不得直接参与干预到具体担保项目的运作过程中，更不得强制性要求担保机构提供人情担保和关系担保等。除了直接的资金支持外，政府可以派遣专业人员帮助中小企业改进经营管理、可以组织专业担保队伍为担保机构在内控以及企业治理上提供建议、可以通过减免税收等方式支持信用担保机构的发展。

健全相关法律制度，加强宣传教育

加快修改和完善《担保法》，使其对信用担保行业做出统筹性的规范，为中小企业信用担保的发展提供指导；尽快出台专门针对中小企业信用担保的《中小企业信用担保管理办法》和《中小企业信用担保法》，对信用担保的具体运作规程加以规定，同时还需要加强法律法规宣传教育[7]。

完善风险防范机制

完善担保准入机制，申请担保的中小企业必须在资信等级、企业治理和发展前景上达到标准，担保项目则应符合国家的产业政策并能确保有稳定的归还资金。提升从业人员素质，担保行业应加大宣传教育，加强从业人员的责任意识，坚决违规操作与暗箱操作的发生；在专业知识方面，通过培训、从业资格考试、人才互动机制等挑选合格的担保人才。根据自己的实力，科学设定担保指标，按 “先小后大、先短后长、先流动后固定”的原则提供担保。在为中小企业提供担保后，需要加强担保项目监督，担保机构有权对受保企业进行监督和检查[5]。

完善风险转移和补偿机制

推动银、保、企合作，完善风险分担机制。贷款银行与担保机构应本着“利益共享、风险共担”原则，合理设定风险分担比例。与此同时政府部门在为担保机构注入启动资金外，还要明确补偿损失的重要地位，只要中小企业满足担保标准并且担保机构操作规范且风险可控，那么政府部门在资金上的支持力度越大，中小企业能够通过信用担保获得的融资额度也就会越大。

建立科学合理的融资体系

设立专门的中小企业银行

设立专门的中小企业银行，处理中小企业的存贷款事宜，提高中小企业资金运用的效率和专业性。同时还要加快金融网点的铺设，提高中小企业获得金融服务的便利性。充分利用创业板市场，虽然目前我国内地的创业板市场还只是雏形，但是相对传统的中小企业可以考虑在内地的创业板来上市融资；

建立和完善经济金融政策体系

政府要建立和完善支持中小民营企业发展的经济金融政策体系，发挥中小民营企业在经济发展中的作用，包括利用政府资金向中小民营企业，特别是符合国家产业政策和调整产业结构及经济布局的中小民营企业、高科技企业提供贷款担保，向高科技的中小民营企业提供投资基金。同时鼓励商业银行综合运用各种金融工具，向中小民营企业提供承兑、贴现、转账、财务管理、信息服务等新型金融服务，使其享受与大中型企业同等待遇。

完善现代企业制度、加快产权制度改革

建立和完善现代企业制度

新的《证券法》对包括股市和债市在内的直接中小企业融资市场准入采取核准制，为中小民营企业打开了通道。创业板市场的建立使中小民营企业有了一个特定的市场中小企业融资渠道，和使其股权得以便利流动场所，为一部分中小民营企业的股权中小企业融资、股权交易和流动提供方便。为此，中小民营企业要加强自律，建立有效的法人治理机制，改善经营管理，增强经营能力，完善风险控制制度，加大信息披露力度，增强企业运作透明度，促进企业建立规范、完善的现代企业制。

加快产权制度改革

从经济学的角度看，只有明晰的产权，才会产生人们追求长远利益的动力。塑造企业诚信形象应当认识到，表层的信用危机实质上是深层的制度危机，是制度的缺损导致诚信的缺损，很多反映在诚信层面的问题，都与体制转轨和制度的不完善联系在一起：一方面由于企业产权制度不完善，经营者和员工对企业的关切度不足，对包括信用在内的企业资产缺少关切动力，从而失去对企业信用资产的有效保护；另一方面，由于缺少产权这一内在约束力，企业往往为了短期的利益抛弃信誉[1]。因此，建立和完善现代企业制度，做到产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学、是建立企业信用的根本途径。产权是信誉的基础，明晰的产权是人们追求长远利益的动力，只有讲求信誉才会带来长远的利益。为什么很多的企业领导人看不到长远的预期，其根本原因是因为产权不清晰。因此，重塑企业信用必须加快产权制度改革，理顺产权关系，将中小企业改造成为产权明晰的市场主体。

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