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中小企业内部控制存在的问题及对策——以雨欣公司为例(一)
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毕业论文范文题目:
中小企业内部控制存在的问题及对策——以雨欣公司为例(一)
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中小企业内部控制存在的问题及对策——以雨欣公司为例(一)
中小企业内部控制存在的问题及对策——以雨欣公司为例(一)毕业论文范文介绍开始:
中小企业内部控制存在的问题及对策——以雨欣公司为例
[摘 要] 内部控制是企业会计制度的一个重要方面,内部控制制度是否完善对于企业可持续经营和发展有着很大的影响。本文主要着眼于中小企业内部控制的相关问题,以雨欣公司为例,从雨欣公司内部控制现状入手,分析公司内部控制存在的问题,最终对如何进行企业内部控制提出建议。
[关键词] 中小企业 内部控制 问题 对策
在社会主义市场经济环境下,中小企业内部管理往往存在诸多弊端,对于企业内部控制的完善非常必要,加强内控制度,有利于提高企业经济效益。内部控制是风险管理的重要组成部分,它为目标提供相对合理的保证。内部控制主要包括控制环境、风险评估过程、信息系统和构成、控制活动以及监督活动五个要素。这五个要素相辅相成,共同满足内部控制在企业中的要求。
一、中小企业界定及其特点
(一)中小企业界定
中小企业,它是与所处行业的大企业相比在人员规模、资产规模与经营规模上都比较小的经济单位。2011年6月18日,工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》,
(二)中小企业特点
相对于其他大型企业或者上市公司,中小企业规模较小、经营权与所有权并未完全分离,生命期较为短暂以及资金相对短缺。而且中小企业组织结构相对简单,对于内部控制的认知尚不成熟,同时经营品种相对专业化、集中化,缺乏多元化和灵活性。中小企业是我国经济活动中非常活跃的主体。农、林、牧、渔业。营业收入500万元及以上的为中型企业,营业收入50万元及以上的为小型企业。工业从业人员300人及以上,且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上,且营业收入300万元及以上的为小型企业。
二、我国中小企业内部控制现状——以雨欣公司为例
(一)雨欣公司简介
雨欣阳光太阳能工业有限公司是一家集生产、科研、销售于一体的高新技术加工企业,成立于2005年,目前拥有18个省级办事处;200多家销售中心或销售代理商,已形成独特的规模优势、质量优势、价格优势、信誉优势、品牌优势,公司产品行销全国,并积极参与国际化竞争。
(二)雨欣公司内部控制现状
雨欣公司内部控制主要依靠一套业务管理模块,此模块包括订单管理、客户管理、供应商管理、存货管理、结算管理、销售报表统计等功能。其中财务结算管理包括收银管理、发票管理、收款确认、付款确认、报表统计等多种功能,该管理模块与财务总账系统对接,实现凭证自动生成,大大提高了凭证填制的及时性、准确性,加强了内控管理。
业务管理系统具有销售、库存管理、结算、统计、分析等功能,可以实现客户、供应商、原材料、库存商品的统一管理,业务数据和财务数据的总体监控和备案,达到战略目标一体化、企业品牌一体化、业务运作一体化。该业务管理系统在生产加工行业具有一定的先进性,它可以提高财务管理的监控效果,提高日常核算的准确性,减少甚至杜绝手工帐,紧跟业务管理和经营变化,及时满足与财务对接的需要。
三、雨欣公司企业内部控制存在的问题
就目前而言,雨欣公司内部控制主要有以下几个方面问题:
(一)内部控制意识薄弱
在社会主义市场经济飞度发展的进程中,内部控制对于一个企业的长期发展来说越来越重要。企业需要通过各种方法对自身进行不断的完善和提高,以适应残酷的市场竞争。然而在实际工作中,雨欣阳光却忽视资金管理,财务管理系统的资金模块的最大作用只是起到了资金流量的监管,而对资金的闲置或不足,没有做到合理的安排,使企业错失很多投资机会,无法发挥资金的最大功效,无形中加大了企业的成本,资金使用的随机性太强,审批过于随意,不便于资金的内部监管。从目前我国中小企业的发展现状来看,、企业中的管理者对内部控制缺乏足够的重视,甚至将内部控制等同于内部监督。
(二)资产管理不当,风险评估过程不完善
风险评估是企业风险管理决策的基础,它要求管理者或经营者对于企业在经营过程中遇到的未知活动进行风险的判断和评估。现阶段我国的大多数企业仍然将生产和销售作为发展的首要任务,对于风险评估方面尚未形成完善的机制和体系,企业无法对未知风险进行有效的预警。
在雨欣却忽视了对资产的管理和风险的评估,在其管理过程中存在很多漏洞。例如,不能正确分析市场行情,而仅靠订单贮备库存量,造成仓库中存货不足或者生产了一批过时产品,占用了大量资金或增加了采购成本。过分依赖系统而对库房监管不到位,存货管理不善造成丢失盗窃或腐烂变质,对相关责任人没有追究。固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、资产价值贬损导致固定资产价值失真。由于技术人员业务水平相对薄弱,创新价值低下,没有自己的核心专利技术。
(三)应收账款管理不到位
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