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中小企业内部财务控制漏洞及解决方法(三)
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中小企业内部财务控制漏洞及解决方法(三)
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中小企业内部财务控制漏洞及解决方法
对于现今,我觉得,一、公司可以减少现金收款渠道,特别是个人银行转账收款,因为我们公司基本都是企业客户,个人客户很少,企业客户完全可以通过对公账户转账,我们的收款方式多,收到的金额却很少,但导致的工作量却很大,也增加率出错的概率,只因方便客户,减少一两个收款渠道是有必要的。二、要求销售部做销售预案是,先做好现金预算,假如销售成功,大约在什么时间需要多少资金,财务部也好做预先准备。三、先对很多银行的对公账户都实现了理财功能,公司的闲置资金可以通过对公账户理财。四、订立严格的现金记账制度,财务人员一人负责,一人监督,财务主管随时抽查,做到账实相符。
4.4针对财务工作人员
我认为可以引进在大城市工作过五年以上的会计来公司任职,可以带给我们一些不一样的方法。公司在职的员工,也可以多参见培训,多交流,提升整体的工作能力和素质。
五.改善中小企业财务管理的对策
前面四章讲的基本是我工作的公司的一些问题及解决方法,其实财务管理贯穿于企业经济活动的全过程,所以不同的财务在不同的公司,可以用最适合自己公司的管理方法,我们公司的会计就做出了如下的管理措施:
5.1建立组织机构,明确各个部门主体和责任人
目的是为了进行协调与管理,而有效的协调与管理是不能通过人情来实现的,必须依靠法制来完成。就企业的而言,财务控制对具体业务进行分工时,不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程,而必须由其他部门或人员参与,并且与之衔接的部门能自动地对前面已完成工作进行正确性检查。由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节组成。这样就能明确责任,也不影响合作。
5.2健全实物资产控制制度
需要严格控制对实物资产的接触人员,如限制接近现金、存货等,这样可以保护管理人员,明确责任,减少资产的损失;定期进行财产清查,做到账实相符。中小企业可以安排专门人员来监督和控制,提出建议,督促各个环节不断改进控制,管理好企业的实物资产。
5.3健全会计系统控制制度
制定适合本单位的内部会计管理制度、财务制度、会计工作操作程序和会计岗位工作手册,并且挂墙明示,经常培训理解。明确会计工作流程,实行会计人员岗位责任制,充分发挥会计的监督职能。
5.4不相容职务分离制度
不相容职务相分离控制要求中小企业按照不相容职务相互分离的原则,合理设置会计及相关工作岗位,明确其职责权限,形成相互制衡的机制。杜绝既可能发生的差错和舞弊行为,使岗位人员间可以互相监督。例如,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,仓库管理员不能兼任会计记账工作等。
5.5切实提高内部人员的素质
现代企业竞争的重要因素有三个:资金实力、高品位的产品质量(包括良好的售后服务)、高素质的人才,但归根结底还是要有高素质的人才。只有高素质的人才才能创造出高品位的产品,才能切实提高企业资金实力,才能增加企业的市场竞争力。高素质人才可以带领整个团队前进,起领头羊的作用。
小结
财务内部管理控制必须严格按照步骤进行。步骤乱了控制就会失效,它是为企业实现经营目标,保护资产安全完整,保证遵守国家法律法规,提高组织运营的效率及效果所采取的各种政策和监控程序。有效的财务制度是保证企业生产与经营成果免受管理层、员工与其他人的违法行为和错误行为导致的不利后果的最后一道屏障。
六、参考文献
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提供二级或者三级提纲
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