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中小企业内部财务控制漏洞及解决方法(一)
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中小企业内部财务控制漏洞及解决方法(一)
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中小企业内部财务控制漏洞及解决方法(一)
中小企业内部财务控制漏洞及解决方法(一)毕业论文范文介绍开始:
论文提纲
引言………………………………………………………………………………………2
第一章 德立公司介绍…………………………………………………………………2
1.1公司发展历程………………………………………………………………………2
1.2 财务部制度及框架…………………………………………………………………2
第二章 中小企业财务管理中出现的具体问题………………………………………2
2.1 应收款坏账多………………………………………………………………………2
2.2 仓库库存问题多……………………………………………………………………3
2.3 现金管理存在的问题………………………………………………………………3
2.4企业内部财务人员素质不高………………………………………………………3
第三章 出现上述财务问题的原因……………………………………………………3
3.1 应收款坏账多的原因………………………………………………………………3
3.2 仓库库存问题多的原因……………………………………………………………3
3.3 现金管理问题出现的原因…………………………………………………………3
3.4企业内部财务人员配置原因………………………………………………………3
第四章 中小企业财务管理针对性的解决方法………………………………………4
4.1针对应收款坏账多的解决方法……………………………………………………4
4.2针对库存管理的解决方法…………………………………………………………4
4.3针对现金的解决方法………………………………………………………………4
4.4针对财务工作人员素质低的解决方法……………………………………………4
第五章 改善中小企业财务管理的对策………………………………………………4
5.1建立组织机构,明确责任主体和责任人…………………………………………5
5.2健全实物资产控制制度……………………………………………………………5
5.3健全财务内部控制制度……………………………………………………………5
5.4不相容职务分离制度………………………………………………………………5
5.5切实提高内部人员的素质…………………………………………………………5
小结………………………………………………………………………………………5
参考文献…………………………………………………………………………………6
引言
我国大部分的中小企业,均忽视了财务管理的核心地位,都是以业务领先而财务仅是记账的一个过程,致使企业管理仅限于生产经营的业务管理格局,企业财务管理监督核算的作用没有得到充分发挥,由此引发了一系列的财务管理漏洞。比如我所在的德立公司,就是典型的传统的小企业,从一家1人的店面到如今几百人的企业,总经理是老板,财务总监是老板娘,财务部具体事宜由会计负责。我在公司任职十年,工作岗位由商务到财务出纳,公司的财务制度缺失深有感触。制度十几年未变,整个财务部处于后勤地位,销售员占领了公司的主导,原则性问题时僵持不下,最后还是公司损失利益。所以,虽然从决策者到执行者,从采购到会计,大家都在努力地做自己的工作,但状况频出。我认为,中小企业与大型企业一样需要财务控制制度。,下文中,我将工作中碰到的一些问题及现象,结合财务控制的方法,进行论证。
一.德立公司的介绍
1.1公司发展历程
我工作的企业——德立公司,成立于2000年,从一间小的店面,销售家用电脑开始,逐渐扩展到销售政府和企业办公用品及设备及耗材,经历了IT时代的各个阶段。公司从2000年老板一人,到2001年5人,到2005年30人,到如今400人,营业额从100万到如今5000万,财务人员则从2001年的一个商务,兼职会计,到如今财务部7人。可以说从一家个体户到如今的小企业。2015年老板开始转型,主营业务向办公楼宇物业转移,老业务去掉了个人客户部分,企业和单位客户保持不变,经营业务很广,从办公设备及耗材的销售到维修服务到保洁、保安、绿化的业务,有传统的零售业务,也有服务业务。
1.2财务部制度及框架
财务部总共7人,包含了部门总监、会计、出纳、应收款、仓库、采购、收银等7个岗位,其中出纳还兼职人事。公司没有具体的明确的财务制度,从我进财务部工作,一些规矩已经存在,比如采购购买商品,询价后交由出纳付款,财务总监确认。收银收款,做好每日收银日报表,上交应收款岗位人员核对账务与钱款;仓库每日盘库,一周仓库盘一遍,一月一次大盘库等等。我工作的10年中,这些工作程序基本没有大的变动,每日周而复始。刚开始觉得没有大的问题,但是仓库报损的商品非常多,原因五花八门,比如该商品业务员借给客户了,一直没有拿回来;比如商品有问题,但供应商认为没有问题;比如商品过期了等等,单单库存管理一项就给我们企业带来了很大的损失,所以我认为,我们财务的管理是肯定有问题的,具体问题出在哪里,让我们来一一分解。
二.中小企业财务管理中出现的具体问题
2.1应收款坏账多
我们公司的客户,很多也是中小企业,因为县城地方小,很多人跟老板认识,导致挂账单位特别多,金额大的挂账,金额小的也挂账,应收款非常繁杂。公司的应收款员工每日早上第一件事情是核对前一天产生的新的应收款单据,确认后归档。然后整理客户的应收款对账单,销售多的单位一个月整理一次,销售少的单位一个季度整理一次,整理好对账单之后,直接开票,然后请业务员签字领走单据,由业务员与客户对账并签回发票签收单。接下来,就等收款了,收到的款项在软件中收款收掉。整个过程下来,应收款收不到的情况很多,比如有些单位分公司很多,不知这个业务发生在哪个分公司,而我们开发票时已经将原始单据附在发票对账单中了,再去找客户收取的时候没有有力的凭证。
2.2仓库库存问题多
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