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基于年报角度的上市公司财务状况分析——以天业集团为例(一)
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基于年报角度的上市公司财务状况分析——以天业集团为例(一)
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基于年报角度的上市公司财务状况分析——以天业集团为例(一)
基于年报角度的上市公司财务状况分析——以天业集团为例(一)毕业论文范文介绍开始:
基于年报角度的上市公司财务状况分析——以天业集团为例
一.公司概况
资产负债表分析
1.负债率趋势分析
2014年12月31日
2015年12月31日
2016年12月31日
期末负债总额(元)
4,665,339,852.14
6,053,531,607.00
10,013,788,314.30
期末资产总额(元)
7,566,871,166.80
10,020,101,384.64
14,342,937,020.73
负债率(%)
61.65%
60.41%
69.82%
表1::负债率=(期末负债总额/期末资产总额)*100%
图1:天业集团2014~2016年期末资产总额及负债总额趋势图
图2:天业集团2014~2016年资产负债率趋势图
根据天业集团合并报表数据可知,2014年底~2016年底,集团期末负债总额分别为4,665,339,852.14元,6,053,531,607.00元和10,013,788,314.30,企业期末负债总额在2014年~2016年间呈上升趋势(图1)。
天业集团2014年~2016年间期末资产总额分别为7,566,871,166.80元,10,020,101,384.64元和14,342,937,020.73元,企业期末资产总额呈上升趋势(图1)。
集团资产负债率2014年为61.65%,2015年60.41%,2016年为69.82%,资产负债率呈上升趋势。
根据国家统计局2015年统计数据,全国房地产开发企业平均资产负债率为77.7%,天业集团2014年底~2016年底资产负债率均低于全国平均水平。分析原因可能为,天业集团不仅涉及房地产行业,还涉及矿业、能源、金融行业,不同行业资产负债率不同。
2.资产回报率趋势分析(ROA)
2014年12月31日
2015年12月31日
2016年12月31日
净利润(元)
327,734,292.04
1,091,046,676.42
362,578,928.79
期末资产总额(元)
7,566,871,166.80
10,020,101,384.64
14,342,937,020.73
ROA(%)
4.33%
10.89%
2.53%
表2:资产回报率=(期末净利润/期末资产总额)*100%
图3:天业集团2014~2016年期末资产总额及净利润趋势图
图4:天业集团2014~2016年资产回报率(ROA)趋势图
根据天业集团合并报表数据可知,2014年底~2016年底,集团期末(税后)净利润分别为327,734,292.04元,1,091,046,676.42元和362,578,928.79元。根据图3可知,企业净利润在2014年至2015年间呈上升趋势,但在2015年至2016年间呈下降趋势,与企业同期期末资产总额变化趋势不符。
集团资产回报率(ROA)2014年为4.33%(即,100单位资产可获得4.33单位净利润),2015年为10.89%(即,100单位资产可获得10.89单位净利润),2016年为2.53%(即,100单位资产可获得2.53单位净利润)。
由上述数据可知,天业集团在2014年至2015年间ROA呈上升趋势,增加了6.56%,2015年至2016年ROA呈下降趋势,下降了8.36%。在期末资产总额不断增加的情况下,天业集团在2014年至2015年间盈利能力较好,企业资产利用效果较好;在2015至2016年间盈利能力一般,企业资产利用效果也一般。
二.财务报表分析
1.营业收入趋势分析
2014年12月31日
2015年12月31日
2016年12月31日
营业收入(元)
2,692,567,363.88
3,109,791,706.19
3,998,223,348.03
营业收入增长率(%)
-
15.50%
28.57%
表3:天业集团2014~2016年营业收入数据
图5:天业集团2014~2016年营业收入趋势图
根据天业集团合并报表数据可知,2014年~2016年企业营业收入分别为2,692,567,363.88元,3,109,791,706.19元和3,998,223,348.03元。
天业集团营业收入在2014年~2016年间呈上升趋势(图5),2015年营业收入相比2014年同期增长了15.50%(绝对数增长了417,224,342.31元),2016年营业收入相比2015年同期增长了28.57%(绝对数增长了888,431,641.84元)。
2.毛利润趋势分析
2014年12月31日
2015年12月31日
2016年12月31日
营业总收入(元)
2,692,567,363.88
3,109,791,706.19
3,998,223,348.03
营业成本(元)
1,701,398,169.56
2,070,101,852.78
2,632,357,900.57
毛利润(元)
991,169,194.32
1,039,689,853.41
1,365,865,447.46
毛利润率(%)
36.81%
33.43%
34.16%
毛利率变化幅度(%)
-
-3.38%
0.73%
表4:毛利润=营业总收入-营业成本
图6:天业集团2014~2016年营业总收入、营业成本、毛利润趋势图
根据天业集团合并报表数据可知,2014年企业毛利润为991,169,194.32元,2015年为1,039,689,853.41元,2016年为1,365,865,447.46元。从毛利润趋势图(图6)可以看出,天业集团毛利润绝对值在2014年~2016年间持上升趋势,即从约9.9亿元增长至约13.66亿元。
然而表4数据表明,在2014年底到2015年底间,天业集团的毛利润率从36.81%下降到了33.43%,降低了3.38%。降低的毛利润率说明,在2015年,天业集团的营业成本占营业总收入的比率有所上升,2015年企业成本控制水平低于2014年。到2016年12月31日,天业集团毛利率虽达到34.16%,相对于2015年同期增长了0.73%,但仍低于2014年36.81%的毛利率水平。
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