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“营改增”对建筑业税负影响及筹划建议—以华云公司为例(一)
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毕业论文范文题目:
“营改增”对建筑业税负影响及筹划建议—以华云公司为例(一)
,论文范文关键词:
“营改增”对建筑业税负影响及筹划建议—以华云公司为例(一)
“营改增”对建筑业税负影响及筹划建议—以华云公司为例(一)毕业论文范文介绍开始:
摘要
建筑行业的特殊性质决定着其资产负债率比较高,如果想要进一步促进我国建筑行业的发展,就必须为我国的建筑行业提供更加有利的发展条件,其中实行“营改增”就是非常有效的措施之一。我国在2016年5月1日,正式在建筑行业实行“营改增”,意味着营业税的时代已经过去,完全被增值税所替代。经过两年多的发展,至2018年12月31日,这项政策实施取得了很好的进展。但是由于整体的市场环境以及建筑行业内部控制的问题,有一些建筑企业并没有享受到真正的税负福利,所以应该对这些企业进行研究。本文就以华云公司为例,分析了“营改增”之后企业的税收变化,以及存在的问题,并且根据问题,提出相应的税收筹划策略,以促进华云公司的发展,也为其他的企业提供借鉴。
关键词:营改增;建筑业;税收筹划;应对建议
目录
摘要I
一、绪论1
二、相关理论概述1
(一)营改增概述1
(二)税收筹划概述1
1.税收筹划的特征1
2.税收筹划的原则1
3.税收筹划的意义2
(三)“营改增”对建筑业税负的影响2
1.现行运作模式问题2
2.纳税义务时间与企业结算问题3
3.进项发票取得问题3
4.发票管理问题3
三、“营改增”对华云公司的影响4
(一)华云公司简介4
(二)“营改增”对华云公司税负的影响4
1.税负平衡点的测算4
2.“营改增”后华云公司财务数据5
3.“营改增”后华云公司整体税负测算6
4.华云公司一般计税项目税负测算6
(三)“营改增”对华云公司管理模式的影响7
1.对资金管理的影响7
2.对华云公司投标报价的影响7
3.对技术和管理人才的影响7
四、“营改增”后税收筹划建议9
(一)资质筹划9
(二)采购模式筹划9
(三)甲供材问题筹划9
(四)纳税时间筹划10
1.合同计划结款时间筹划10
2.工程进度款时间筹划10
(五)员工素质筹划10
五、结论12
参考文献13
致谢14
一、绪论
建筑业与国民经济和数以千万计的从业者和家庭有关,“营改增”时代是建筑业最担心和最具指导性的时代。随着“营改增”政策的逐步推进,建筑业的相关税收法律法规不断调整,建筑业的新增值税政策将为建筑公司的税收筹划带来新的变化。随着建筑行业的税收政策不断的变化和完善,建筑企业必须与时俱进,尽快的适应新的税收政策,“营改增”的实施,原则上可以减少建筑行业的税负,但是同时也对建筑企业的税收筹划带来了新的挑战,需要公司不断的完善自身的税收筹划。
在我国实施“营改增”三年的背景下,本文研究了建筑行业营改增前后的纳税变化,并且希望发现其中的问题,并为建筑企业提供借鉴。对于建筑企业的税收筹划起着重要的促进作用,具有重要的意义,具体来说分为以下几个内容:
首先,它指出了中国建筑企业税收筹划的可能方向。2008年的金融危机导致世界经济衰退,这影响了中国经济的发展,尤其是建筑行业的发展。本文以“营改增”环境为基础,对建筑企业各方面的增值税筹划进行了具体研究,并提出了中国建筑企业转型的增值税税收筹划方向。
其次,它对提高建筑企业的竞争力起着重要作用。在“全球化”环境中,建筑公司面临着各种挑战,尤其是我国的建筑行业,受到国家政策的影响较大,市场也相对不成熟,所以对于建筑企业来说,挑战很大。建筑公司想要提高自身的竞争力,就必须不断的提高企业的经营效益,通过减少成本等措施。减少成本的一个重要方面就是进行合理的纳税筹划,所以本文对于华云公司纳税筹划的研究,有利于减少公司的经营成本,提高经济效益,提高企业的竞争力,并且不断的完善我国的建筑行业的发展。
最后,本文的研究也为我国的税收筹划方面的相关理论进行了补充和完善。我国“营改增”并不是首先在建筑行业实行,所以相关的研究也并不是始于对建筑行业的研究,所以本文针对建筑行业面对“营改增”进行合理税收筹划的研究有利于完善整体的税收筹划研究体系,为相关理论提供补充。
本文采用文献分析法和案例分析法相结合的方法进行研究,首先总结国内外的相关研究,形成本文的理论基础,进而通过案例华云公司,分析“营改增”对其的影响,进而提出税收筹划的措施。
二、相关理论概述
(一)营改增概述
2011年10月,国务院决定进行试点改革,扩大工作范围,逐步将营业税业务纳入增值税业务。自2012年1月1日起,上海首次实施试点运输项目和部分现代化服务,随后,直到2012年的12月份,北京、安徽、江苏、天津、福建(包括厦门)、广东(包括深圳)、浙江(包括宁波)和湖北均由上海试点延伸而来,开展了营改增的项目。
2013年8月1日,在全国范围内启动了一个试点项目,增加了交通和一些现代服务业,同时将无线电、电影和电视服务纳入试点计划。自2014年1月1日起,全国各地实施了一个试点项目,增加了铁路运输和邮政业。
建筑行业没有出现在最初的改革政策中,其原因在于:在建筑业的业务变化和增长实施方面仍存在未解决的问题。这些问题反映在:首先,抵扣发票取得困难;其次,纳税地点难以确定;第三,纳税义务时间难以确定。要实现建筑业业务转型和增长的目标,首先要解决这些问题。经过长期的研究和讨论于2016年3月5日,李克强总理在“政府报告”中表示:从2016年5月1日起,全国业务增长应全面展开,并且以全行业减税为目标。从2016年5月1日起,应全面部署扩大业务的试点项目,覆盖范围应包括建筑业,房地产业,金融业和服务业。迄今为止,建筑业已正式纳入全国各地的业务转型和扩张范围内。
(二)税收筹划概述
1.税收筹划的特征
合法性。税收筹划最大的特征就是其合法性,也是税收筹划和逃税之间的主要区别标志。
风险性。所谓的税收筹划风险在于,纳税人由于不可控因素以至于无法达到税收筹划的预期结果,甚至有可能导致支出远高于收入。
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