一、税收管理信息的涵义及内容

二、税收管理信息的现状分析

三、强化税收信息管理工作的思考

内 容 摘 要

近几年，各级税务机关按照国家税务总局提出的“科技加管理”的治税思想，普遍重视和加强了税收信息化建设。全国已有三万个基层征收单位实现了税收信息化管理,但仍然存在一些问题和不足。本文着重从税收管理信息的涵义及内容、税收管理信息的现状分析以及强化税收信息管理工作的思考三个方面阐述自己在税收管理信息的采集、传递、控制与责任方面的观点，就这一内容做一些探讨。

关于税收管理信息的几点思考

近几年，各级税务机关按照国家税务总局提出的“科技加管理”的治税思想，普遍重视和加强了税收信息化建设。目前，全国已有三万个基层征收单位实现了税收信息化管理,以信息服务为主要内容的纳税服务体系已初步建立,“金税” 二期工程已基本完成，中国税收征管信息系统（ＣＴＡＩＳ）已按预定计划进行了推广应用，并在规范业务流程、规范执法、加强监控等方面取得了初步成效。但在税收管理信息的采集、传递、控制与责任方面，仍然存在一些问题和不足。本文旨在这方面作粗浅探讨。

一、税收管理信息的涵义及内容

税收管理信息就是反映税收分配及其发展变化并与税务工作有关的各种信号、消息、数据、资料的统称。由于税收工作联系着国民经济各个部门和数以万计的纳税人，其管理信息来源渠道多且内容丰富，既可从税务系统内部产生，也可从税务系统外部获取。从税收管理信息来源看，大致有以下几个方面：一是来源于党和国家的重要政治、经济政策和工作重点，税收工作的方针政策，重大措施的贯彻落实情况的信息；二是来源于与税收工作有关的经济动向、体制改革、社会活动等情况的信息；三是来源于各个时期税收收入完成情况、税源变化情况的信息；四是来源于新的税收政策和改革措施的执行情况、社会反映和建设等方面的信息；五是来源于依法治税、加强征管、税法宣传等方面的信息；六是来源于税务系统队伍建设、基层建设、廉政建设等方面的信息；七是来源于税收工作中出现的重大事件、重大偷税案件和暴力抗税案件的信息；八是来源于通过各种渠道收集的、对税务工作有参考价值的有关资料、情况等信息。

二、税收管理信息的现状分析

税务系统信息化建设近几年得到了长足发展，信息技术广泛应用于税务征收管理、专用发票、出口退税、税控器具、行政管理等方面，大量电子信息与日俱增。从目前国税系统的实际情况来看，税务征收管理等信息交叉、重复、不规则的散存于总局、省、市、县四级国税机关；税收管理信息的采集、加工、传递、控制方式与责任划分，地区之间也存在差异。税收管理信息不对称，其硬件基础建设发展不平衡以及“人件”质量不高，已成为税收信息管理与应用的瓶颈。

（一）税收管理信息不对称

税款的征收存在税务机关与纳税人的博弈，需要税务机构内部及与其他机构之间的协作，但由于纳税人与各机构及各机构自身的利益相关性不同，因而，相应地存在着一系列信息不对称的问题。

1、征纳双方之间的信息不对称。依法纳税是每个公民和法人应尽的义务，依法征税则是税务机关依照国家法律、法规应履行的职责。税赋的上缴或收缴是一种经济利益和支配资源的转移，在各自利益最大化目标的约束下，纳税人和征税人之间便形成了一种“非合作博弈”，这种博弈存在的基础就是信息不对称。纳税人为追求自身利益最大化，在收入来源、经营利润、成本收益、财务状况等方面往往会采取逆向选择，隐藏信息或提供不真实的信息，致使其向税务机关或其他主管部门提供的信息与其实际经营情况不相符，征纳双方经济税源信息失真与不对称成为必然。另一方面，在当前的税收工作中，收入计划任务仍是考核税收工作业绩的重要标准，税务部门为了追求税收收入的最大化，当一项新的税收政策颁布时，在纳税人无法从其他渠道获得信息时，他们可以根据税收任务的实现进度权衡选择是公布或不公布以及多大程度的公布、对谁公布，这同样也会造成征纳双方税收政策信息失真与不对称。

2、国地税之间的信息不对称。1994年实行分税制改革，分设国税、地税两套税务机构，这对于加强中央税收征管，集中财力，调动地方组织收入的积极性有着重要意义。但与此同时，也产生了税收成本攀升、机构间工作衔接不够、协调难度大等问题。虽然国家税务总局对机构分设以后，两个税务机构间征管工作相互联系和资料传递方面作出了原则规定，但在实际操作中由于分设制本身的缺陷（不是完全的分税制）及部门利益之争，税收竞争普遍存在，不及时传递或不传递征管信息的情况时有发生，造成相互之间对纳税人信息的掌握不全面和不对称。

3、税务与工商等政府部门之间的信息不对称。《税收征收管理法》第十五条规定：“工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。”但在实际执行中不少个体工商户（包括少数企业单位）在办理营业执照后拒不进行税务登记，同时由于工商管理部门和税务机关之间机构设制的不协调，缺乏信息（特别是电子信息）交流的通畅渠道，致使税务机关难以准确把握工商经营户的登记情况，造成了税务部门与工商部门彼此登记管理信息不对称和税收的“渗漏”。

4、金融税务之间的信息不对称。金融机构作为经营资本的部门，获利发展是其生存之本，客户（纳税人是主流）是上帝，其利益与其他纳税人正相关；而纳税人和税务机构之间最直接的表现却是利益上的对立，利益负相关。因此，金融机构和其他纳税人存在合谋对抗税务管理的可能，甚至帮助其抵制税收保全措施和强制执行措施。《税收征收管理法》中虽然规定了金融机构应当履行的涉税义务和相应的法律责任，但利益相关性的强弱决定了这种信息传导机构尚难真正建立和有效实行，信息不对称现象仍难避免。另外，由于税务部门没有与金融部门联网，加之目前屡禁不止的“多头开设账户”现象的存在，致使税务机关无法有效掌握纳税人的资金、税款缴纳、税款入库等信息，因而也无法有效监督纳税人的纳税行为。

（二）系统内税收管理信息割据分散

目前，全国税务系统大大小小30多个应用软件在不同部门自成一体，形成了税收管理信息割据的局面。除增值税专用发票以及出口退税专用缴款书数据集中存储在国家税务总局，可以实现省、市国税系统共享交流外，大量的纳税申报、税款征收、税务稽查、税款入库等日常征管信息无法实现跨区域交流共享。税收管理信息割据也导致了软件、硬件平台多样化，增大了税收管理信息的采集、传递、控制的复杂性和艰难性。据统计，目前仅国税系统的应用系统就涉及10多家小型机厂商的产品及与之相关的不同版本UNIX操作系统，此外还有Windows NT、Windows 2000等操作系统，数据库平台则有ORACLE、DB2、SYBASE、SQL、FOXPRO等。由此可见，众多软件、应用平台不统一、信息割据，一方面造成了税务系统人力资源的浪费，增大税收成本；另一方面给提高税收管理信息的采集、传递、控制的准确性、及时性带来了困难。

（三）税收管理信息的基础建设发展不平衡

１、网络基础设施建设发展不平衡，地区之间存在差异。北京、山东、浙江、广东、厦门、深圳等经济发达省（市）税务系统税收信息化建设步伐较快，无论是在网络技术运用上，还是在信息处理设备能力与信息管理等基础设施建设上，都采用了先进的信息技术，其广域网络覆盖到了各税务征收管理点。从税务部门内部来税，这些地区已形成了税务征收管理的“天罗地网”，建立起了真正的税收管理信息“高速路”，为税收管理信息的采集、加工、传递、控制等奠定了坚实基础。但目前其他省（市）税务系统网络基础设施较为落后，多数采用10M/100M星形以太网，使用集线器（HUB）或者交换机组网，传输速率只有64K或128K ，广域网的节点尚未覆盖到了各税务征收管理点，不能及时采集、传递大量的税收管理信息。因此，从网络基础设施建设总体水平上看，税收管理信息的采集、加工是分散的、非标准的，大量信息源没有得到有效梳理、规范、加工，垃圾信息与有用信息并存，严重地制约着税收管理信息的采集、传递、控制等的全面拓展，难以支持税务管理信息的全社会共享。

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以上为本篇毕业论文范文关于税收管理信息的几点思考(一)的介绍部分。

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