4.5顺畅的信息与沟通机制的建立
     确保内控工作的信息沟通与协调到位，是内控工作持续完善、有效推进、科学运行的重要保证。公司各单位和各专业流程建设部门采取强有力的措施，以单位门户网站、集团公司邮件系统和现代网络通讯工具以及定期召开调研会、协调会为基础， 建立有效的渠道，加强横向部门之间、纵向部门与单位之间和单位与公司有关部门之间的信息沟通与协调，形成工作机制，确保内控体系建设与执行过程中的工作运行、问题反映与解决的信息充分沟通、协调到位，并保留完整的工作实施证据。
4.5.1获取信息并向管理层报告
    公司不断完善获取外部相关信息的机制，以随时掌握有关市场状况、竞争对手的动态、立法或监管的要求以及经营环境的变化。对于实现公司目标的重要内部信息应得到确认并定期汇报；各级管理人员能够得到他们履行职责所需要的内、外部信息。
4.5.2及时向适当的人员汇报足够的信息
     各级管理人员能够及时得到分析信息以便判断需要采取什么措施，向不同级别的管理人员汇报详细程度不同的信息。对信息进行适当的汇总，以满足进一步详查的需要。
4.5.3加强企业内外部沟通
     公司管理层定期或不定期召幵各种会议，及时与相关职能部门领导、各所属单位负责 人就生产、运营等情况进行沟通、交流。财务部门定期向各部门交流和通报财务状况、经营成果、预算执行情况。
    公司积极参与社会公益事业，以实际行动宣传公司精神和经营理念，并在国内外影响较大的报刊、杂志上进行公司形象和产品品牌的宣传。
4.5.3加强与股东、监管者、外部审计师的沟通。
公司按照《公司法》的规定召开股东年度会议和股东临时会议，保证股东权益。通过季度、中期和年度报告等方式，让监管者、股东等外部相关方对公司经营状况更深入的了解。组织、准备并及时递交监管部门所要求的文件，接受监管部门下达的有关任务并组织完成这些任务。公司管理层不定期与外部审计师召开会议，商讨界定程序的相关事宜以及传达当前公司所做出的重要决定，以保证项目实施的有效性和高效性以及双方工作的协调性。审计委员会、审计部门、财务部门、内控部门与外部审计师进行会晤和讨论，听取外部审计师有关财务报告审计、内部控制审计方面的建议。

4.6强化内部控制监督与约束
4.6.1获得内部控制执行的证据
获得内部控制执行的证据是指公司在日常经营管理活动中，取得必要的、相关的证据以证明内部控制体系发挥功能的程度。公司审计、监察部门、质量安全环保部门制定相关制度办法，通过纪检监察信访机制、效能监察工作以及重大事故的调査工作，加强内部控制的持续监督。
4.6.2外部反映对内部信息的印证
公司接受外部监管者的检查监督，及时获取反馈信息，汇总、分析检査意见，制订整改措施并检查各项措施的执行情况。各单位通过召开客户座谈会、检查客户的投诉记录、走访客户以及向客户公布公司监督单位的联系方式等措施，收集客户对公司的意见和建议，制定相应的政策并监督检查整改措施的执行情况。
4.6.3开展内部审计活动
    审计部门根据授权可以参加公司有关经营和财务管理决策会议，获知管理薄弱领域或环节、公司新的重大的经营管理活动等，从而编制内部审计计划。审计部门对审计中发现的违反国家法律法规和公司管理规定的事项提出审计建议，做出审计决定，对审计建议、审计决定的落实情况进行跟踪监督。必要时对责任单位、责任人按有关规定提出追究责任的建议；对发现的公司内部控制管理缺陷，及时提出改进建议。
4.6.4开展独立评估
对内部控制体系适当的部分进行评估，了解内部控制系统应该如何运作，以及实际是如何运作的，将评估结果与已建立的标准进行对照，并对其进行分析。
4.6.5开展缺陷报告分析
公司内控部门汇总本单位各部门自查情况以及自我测试结果，形成本单位的内部控制综合评价报告，内控部门进行缺陷分析，并进行缺陷认定，如确认存在缺陷，撰写缺陷认定报告，上报管理层。公司管理层对外部监管者监管过程中、内外部审计中发现的内部控制缺陷授权相关部门进行调查、分析，采取相应的纠正措施，并检查各项措施的执行情况。

5.工程建设企业内部控制系统运行评价
     A公司内控体系建设工作始于2010年，采取COSO框架体系，遵循《集团公司内控控制体系建设初步指引》要求，秉承“立足项目管理、注重风险防范”的内控体系建设指导思想，坚持“统筹规划、整体设计、分步实施”的内控体系的建设原则。积极探索内控体系建设与公司项目管理体系的融合，坚持业务驱动，注重项目风险分析及防范，注重体系的适用性及执行力，统筹协调推进各项内控体系建设及运行工作，并积极开展企业全面风险管理，增强企业管控能力，取得了较好的效果。
  5.1全面建成覆盖整个公司国内业务的内控体系，并得到有效执行。
 公司总部及全部10家国内子分公司，按照“总体规划，分步实施”的建设原则，分两批高起点、高标准完成了整个公司国内业务的内控体系建设工作。经过多年的运行及测试，相关控制措施得到了有效执行，在集团公司组织的各年度评价测试中，得到了集团公司测试组“优秀”的评价，公司业务流程执行力显著提高。
5.2不断深化梳理公司业务流程，促进管理程序化和规范化。
 编制完成公司《“三重一大”业务流程规范》并发布实施，为公司的“重大事项决策、重大项目安排、重要人事任免”和“大额资金使用”提供了更加规范、详细的决策与操作流程和监督程序。对公司科技、信息、资本运营、内控、审计、矿区管理、财务资产管理、预算管理、质量（产品）、安全环保等业务不断深入梳理、规范，新增业务流程，修订控制措施，规范实施证据。经过多年不断梳理，有效地规范了相关业务操作流程，提高了管理效率，公司精细化管理及基础管理工作得到进一步夯实。
5.3编制完成并发布公司海外业务内控补充分册，海外业务风险与内控管理工作迈出坚实一步。
 结合公司“争创国际一流工程公司”的目标，公司大力推进海外业风险与内控管理工作，以新加坡公司为试点，编制公司海外业务风险管理实施方案，积极开展海外业务流程梳理与风险管理工作。编制完公司《海外业务内部控制管理补充手册》并发布实施，共梳理业务流程40个，风险151个、重要风险71个，关键控制点114个。初步建立了以财务管理为核心的海外业务内控管理体系，向着“体系可靠、风险可控、运行可持续”的公司海外业务全面风险管理目标迈出了坚实的一步。
5.4扎实推进全面风险管理工作，公司风险管控能力进一步提升。
 公司以国资委发布的《中央企业全面风险管理指引》和集团公司风险评估方法论为指导，围绕公司“十二五”发展规划及预期目标，从对公司总体战略目标影响较大的内外部因素入手，对市场、投资、安全、法律、财务等业务领域中存在的重大风险进行识别，形成公司层面风险数据库。并结合各年公司生产经营实际，确定公司重大风险，确定风险管理策略及应对方案，有效提高公司风险管控能力。同时，积极开展海外业务风险管理工作，更好的支持和服务公司海外业务发展。

6.结论

   6.1本文总结
    经济全球化发展趋势下，激烈的市场竞争使得企业必须从方方面面来提
高其竞争力。健全有效的内部控制系统是企业健康、快速、持续发展的前提，在竞争空前激烈的当今社会，加强企业内部控制，提升应对风险能力已成现代企业适应经济发展的迫切要求。
    本文深入论述了内部控制的重要性，了解到内部控制是指企业各决策层为了确保各相关关系顺畅履行，维护和扩大当事人利益，而设置的规则、程序及其作用过程，其根本目的是将企业运行持续地置于“得到控制”状态，确保企业实现战略目标，持续高效发展和增加其价值。也了解到企业内部控制系统是存在于企业经营和管理过程之中，与企业经营和管理活动水乳交融、浑然一体，是同一事物的不同层面。 通过对内部控制的国内外相关理论文献的查阅和评述，特别是美国目前最新的对内部控制风险管理概念，强调了内部控制系统是一个能动的驾御、监测和推动系统，它不仅关注企业的现实生存，更关注企业的未来发展；不但重视微观管理，同时也关心宏观管理；不只是简单的规避风险，更着眼于风险管理科学化，重视通过业务发展减低风险；不仅注重企业经营中的内部控制，而且特别强调公司治理建设。 系统论述了内部控制体系设计的原则、要点和内部控制的基本构架，根据系统完整、目标导向、成本效益和适应环境原则说明了设计的原则，同时根据这些基本原则，特别是成本效益原则，找出企业内部控制的关键点进行重点设计，重点指出然设计的前提是以预防为主查处为辅，注重事前控制，结合事中事后控制确保企业能够拥有一个有效的内部控制体系。
     本文重点是结合A公司实例应用分析，介绍了A公司基本情况、业务活动和内部控制设置框架，具体通过对A公司内部控制设立的基础分析了解其业务流程，目标设置和评价机制内容，从而发现控制要素上存在的问题，进而从内部环境的改善和企业文化的培育，员工执行内部控制的业绩考核和激励约束设置，业务流程目标、职责权限和评价机制的深化，内部审计职能拓展以及利用先进信息技术控制系统来完善内部控制，提出具体实施建议和改善对策，以促进A公司提升内部控制的运行效率，达到增强企业实力，提升竞争优势的目的,经过实际运用得到了较好的证实。

6.2不足与展望
内部控制的概念相当广泛，理论知识可以跨越管理学、经济学、组织行为学、心理学等领域，基本内容也分从会计控制和管理控制到过程控制，现今根据市场变化提出了风险控制的理念，由于本文篇幅有限，理论部分大多涉及会计控制内容，而在实际应用中则以管理控制和风险控制为主，对内部会计控制与内部财务控制、内部会计控制与内部管理控制的区别还有待进一步的研究。其次，对如何利用风险分析方法对财务风险和管理风险的规避仍然不够。最后在案例应用中，多采用定性案例，缺乏定量数据，由于涉及企业整个管理过程，重点不突出。 笔者希望在进一步的研究中，内部控制的实施与成效并不再依靠制订几条控制措施就能够完成，而必须和企业目标相结合，必须和企业实际管理相结合，并经过长时间的内部磨合，严密监控，不断总结才能使之贯彻于生产经营的全过程并有效发挥作用。需要更深入学习相关理论和研究方法，结合实践对内部控制做出更加全面、透彻的解析，并对内部控制体系进行动态调整，不断完善，使之更加符合实际，希望国内企业能够吸取国外学术研究的精华，结合企业实际更加有效提升内部控制水平，从而为提升企业经济效益起到借鉴作用。

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